Ухвала

від 04.03.2021 по справі 201/2111/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/2111/21

Провадження № 1-кс/201/716/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020041670000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020041670000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1, ч.5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях/території (склади, офіси, адміністративні будівлі, інші приміщення, будівлі на території) розташованих за адресою АДРЕСА_1 , а також земельній ділянці кадастровий номер 1210400000:03:031:0070.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ПрАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871) в період з 2019 по теперішній час діючи умисно, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, у податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські безтоварні операцій щодо нібито придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «ОК «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350) та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 087 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Додатково було встановлено, що з 2018 року по теперішній час на території м. Дніпра та Дніпропетровської області діють невстановлені особи, використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності відносно яких, внесено завідомо неправдиві відомості та умисно подано зазначені документи, державному реєстратору для проведення реєстрації/перереєстрації, а саме таких підприємств, як, ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350), ТОВ «МТСБетон» (код 40159233), ТОВ «Охоронна компанія «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42505120), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична Компанія» (код 41577257), ТОВ «Азимут Групп» (42068464) та інші підприємства.

Вищезазначені підприємства, зареєстровані без мети ведення реальної фінансово-господарської діяльності та стали підставою для формування ризикового податкового кредиту з ПДВ підприємствами вигодонабувачами, внаслідок чого 2018-2020 років платниками податків реального сектору економіки в тому числі ПАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871), що зареєстровано за податковою адресою та фактично розташоване: Дніпропетровська область, Петриківський район, смт. Петриківка, вул. Дніпрова, буд.17, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин, які фактично не відбувались, в наслідок чого існує заниження сплати в державний бюджет України податку на додану вартість на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Факт пов`язаності зазначених підприємств підтверджується однаковими ІР-адресами НОМЕР_1 (ТОВ «Дніпронет») з яких подається звітність, місцем реєстрації (ГУ ДПС у Дніпропетровській обл.(м. Кам`янське), банківськими установами у яких відкриті рахунки, тотожні податкові адреси, однакові контрагенти постачальники та покупці, тощо.

Відповідно до аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350), а саме аналізом баз даних виписаних та зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що близько 90% податкового кредиту сформовано за рахунок купівлі: газу, бензину марки «А-95», «А-92» та дизельного палива, а податкові зобов`язання зазначаються за рахунок надання транспортних послуг з перевезення товарно-матеріальних цінностей вантажними автомобілями DAF, які згідно до інформації з баз даних автотранспортних засобів у якості пального використовують лише дизельне паливо.

Так, за період з 2018 по 2019 р. підприємство було придбано дизельного пального в кількості 217 475 л., газу 272 097 л., бензин марки «А-95», «А-92» 765 765 л., хоча встановлено, що у підприємства відсутні послуги з зберігання зазначених ТМЦ та протягом 2018-2019 років ТОВ «Промо-Сервіс» реалізацію бензину, газу воно не здійснювало, а також у своїй діяльності не використовувало.

Отже виходячи з вищевикладеного, вказані фінансові операції були проведені лише з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань до бюджету та прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Зазначеними підприємствами документально оформлюються неіснуючі операції, які нібито свідчили про отримання ТМЦ, надання послуг, виконання робіт, після чого, вказані завідомо підроблені документи передаються замовникам «послуг» із конвертації в готівку безготівкових коштів для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліках, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань.

Проведеними оперативними заходами встановлено місце розташування вантажних транспортних засобів, якими ТОВ «Промо Сервіс» (код 39932350) здійснює вантажно-транспортні перевезення за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Січеславський шлях (вул. Дніпропетровська) 220, кадастровий номер 1210400000:03:031:0070.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Згідно оперативної інформації отриманої від оперативного підрозділу ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи щодо податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документи бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, фінансово господарські документи ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233), ТОВ «Промо-Сервіс»(код39932350), ТОВ «Охранна компанія» «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична компанія» (код41577257), ТОВ «Азимут Груп» (код 42068464), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ПрАТ «Петриківський рибгосп» (код 30063871) по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами зберігаються за адресою Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Січеславський шлях (вул. Дніпропетровська) 220, кадастровий номер 1210400000:03:031:0070.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ПрАТ «Петриківський рибгосп» (код 3006387), під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промо-Сервіс»(код39932350), ТОВ «Охранна компанія» «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична компанія» (код41577257), ТОВ «Азимут Груп» (код 42068464), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ПрАТ «Петриківський рибгосп (код 30063871) , ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233) за період 2018 р. по теперішній час.

Відповідно до інформаційної довідки №241785634 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 1210400000:03:031:0070 - належить: ОСОБА_5 , форма власності приватна, частка власності ј (державний акт на право власності на земельну ділянку ЯЖ №385927 виданий 07.05.2009); ОСОБА_6 , форма власності приватна, частка власності ј (державний акт на право власності на земельну ділянку ЯЖ №385926 виданий 07.05.2009); ОСОБА_6 , форма власності приватна, частка власності ј (договір купівлі-продажу ВТА №304844, реєстр №2441, виданий 16.10.2020); ОСОБА_5 , форма власності приватна, частка власності 1/4 (договір купівлі-продажу ВТА №304843, реєстр 2441, виданий 16.10.2012).

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання і просив задовольнити його.

Дослідивши матеріали подані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

За правилами ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, яка постановляється за клопотанням прокурора.

В судовому засіданні встановлено, що клопотання слідчого про проведення обшуку відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

У клопотанні прокурора ставиться питання про відшукання та вилучення вогнепальної зброї, холодної зброї, бойових припасів, вибухових речовин або вибухових пристроїв, різноманітного обладнання для виробництво вогнепальної зброї, холодної зброї, бойових припасів, вибухових речовин або вибухових пристроїв.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки отримання тимчасового доступу до документів може не дати результатів з огляду на специфіку цієї слідчо дії, яка не дозволяє запобігти знищенню документів зацікавленою особою.

Вирішуючи питання пропорційності втручання у володіння, суд враховує що втручання у виді обшуку однозначно є доволі серйозним втручанням, однак тяжкість злочину який розслідується, суспільний інтерес у об`єктивному завершені досудового слідства та інтереси слідства пов`язані з запобіганням знищенню документів свідчать про те, що таке втручання буде пропорційним заходом.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що у приміщенні зазначеному у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС п`ятого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи: заступнику начальника четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_10 ; слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_11 , дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях/території (склади, офіси, адміністративні будівлі, інші приміщення, будівлі на території) розташованих за адресою АДРЕСА_1 , а також земельній ділянці кадастровий номер 1210400000:03:031:0070 з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності, які підтверджують взаємовідносини між ПрАТ «Петриківський рибгосп (код 30063871) і ТОВ «Промо-Сервіс» (код 39932350) та ТОВ «Охранна компанія» «Цитадель» (код 39847145), ТОВ «Укр Строй Альянс» (код 42502910), ТОВ «Національна Енергетична компанія» (код 41577257), ТОВ «Азимут Груп» (код 42068464), ТОВ «Прайм Строй ЛТД» (код 42502910), ТОВ «МТС-Бетон» (код 40159233) за період 2018 року по теперішній час, а саме: фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу (складські книги, складські картки і т.п.), договорів, товарно-транспортні накладних, реєстру руху автотранспорту, журналу в`їзду, виїзду транспортних засобів, документів, які складалися при митному оформлені товарів, податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки, штампи, факсімільє, специфікації, векселя, кошторисів рахунків, виписок банку, банківські платіжні картки.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1