Ухвала

від 23.03.2021 по справі 552/5422/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/5422/20

Провадження № 1-кс/552/466/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.03.2021 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщення, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщення, за адресою: м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) в період 2017-2020 років відображали в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства удавані господарські операції із реалізації товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «Юкреін Бізнес Іншуранс Сістемс» (код ЄДРПОУ 41925782), ТОВ «Біля Хати» (код ЄДРПОУ 39778606), ТОВ «Хуббер Україна» (код ЄДРПОУ 42182920), ТОВ «РХЗ Україна» (код ЄДРПОУ 42382498), ТОВ «А4 Студіо» (код ЄДРПОУ 40929901), ТОВ «Евіан Селект Україна» (код ЄДРПОУ 42183044), ТОВ «ВТФ «Український Господар» (код ЄДРПОУ 38355858), ТОВ «Харддор Україна» (код ЄДРПОУ 43220233), ТОВ «Восток Инвест» (код ЄДРПОУ 39056375), ПП «Лаки-Фарби» (код ЄДРПОУ 31399401) та ТОВ «Сабайон» (код ЄДРПОУ 43031147), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток на суму понад 9,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) разом з іншими невстановленими особами, використовуючи власні виробничі потужності, шляхом змішування розчинників, барвників та інших компонентів, протягом 2020-2021 років організували та здійснюють незаконне виготовлення, зберігання з метою збуту, а також збут паливно-мастильних матеріалів, які входять до підакцизної групи товарів.

В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138; податкова адреса Київська область, Миронівський район, м. Миронівка, вул. Паризької Комуни, буд. 2; основний вид діяльності складське господарство; засновник ОСОБА_6 , керівник ОСОБА_7 ) має ліцензії №10150414202000030 від 06.02.2020, №990114202000005 від 30.04.2020 та №990514201900143 від 01.07.2019 на зберігання, виробництво та оптову торгівлю пальним за адресою Київська область, Миронівський район, м. Миронівка, вул. Паризької Комуни, буд. 2.

Відповідно до свідоцтв від 02.06.2020 серія РП-См № 310 та серія РП-См №311, виданих випробувальним центром ТОВ «Випробувальний центр паливно-мастильних матеріалів», ТОВ «Термінал» є виробником «Паливо альтернативне для бензинових двигунів А-92-Е40-Л виду ІІ» та «Паливо альтернативне для бензинових двигунів А-95-Е40-Л виду ІІ» згідно ДСТУ 8696:2016.

Аналізом зареєстрованих в ЄРПН за 2020 рік податкових накладних встановлено, що ТОВ «Термінал» відображено реалізацію 1159,497 тонн альтернативного палива марки А-92 та А-95, для виробництва якого підприємством офіційно здійснюється закупка на митній території України «етанол як складник бензину» в кількості 1079,33 тонн.

Слідчими встановлено, що ТОВ «Термінал» по офіційних обліках відображається придбання близько 751,261 тонн газового конденсату та близько 90,82 тонн сировини вуглеводневої, а також здійснюється імпорт розчинників та інших компонентів палива в загальній кількості 3 795,2 тонн.

Окрім цього, в досліджуваний період ТОВ «Термінал», згідно податкових накладних, відображено реалізацію придбаних на митній території України та імпортованих компонентів палива в загальній сумі 2973,71 тонн, з них в адресу «ризикових» платників відображено реалізацію 862,69646 тонн ТМЦ.

Вищевказані придбані та імпортовані компоненти палива можуть використовуватись для виробництва пального (бензинів різних марок), шляхом змішування на нафтобазі ТОВ «Термінал» придбаних ТМЦ у відповідних пропорціях, а також з додаванням барвників, для надання незаконно виготовленому необлікованому паливу відтінку палива, виготовленого на «офіційних» нафтопереробних заводах, так званого «нафтового бензину».

В ході досудового розслідування встановлено пов`язані підприємства із ТОВ «Термінал», а саме: ТОВ «Флеш+» (код ЄДРПОУ 39446867), ТОВ «Крокус С» (код ЄДРПОУ 39765052), ТОВ «Петрол Сервіс» (код ЄДРПОУ 36353108), керівником яких згідно обліково-реєстраційних даних є ОСОБА_6 .

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термінал» за 2018-2020 роки встановлено, що підприємством відображається по документах податкового обліку придбання та реалізація паливно-мастильних матеріалів, як підакцизної групи товарів, так і непідакцизної (бензин; паливо дизельне; розчинники; сировина вуглеводнева; суміш вуглеводнів (бензино-лігроїнова фракція); газовий конденсат; тощо). Крім того, ТОВ «Термінал» відображено реалізацію ТМЦ (бензинів різних марок) в адресу ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С» на суму 16596,3 тис. грн. ПДВ, а також придбання ТМЦ (бензинів різних марок, дизельного палива та скрапленого газу) у вказаних контрагентів на суму 8149,07 тис. грн. ПДВ, що може свідчити про формальний характер проведених взаємовідносин з метою формування «акцизного» податкового кредиту для ТОВ «Термінал».

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , встановлено, що групою пов`язаних підприємств, до якої входять серед інших і ТОВ «Термінал», ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С» використовують в якості офісних прмміщень для роботи бухгалтерського відділу, юридичного відділу, службових осіб та засновників всі офісні приміщення, які розташовані на 5 поверсі адміністративної будівлі за адресою: м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б.

Враховуючи вищевикладене, слідчими встановлено адресу зберігання документів, печаток, коштів, здобутих злочинним шляхом, чорнових записів та носіїв інформації, які можуть бути доказами скоєння злочину службовими особами ТОВ «Термінал» та на даний час при розслідуванні кримінального провадження в слідства виникла необхідність у проведенні обшуку офісних приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 . За вказаною адресою можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять відомості про обставини вчинення злочину.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони місять відомості про факти та обставини, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідча у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчої, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст.204 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020170000000039 від 29.09.2020 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , встановлено, що групою пов`язаних підприємств, до якої входять серед інших і ТОВ «Термінал», ТОВ «Флеш+» та ТОВ «Крокус С» використовують в якості офісних прмміщень для роботи бухгалтерського відділу, юридичного відділу, службових осіб та засновників всі офісні приміщення, які розташовані на 5 поверсі адміністративної будівлі за адресою: м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б (а.с.27-28).

Згідно аналітичної довідки щодо можливих втрат бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термінал» (код 32547138) виявлено, обставини, що можуть свідчити про внесення посадовими особами ТОВ «Термінал» недостовірних даних до декларації з податку на прибуток за 2018, 2019 та 2020 роки, наслідком яких є заниження показників фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінанслвій звітності та може бути пов`язане з недотриманням вимог Податкового кодексу України, з ознаками завдання бюджету збитків в сумі 9534083.4 грн. (станом до 23.02.2021), що в подальшому призвело до ймовірного вичнення дій, пов`язаних з легалізацією доходів, шляхом використання грошових коштів у господарській діяльності підприємства.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №247500331 від 10.03.2021 в Реєстрі відсутня інформація щодо майна за адресою: м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б (а.с.29).

Крім того, відповідно до листа №062/14-3282(И-2021) від 16.03.2021 відсутня інформація щодо реєстрації права власності на майно за адресою: АДРЕСА_1 (а.с.30).

Матеріалами клопотання підтверджено наявність достатніх підстав вважати, що у офісних приміщеннях, за адресою: м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б, можуть зберігатися предмети, речі та документи, які свідчать про незаконну та протиправну діяльність ТОВ « Термінал».

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Отже, додані до клопотання докази в їх сукупності надають підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 234-235 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних приміщень, які розташовані за адресою м. Київ, вул. Трьохсвятительська, 4Б, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі надати дозвіл на відшукання та вилучення: документів чорнової (подвійної) бухгалтерії, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), які підтверджують факт організації службовими особами та засновниками ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) незаконного виготовлення, зберігання з метою збуту, а також збут паливно-мастильних матеріалів, які входять до підакцизної групи товарів, документів щодо проведених фінансово-господарських операції між ТОВ «Термінал» (код ЄДРПОУ 32547138) із ТОВ «Юкреін Бізнес Іншуранс Сістемс» (код ЄДРПОУ 41925782), ТОВ «Біля Хати» (код ЄДРПОУ 39778606), ТОВ «Хуббер Україна» (код ЄДРПОУ 42182920), ТОВ «РХЗ Україна» (код ЄДРПОУ 42382498), ТОВ «А4 Студіо» (код ЄДРПОУ 40929901), ТОВ «Евіан Селект Україна» (код ЄДРПОУ 42183044), ТОВ «ВТФ «Український Господар» (код ЄДРПОУ 38355858), ТОВ «Харддор Україна» (код ЄДРПОУ 43220233), ТОВ «Восток Инвест» (код ЄДРПОУ 39056375), ПП «Лаки-Фарби» (код ЄДРПОУ 31399401) та ТОВ «Сабайон» (код ЄДРПОУ 43031147), а також документів ТОВ «Флеш+» (код ЄДРПОУ 39446867), ТОВ «Крокус С» (код ЄДРПОУ 39765052), ТОВ «Петрол Сервіс» (код ЄДРПОУ 36353108) за період 2018-2021 років, матеріалів листування, договорів, угод, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт та наданих послуг, рахунків-фактур, товарно-транспортних документів, заявок, маршрутних листів, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, довіреностей, печаток, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, в тому числі в іноземній валюті, штатного розпису, протоколів (наказів) про призначення протягом 2018-2021 років службових осіб, їх посадові обов`язки, документів щодо якості та походження товарів (паспортів, сертифікатів якості тощо), комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, мобільних телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, які в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені, в тому числі документів, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за період 2018-2021 років.

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Полтавській області, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1