Ухвала

від 24.03.2021 по справі 761/10089/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/10089/21

Провадження № 1-кс/761/6507/2021

У Х В А Л А

Іменем України

24 березня 2021 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 32019100000000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що У провадженні слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 25.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000251, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Пауер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38814501) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період з 2016 по 2018 рік перевищили обсяг доходів для платників податку третьої групи (юридичної особи), а саме отримали грошові кошти при фінансово-господарських взаємовідносинах з ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22» (код ЄДРПОУ 8564179), ДУ «Миколаївська виправна колонія №50» (код ЄДРПОУ 14316971), ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» (код ЄДРПОУ 8564162), ДУ «Львівська виправна колонія №48» (код ЄДРПОУ 8681175), ДУ «Дрогобицька виправна колонія №40» (код ЄДРПОУ 8563918) на загальну суму 31 801 025,89 грн., які в подальшому перерахували на підконтрольні фізичні особи-підприємці: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), у зв`язку з чим в порушення п.293.8 ст.293, п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не задекларували та несплати податок на прибуток підприємства за 2017-2018 рік в особливо великому розмірі.

Так встановлено, що ТОВ «Пауер Інжиніринг» перебуваючи на спрощеній системі оподаткування отримано дохід в розмірі 12 936 260 грн. у 2017 році та дохід в розмірі 12146251 грн. у 2018 році. При цьому, ТОВ «Пауер Інжиніринг» будучи платником єдиного податку третьої групи (юридичні особи) перевищено дохід у розмірі 5000000грн. протягом календарного року та не перейдено на загальну систему оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, посадові особи ТОВ «Пауер Інжиніринг» будучи платником податку третьої групи (юридичні особи), перевищивши визначений законодавством дохід, не перейшли на загальну систему оподаткування та не сплатили при цьому встановлені законодавством податки.

Головним управлінням ДПС у м. Києві анульовано свідоцтво платника єдиного податку ТОВ «Пауер Інжиніринг» з 01.01.2017 та переведено на загальну систему оподаткування.

Також встановлено, що ТОВ «Пауер Інжиніринг» за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, перебуває на податковому обліку ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. На посаді директора ТОВ «Пауер Інжиніринг» перебуває ОСОБА_9 .

ТОВ «Пауер Інжиніринг» у своїх листах та скаргах зазначало, що постачання пенітенціарним установам теплової енергії у гарячій воді/парі здійснювалось ТОВ «Пауер Інжиніринг» в якості комісіонера за договорами комісій, укладеними із ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , однак вказані договори комісії не пред`являлись ні ТОВ «Пауер Інжиніринг», ні вказаними фізичними особами-підприємцями.

Крім того, у відповідях ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22», ДУ «Миколаївська виправна колонія №50», ДУ «Одеський слідчий ізолятор», ДУ «Львівська виправна колонія №48», ДУ «Дрогобицька виправна колонія №40», наданих на виконання постанов СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, щодо надання належним чином завірених документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Пауер Інжиніринг», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , повідомлено, що взаємовідносини відбувались лише з ТОВ «Пауер Інжиніринг», яким здійснювалось постачання теплової енергії у гарячій воді/парі за державні кошти, тобто без залучення інших постачальників такого товару (в тому числі і за договорами комісії).

Також встановлено відсутність у фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок вищезазначеної діяльності, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Крім того, Головним управлінням ДПС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Пауер Інжиніринг» з питань дотримання вимог податкового законодавства України при визначенні показників, що містяться у податкових деклараціях платника єдиного податку третьої групи поданих за 2016-2018 роки.

За результатами даної перевірки складено акт від 27.12.2019 №110/26-15-05-07-03-10/38814501, та прийнято 07.02.2020 податкові повідомлення-рішення:

- № 0782615573 яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток: основний платіж 3 762377 грн., штрафна санкція 940 594 грн., всього 4 702 971 грн.;

- № 0792615573 яким визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість: основний платіж 4 180419 грн., штрафна санкція 1 045 105 грн., всього 5 225 524 грн.;

- № 0802615573 яким визначено суму грошового зобов`язання з єдиного податку: основний платіж 197529 грн., штрафна санкція 49 382 грн., всього 246 911 гривень.

Так, 28.05.2019 на виконання ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_10 від 21.05.2019, проведено обшук в житловому приміщенні, в якому проживає директор ТОВ «Пауер Інжиніринг» ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_2 , обшук в житловому приміщенні, в якому проживає ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_3 , в автомобілі марки LEXUS LX 570 з д.н.з. НОМЕР_5 , що належить ОСОБА_9 . В ході вказаних обшуків вилучені документи, предмети та речі, які мають важливе доказове значення у кримінальному провадженню.

За результатами проведених 28.05.2019 обшуків, серед іншого, вилучено ноутбуки, що належать ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , які в подальшому були оглянуті за участі спеціаліста та встановлено наявність документів та відомостей щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Пауер Інжиніринг» та підконтрольних ФОП.

Встановлено, що ноутбук, вилучений за адресою проживання ОСОБА_11 , міститься програма «1С», яка використовується ОСОБА_11 для ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Пауер Інжиніринг».

Проведеним оглядом програми «1С», що використовувалася ОСОБА_11 для ведення обліку господарської діяльності ТОВ «Пауер Інжиніринг», ОСОБА_9 та підконтрольних йому ФОП, відповідно до якої встановлено файлами програми ведення бухгалтерської звітності ТОВ «Пауер Інжиніринг», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , електронний цифровий підпис зазначених осіб, документи та файли щодо їх фінансово-господарської діяльності тощо.

Також за результатами обшуків вилучено первинну та чорнову документацію по ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , чекові книги та печатки вказаних ФОП. Підтверджуючих документів щодо походження та причин знаходження вказаних печаток та чеків у директора ТОВ «Пауер Інжиніринг» ОСОБА_9 не надано.

Постановою слідчого вилучене майно визнано речовими доказами по кримінальному провадженню.

Також на ухвали Шевченківського районного суду м. Києва отримано у банківських установах документи по відкриттю та функціонування рахунків ТОВ «Пауер Інжиніринг», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 .

За результатами оглядів вказаних документів по відкриттю та функціонування рахунків ТОВ «Пауер Інжиніринг», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 встановлено, що сума коштів, яка перераховувалася слідчими ізоляторами та виправними колоніями за наданні послуги ТОВ «Пауер Інжиніринг» на рахунки підприємства. В подальшому ці кошти перераховувались на рахунки ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 . Після чого відповідна сума коштів обготівковувались ОСОБА_9 по грошовим чекам ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 виданим ОСОБА_9 із цільовим призначенням дохід підприємця.

В ході досудового розслідування неодноразово ТОВ «Пауер Інжиніринг» та ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 вручались вимоги в порядку ст. 93 КПК України, ухвали про проведення ТДРД, а саме до документів фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів, в тому числі до договорів комісій між ТОВ «Пауер Інжиніринг» та ФОП. Однак договори комісій та інші документи наданні до СУ ГУ ДФС у м. Києві не були.

Крім того встановлено, що АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) направляло листи від 17.07.2018 №5793/506, №5790/506, №5787/506, №5789/506, №5792/506 ТОВ «Пауер Інжиніринг», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , з проханням надати документи, які підтверджують економічну суть фінансових операцій, проведених по рахунках вказаних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі копії вказаних договорів комісій. Однак, проведеним тимчасовим доступом в АТ «Таскомбанк» встановлено, що договори комісій ОСОБА_9 не надані.

Допитано в якості свідків керівників ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22», ДУ «Миколаївська виправна колонія №50», ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21», ДУ «Львівська виправна колонія №48», ДУ «Дрогобицька виправна колонія №40», які в своїх показах підтвердили, що послуги надавались лише ТОВ «Пауер Інжиніринг», а ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 їм невідомі, та про договори комісій ніколи не чули, послуги надавались по тендерній документації на основі тендерних закупівель.

Також, досудовим розслідуванням проведено огляд Інформаційного ресурсу «Прозоро» https://prozorro.gov.ua/, за результатами якого встановлено відомості щодо надання послуг ТОВ «Пауер Інжиніринг» без залучення інших осіб в адресу ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22», ДУ «Миколаївська виправна колонія №50», ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21», ДУ «Львівська виправна колонія №48», ДУ «Дрогобицька виправна колонія №40».

Оглядом документів, отриманих від ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22», ДУ «Миколаївська виправна колонія №50», ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21», ДУ «Львівська виправна колонія №48», ДУ «Дрогобицька виправна колонія №40» на виконання вимог в порядку ст. 93 КПК України та ухвал суду про проведення ТДРД, також встановлено, що послуги надавались ТОВ «Пауер Інжиніринг» без залучення інших осіб. Також в даних документах не містилось жодних відомостей з приводу договорів комісій.

В ході досудового розслідування проведено ТДРД до ліцензійних справ ТОВ «Пауер Інжиніринг». За результатами тимчасових доступів встановлено, що директор ТОВ «Пауер Інжиніринг» ОСОБА_9 з метою отримання ліцензій для проведення господарської діяльності, а саме надання послуг з виробництва та постачання теплової енергії подав документи, які містили недостовірні відомості щодо працівників підприємства, їх освіти, взаємовідносин із іншими суб`єктами господарської діяльності тощо.

Так, з метою встановлення осіб, що перебували працівниками ТОВ «Пауер Інжиніринг» проведено огляд відомостей податкової звітності підприємства за період з моменту реєстрації підприємства. В ході огляду встановлено, що з 2013 року повідомлення про прийняття працівників на роботу ТОВ «Пауер Інжиніринг» були відомості відносно осіб відмінних від тих, які зазначались в документах вказаних вище ліцензійних справ ТОВ «Пауер Інжиніринг».

Так, допитано в якості свідків осіб, відомості про яких зазначались в ліцензійних справах ТОВ «Пауер Інжиніринг», та які показали що непричетні до ТОВ «Пауер Інжиніринг», ніколи там не працювали, директора підприємства ОСОБА_9 не знають.

Під час досудового розслідування допитано в якості свідка директора ТОВ «Пауер Інжиніринг» ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , які на більшість питань надавали відповіді посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Допитано в якості свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які також надавали показання посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Однак, є необхідність в допиті ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які не з`являлись на неодноразові вручення повісток про виклик на допит в якості свідка.

Крім того, в адресу управління ОРД Головного управління ДФС у м. Києві надано доручення щодо встановлення місцезнаходження ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 для подальшого їх допиту в якості свідків, встановлення інших осіб та обставин, що мають відношення до вказаного кримінального правопорушення.

Так, 21.09.2020, прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, надано вказівки щодо проведення слідчих (розшукових) дій.

25 вересня 2020 року слідчим суддею Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_12 у справі №761/30069/20 продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження по 25 березня 2021 року.

За час здійснення такого досудового розслідування допитано свідків, у т.ч. ОСОБА_13 заступника начальник відділу перевірок ГУ ДПС у м. Києві, який підтвердив відомості викладені в акті №110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019 р, до управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у м. Києві направлено доручення на проведення слідчих дій, а саме встановлення та допиту осіб, які виступають водіями та здійснюють постачання ТМЦ, допиту осіб, які фактично купували меблеву продукцію та інших осіб, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення.

За результатами проведених слідчих та процесуальних дій, здобутих доказів в рамках кримінального провадження, 26 листопада 2020 року постановою про призначення судово-економічної експертизи матеріали кримінального провадження направлено до Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

30 грудня 2020 року, від Київського науково-дослідного інституту судових експертиз листом №31980/20-72/31981/31982/20-71 отримано клопотання експертів, про надання додаткових матеріалів, а саме:

-усіх додатків до акта перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р., які є невід`ємною його частиною;

-податкових повідомлень-рішень, які винесені на підставі Акта перевірки № 1 10/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р;

-заперечень та пояснень до акта перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. в повному обсязі, а також відповіді органу ДФС на дані заперечення (у разі наявності);

-детального розрахунку проведених донарахувань по кожному оскаржуваному податковому повідомленню-рішенню в розрізі контрагентів та періодів, які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань;

-податкових декларацій з єдиного податку за 2017-2018 рр. з усіма додатками до них, на підставі яких в Акті перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. встановлені порушення податкового законодавства та які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань;

-форма 1-ДФ за 2017-2018 рр.;

-усіх форм фінансової звітності за 2017-2018 рр., на підставі яких в Акті перевірки №110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. встановлені порушення податкового законодавства та які містять відомості, вихідні дані для вирішення поставлених питань (Ф № 1 - «Баланс», Ф № 2 «Звіт про фінансові результати» та інші);

-виписок банків по всіх рахунках підприємства за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р. (на електронному носії);

-усіх первинних документів (договорів, актів виконаних робіт (наданих послуг), накладних тощо), на підставі яких в Акті перевірки №110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. встановлені порушення податкового законодавства та які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань;

-відомостей бухгалтерського обліку: карток рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей (по всіх рахунках помісячно);

-пояснення перевіряючи щодо даних, відображених у Додатку №5 до Акта перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. в частині формування доходу ТОВ «Пауер Інжинірінг» розмірі 10 780,2 тис. грн. за 2017 рік та 10 121,9 тис. грн. за 2018 рік, а також його деталізація, що впливає на визначення об`єкту оподаткування;

-пояснення перевіряючих щодо даних, відображених у Додатку №7 до Акта перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. в частині формування (перша подія) обсягу продажу товарів (робіт, послуг), що підлягає оподаткуванню ПДВ ТОВ «Пауер Інжинірінг» (з деталізацією та посиланням на первинні документи, на підставі яких встановлені порушення в Акті перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р.);

-інших документів (пояснення тощо), які мають значення для вирішення поставлених питань.

На виконання клопотання експертів у кримінальному провадженні було отримано усі додатки до акту перевірки № 110/26-15-05-07-03-10/38814501 від 27.12.2019р. в повному обсязі, отримано податкові повідомлення рішення, які винесені на підставі вищевикладеного акту, встанолено інформацію, про відсутність заперечень до даного акту, отримано детальний розрахунок проведених донарахувань, отримано податкові декларації з єдиного податку за 2017-2018 роки з усіма додатками до них, отримано форму 1-ДФ за 2017-2018 року, виписки банків по всім рахункам підприємства за період 2017-2018 року, отримано первинні документи на підставі яких складений вищезазначений акт перевірки, отримано пояснення від перевіряючих ТОВ Пауер Інжиніринг», тощо.

На виконання клопотання експертів у кримінальному провадженні залишилось отримати відомостей бухгалтерського обліку: карток рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей (по всіх рахунках помісячно), з цією метою на підприємство ТОВ «Пауер інжиніринг направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, однак відповіді на дану вимогу не отримано.

У зв`язку із завантаженістю експертів, великим обсягом інформації необхідної отриманої в рамках кримінального провадження, що вивчається судовими експертам, та як наслідок, великої кількості часу, необхідного для проведення експертизи, внаслідок виняткової складності провадження, виникла необхідність у продовженні строку досдового розслідування, крім того, з метою встановлення повного кола осіб, які причетні до протиправної діяльності вказаного кримінального правопорушення, з метою проведення тимчасових доступів до речей та документів, а також встановлення обставин кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інше), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди завданої Державному бюджету в результаті вчинення протиправної діяльності, що супроводжується ухиленням від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, з метою подальшого проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, виконання вказівок наданих процесуальним керівником, є необхідність продовжити строк досудового розслідування.

Оскільки у встановлений строк завершити досудове розслідування не можливо, та є необхідність проведення ряду слідчих та процесуальних дій, у зв`язку з чим слід продовжити строк досудового розслідування.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1, 2ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 25.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000251, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України злочин передбачений ч. 3 ст. 212 КК України є тяжкими.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений участині другійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановленийпунктами 2і3частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Як вбачаєтьсяз матеріалівклопотання,для закінченнядосудового розслідуванняу вказаномукримінальному провадженнінеобхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дії, зокрема:

- провести судово-економічну експертизу;

- отримати відомості бухгалтерського обліку: карток рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей (по всіх рахунках помісячно), з цією метою на підприємство ТОВ «Пауер інжиніринг направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України;

- встановити повне коло осіб, які причетні до протиправної діяльності вказаного кримінального правопорушення, з метою проведення тимчасових доступів до речей та документів, а також встановлення обставин кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інше), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди завданої Державному бюджету в результаті вчинення протиправної діяльності, що супроводжується ухиленням від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

- скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування, а також виконати інші процесуальні та слідчі (розшукові) дії, необхідність щодо яких виникне під час подальшого досудового розслідування;

- виконати вимоги ст. 290 КПК України.

Вказані дії дадуть змогу встановити всі об`єктивні обставини справи, що допоможе у встановленні та доведенні вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідження великого обсягу інформації та необхідністю проведення великої кількості слідчих дій, тривалістю проведення експертиз, а також необхідністю проведення інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 25 березня 2021 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР № 32019100000000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 25.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000251, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - на 12 місяців, тобто до 25.03.2022 року включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1