Ухвала

від 26.03.2021 по справі 592/3467/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3467/21

Провадження № 1-кс/592/1829/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,-

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021200000000007 від 05.02.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СФГ «Урожай» (код 23295920, директор ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_1 , головний бухгалтер ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_2 ) у співучасті з ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у період 2017-2020 років здійснювали реалізацію вирощеної продукції за готівкові кошти, а сформований податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій, документально відображали в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ТД Дітрейд» (код 41737583), ТОВ «Нітл Трейд» (код 41731750), ТОВ «Лайтден» (код 40389561), ТОВ «Вайтенг» (код 40835227), ТОВ «Улан 20» (код 41712324), ТОВ «Рунікон груп» (код 41389913), ТОВ «Мірсейн» (код 41797429), ТОВ «Імпреза Трейд Груп» (код 42188938), ТОВ «Маркап Плюс» (код 41717521), ПП «Аграрне золото України» (код 34561704), ТОВ «Дес Трейд» (код 40970787), ТОВ «Бізнеспостачкомплект» (код 41030639), ТОВ «Спектр-Про» (код 40671277), ПП «ВКФ «Піаніт» (код 19434634), ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «Благопром» (код 41977689), ТОВ «Адекта Торг» (код 42926074), що у подальшому надало можливість зазначеним товариствам сприяти в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Агро-Овен» (код 25522107), ТОВ «Теплий Дім України» (код 38545183), ТОВ «Дружківський Хліб» (код 41692481), ПП «Деліція» (код 31202174), ТОВ «Омега» (код 30982361), ТОВ «Військторг» (код 39896098), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 623 510 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «Урожай» здійснювали реалізацію продукції як у безготівковому вигляді, так і за готівковий рахунок, без відображення по бухгалтерському обліку підприємства. Документально господарські операції з реалізації за готівковий рахунок відображаються як реалізовані на адресу підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «ТД Дітрейд», ТОВ «Нітл Трейд», ТОВ «Лайтден», ТОВ «Вайтенг», ТОВ «Улан 20», ТОВ «Рунікон груп», ТОВ «Мірсейн», ТОВ «Імпреза Трейд Груп», ТОВ «Маркап Плюс», ПП «Аграрне золото України», ТОВ «Дес Трейд», ТОВ «Бізнеспостачкомплект», ТОВ «Спектр-Про», ПП «ВКФ «Піаніт»,

ТОВ «С.К.С.», ТОВ «Благопром», ТОВ «Адекта Торг», які входили до складу різних транзитно-конвертаційних груп.

Створення та діяльність даних підприємств надало можливість використовувати їх реквізити для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам діяльності реального сектору господарювання з мінімізації податкових зобов`язань шляхом переведення безготівкових коштів у готівку за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій; формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового Кодексу України.

Таким чином, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 , які контролюють діяльність СФГ «Урожай», сприяли підприємствам реального сектору економіки (ТОВ «Агро-Овен», ТОВ «Теплий Дім України»,

ТОВ «Дружківський Хліб», ПП «Деліція», ТОВ «Омега», ТОВ «Військторг»)

в ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, чим нанесено збитки Державному бюджету України у вигляді ненадходжень податку на додану вартість на загальну суму 7 623,51 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що службові особи СФГ «Урожай» для незаконної діяльності використовують нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , за якою зберігаються і можуть бути знищені предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочину та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

У вказаних нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності перерахованих вище суб`єктів господарювання за 2017-2021 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR, Carnet TIR), вантажно-митні декларації, рахунки фактури (інвойси), сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, фітосанітарні сертифікати, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, необлікована продукція, товарно-матеріальні цінності, які не мають відповідних документів про їх походження, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій та відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать СФГ «Урожай» (код 23295920) та фактично використовуються службовими особами даного господарства у своїй діяльності.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі, можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у службових осіб

СФГ «Урожай», тому просить надати дозвіл на обшук за вищевказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку, просив клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вважаю за необхідне зазначити, що проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки документи містять достатньо доказів, що за вказаною слідчим адресою можуть знаходитись зазначені у клопотанні речі, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказом під час судового розгляду.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України, ст.30 Конституції України,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведенняобшуку унежитлових приміщенняхза адресою: АДРЕСА_1 ,які належатьна правівласності СФГ«Урожай» (код 23295920) та фактично використовуються службовими особами даного господарства у своїй діяльності, з метою виявлення та вилучення предметів, речей та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності СФГ «Урожай» (код 23295920), ТОВ «ТД Дітрейд»

(код 41737583), ТОВ «Нітл Трейд» (код 41731750), ТОВ «Лайтден» (код 40389561), ТОВ «Вайтенг» (код 40835227), ТОВ «Улан 20» (код 41712324), ТОВ «Рунікон груп» (код 41389913), ТОВ «Мірсейн» (код 41797429), ТОВ «Імпреза Трейд Груп» (код 42188938), ТОВ «Маркап Плюс» (код 41717521), ПП «Аграрне золото України» (код 34561704), ТОВ «Дес Трейд» (код 40970787), ТОВ «Бізнеспостачкомплект» (код 41030639), ТОВ «Спектр-Про» (код 40671277), ПП «ВКФ «Піаніт»

(код 19434634), ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «Благопром» (код 41977689), ТОВ «Адекта Торг» (код 42926074), ТОВ «Агро-Овен» (код 25522107), ТОВ «Теплий Дім України» (код 38545183), ТОВ «Дружківський Хліб» (код 41692481), ПП «Деліція» (код 31202174), ТОВ «Омега» (код 30982361), ТОВ «Військторг» (код 39896098) за 2017-2021 роки: документів, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR, Carnet TIR), вантажно-митні декларації, рахунки фактури (інвойси), сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, фітосанітарні сертифікати, чорнових записів щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, необлікованої продукції, товарно-матеріальних цінностей, які не мають відповідних документів про їх походження, а також інших предметів й документів, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, систем відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інших предметів, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали п"ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1