Ухвала

від 03.03.2021 по справі 554/1910/21

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 03.03.2021 Справа № 554/1910/21

Провадження № 1кс/554/4315/2021

У Х В А Л А

І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И

03 березня 2021 року слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_4 ,погоджене прокуроромПолтавської місцевоїпрокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 12020170040002186 від 10.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

03 березня 2021 року до суду надійшло зазначене клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_4 ,погоджене прокуроромПолтавської місцевоїпрокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714): Полтавська область, Миргородський район, (раніше Великобагачанський район) смт. Гоголево, вул. Рада Європи, буд. 15, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «21 Поточні біологічні активи», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «26 Готова продукція», «27 Продукція сільськогосподарського виробництва», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2019 по теперішній час помісячно; технічної документації з придбання,вироблення та реалізації продукції ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час,у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договорів з додатками, специфікацій, контрактів, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, реєстрів одержаних податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, довіреностей, актів звірки, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбані/виготовлені ТМЦ, первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, інших рахунків синтетичного та аналітичного обліку, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків та інші документи первинного бухгалтерського обліку; документи складського обліку ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ФГ «Зерносвіт+» (код ЄДРПОУ 42912470), ФГ «Водограй Агро» (код ЄДРПОУ 42598752) та ФГ «Зелені доли» (код ЄДРПОУ 41893274); журнали реєстрації в`їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.01.2019 по теперішній час, зразки факсимільє підпису керівника ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714), зразки печатки ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) на 10 аркушах, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, чорнові записи, грошові кошти, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, а також інші предмети, речі та документи, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди.

Клопотання обґрунтоване тим, що 10.12.2020 до Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Полтавській області щодо вчинення службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) неправомірних дій, що виражаються у штучному формуванні сум податкового кредиту, шляхом відображення в бухгалтерському та податкових обліках фактів безтоварних господарських операцій щодо закупівлі зернових культур. Також встановлено, що ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) здійснює обробіток земельних ділянок загальною площею понад 10 тис. га, а вирощені зернові культури експортує до Республіки Азербайджан та країн Європейського Союзу, внаслідок чого заявляє та одержує бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

В той же час, отримані дані свідчать, що службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714), з метою незаконного одержання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, в період 2019-2020 рр., в бухгалтерському та податкових обліках відображено факти здійснення безтоварних господарських операцій щодо придбання зерна у суб`єктів господарювання, які мають окремі ознаки фіктивності, а саме: ФГ «Зерносвіт+» (код ЄДРПОУ 42912470), ФГ «Водограй Агро» (код ЄДРПОУ 42598752) та ФГ «Зелені доли» (код ЄДРПОУ 41893274) на загальну вартість 28,7 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 5,7 млн.грн.

Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Полтавській області, проведено спеціальне дослідження та виявлено факти впровадження службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) протиправних схем, що полягають в штучному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, завищення валових витрат та ухилення від сплати податків за рахунок відображення в податковому обліку неіснуючих операцій щодо закупівлі товарно-матеріальних цінностей з вищезазначеними суб`єктами господарювання, тим самим було здійснено привласнення бюджетних коштів під час отримання бюджетних відшкодувань податку на додану вартість.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки, забезпечення проведення досудового розслідування та запобігання зміни або знищення речей та документів, необхідно провести обшук за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714): Полтавська область, Миргородський район, смт. Гоголево, вул. Рада Європи, буд. 15, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «21 Поточні біологічні активи», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «26 Готова продукція», «27 продукція сільськогосподарського виробництва», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2019 по теперішній час помісячно; технічної документації з придбання, вироблення та реалізації продукції ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договорів з додатками, специфікацій, контрактів, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, реєстрів одержаних податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, довіреностей, актів звірки, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбані/виготовлені ТМЦ, первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, інших рахунків синтетичного та аналітичного обліку, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків та інші документи первинного бухгалтерського обліку; документи складського обліку ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ФГ «Зерносвіт+» (код ЄДРПОУ 42912470), ФГ «Водограй Агро» (код ЄДРПОУ 42598752) та ФГ «Зелені доли» (код ЄДРПОУ 41893274); журнали реєстрації в`їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.01.2019 по теперішній час, зразки факсимільє підпису керівника ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714), зразки печатки ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) на 10 аркушах, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, чорнові записи, грошові кошти, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, а також інші предмети, речі та документи, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди.

Вказані документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої шкоди, визначення повного кола осіб, причетних до вчинення тяжкого кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, дані речі та документи в подальшому являтимуться речовими доказами у кримінальному провадженні, а також необхідна для проведення ряду судових економічних, почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , який підтримує клопотання з наведених у ньому підстав, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Встановлено, що у провадженні Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали кримінального провадження № 12020170040002186 від 10.12.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (а.с. 6).

З копіїзаяви начальникаУСБУ вПолтавській області від09.11.2020року вбачається,що вході виконанняпокладених наСБУ завданьотримана інформаціящодо можливихфактів впровадження службовимиособами ТОВ«ПАФ ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 32478714)протиправних механізмівзаволодіння бюджетнимикоштами,внаслідок незаконногоодержання бюджетноговідшкодування податкуна доданувартість,шляхом штучногоформування податковогокредиту зПДВ тазавищення валовихвитрат,за рахуноквідображення в бухгалтерськомута податковомуобліках фактинеіснуючих операційщодо закупівлізернових культур.Також встановлено,що ТОВ«ПАФ ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 32478714)здійснює обробітокземельних ділянокзагальною площеюпонад 10тис.га,а вирощенізернові культуриекспортує доРеспубліки Азербайджанта країнЄвропейського Союзу,внаслідок чогозаявляє таодержує бюджетневідшкодування податкуна доданувартість.Також зазначено,що протягом2020року ТОВ«ПАФ ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 32478714)заявлено добюджетного відшкодуванняподатку надодану вартістьна загальнусуму понад10млн.грн..В тойже час,отримані данісвідчать,що службовимиособами ТОВ«ПАФ Гарант»з метоюнезаконного одержаннябюджетного відшкодуванняподатку надодану вартість,впроваджено протиправниймеханізм штучногоформування сумподаткового кредитуз ПДВ,шляхом відображенняв бухгалтерськомута податковихобліках товариствафактів безтоварнихгосподарських операційщодо закупівлізерна.Встановлено,що вперіод 2019-2020рр.,в бухгалтерськомута податковихобліках відображенофакти здійсненнябезтоварних господарськихоперацій щодопридбання зернау суб`єктівгосподарювання якімають окреміознаки фіктивності,а саме:ФГ «Зерносвіт+»(кодЄДРПОУ 42912470),ФГ «ВодограйАгро» (кодЄДРПОУ 42598752)та ФГ«Зелені доли»(кодЄДРПОУ 41893274)на загальнувартість 28,7млн.грн.,в томучислі податокна доданувартість 5,7млн.грн.Крім того,відділом боротьбиз відмиваннямдоходів,одержаних злочиннимшляхом ГУДПС уПолтавській області,проведено спеціальнедослідження тавиявлено фактивпровадження службовимиособами ТОВ«ПАФ ГАРАНТ»(кодЄДРПОУ 32478714)протиправних схем,що полягаютьв штучномуформуванні податковогокредиту зподатку надодану вартість,завищення валовихвитрат таухилення відсплати податківза рахуноквідображення вподатковому облікунеіснуючих операційщодо закупівлітоварно-матеріальнихцінностей звищезазначеними суб`єктамигосподарювання,тим самимбуло здійсненопривласнення бюджетнихкоштів підчас отриманнябюджетних відшкодуваньподатку надодану вартість (а.с.7-8).

З копії Висновку аналітичного дослідження від 15.09.2020 року № 16/16/-31-08-09/32478718 про результати аналітичного дослідження окремих питань фінансово - господарських операцій , проведених ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (податковий номер 32478714) в частині відображення взаємовідносин із ФГ «Зерносвіт+» (податковий номер 42912470), ФГ «ВОДОГРАЙ АГРО» (податковий номер 41893274) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.10.2018 року по 30.06.2020 року встановлено, що аналізом наявних баз даних ГУ ДФС не має можливості підтвердити реальність господарських відносин по ланцюгах придбання товарів, що свідчить про включення (формування) ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (податковий номер) , в декларації з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди до податкового кредиту сум ПДВ в розмірі 5756537,01 грн. проведення безтоварних операцій (виведення грошових коштів з рахунків підприємства з метою можливого подальшого переведення їх в готівку) на суму 28782685,04 грн. (а.с.10-28).

З копії виписки із сайту Міністерства Фінансів України вбачаються зафіксовані заявлені ТОВ «ПАФ «ГАРАНТ» суми відшкодування ПДВ (а.с.34-37).

З копії Рапорту першого заступника начальника УСБУ в Полтавській області вбачається , що офісне приміщення групи компаній «Грант» знаходиться за адресою м. Полтава, вул. Соборності, 19, юридична адреса ТОВ «ПАФ «Гарант» - Полтавська обл, Миргородський р-н., (раніше Великобагачанський), смт Гоголеве, вул. Рада Європи, 15 (а.с.30).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №246576827, встановлено, що нежитлова будівля розташована за адресою Полтавська область, Миргородський район, (раніше Великобагачанський район) смт. Гоголево, вул. Рада Європи, буд. 15 належить на праві приватної власності ТОВ «ПАФ ГАРАНТ»(а.с.38-41).

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Даючи оцінкудоказам усправі,суд вважає,що за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714): Полтавська область, Миргородський район, (раніше Великобагачанський район) смт. Гоголево, вул. Рада Європи, буд. 15,можуть знаходитись оригінали документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, зокрема: оборотно-сальдові відомості (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «21 Поточні біологічні активи», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «26 Готова продукція», «27 Продукція сільськогосподарського виробництва», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2019 по теперішній час помісячно; технічна документація з придбання,вироблення та реалізації продукції ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час,у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договори з додатками, специфікацій, контрактів, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, реєстрів одержаних податкових накладних, рахунків-фактур, платіжні доручення (банківських виписок), векселі, акти прийому-передачі векселі, листи, довіреності, акти звірки, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані/виготовлені ТМЦ, первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, інші рахунки синтетичного та аналітичного обліку, картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, журнали видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків та інші документи первинного бухгалтерського обліку; документи складського обліку ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ФГ «Зерносвіт+» (код ЄДРПОУ 42912470), ФГ «Водограй Агро» (код ЄДРПОУ 42598752) та ФГ «Зелені доли» (код ЄДРПОУ 41893274); журнали реєстрації в`їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.01.2019 по теперішній час, зразки факсимільє підпису керівника ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714), зразки печатки ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) на 10 аркушах, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, чорнові записи, грошові кошти, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, що мають значення для повного всебічного проведення розслідування вказаного кримінального провадження.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування та вилучення предметів, які мають значення для даного кримінального провадження, що можливе лише шляхом проведення обшуку за вищевказаною адресою,з метою запобігання знищення чи зміни речей та документів, враховуючи,що відшукуваніречі можутьзнаходитися у офісному приміщенні групи копаній «Гарант» за адресою: м.Полтава,вул.Соборності,19, як докази вчинення кримінального правопорушення, а також, які містять на собі сліди вчинення злочину, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання в цій частині.

Разом з тим, слідчий суддя вважає необґрунтованим та неконкретизованим клопотання слідчого про надання дозволу на обшук з метою відшукування та вилучення інших предметів, речей та документів, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди, оскільки відповідно до п.7 ст.234 КПК України клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Керуючись ст.ст.233-235КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором Полтавської місцевої прокуратури ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714): Полтавська область, Миргородський район, (раніше Великобагачанський район) смт. Гоголево, вул. Рада Європи, буд. 15, з метою відшукання і вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, зокрема: оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «21 Поточні біологічні активи», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «26 Готова продукція», «27 Продукція сільськогосподарського виробництва», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2019 по теперішній час помісячно; технічної документації з придбання,вироблення та реалізації продукції ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час,у тому числі вантажно-митні декларації, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, специфікації, додатки до них, договорів з додатками, специфікацій, контрактів, видаткових (прибуткових) накладних, отриманих податкових накладних, реєстрів одержаних податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень (банківських виписок), векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, довіреностей, актів звірки, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на придбані/виготовлені ТМЦ, первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, інших рахунків синтетичного та аналітичного обліку, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків та інші документи первинного бухгалтерського обліку; документи складського обліку ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ФГ «Зерносвіт+» (код ЄДРПОУ 42912470), ФГ «Водограй Агро» (код ЄДРПОУ 42598752) та ФГ «Зелені доли» (код ЄДРПОУ 41893274); журнали реєстрації в`їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту за період з 01.01.2019 по теперішній час, зразки факсимільє підпису керівника ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714), зразки печатки ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) на 10 аркушах, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, чорнові записи, грошові кошти, печатки інших підприємств, фасимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію; договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 32478714) за період з 01.01.2019 по теперішній час.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1