Ухвала

від 17.03.2021 по справі 607/4755/21

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.03.2021 Справа №607/4755/21

(провадження № 1-кс/607/1620/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020210000000271 від 05.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на обшук,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати дозвіл їй, а також ряду інших слідчих (заступнику начальника ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 ), на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та сервісних приміщень, які використовуються у господарській діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за адресою: Тернопільська обл., Тернопільський р-н., с. Байківці, вулиця 15 Квітня, будинок 6є, право власності на які зареєстровано за ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за період з 01.01.2019 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- реєстраційних документів ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), не облікованих готівкових коштів, банківських карток, чорнових записів та відповідних документів щодо стану розрахунків з клієнтами, фінансово-господарські документи та чорнові записи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) щодо оформлення пропозицій на реалізацію виготовлених товарів, документи про отриманні замовлення, документи та записи щодо реалізації обладнання за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо отримання готівкових валютних коштів від реалізації обладнання та їх обміну у національну валюту, відомості про фізичних осіб, від імені яких службові особи вносять готівкові кошти (в українській валюті) на банківські рахунки підприємства та копії паспортних даних таких осіб, комп`ютерна техніка та сервер, на яких зберігається інформація про переписку з покупцями, а також документи щодо реалізації обладнання на іноземну валюту, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо виготовлення, реалізації та обслуговування реалізованого обладнання, а також документи щодо фактичної вартості придбаних комплектуючих для виготовлення обладнання, відомості щодо присвоєння заводських номерів на виготовлене обладнання та осіб, які його придбавали, інформації про дати та місця проведеного сервісного обслуговування реалізованого обладнання, дані про фактичних власників обладнання;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності);

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям, звітності платника єдиного податку фізичної особи підприємця;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток;

- документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42020210000000271.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42020210000000271 від 05.11.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) - директором та засновником підприємства ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1 ), бухгалтером ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ), начальником відділу збуту ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн.грн. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення убачається, що ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) протягом 2019 року імпортувало частин та комплектуючих на загальну суму 126 млн. грн., протягом 2020 року - 168 млн. Крім того, протягом 2019 року обсяги реалізації ПП «Галіт» імпортованої та виготовленої продукції на внутрішньому ринку становить 142 млн. грн., з них 20 млн. грн. на платників податку на додану вартість та 122 млн. грн. на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства та через яких здійснюється заниження вартості реалізованої продукції, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Вказана реалізація в основному здійснюється за валюту, яку безпосередньо отримує керівник та засновник підприємства за курсом НБУ на дату продажу. Отримані готівкові кошти від імені підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб підприємців вносяться на рахунки ПП «Галіт», розмір яких складає близько 75 відсотків від фактичної вартості проданих товарів. Решта отриманої валютної виручки від продажу товарів не відображається в податковому та бухгалтерському обліку підприємства та використовується керівником для власних потреб. При порівнянні цін на продукцію встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних вартість однієї із реалізованих моделей ПП «Галіт» стоматологічної установки «Галант Омніпрактік» на підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців складає 140 тис. грн., а вартість аналогічного обладнання, яке продається на сайті підприємства становить 185 тис.грн. В ході досудового розслідування кримінального провадження від управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Тернопільській області, на виконання доручення від 28.01.2021р. №14/19-97-03-02, отримано порівняльну інформацію щодо вартості реалізації обладнання згідно виписаних податкових накладних, виписаних інвойсів та фактичної вартості ідентичного обладнання, що розміщене в мережі Інтернет. Згідно вказаної інформації, різниця фактичної вартості реалізованої продукції ПП «Галіт», згідно даних податкових накладних та фактичних цін зазначених на сайтах становить 20-60 тис. грн. Так, в ході досудового розслідування проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій, за результатами яких встановлено, що вартість реалізованої продукції підприємством занижується шляхом її документального відображення на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській область, Тернопільське управління, Тернопільська ДПІ (Тернопільський район), основний вид діяльності - 32.50 виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів. Згідно поданої звітності платника податку на прибуток підприємства, дохід від будь-якої діяльності ПП «Галіт» за 2020 становив 214 521 129,00 грн., фінансовий результат 3 700 878,00 грн., податок на прибуток 667 013, 00 грн. Згідно поданої звітності з податку на додану вартість з січня по грудень 2020 року, загальне податкове зобов`язання ПП «Галіт» становило 16 213 659, 00 грн., загальний податковий кредит 23 936 595, 00 грн. В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків ПП «Галіт» протягом 2019-2020 років пов`язаних з придбанням та подальшою реалізацією товарно-матеріальних цінностей. Чорнові записи, первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ПП «Галіт» за період 2019-2020 років, щодо здійснення господарської діяльності, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні знаходяться за місцем здійснення господарської діяльності ПП «Галіт» за адресою: Тернопільська область, Тернопільський р-н., с. Байківці, вул. 15 Квітня, буд. 6, корп. Є. Вказане також підтверджено відомостями, отриманими від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області згідно листа №31/19-97-04-02 від 03.02.2021 відповідно до якого фінансово-господарські документи та чорнові записи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), щодо оформлення пропозицій на реалізацію виготовлених товарів, документи про отримані замовлення, договори купівлі-продажу, видаткові та податкові накладні виписані на фізичних осіб, в яких відображається занижена вартість товарів та сум ПДВ, документи та записи щодо реалізації обладнання за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо отримання готівкових валютних коштів від реалізації обладнання та їх обміну у національну валюту, відомості про фізичних осіб, від імені яки службові особи вносять готівкові кошти (в українській валюті) на банківські рахунки підприємства та копії паспортних даних таких осіб. Крім того, згідно вказаної інформації в офісних приміщення ПП «Галіт» знаходиться комп`ютерна техніка та сервер, на яких зберігається інформація про переписку з покупцями, а також документи щодо реалізації обладнання на іноземну валюту, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, які мають доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у офісних, виробничих, складських та сервісних приміщеннях підприємства за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно у складських, виробничих та сервісних приміщеннях знаходяться документи, комп`ютерна техніка та чорнові записи щодо виготовлення, реалізації та обслуговування реалізованого обладнання, а також документи щодо фактичної вартості придбаних комплектуючих для виготовлення обладнання, відомості щодо присвоєння заводських номерів на виготовлене обладнання та осіб, які його придбавали, інформації про дати та місця проведеного сервісного обслуговування реалізованого обладнання, дані про фактичних власників обладнання. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані особи продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і на даний час, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності. В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до вимог п.8 ч. 3 ст.234 КПК України, наявність ризиків знищення та/або приховування доказів та неможливість отримати їх внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності особа, у якої знаходяться речі та предмети, відмовиться надати доступ до них в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу та виявлення речових доказів, а в даному випадку це є чорнові записи, первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за період 2019-2020 років, щодо здійснення господарської діяльності, засоби зв`язку, проведення обшуку є найбільш ефективною та дієвою слідчою дією у вказаному кримінальному провадженні. Крім цього, проведення обшуку обумовлено тим, що особи, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, діють конспіративно, що породжує загрозу невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, а у подальшому безрезультативне проведення обшуків. Бухгалтерський та інший облік щодо ведення господарської діяльності ведеться, в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні. Відповідно до статті 45 Податкового кодексу України визначено, що податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755- VІ. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 248457740 від 16.03.2021 право власності на будівлі, які знаходяться за адресою: Тернопільська обл., Тернопільський р-н., с. Байківці, вулиця 15 Квітня, будинок 6є, зареєстровані на праві приватної власності за ПП «ГАЛІТ» (код ЄДРПОУ: 30938037). Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи та чорнові записи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) щодо оформлення пропозицій на реалізацію виготовлених товарі, документи про отриманні замовлення, договори купівлі-продажу, видаткові та податкові накладні виписані на фізичних осіб, в яких відображається занижена вартість товарів та сум ПДВ, документи та записи щодо реалізації обладнання за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо отримання готівкових валютних коштів від реалізації обладнання та їх обміну у національну валюту, відомості про фізичних осіб, від імені яких службові особи вносять готівкові кошти (в українській валюті) на банківські рахунки підприємства та копії паспортних даних таких осіб, комп`ютерна техніка та сервер, на яких зберігається інформація про переписку з покупцями, а також документи щодо реалізації обладнання на іноземну валюту, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо виготовлення, реалізації та обслуговування реалізованого обладнання, а також документи щодо фактичної вартості придбаних комплектуючих для виготовлення обладнання, відомості щодо присвоєння заводських номерів на виготовлене обладнання та осіб, які його придбавали, інформації про дати та місця проведеного сервісного обслуговування реалізованого обладнання, дані про фактичних власників обладнання, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження. Таким чином, в ході досудового розслідування у відповідності до вимог ч. 5 ст. 234 КПК України встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Враховуючи викладене, є достатньо підстав вважати, що за місцем здійснення діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за адресою: Тернопільська обл., Тернопільський р-н., с. Байківці, вулиця 15 Квітня, будинок 6є знаходяться документи фінансово-господарської діяльності та чорнові записи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42020210000000271 та встановлення винних осіб.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить надати дозвіл на проведення обшуку.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з мотивів, викладених у ньому, та просила його задовольнити.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Тобто, обшук - це слідча /розшукова/ дія, спрямована на примусове обстеження житла чи іншого володіння особи, членів її сім`ї.

Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42020210000000271 від 05.11.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн.грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Галіт» є власником та використовує у господарській діяльності офісні, виробничі, складські та сервісні приміщення, які за адресою: Тернопільська обл., Тернопільський р-н., с. Байківці, вулиця 15 Квітня, будинок 6є. З огляду на це, у зазначених офісних, виробничих, складських та сервісних приміщеннях можуть зберігатися фінансово-господарські документи та чорнові записи ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) щодо оформлення пропозицій на реалізацію виготовлених товарів, документи про отримані замовлення, договори купівлі-продажу, видаткові та податкові накладні виписані на фізичних осіб, в яких відображається занижена вартість товарів та сум ПДВ, документи та записи щодо реалізації обладнання за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо отримання готівкових валютних коштів від реалізації обладнання та їх обміну у національну валюту, відомості про фізичних осіб, від імені яких службові особи вносять готівкові кошти (в українській валюті) на банківські рахунки підприємства, документи щодо реалізації обладнання на іноземну валюту, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо виготовлення, реалізації та обслуговування реалізованого обладнання, документи щодо фактичної вартості придбаних комплектуючих для виготовлення обладнання, відомості щодо присвоєння заводських номерів на виготовлене обладнання та осіб, які його придбавали, інформації про дати та місця проведеного сервісного обслуговування реалізованого обладнання, дані про фактичних власників обладнання, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Такі дані одержані органом досудового розслідування у належний процесуальний спосіб і зафіксовані у: повідомленні про вчинення кримінального правопорушення від 04.11.2020р. №88/19-97-04-02; відповіді на запит від 03.02.2021р. №31/19-97-04-02 з долученими до нього додатками; протоколі огляду від 12.03.2021р.; протоколі про наслідки оперативно-розшукових заходів від 25.03.2020р.; протоколі про зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 09.06.2020р., 23.06.2020р., 06.07.2020р. та 13.07.2020р.; протоколі про наслідки здійснення оперативно-розшукових заходів від 05.10.2020р., 07.12.2020р., 07.10.2020р., 16.10.2020р. та 03.11.2020р.; протоколі огляду від 16.03.2021р.

Як убачається з інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №248457740 від 16 березня 2021 року, будинок за адресою: АДРЕСА_1 є, на праві приватної власності у розмірі частки 1/1 належить ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037).

За таких обставин вищевказана документація, яка може знаходитися офісних, виробничих, складських та сервісних приміщень, які використовуються у господарській діяльності ПП «Галіт», яке знаходиться за адресою: Тернопільська область, Тернопільський р-н, с. Плотича, вул. Нова, 1, має значення для досудового розслідування та може бути використана як докази у кримінальному провадженні, а в інший спосіб, окрім як шляхом проведення обшуку, її одержати не можливо.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим, шляхом надання відповідних доказів, доведено наявність підстав вважати, що мають місце передбачені ч. 5 ст. 234 КПК України обставини, сукупність яких є умовою надання слідчим суддею дозволу на обшук.

Однак, на думку слідчого судді, слідчим не обґрунтовано клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення: носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності; документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42020210000000271, оскільки такий перелік не є конкретизованим, та згідно з ч. 7 ст. 236 КПК України під час проведення обшуку може бути вилучене майно про, яке не вказано в ухвалі слідчого судді, і яке вважається тимчасово вилученим майном.

Вимоги клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення: документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції та відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарткарток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, комп`ютерної техніки та сервера, на яких зберігається інформація про переписку з покупцями, не можуть бути задоволені, оскільки відповідно до ст. 258 КПК України втручання у приватне спілкування може здійснюватись лише на підставі ухвали слідчого судді про проведення негласних слідчих (розшукових) дій у порядку глави 21 КПК України.

Готівкові кошти, банківські картки не є фінансово-господарськими документами, слідчим не обгрунтовано необхідності їх вилучення з метою розслідування кримінального провадження про вчинення службовими особами ПП «Галіт» ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, тому вимоги клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою їх вилучення не підлягають задоволенню.

Також, слідчий суддя не вбачає підстав для зазначення в ухвалі переліку слідчих та залучення до проведення обшуку інших осіб, оскільки положеннями ч. 2 ст. 235 КПК України, якими встановлено вимоги, які має містити ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння, таких вимог не передбачено. Згідно з ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

З цих підстав клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на обшук офісних, виробничих, складських та сервісних приміщень, які використовуються у господарській діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за адресою: Тернопільська обл., Тернопільський р-н., с. Байківці, вулиця 15 Квітня, будинок 6є, право власності на які зареєстровано за ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) за період з 01.01.2019 по даний час, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- реєстраційних документів ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037), чорнових записів та документів щодо стану розрахунків з клієнтами, фінансово-господарських документів та чорнових записів ПП «Галіт» (код ЄДРПОУ 30938037) щодо оформлення пропозицій на реалізацію виготовлених товарів, документів про отримані замовлення, документи та записи щодо реалізації обладнання за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо отримання готівкових валютних коштів від реалізації обладнання та їх обміну у національну валюту, відомості про фізичних осіб, від імені яких службові особи вносять готівкові кошти (в українській валюті) на банківські рахунки підприємства, а також документи щодо реалізації обладнання на іноземну валюту, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чорнові записи щодо виготовлення, реалізації та обслуговування реалізованого обладнання, а також документи щодо фактичної вартості придбаних комплектуючих для виготовлення обладнання, відомості щодо присвоєння заводських номерів на виготовлене обладнання та осіб, які його придбавали, інформації про дати та місця проведеного сервісного обслуговування реалізованого обладнання, дані про фактичних власників обладнання;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності);

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям, звітності платника єдиного податку фізичної особи підприємця;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, штатного розпису;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо), придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток.

Строк дії ухвали до 07 квітня 2021 року.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1