Постанова

від 05.03.2021 по справі 760/5386/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/3279/21

Справа №760/5386/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який перебував на посаді керівника ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 42263763), ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

03.03.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0190/10000/21 від 12.02.2021 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1 , з якого вбачається, що 09.11.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску Одеський морський торговельний порт Одеської митниці ДФС, у контейнері № HLXU8351718 на морському судні HANSA HOMBURG 231S (Ліберія), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари розчинна кава натуральна сублімована , вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості

654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.11.2018 № UA125250/2018/812009 на підставі коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 та інвойсу від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ (4900, м. Дніпро, вул. Бажова, буд 1).

10.11.2018, після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом

ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕС (код ЄДРПОУ 42263763) ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту Південний термінал за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA125250/2018/812074.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 07.11.2018 № 0718/217UA, укладений між компанією-продавцем WEIHAI TOYO TRADING Co LTD (NO. 10 BALI RD. LUCHENG INDUSTRY AREA WENZHOU ZHEJIANG, Китай) та компанією-покупцем ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , Сертифікат про походження товару форми В від04.09.2018

№ 1810085029, CMR від 09.11.2018 № 5399, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125250/2018/812074.

Згідно з інвойсом від 07.11.2018 № COV-F/18-08-532, виставленим компанією WEIHAI TOYO TRADING Co LTD (Китай) для ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CPT Dnipro становить - 60 658, 50 доларів США.

27.11.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшов лист Слобожанської митниці Держмитслужби від 27.11.2020 № 7.14-08-2/7.14-19/7/15701 (вхід. митниці № 44254/7) з Актом від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 42263763) вимог законодавства України з питань державної митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за митними деклараціями від 10.11.2018 № UA125250/2018/812074 та від 30.11.2018 № UA125250/2018/812334 .

Згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 та додатково отриманих матеріалів перевірки від Слобожанської митниці Держмитслужби листом від 14.01.2021 № 7/4-08-2/7.14-19/7.8/410, встановлено наступне.

22.09.2020, Слобожанською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 № 19/19-01/7.14/1365) отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 № 4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 31.08.2018 № 302081535140, коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № 1310004082, інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, пакувального листа до інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, Сертифікату про походження товару форми В від 04.09.2018 № 1810085029.

Згідно з даними, зазначеними в копії отриманого коносаменту від 03.09.2018 № HLCUEUR180874923 встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері № HLXU8351718 на морському судні HANSA HOMBURG 231S було відправлено товари розчинна сублімована кава вагою брутто - 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку STANDART CHECK CITY LTD (1A, USHAKOVA STR. ROOM 401, KROPIVNITSKIY, KIROVOGRAD REGION, 25009 UKRAINE) / ТОВ СТАНДАРТ ЧЕК СІТІ (УКРАЇНА, 25009, КIРОВОГРАДСЬКА ОБЛАСТЬ, М. КРОПИВНИЦЬКИЙ, ВУЛ. УШАКОВА, БУД. 1А, КВ. (ОФІС) 401).

Відповідно до експортної декларації від 31.08.2018 № 302081535140, договору купівлі-продажу від 18.08.2018 № 1310004082, інвойсу від 30.08.2018 № COV-F/18-08-532, виставленого компанією CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD (В`єтнам) до компанії OLAM INTERNATIONAL LIMITED (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 99 898, 50 доларів США.

Товари експортовано із території В`єтнаму на умовах поставки CІF ODESSA.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера товаросупровідних документів, відомості щодо відправника товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Одночасно з цим слід зазначити, що згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763, Слобожанською митницею Держмитслужби за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної на підставі отриманих матеріалів, встановлені порушення ТОВ М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ митного (ч. 2 ст. 51, п. 2 ч. 2 ст. 52, ч. 21 ст. 58 та ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України) та податкового законодавства України (п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України), що призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита на суму 54 792, 25 грн. та по сплаті податку на додану вартість на суму 230 127, 46 грн. (МД № UA125250/2018/812074).

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що товари розчинна сублімована кава вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 99 898, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (09.11.2018) (1 USD - 27,926734 грн.) складає 2 789 838, 84 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, на думку митного органу, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил №0190/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні подав клопотання про направлення матеріалів справи на додаткову перевірку.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз`яснені належні його права, чи отримав він копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

Крім того, протоколом № 0190 /10000/2 1 від 12.02.2021 року зроблено висновок про те, що при поданні документів для митного оформлення товарів було надано документи, які містять неправдиві відомості, що призвело до заниження митної вартості імпортованого товару , що містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Проте варто зазначити, що Київською митницею Держмитниці не надано переклад документів, а саме: пакувального листа від 30.08.2018 року (а.с. 58, 59) з відповідним його засвідченням.

Незрозуміло ким здійснений був переклад чи уповноваженою на те особою. У перекладі лише зазначено Переклад Гусак В. .

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

Однак, відсутність перекладу важливих для вирішення справи документів, позбавляє суд можливості здійснити їх оцінку на предмет належності та допустимості, як доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 .

Вказане фактично призводить до того, що судом досліджуватиметься лише сам протокол про порушення митних правил № 0190/10000/21 без фактичного дослідження наявних доказів та надання їм належної правової оцінки, що матиме негативний вплив на особу, яка притягається до відповідальності.

Відсутність вищевказаних обставин, а саме неналежне оформлення протоколу про порушення митних правил, позбавляє можливості розглянути справу та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Відповідно до ч. 2 ст. 527 Митного кодексу України у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

За таких обставин матеріали справи відносно ОСОБА_1 підлягають поверненню до Київської митниці Держмитслужби для приведення змісту протоколу та доданих до нього документів відповідно до вимог чинного законодавства.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0190/10000/21 від 12.02.2021 року складеного відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською митницею Держмитслужби.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя