Ухвала

від 01.04.2021 по справі 161/5998/21

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/5998/21

Провадження № 1-кс/161/2702/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 01 квітня 2021 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справслідчого управлінняГУ ДФСу Волинськійобласті ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, офіс 1-63, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «БАТ-ЦЕНТР», ТОВ «Юркон Стар» та Територіальною громадою м. Чернівці.

В обґрунтування вказаного клопотання зазначає, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №32020030000000061 від 08.12.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи підприємств імпортерів в період 2019-2020 років шляхом оформлення безтоварних операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей та, відповідно, формування податкового кредиту з податку на додану вартість «транзитним» суб`єктам господарської діяльності, забезпечили незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Суть даної протиправної схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ полягає у тому, що використовуючи реквізити «транзитних» СГД, зареєстрованих на підставних осіб, організатори забезпечують незаконне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки шляхом документального оформлення безтоварних операцій з реалізації електроніки, металоконструкцій, будматеріалів, робіт та послуг, тощо.

Зокрема встановлено, що організаторами центру мінімізації платежів до бюджету (далі - ЦМПБ) з метою забезпечення діяльності ЦМПБ та маскування протиправних дій, використовують ряд підконтрольних «транзитних» підприємства, з використанням реквізитів яких змінюють номенклатуру придбаного товару та реалізовують незаконно сформований податковий кредит з ПДВ в адресу підприємств «реального» сектору економіки, тим самим надаючи послуги з мінімізації належного до сплати податку на додану вартість.

В подальшому, учасниками протиправної схеми здійснюється обготівкування коштів у банківських установах ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Сбербанк», ПАТ «Альфа-Банк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» та ін.

Податковий кредит для вищезгаданих «транзитних» підприємств формується за рахунок імпорту товарів з країн Європи та Азії, а також від підприємств оптової торгівлі.

Разом з тим, значна частина податкового кредиту формується від ряду підприємств-імпортерів, підконтрольних гр. ОСОБА_5 , уродженцю та жителю Чернівецької області. Вказані підприємства задіяні у схемах штучного формування податкового кредиту за рахунок документального оформлення безтоварних операцій з реалізації раніше імпортованої тканини, одягу, тощо. До таких підприємств відносяться: ТОВ «Х.А.С. ГРУП» (код ЄДРПОУ 40835067), ТОВ «ПРАЙС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43440426), ТОВ «АБС 83» (код ЄДРПОУ 41464309), ТОВ «ДІАДОРА ТІМ» (код ЄДРПОУ 42207756), ТОВ «ФЕЛІНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 42222732) та ТОВ «АЙЛЕНД ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 42806706).

Таким чином, особами, причетними до ведення господарської діяльності від імені товариств учасників ЦМПБ здійснюється протиправна господарська діяльність, спрямована на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема, з матеріалів аналітичного дослідження №17/03-20-16-05/43166020 встановлено, що особами, причетними до ведення господарської діяльності від імені ТОВ «Е-ТЕХГОГРУП» використано у бухгалтерському обліку документи з недостовірною інформацією щодо вчинення правочинів з постачання на адресу ТОВ «СПЕЦРЕНТА» товарів широкого вжитку, що призвело до одержання протиправної вигоди від зменшення платежів до бюджету з податку на прибуток в сумі 2 270 281 грн.

З матеріалів аналітичного дослідження №20-03-20-16-05/43167809 встановлено, що особами, причетними до ведення господарської діяльності від імені ТОВ «ИНТЕРТЕХНОС» використано у бухгалтерському обліку документи з недостовірною інформацією щодо вчинення правочинів з постачання на адресу ТОВ «КЛІМАТ-ЕНЕРГОБУД», ТОВ «ДОРІНВЕСТКАПІТАЛ», ТОВ «УБК «МРІЯ», ТОВ «АБК «ЖИТЛОБУД» товарів широкого вжитку, що призвело до одержання протиправної вигоди від зменшення платежів до бюджету з податку на прибуток в сумі 1 314 971 грн..

При цьому, встановлено, що гр. ОСОБА_5 використовуючи підконтрольні «вигодоформуючі» підприємства здійснює імпорт товарно-матеріальних цінностей широкого асортименту (запчастини до транспортних засобів, вироби для прибирання, меблі, вироби з пластику, речі домашнього вжитку, електричні прилади, канцелярські прилади, інструменти, тощо), в наслідок чого зазначеними підприємствами формується податковий кредит з податку на додану вартість. В подальшому імпортовані товарно-матеріальні цінності реалізуються за готівкові кошти поза обліком підприємств імпортерів, а сформований податковий кредит з ПДВ шляхом проведення безтоварних операцій реалізується в адресу «транзитних» суб`єктів господарської діяльності учасників ЦМПБ.

Разом з тим, встановлено, що бухгалтерські документи, печатки підприємств, комп`ютерна техніка, а також носії інформації, які використовуються в діяльності ЦМПБ зберігаються в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, офіс 1-63.

Таким чином, на підставі вищезазначеного, та з наявних у матеріалах кримінального провадження відомостей, є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, офіс 1-63, зберігаються документи бухгалтерського та податкового обліку щодо господарської діяльності СГД учасників ЦМПБ, чорнові записи діяльності ЦМПБ та підконтрольних СГД, печатки та штампи, технічні засоби, які задіяні в злочинній схемі, комп`ютерна техніка, мобільні телефони як засоби зв`язку для спілкування з особами причетними до незаконної діяльності, грошові чекові книжки та платіжні картки доступу до банківських рахунків, готівкові кошти, речі та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи на паперових та електронних носіях, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Обшук в приміщеннях, які використовуються особами, що входять до складу ЦМПБ, за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, офіс 1-63, необхідний з метою відшукання документів, знарядь та предметів кримінального правопорушення, які були здобуті в результаті його вчинення, що прямо передбачено ст. 234 КПК України, яка визначає мету проведення обшуку.

Згідно інформаційної довідки №249959060 від 26.03.2021 право власності на нерухоме майно за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстроване за ТОВ «БАТ-ЦЕНТР», ТОВ «Юркон Стар» та Територіальною громадою м. Чернівці.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явились, надіслали заяви у яких просять розгляд клопотання провести без їх участі, а тому слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання на підставі наявних у ньому матеріалів із кримінального провадження. Відповідно до положень, передбачених ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали із кримінального провадження, в їх сукупності, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Згідно ч.ч.1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Вирішуючи питання про надання дозволу на обшук, слідчий суддя виходить із норм національного кримінального процесуального законодавства, яке визначає суть, поняттята регулює процедуру слідчої /розшукової/ дії примусового характеру - обшук. Зокрема,ст. 233 КПК України, передбачає, що слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно із вимогамист. 234 цього Кодексу, де з-поміж встановлення підставності проникнення до житла та невідкладності таких дій з боку органів досудового розслідування, перевіряє наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Оскільки на цьому етапі жодній особі не вручено повідомлення про підозру, слідчий суддя оцінює лише достатність підстав вважати, що таке кримінальне правопорушення було вчинене. Встановлення таких підстав базується на існуванні фактів чи інформації, які можуть сформувати у слідчого судді внутрішнє переконання, що події, про які йдеться, становлять склад кримінального правопорушення (безвідносно до особи, яка могла його вчинити).

Як слідує із змісту клопотання та підтверджується витягом з ЄРДР від 08.12.2020, досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020030000000061, зокрема, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податку в особливо великих розмірах.

Описана у клопотанні фабула кримінального правопорушення у сукупності з наданими слідчим та прокурором матеріалами кримінального провадження, а саме повідомленням про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, рапортом заступника ВОВЕЗ УОРДГУ ДФС у Волинській області, висновками аналітичних досліджень, протоколом допиту свідка, інформацією про юридичну особу, формує у слідчого судді внутрішнє переконання про наявність ознак складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Отже слідчий довів достатність підстав вважати, що могло бути вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, що може бути підставою для надання дозволу на обшук.

Враховуючи предмет доказування кримінальних правопорушень, про які йдеться у клопотанні, відомості, що містяться в речах і документах, на відшукання яких слідчий та прокурор просять надати дозвіл, мають значення для досудового розслідування.

На даному етапі кримінального провадження слідчий суддя оцінює речі та документи, дозвіл на відшукання яких запрошується, лише на наявність підстав вважати, що в подальшому вони можуть бути визнані доказами. Метою постановлення ухвали про обшук є відшукання та, у разі потреби, вилучення доказів, тобто встановлення їх статусу як таких, що будуть отримані у порядку, встановленому КПК України (допустимі докази).

Враховуючи доводи слідчого та матеріали клопотання, а також перелік речей і документів, на відшукання яких проситься дозвіл (який вказує на те, що вони стосуються чи можуть стосуватися обставин справи), слідчий суддя дійшов висновку, що речі і документи, які відшукуються, у сукупності можуть бути визнані доказами у подальшому.

Отримати речі та документи, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, в добровільному порядку шляхом витребування речей, документів та відомостей відповідно дост. 93 КПК України, неможливо, оскільки існує реальна загроза їх приховання, зміни та знищення.

Згідно інформаційної довідки №249959060 від 26.03.2021 право власності на нерухоме майно за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстроване за ТОВ «БАТ-ЦЕНТР», ТОВ «Юркон Стар» та Територіальною громадою м. Чернівці.

Згідно договору оренди нерухомого майна від 02.01.2019 року, ТОВ «БАТ-ЦЕНТР» передало в оренду ПП «І.Б.ЕКСІМ» директором якого є ОСОБА_6 , отже, слідчому судді достатньо відомостей для висновку про використання нерухомого майна за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, ОСОБА_5 ..

Під час розгляду клопотання встановлено, що ТОВ «АБС 83» (код ЄДРПОУ 41464309), ТОВ «ДІАДОРА ТІМ» (код ЄДРПОУ 42207756), ТОВ «ФЕЛІНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 42222732), ТОВ «АЙЛЕНД ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 42806706), ТОВ «Х.А.С. ГРУП» (код ЄДРПОУ 40835067), ТОВ «ПРАЙС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43440426), які у своїй діяльності використовує ОСОБА_5 можуть бути причетні до вчинення кримінальних правопорушень пов`язаних з ухиленням від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах, тому з метою відшукання відомостей, що мають значення для цього провадження, необхідно здійснити проникнення в приміщенніза адресою:м.Чернівці,вул.Південно-Кільцева51А,офіс 1-63,право власностіна якезареєстровано заТОВ «БАТ-ЦЕНТР»,ТОВ «ЮрконСтар» таТериторіальною громадоюм.Чернівці, оскільки потреби досудового слідства в частині виконання завдань кримінального провадження обумовлюють необхідність проведення обшуку.

Загальна оцінка досліджених під час розгляду клопотання обставин у їх сукупності дає підстави для надання дозволу на проведення обшуку. Разом з тим, клопотання слід задовольнити частково, за виключенням надання дозволу на вилучення відшуканих речей і документів.

Клопотання про надання дозволу на вилучення відшуканих речей і документів не підлягає задоволенню, оскільки з огляду на викладені у ч.1 ст. 234 КПК України виходить за межі компетенції слідчого судді при вирішенні питання про надання дозволу на обшук. Разом з тим, відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядатиі вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном. Отже про необхідність вилучення відшуканих речей під час обшуку рішення приймається безпосередньо особою, яка його проводить, а не слідчим суддею при вирішення питання про надання дозволу на обшук.

Так, слідчий суддя не вбачає підстав, а слідчим та прокурором в ході розгляду клопотання не доведено підстав для надання дозволу на відшукання первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності інших підконтрольних суб`єктів господарювання, готівкових коштів та інших цінностей, а також інших предметів і документів на паперових та електронних носіях, оскільки їх перелік не конкретизовано в клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчогоз особливоважливих справслідчого управлінняГУ ДФСу Волинськійобласті ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №32020030000000061 від 08.12.2020, на проведення обшуку у приміщенні за адресою: м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева 51А, офіс 1-63, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «БАТ-ЦЕНТР», ТОВ «Юркон Стар» та Територіальною громадою м. Чернівці, з метою відшукання первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ «АБС 83» (код ЄДРПОУ 41464309), ТОВ «ДІАДОРА ТІМ» (код ЄДРПОУ 42207756), ТОВ «ФЕЛІНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 42222732), ТОВ «АЙЛЕНД ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 42806706), ТОВ «Х.А.С. ГРУП» (код ЄДРПОУ 40835067), ТОВ «ПРАЙС ГРУП» (код ЄДРПОУ 43440426), реєстраційних документів, «чорнової» бухгалтерії, чорнових записів, печаток та штампів, технічних засобів, які задіяні в злочинній схемі, комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, чекових книжок, електронних ключів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 22.04.2021 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1