Ухвала

від 10.03.2021 по справі 405/1043/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1043/21

1-кс/405/491/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 №32019120010000047, за підозрою ОСОБА_4 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, про накладення арешту на майно,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 легковий автомобіль марки «AUDI» модель «Q8», номер кузова НОМЕР_1 , номерний знак НОМЕР_2 , земельну ділянку за кадастровим номером 3522587200:51:015:0049, земельну ділянку за кадастровим номером 3510100000:46:406:0027, земельну ділянку за кадастровим номером 3510100000:46:393:0162, шляхом тимчасового, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування ним.

В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код 34374788, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О») шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код 41827882) та TOB «Дап Вест» (код 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Окрім цього, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи директором ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства - службовою особою юридичної особи приватного права, протягом 2018-2019 років, вніс завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», а саме до податкових декларацій з ПДВ із додатками до них у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2017, за червень липень 2018, за вересень жовтень 2018, за лютий березень 2019, а також до податкових декларацій з податку на прибуток за IV квартал 2017, за ІІ - IV квартали 2018 та за ІІ квартал 2019.

Досудовим розслідуванням встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», засноване 13.09.2006 із присвоєнням ідентифікаційного коду суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) за номером 34374788.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, а також відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців із моменту державної реєстрації знаходилося по проспекту Соколівському, 17 О, в селі Соколівське, Кропивницького району Кіровоградської області.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» є юридичною особою, має Статут, свою печатку, являється платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, має поточні банківські рахунки, відкриті для ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, відкриті в АТ «Укрексімбанк» за № НОМЕР_3 (980 українська гривня, 840 долар США), в АБ «Південний» за № НОМЕР_4 (980 українська гривня) та в ПАТ КБ «Приватбанк» за № НОМЕР_5 (980 українська гривня), № НОМЕР_6 (980 українська гривня), № НОМЕР_7 (980 українська гривня).

Основним видом діяльності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» впродовж 2017-2019 років являлося виробництво м`яса (10.11 за КВЕД) та одним із допоміжних оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами (46.33 за КВЕД).

Таким чином, будучи директором ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», ОСОБА_4 , в силу займаної посади, а так само у зв`язку із покладеними на нього службовими обов`язками та повноваженнями згідно Статуту, виконував адміністративно-господарські обов`язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов`язки, пов`язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являвся службовою особою товариства з обмеженою відповідальністю.

Так, відповідно до п.9.10, п.9.15 Статуту ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 є директором вказаного товариства, його виконавчим органом і посадовою особою, а також згідно п.п. 9.10.3, 9.10.4, 9.11:

- діє від імені товариства без доручення;

- вирішує усі питання діяльності товариства, крім віднесених до виняткової компетенції загальних зборів товариства;

- без доручення представляти товариство у взаємовідносинах із фізичними та юридичними особами, органами державної влади та управління, судовими установами;

- відкривати рахунки товариства в банках та проводити операції з ними;

- укладати угоди від імені товариства у межах, встановлених загальними зборами учасників товариства;

- видавати накази й розпорядження, обов`язкові для всіх співробітників товариства;

- здійснювати прийняття та звільнення працівників, застосовувати до них стягнення та заохочення;

- розробляти плани, положення, інструкції та інші акти внутрішнього регулювання дяльності товариства;

- без згоди учасників товариства укладати угоди від імені товариства на свою користь (а також в інтересах своїх корпоративних прав по за цим товариством).

Виконання вищезазначених законодавчих вимог та визначених Статутом положень щодо ведення обліку та звітності повинно було забезпечуватись ОСОБА_4 .

Однак, у ОСОБА_4 виник злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси».

Для реалізації свого злочинного умислу, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», почав підшукувати осіб, які б надали документи чи інформацію про можливі підприємства-постачальники, для документування безтоварних операцій щодо поставок олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017-2018 років) в адресу ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси».

У зв`язку з вказаними заходами, ОСОБА_4 , у невстановлений слідством час, домовився з невстановленими на даний час слідством особами щодо документального відображення придбання олії соняшникової нерафінованої від суб`єкта господарювання товариства з обмеженою відповідальністю «Дап Вест» (код ЄДРПОУ 41715959, далі ТОВ «Дап Вест»), товариства з обмеженою відповідальністю «Вірлент Компані» (код ЄДРПОУ 41381778, далі ТО«³рлент Компані») та товариства з обмеженою відповідальністю «Комінвест-Атг» (код ЄДРПОУ 41827882, далі ТОВ «Комінвест-Атг»).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дап Вест» зареєстроване 08.11.2017, протягом 2017-2019 років перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Харківській області, податкова адреса знаходилася по вулиці Кармазіна, будинок №2 в місті Харків, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля (46.90 за КВЕД), керівником та головним бухгалтером під час документально відображених взаємовідносин із ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» був ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Окрім цього, встановлено, що ТО«³рлент Компані» зареєстроване 07.06.2017, протягом 2017-2019 років перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Дніпровський район), податкова адреса знаходилася по проспекту Юрія Гагаріна, будинок №14 в місті Києві, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля (46.90 за КВЕД), керівником та головним бухгалтером під час документально відображених взаємовідносин із ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» був ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Також, встановлено, що ТОВ «Комінвест-Атг» зареєстроване 23.12.2017, протягом 2017-2018 років перебувало на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області (Києво-Святошинський район), податкова адреса знаходилася по вулиці Пушкіна, будинок №1 в місті Боярка, Києво-Святошинського району, Київської області, по вулиці Першотравнева, будинок №14, офіс №3 в місті Вишневе, Києво-Святошинського району, Київської області, з 31.12.2018 перейшоло до іншого контролюючого обліку ГУ ДПС у Миколаївській області (Центральний район), податкова адреса знаходилася по вулиці Велика Морська, будинок №79/1А в місті Миколаїв, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля (46.90 за КВЕД), керівником та головним бухгалтером під час документально відображених взаємовідносин із ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» був ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З метою реалізації свого злочинного наміру спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб нікчемний договір поставки №16/11 від 16.11.2017, нікчемну специфікацію №1 до договору поставки №16/1 від 16.11.2017 від 16.11.2017, нікчемну специфікацію №2 до договору поставки №16/1 від 16.11.2017 від 01.06.2018, нікчемну специфікацію №3 до договору поставки №16/1 від 16.11.2017 від 10.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №1 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №1 від 16.11.2017) від 16.11.2017, нікчемний Акт приймання-передачі №2 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №1 від 16.11.2017) від 01.12.2017, нікчемний Акт приймання-передачі №3 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №1 від 16.11.2017) від 02.12.2017, нікчемний Акт приймання-передачі №4 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №1 від 16.11.2017) від 03.12.2017, нікчемний Акт приймання-передачі №5 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 01.06.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №6 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 01.06.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №7 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 01.06.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №8 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 01.06.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №9 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 02.07.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №10 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 02.07.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №11 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 03.07.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №12 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №2 від 01.06.2018) від 03.07.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №13 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 10.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №14 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 11.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №15 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 12.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №16 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 13.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №17 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 14.09.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №18 до Договору поставки №16/11 від 16.11.2017 (до специфікації №3 від 10.09.2018) від 15.09.2018, нікчемний Акт №1 зміни кількості та ціни від 16.05.2018, нікчемний Акт №2 зміни кількості та ціни від 16.05.2018, нікчемний Акт №3 зміни кількості та ціни від 16.05.2018, нікчемний Акт №4 зміни кількості та ціни від 16.05.2018, нікчемні товарно-транспортні накладні №00215 від 16.11.2017, №00221 від 01.12.2017, №00228 від 02.12.2017, №00234 від 03.12.2017, №00513 від 01.06.2018, №00515 від 01.06.2018, №00547 від 01.07.2018, №00548 від 02.07.2018, №00550 від 03.07.2018, №00601 від 10.09.2018, №00602 від 11.09.2018, №00603 від 12.09.2018, №00604 від 13.09.2018, №00605 від 14.09.2018, №00606 від 15.09.2018, підроблений Сертифікат якості №17 від 16.11.2017 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену, підроблений Сертифікат якості №33 від 01.12.2017 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №38 від 02.12.2017 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №42 від 03.12.2017 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0045 від 01.06.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0046 від 01.06.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0058 від 01.07.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0059 від 02.07.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0060 від 03.07.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0082 від 10.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0083 від 11.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0084 від 12.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0085 від 13.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0086 від 14.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, підроблений Сертифікат якості №0087 від 15.09.2018 на олію соняшникову нерафіновану, нікчемні платіжні доручення №2151 від 26.12.2017, №2163 від 28.12.2017, №855 від 30.05.2018, №862 від 31.05.2018, №863 від 01.06.2018, №3239 від 20.06.2018, №1003 від 23.07.2018, №1202 від 10.10.2018, №1234 від 18.10.2018, №1236 від 19.10.2018, нікчемні видаткові накладні №13 від 16.11.2017, №12 від 01.12.2017, №20 від 02.12.2017, №21 від 03.12.2017, №80 від 01.06.2018, №81 від 01.06.2018, №82 від 01.06.2018, №96 від 01.07.2018, №97 від 02.07.2018, №98 від 02.07.2018, №99 від 03.07.2018, №100 від 03.07.2018, №161 від 10.09.2018, №162 від 11.09.2018, №163 від 12.09.2018, №164 від 13.09.2018, №165 від 14.09.2018, №166 від 15.09.2018, нікчемні податкові накладні № 8 від 16.11.2017, №9 від 01.12.2017, №10 від 02.12.2017, №11 від 03.12.2017, №1 від 01.06.2018, №2 від 01.06.2018, №3 від 01.06.2018, №1 від 01.07.2018, №2 від 02.07.2018, №3 від 02.07.2018, №4 від 03.07.2018, №5 від 03.07.2018, №26 від 10.09.2018, №27 від 11.09.2018, №28 від 12.09.2018, №29 від 13.09.2018, №30 від 14.09.2018, №31 від 15.09.2018, нікчемний Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №8 від 16.11.2017 №31 від 16.05.2018, нікчемний Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №9 від 01.12.2017 №32 від 16.05.2018, нікчемний Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №10 від 02.12.2017 №33 від 16.05.2018, нікчемний Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №11 від 03.12.2017 №34 від 16.05.2018, від імені ТОВ «Вірлент Компані».

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб нікчемний Договір поставки №15/10-18 від 15.10.2018, нікчемну специфікацію №1 до договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 від 15.10.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №1 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №1 від 15.10.2018) від 16.10.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №2 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №1 від 15.10.2018) від 17.10.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №3 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №1 від 15.10.2018) від 18.10.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №2 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 20.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №3 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 20.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №4 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 21.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №5 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 21.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №6 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 22.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №7 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 24.11.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №8 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 05.12.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №9 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 06.12.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №10 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 07.12.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №11 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 08.12.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №12 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 09.12.2018, нікчемний Акт приймання-передачі №13 до Договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 (до специфікації №2 від 13.11.2018) від 10.12.2018, підроблені товарно-транспортні накладні №01288 від 20.11.2018, №01289 від 20.11.2018, №01291 від 21.11.2018, №01292 від 21.11.2018, №01294 від 22.11.2018, №01306 від 24.11.2018, №01341 від 05.12.2018, №01342 від 06.12.2018, №01358 від 07.12.2018, №01370 від 08.12.2018, №01377 від 09.12.2018, №01385 від 10.12.2018, підроблене посвідчення про якість №361 від 20.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №362 від 20.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №366 від 21.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №367 від 21.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №369 від 22.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №370 від 24.11.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №399 від 05.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №403 від 06.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №411 від 07.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №414 від 08.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №415 від 09.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), підроблене посвідчення про якість №418 від 10.12.2018 на олію соняшникову нерафіновану не виморожену (пресову), нікчемні платіжні доручення №1426 від 15.01.2019, №1428 від 16.01.2019, №1429 від 16.01.2019, №1430 від 17.01.2019, №1431 від 18.01.2019, №1 від 16.10.2018, нікчемні видаткові накладні №1 від 16.10.2018, №14 від 20.11.2018, №19 від 20.11.2018, №15 від 21.11.2018, №16 від 21.11.2018, №17 від 22.11.2018, №18 від 24.11.2018, №8 від 05.12.2018, №9 від 06.12.2018, № 10 від 07.12.2018, №11 від 08.12.2018, №12 від 09.12.2018, №13 від 10.12.2018, нікчемна податкова накладна №1 від 16.10.2018, від імені ТОВ «Комінвест-Атг».

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 отримав від невстановлених слідством осіб нікчемний договір поставки №1202-19 від 12.02.2019, нікчемну Специфікацію №1 до Договору поставки №1202-19 від 12.02.2019 від 12.02.2019, нікчемний Акт приймання-передачі №1 до Договору поставки №1202-19 від 12.02.2019 (до специфікації №1 від 12.02.2019) від 28.02.2019, нікчемний Акт приймання-передачі №2 до Договору поставки №1202-19 від 12.02.2019 (до специфікації №1 від 12.02.2019) від 01.03.2019, підроблену накладну №43729326 від 21.02.2019, підроблене посвідчення якості №116 від 16.02.2019, підроблене посвідчення якості №117 від 16.02.2019, нікчемні платіжні доручення №594 від 28.03.2019, №1674 від 02.04.2019, №737 від 19.04.2019, №753 від 22.04.2019, №749 від 22.04.2019, №752 від 22.04.2019, №765 від 23.04.2019, №754 від 23.04.2019, №1795 від 07.05.2019, №865 від 08.05.2019, №937 від 20.05.2019, №957 від 23.05.2019, №967 від 24.05.2019, нікчемні видаткові накладні №21 від 28.02.2019, №22 від 01.03.2019, від імені ТОВ «Дап Вест».

Реалізовуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №8 від 16.11.2017 на суму 568620,00 грн., ПДВ у сумі 94770,00 грн., №9 від 01.12.2017 на суму 599040,00 грн., ПДВ у сумі 99840,00 грн., №10 від 02.12.2017 на суму 505440,00 грн., ПДВ у сумі 84240,00 грн., №11 від 03.12.2017 на суму 521820,00грн., ПДВ у сумі 86970,00 грн., надав ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», вказівку відобразити їх у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017.

В свою чергу, ОСОБА_8 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила зазначені вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн., у податковій декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017 за №9296825538 від 22.01.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9296825537 від 22.01.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017 за №9296825538 від 22.01.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9296825537 від 22.01.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Вірлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн., надав вказівку ОСОБА_8 , що не була обізнана із злочинними намірами останнього, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IV квартал 2017.

В свою чергу, ОСОБА_8 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила безтоварні, фінансово-господарські операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн., у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за 2017 за №9299370476 від 28.02.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №1 від 01.06.2018 на суму 378420,00 грн., ПДВ у сумі 63070,00 грн., №2 від 01.06.2018 на суму 373968,00 грн., ПДВ у сумі 62328,00 грн., №3 від 01.06.2018 у сумі 358386,00грн., ПДВ у сумі 59731,00 грн., надав ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», вказівку відобразити їх у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила зазначені вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн., у податковій декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018 за №9149779996 від 20.07.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за № 9149780022 від 20.07.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018 за №9149779996 від 20.07.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за № 9149780022 від 20.07.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Вірлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн., надав вказівку ОСОБА_9 , що не була обізнана із злочинними намірами останнього, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IІ квартал 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила безтоварні, фінансово-господарські операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн., у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ІІ квартал 2018 за №9164751758 від 08.08.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №1 від 01.07.2018 на суму 309369,48 грн., ПДВ у сумі 51561,58 грн., №2 від 02.07.2018 на суму 292251,54 грн., ПДВ у сумі 48708,59 грн., №3 від 02.07.2018 на суму 236267,64 грн., ПДВ у сумі 39377,94 грн., №4 від 03.07.2018 на суму 119981,40грн., ПДВ у сумі 19996,90 грн., №5 від 03.07.2018 на суму 113971,20грн., ПДВ у сумі 18995,20 грн., надав ОСОБА_9 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», вказівку відобразити їх у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила зазначені вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн., у податковій декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018 за №9175363804 від 20.08.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9175363783 від 20.08.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018 за №9175363804 від 20.08.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9175363783 від 20.08.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Вірлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн., надав вказівку ОСОБА_9 , що не була обізнана із злочинними намірами останнього, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IІІ квартал 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила безтоварні, фінансово-господарські операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн., у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ІІІ квартал 2018 за №9241292596 від 05.11.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №26 від 10.09.2018 на суму 468642,60 грн., ПДВ у сумі 78107,10 грн., №27 від 11.09.2018 на суму 497245,20 грн., ПДВ у сумі 82874,20 грн., №28 від 12.09.2018 на суму 480743,70 грн., ПДВ у сумі 80123,95 грн., №29 від 13.09.2018 на суму 456541,50грн., ПДВ у сумі 76090,25 грн., №30 від 14.09.2018 на суму 476343,30грн., ПДВ у сумі 79390,55 грн., №31 від 15.09.2018 на суму 194915,72грн., ПДВ у сумі 32485,95 грн., а також податкової накладної ТОВ «Комінвест-Атг» за №1 від 16.10.2018 на суму 515280,00 грн., ПДВ у сумі 85880,00грн., надав ОСОБА_9 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», вказівку відобразити їх у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень та жовтень 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила зазначені вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн., податкового кредиту від ТОВ«Комінвест-Атг» на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн., у податкових декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень 2018 за №9228805290 від 19.10.2018, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9228805346 від 19.10.2018, а також за жовтень 2018 за №9256916727 від 20.11.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9256916787 від 20.11.2018.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрації податкових декларацій з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень 2018 за №9228805290 від 19.10.2018, додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань, за жовтень 2018 за №9256916727 від 20.11.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9256916787 від 20.11.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Вірлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн. та з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ«Комінвест-Атг» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2018) на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн., надав вказівку ОСОБА_9 , що не була обізнана із злочинними намірами останнього, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IV квартал 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила безтоварні, фінансово-господарські операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017) на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн. та з ТОВ«Комінвест-Атг» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2018) на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн., у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IV квартал 2018 за №9310715008 від 22.02.2019.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Дап Вест» за №18 від 28.02.2019 та №1 від 01.03.2019 на загальну суму 2884593,60 грн., ПДВ у сумі 480766,00грн., надав ОСОБА_9 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», вказівку відобразити їх у складі податкового кредиту з ПДВ у податкових деклараціях ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за литий та березень 2019.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила зазначені вище податкові накладні із зазначенням у них податкового кредиту від ТОВ «Дап Вест» на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн. у податкових декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за лютий 2019 за №9050974013від 20.03.2019, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9050974027 від 20.03.2019, а також за березень 2019 за №9078245369 від 19.04.2019 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9078245421 від 19.04.2019.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_4 , після проведення реєстрації податкових декларацій з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за лютий 2019 за №9050974013від 20.03.2019, додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9050974027 від 20.03.2019, а також за березень 2019 за №9078245369 від 19.04.2019 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9078245421 від 19.04.2019, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ«Дап Вест» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2018) на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн., надав вказівку ОСОБА_9 , що не була обізнана із злочинними намірами останнього, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за I квартал 2019.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , відобразила безтоварні, фінансово-господарські операцій із ТОВ«Дап Вест» щодо придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2018) на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн., у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IІ квартал 2019 за №9094205529 від 10.05.2019.

Враховуючи, що наслідки в податковому обліку платника створюють тільки реально здійснені господарські операції, тобто такі, які пов`язані з рухом активів, зміною обставин або власного капіталу платника та відповідають змісту, відображеному в складених платником податків договорах та первинних документах. та враховуючи визначений ст.4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 №996-ХІУ (із змінами та доповненнями) принцип привілеювання сутності над формою, у разі фіктивності, нікчемності операцій, нарахування податкового кредиту, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на додану вартість варто визнати безпідставним, незважаючи на наявність у платника податків доказів сплати продавцю вартості товару/послуг з ПДВ та належно складених за формою первинних документів.

Таким чином, директор ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 , шляхом заниження об`єктів оподаткування податком на додану вартість та податку на прибуток підприємств на підставі фіктивно складених фінансово-господарських та податкових документів із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ«Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-Атг», безпідставного відображення їх даних у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», занизив податок на прибуток підприємства на загальну суму 2865571,00 грн., в тому числі, по періодах:

- ІV квартал 2017 на суму 384955,00 грн.;

- ІІ квартал 2018 на суму 199939,00 грн.;

- ІІІ квартал 2018 на суму 656329,00 грн.;

- ІV квартал 2018 на суму 1105121,00 грн.;

- І квартал 2019 на суму на суму 519227,00 грн., а також занизив податок на додану вартість на загальну суму 1715926,00 грн., в тому числі, по періодах:

- грудень 2017 на суму 356440,00 грн.;

- червень 2018 на суму 185129,00 грн.;

- липень 2018 на суму 178640,21 грн.;

- вересень 2018 на суму 429072,00 грн.;

- жовтень 2018 на суму 85880,00 грн.;

- лютий 2019 на суму 244267,20 грн.;

- березень 2019 на суму 236498,00 грн.

Умисне ухилення від сплати податків директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 викликало злочинні наслідки щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» пов`язані із фактичним ненадходженням до бюджету податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 865 571,00 грн., а також податку на додану вартість на загальну суму 1 715 926,00 грн., а всього на загальну суму 4581497,00 грн., що підтверджується актом №7/11-28-05-01/34374788 від 26.09.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», висновком №14/11-28-16-07/31374788 від 01.09.2020 «Про результати аналітичного дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ "СОКОЛІВСЬКИЙ М`ЯСОКОМБІНАТ "УКРАЇНСЬКІ КОВБАСИ" (код ЄДРПОУ 34374788), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.10.2017 року по 31.03.2019 року» та висновком експерта №8/234СЕ-20 від 08.10.2020 за результатами проведення судово-економічної експертизи.

Таким чином, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , своїми умисними, протиправними діями, скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, тобто скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Окрім цього, у не встановлений слідством час, у ОСОБА_4 , як службової особи ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виник злочинний умисел на внесення до офіційних документів товариства податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацiй з податку на додану вартість - розшифровок податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (Д5) та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств, завідомо неправдивих відомостей про формування податкового кредиту ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» з придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017-2018 років) від суб`єктів господарювання ТОВ «Дап Вест», ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест-Атг».

Реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №8 від 16.11.2017 на суму 568620,00 грн., ПДВ у сумі 94770,00 грн., №9 від 01.12.2017 на суму 599040,00 грн., ПДВ у сумі 99840,00 грн., №10 від 02.12.2017 на суму 505440,00 грн., ПДВ у сумі 84240,00 грн., №11 від 03.12.2017 на суму 521820,00грн., ПДВ у сумі 86970,00 грн., надав останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, вказівку відобразити «безтоварні», спрямовані на умисне ухилення від сплати податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у значних розмірах операції з придбання олії соняшникової від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017.

В свою чергу, ОСОБА_8 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017 за №9296825538 від 22.01.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9296825537 від 22.01.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн.,

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_8 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за грудень 2017 за №9296825538 від 22.01.2018 та додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9296825537 від 22.01.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн., надав вказівку останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IV квартал 2017.

В свою чергу, ОСОБА_8 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до рядка 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за 2017 за №9299370476 від 28.02.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТО«³рлент Компані» на загальну суму 2138640,00грн., в тому числі ПДВ у розмірі 356440,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , що на час вчинення кримінального правопорушення перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №1 від 01.06.2018 на суму 378420,00 грн., ПДВ у сумі 63070,00 грн., №2 від 01.06.2018 на суму 373968,00 грн., ПДВ у сумі 62328,00 грн., №3 від 01.06.2018 у сумі 358386,00грн., ПДВ у сумі 59731,00 грн., надав останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, вказівку відобразити «безтоварні», спрямовані на умисне ухилення від сплати податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у значних розмірах операції з придбання олії соняшникової від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018 за №9149779996 від 20.07.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за № 9149780022 від 20.07.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за червень 2018 за №9149779996 від 20.07.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за № 9149780022 від 20.07.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн., надав вказівку останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» IІ квартал 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до рядка 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ІІ квартал 2018 за №9164751758 від 08.08.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТО«³рлент Компані» на загальну суму 1110774,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 185129,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №1 від 01.07.2018 на суму 309369,48 грн., ПДВ у сумі 51561,58 грн., №2 від 02.07.2018 на суму 292251,54 грн., ПДВ у сумі 48708,59 грн., №3 від 02.07.2018 на суму 236267,64 грн., ПДВ у сумі 39377,94 грн., №4 від 03.07.2018 на суму 119981,40грн., ПДВ у сумі 19996,90 грн., №5 від 03.07.2018 на суму 113971,20грн., ПДВ у сумі 18995,20 грн., надав останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, вказівку відобразити «безтоварні», спрямовані на умисне ухилення від сплати податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у значних розмірах операції з придбання олії соняшникової від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018.

ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018 за №9175363804 від 20.08.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9175363783 від 20.08.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за липень 2018 за №9175363804 від 20.08.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9175363783 від 20.08.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТО«³рлент Компані» щодо придбання олії соняшникової на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн., надав вказівку останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» IІІ квартал 2018.

ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані», внесла до рядка 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ІІІ квартал 2018 за №9241292596 від 05.11.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТО«³рлент Компані» на загальну суму 1071841,26 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 178640,21 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані» за №26 від 10.09.2018 на суму 468642,60 грн., ПДВ у сумі 78107,10 грн., №27 від 11.09.2018 на суму 497245,20 грн., ПДВ у сумі 82874,20 грн., №28 від 12.09.2018 на суму 480743,70 грн., ПДВ у сумі 80123,95 грн., №29 від 13.09.2018 на суму 456541,50грн., ПДВ у сумі 76090,25 грн., №30 від 14.09.2018 на суму 476343,30грн., ПДВ у сумі 79390,55 грн., №31 від 15.09.2018 на суму 194915,72грн., ПДВ у сумі 32485,95 грн., а також податкової накладної ТОВ«Комінвест-Атг» за №1 від 16.10.2018 на суму 515280,00 грн., ПДВ у сумі 85880,00грн., надав останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, вказівку відобразити «безтоварні», спрямовані на умисне ухилення від сплати податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у значних розмірах операції з придбання олії соняшникової від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень та жовтень 2018.

ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест-Атг», внесла до податкових декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень 2018 за №9228805290 від 19.10.2018, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9228805346 від 19.10.2018, а також за жовтень 2018 за №9256916727 від 20.11.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9256916787 від 20.11.2018, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн., податкового кредиту від ТОВ«Комінвест-Атг» на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за вересень 2018 за №9228805290 від 19.10.2018, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9228805346 від 19.10.2018, а також за жовтень 2018 за №9256916727 від 20.11.2018 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9256916787 від 20.11.2018, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн., податкового кредиту від ТОВ«Комінвест-Атг» на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн., надав вказівку останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» IV квартал 2018.

В свою чергу, ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єктів господарювання ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ«Комінвест-Атг», внесла до рядка 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за IV квартал 2018 за №9310715008 від 22.02.2019, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Вірлент Компані» на загальну суму 2574432,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 429072,00 грн. та від ТОВ«Комінвест-Атг» на загальну суму 515280,00 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 85880,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрація не встановленими особами податкових накладних ТОВ «Дап Вест» за №18 від 28.02.2019 та №1 від 01.03.2019 на загальну суму 2884593,60 грн., ПДВ у сумі 480766,00грн., надав останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, вказівку відобразити «безтоварні», спрямовані на умисне ухилення від сплати податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у значних розмірах операції з придбання олії соняшникової від суб`єктів господарювання ТОВ «Дап Вест» у складі податкового кредиту з ПДВ у податковій декларації ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за литий та березень 2019.

ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єкта господарювання ТОВ «Дап Вест», внесла до податкових декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за лютий 2019 за №9050974013від 20.03.2019, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9050974027 від 20.03.2019, а також за березень 2019 за №9078245369 від 19.04.2019 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9078245421 від 19.04.2019, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ «Дап Вест» на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства, будучи службовою особою юридичної особи приватного права, маючи безпосередній адміністративний вплив на підлеглих, в тому числі на ОСОБА_9 , після проведення реєстрації податкової декларації з ПДВ ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за лютий 2019 за №9050974013від 20.03.2019, у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9050974027 від 20.03.2019, а також за березень 2019 за №9078245369 від 19.04.2019 та у додатку до неї у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за №9078245421 від 19.04.2019, з відображенням безтоварних, фінансово-господарських операцій із ТОВ«Дап Вест» на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн., надав вказівку останній, що не була обізнана із його злочинними намірами, відобразити зазначені безтоварні операції у податковій декларація з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» I квартал 2019.

ОСОБА_9 , що не була обізнаною із злочинними намірами ОСОБА_4 , не володіючи інформацією про відсутність будь-яких фінансово-господарських операцій з придбання олії соняшникової ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» від суб`єкта господарювання ТОВ«Дап Вест», внесла до рядка 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ІІ квартал 2019 за №9094205529 від 10.05.2019, за вказівкою та відома ОСОБА_4 , завідомо неправдиві відомостей про формування податкового кредиту з придбання олії соняшникової від ТОВ«Дап Вест» на загальну суму 2884593,60 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 480766,00грн.

В результаті внесення ОСОБА_4 , як службовою особою ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», до офіційних документів, завідомо неправдивих відомостей про формування податкового кредиту ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» з придбання олії соняшникової (сирої, нерафінованої, першого ґатунку, суміші пресової та екстракційної, із соняшнику врожаю 2017-2018 років) від суб`єктів господарювання ТОВ «Дап Вест», ТОВ «Вірлент Компані» та ТОВ «Комінвест-Атг», його умисні протиправні дії спричинили наслідки у вигляді умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства на суму 2865571,00 грн. та податку на додану вартість на суму 1715926,00 грн., всього податків ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» на загальну суму 4581497,00 грн.

Під час кримінального провадження, слідчим установлено, що внаслідок порушення директором ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 допущено порушення п. 44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198. п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 1 715 926,21 грн., в тому числі за звітні (податкові) періоди: грудень 2017 року - 356 440,00 грн.; червень 2018 року 185 129,00 грн.; липень 2018 року 178 640,21 грн.; вересень 2018 року 429 072,00 грн.; жовтень 2018 року - 85 880,00 грн.; лютий 2019 року 244 267,20 грн.; березень 2019 року 236498,40 грн., а також що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 865 571 грн., в тому числі за звітні (податкові) періоди: IV квартал 2017 року на суму 384 955 грн.; ІI квартал 2018 року на суму 199 939 грн.; ІІІ квартал 2018 року на суму 656 329 грн.; IV квартал 2018 року на суму 1 105 121 грн.; І квартал 2019 року на суму 519 227 грн., всього на загальну суму 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями слідчим установлено, що вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_4 , складає грошову суму в грошовій одиниці України в розмірі 4581497,00 гривень.

За підозрюваним ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, зареєстровано право власності:

- на один транспортний засіб легковий автомобіль марки «AUDI» модель «Q8», номер кузова НОМЕР_1 , номерний знак НОМЕР_2 , зареєстрований 27.02.2020, вартістю 2420994,00 грн. (інформація Регіонального сервісного центру Головного сервісного центру МВС в Кіровоградській області, лист за вих. №31/11-1237 від 27.10.2020 на запит за вих. № 1721/10/11-97-03-03-03 від 22.10.2020);

- земельну ділянку за кадастровим номером 3522587200:51:015:0049, розташована в с. Соколівське, Кропивницького району Кіровоградської області, нормативною грошовою оцінкою в 76 249,88 грн., право приватної власності на яку зареєстроване 29.04.2020;

- земельну ділянку за кадастровим номером 3510100000:46:406:0027, розташована по АДРЕСА_1 , нормативною грошовою оцінкою в 533 924,29 грн., право приватної власності на яку зареєстроване 11.07.2018;

- земельну ділянку за кадастровим номером 3510100000:46:393:0162, розташована по АДРЕСА_1 , нормативною грошовою оцінкою в 419 357,54 грн., право приватної власності на яку зареєстроване 11.07.2018.

Зазначений вище автомобіль та земельні ділянки, є активом, набутим кримінально протиправним шляхом за відсутності легальних джерел доходу підозрюваного ОСОБА_4 . Окрім цього, зазначене вище майно підлягає спеціальній конфіскації, так як придбані за кошти, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України про суми виплачених доходів підозрюваного ОСОБА_4 установлено, що протягом 2019 року, останній отримав дохід у розмірі - 1379514,38грн.

Наразі, в цілях досудового розслідування, існує необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження накладення арешту на майно.

Наразі, відповідно до вимог ст.132 КПК України, слідчим у кримінальному провадженні доведено, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_4 такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого про накладення арешту на майно; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

У зв`язку з тим, що майно на яке слідчий просить накласти арешт не є тимчасово вилученим та з метою його збереження, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику власника майна.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 №32019120010000047, за підозрою ОСОБА_4 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

12.02.2021 ОСОБА_4 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Вирішуючи питання про можливість та необхідність накладення арешту на названий в клопотанні транспортний засіб та земельні ділянки слідчим суддею зазначається, що заявлена в клопотанні мета накладення арешту на належне ОСОБА_4 майно з метою забезпечення спеціальної конфіскації майна є необґрунтованою, оскільки жодних доказів того, крім твердження слідчого про придбання автомобіля та земельних ділянок за кошти отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, слідчому судді надано не було. Також слідчим суддею враховується, що ОСОБА_4 на час здійснення досудового розслідування працював на посаді директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», та як зазначив сам слідчий в клопотанні отримав дохід в 2019 році 1379514,38грн.

Інформація щодо доходів ОСОБА_4 за 2018, 2017 та інші роки суду не подана.

У зв`язку з викладеним, слідчий суддя не вбачає підстав для накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_4 .

Враховуючи викладене, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.170-173, 369- 372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_10 Тьор