Ухвала

від 15.02.2021 по справі 405/955/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/955/21

1-кс/405/454/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.07.2019 №32019120010000047, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ :

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння, за адресою проживання колишнього директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,асаме: АДРЕСА_1 , яка на використовується ОСОБА_4 та на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення договору поставки №1202-19 від 12.02.2019, договору поставки №16/11 від 16.11.2017, договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018, документів із відображенням на них підпису ОСОБА_4 за 2017-2019 роки (вільні зразки для проведення судово-почеркознавчої експертизи), а також носії з ключем/ключами електронного цифрового підпису, що використовувалися чи могли використовуватися протягом 2017-2019 років для подання податкової звітності ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси».

В обґрунтуванняклопотання слідчийзазначив,що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код 34374788, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О») шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код 41827882) та TOB «Дап Вест» (код 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926 грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Окрім цього, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи директором ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», в силу займаної посади та положень законодавства - службовою особою юридичної особи приватного права, протягом 2018-2019 років, вніс завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», а саме до податкових декларацій з ПДВ із додатками до них у вигляді Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів (Д5) за грудень 2017, за червень липень 2018, за вересень жовтень 2018, за лютий березень 2019, а також до податкових декларацій з податку на прибуток за IV квартал 2017, за ІІ - IV квартали 2018 та за ІІ квартал 2019.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» зареєстровано в ГУ ДФСу Кіровоградськійобласті 25.09.2006 року за №238.Підприємство,а такожйого виробничі потужності розташовані за адресою: Кіровоградська обл., Кропивницький р-н, с. Соколівське, просп. Соколівський, 17 О. Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.

Керівником підприємства, на момент вчинення кримінальних правопорушень, був ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець міста Кропивницький, громадянин України, українець, з вищою освітою, розлучений, не маючий на утриманні малолітніх чи неповнолітніх дітей, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, не депутат, паспорт громадянина України серія НОМЕР_2 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882).

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883) та ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (ЄДРПОУ 41365164) укладено договори комісії. ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код ЄДРПОУ 34374788).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Крім того, в ході відпрацювання, операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Вірлент Компані» встановлено, що згідно ТТН № 830004 від 18.09.2018 року; ТТН № 830007 від 20.09.2018 року; ТТН № 830003 від 18.09.2018 року; ТТН № 830006 від 20.09.2018 року; ТТН № 830005 від 20.09.2018 року; ТТН № 830002 від 18.09.2018 року; ТТН № 062 від 03.04.2018 року; ТТН № 065 від 20.03.2018 року, перевезення вказаного товару здійснювалось перевізником ТОВ «Миртранс» (ЄДРПОУ 39839637). Керівником вказаного підприємства являється гр. ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), яка повідомила що ТОВ «Миртранс» не здійснювало вказаних перевезень. Водії, які вказані у ТТН їй не знайомі, також на підприємстві відсутні автотранспортні засоби які зазначені у вказаних ТТН.

Вказані вищефакти такожвказують набезтоварність операційз купівліолії соняшниковоїТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» уТО«³рлент Компані»,які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» в сумі 792 841 грн. ПДВ.

Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено невідповідність придбаного товару та реалізованого по ланцюгу постачання ПДВ. Також встановлено, блокування реєстрації переважної частини виписаних ТОВ «Комінвест-АТГ» податкових накладних. Рішенням комісії ДФС з питань розгляду скарг, прийнято рішення про відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ «Комінвест-АТГ».

Отже,можна зробитивисновок пробезтоварність операційз купівліолії соняшниковоїТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» уТОВ «Комінвест-АТГ»,які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» в сумі 85880 грн. ПДВ.

08.07.2019 року гр. ОСОБА_7 повідомив, що являється власником автомобіля МАН д.н.з. НОМЕР_4 , а його дружина ОСОБА_8 є власником напівпричепа д.н.з. НОМЕР_5 , що були зазначені у ТТН №830007 від 20.09.2018 року, що нібито здійснювали перевезення олії соняшникової на замовлення ПП «Н.В.Плюс» по договору комісії з ТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси». Також ОСОБА_7 повідомив, що вказані транспортні засоби не здійснювали даних перевезень.

10.07.2019року гр. ОСОБА_9 повідомив,що ТТН №830006 від 20.09.2018 року, у якій в графі «водій» зазначено його прізвище та ініціали, бачить вперше та вказаного перевезення не здійснював.

Під час проведення обшуку приміщень ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи товариства із зазначеними вище контрагентами, зокрема договір поставки №1202-19 від 12.02.2019, договір поставки №16/11 від 16.11.2017 та договір поставки №15/10-18 від 15.10.2018, які на теперішній час, повернуті до ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» та їх місце заходження невідоме.

У відповідності до проведених судово-почеркознавчих експертиз вказаних вище первинних документів, встановлено, що вони підписані не керівниками ТОВ«Комінвест-АТГ» та ТОВ «Дап Вест».

Однак, під час проведення вказаних експертиз не вирішено питання щодо підписання договору поставки №1202-19 від 12.02.2019, договору поставки №16/11 від 16.11.2017 та договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018 колишнім директором ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 .

Наразі, з метою отримання доказів у кримінальному провадженні, необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу договору поставки №1202-19 від 12.02.2019, договору поставки №16/11 від 16.11.2017, договору поставки №15/10-18 від 15.10.2018, а також виявлення та відшукання ключа з електронним цифровим підписом ОСОБА_4 , який накладався на подану протягом 2017-2019 років податкову звітність ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси».

З оглядуна вказанеіснує необхідністьу проведенніобшуку заадресою проживання колишнього директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_4 , а саме за адресою: АДРЕСА_1 .

У відповідності до інформаційної довідки Міністерства юстиції України належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до показів свідків та інформації, отриманої під час досудового розслідування кримінального провадження необхідно отримати вільні зразки підпису ОСОБА_4 , а також відшукати та вилучити носії з ключем/ключами електронного цифрового підпису, що використовувався чи міг використовуватися протягом 2017-2019 років для подання податкової звітності ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси».

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно п.4 ч.5 ст.234 КПК України визначено, що слідчий суддя зобов`язаний відмовити у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В зв`язкуз цимвідзначається,що заданим клопотаннямслідчим недоведена наявністьдостатніх підставвважати,що відшукуваніречі ідокументи знаходятьсяу будинку АДРЕСА_1 , а тому визначені законом підстави для проведення обшуку за даним клопотанням слідчого відсутні.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженнюне підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Євгеній Миколайович Тьор