Ухвала

від 26.02.2021 по справі 405/1370/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1370/21

1-кс/405/666/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020120000000147 від 03.09.2020, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодження з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку іншого володіння особи, а саме: офісного приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), використовується ним як службовою особою ПП «Ефект».

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42020120000000147 від 03.09.2020, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Ефект», з метою ухилення від сплати податків та отримання надприбутків в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 завищило податковий кредит з податку на додану вартість в результаті відображення господарських відносин щодо придбання у наступних суб`єктів господарської діяльності: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія», ТОВ «Смарт Імпекс», ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд», ПП «Рамбам», ПП «Кремторг», ПП «Айтер», ТОВ «Куб Енд Ко», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз», ТОВ «Житомирський НПЗ», СТОВ «Земля і Люди», ПП «Нафтадорбуд», ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд».

Вказаний факт підтверджується аналітичною довідкою № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 та частково висновком дослідження спеціаліста ОСОБА_6 №3/2 від 05.08.2020. ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) з 01.01.1994 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (Світловодський район), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Податкова адреса: АДРЕСА_2 . Службовими особами є керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження, 11.09.2020 допитана як свідок директор ТОВ «Алан Корпорейт» ОСОБА_7 , яка у своїх показах зазначила, що назву ТОВ «Алан Корпорейт» чує вперше, будь-які договори із ПП «Ефект» від імені ТОВ «Алан Корпорейт» не укладала, будь-які товарно-матеріальні цінності в адресу ПП «Ефект» ТОВ «Алан Корпорейт» не реалізовувала. Також, 17.09.2020 допитаний як свідок старший о/у ВОВЕЗ Управління ОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , який у своїх показах підтвердив, що за адресою, визначної у клопотанні, знаходяться документи та речі ПП «Ефект» по взаємовідносинам із контрагентами, визначеними у фабулі кримінального правопорушення.

11.01.2021 допитаний як свідок начальник відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_9 , який у своїх показах підтвердив факти, викладені в аналітичній довідці № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 та зазначив, що загальна сума податку на додану вартість, віднесена ПП «Ефект» до податкового кредиту за операціями з придбання товарів (продукції) у вищевказаних суб`єктів господарювання-постачальників становить 3 184 786,56 грн. Суб`єкти господарювання-постачальники від імені яких, здійснювалась реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на постачання товарів в адресу ПП «Ефект», а саме: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), безпосередньо у виробників (переробників) нафтопродуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили. Відповідно до наявної інформації, вказані суб`єкти господарювання виробництво (переробку) нафти та/або нафтопродуктів не здійснювали.

На виконання доручення в порядку ст. 40 КПК, працівниками УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області, проведений комплекс заходів, спрямований на встановлення місця знаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект» по документально відображеним взаємовідносинам із визначеними вище контрагентами. Під час вказаних заходів встановлено, що зазначені вище документи знаходяться в офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . В ході виїзду за адресою розташування офісного приміщення ПП «Ефект» також було встановлено, що офіс знаходиться на першому поверсі дев`ятиповерхового будинку, на момент виїзду в офісі перебувало чотири особи (дві жінки та два чоловіка), також біля офісу стояв автомобіль марки LEXUS чорного кольору, д.н.з. НОМЕР_2 , який використовує засновник та керівник ПП «Ефект» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Підставами для проведення обшуку є необхідність у встановленні місця знаходження первинних фінансово-господарських документів, майна та цінностей ПП «Ефект» по взаємовідносинам з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, їх вилученні, проведенні огляду та використання відомостей, що в них відображені, для встановлення усіх обставин вчиненого злочину. Окрім цього, без отримання зазначених вище документів та речей неможливо підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ПП «Ефект» від сплати податків у загальній сумі 3 184 786,56 грн. Значимість зазначених документів пов`язана із специфікою розслідування злочинів у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак злочину.

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби з індексним номером №223562157 від 11.09.2020, об`єкт нерухомого майна розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме квартира (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 36338520) загальною площею 51,1 кв. м., на праві власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), частка власності 1/1.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, зважаючи на підстави, викладені в ньому.

Заслухавши сторону кримінального провадження та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №42020120000000147 від 03.09.2020 відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (витяг з ЄРДР від 24.02.2021 а.п. 5)

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що слідчому у кримінальному провадженні, розпочатому за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510), з метою встановлення місця знаходження первинних фінансово-господарських документів, майна та цінностей ПП «Ефект» по взаємовідносинам з вказаними суб`єктами господарювання, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних), проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі судово-почеркознавчих, судово-економічних тощо, необхідний дозвіл на проведення обшуку іншого володіння особи, а саме - офісного приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), використовується ним як службовою особою ПП «Ефект».

Відповідно до ч.4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом

Отже, чинним законодавством надано слідчому право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об`єднань громадян на письмовий запит необхідні у справі відомості. Збирання доказів відбувається через інститут слідчих дій, які не повинні підмінюватися заходом забезпечення кримінального провадження.

В клопотанні слідчим зазначено, що 03.09.2020 в адресу ПП «Ефект» скеровано запит в порядку статті 93 КПК України. Однак, станом на сьогоднішній день відповідь не отримана. Отримати зазначені документи в порядку тимчасового доступу до речей і документів також слідчим не отримано у зв`язку з тим, що відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України слідчий у клопотанні повинен зазначити перелік речей та документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати. На запит слідчого документів, які підтверджують доходи та витрати ПП «Ефект» за період з 01.01.2017 по 30.11.2020 від ПП «Ефект», також підприємством не надано жодної інформації про їх наявність, місця зберігання та володільця.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів клопотання, підприємством не відмовлено слідчому в наданні вказаних в запиті відомостей чи будь-яким іншим способом обмежено в доступі до них.

Таким чином, ні в клопотанні, ні в судовому засіданні слідчим не доведено наявність достатніх підстав, що за даних обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, та доступ до вказаних у клопотанні документів неможливо отримати в інший процесуальний спосіб.

У зв`язку з чим, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є необґрунтованим, а тому в його задоволенні слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.234-237,309,369-372 КПК України,

постановив:

в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон