Ухвала

від 07.04.2021 по справі 592/4096/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа №592/4096/21

Провадження №1-кс/592/2110/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020200000000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий клопотання мотивує тим, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у співучасті з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), протягом 2017-2021 років, організували схему, спрямовану на ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає в документальному відображенні оформлення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в сумі 7 951,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до даних, отриманих під час слідства ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , будучи службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), за сприянням та під контролем ОСОБА_5 та ОСОБА_7 здійснюють документальне оформлення безтоварних операцій з придбання мінеральних добрив та сільськогосподарського приладдя від суб`єктів господарювання, що мають ознаки «фіктивності» та входять до складу конвертаційно-транзитних груп. А також перераховують на їхні банківські рахунки безготівкові кошти. Проконвертовану готівку представники конвертаційно транзитних груп передають ОСОБА_4 , який в свою чергу розприділяє отримані кошти та частину з них через ОСОБА_6 передає ОСОБА_8 , котрий юридично є засновником ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803). Після чого останній отриману готівку виділяє на господарські потреби підконтрольних підприємств, у тому числі на придбання за готівкові кошти сільськогосподарської продукції у фізичних осіб, що займаються фермерським господарством.

На даний час вищевказані особи продовжують свої злочинні дії та не сплачують податок на додану вартість, разом з тим проводять активну економічну діяльність, здійснюють купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей, тощо.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) здійснюють списання мінеральних добрив, отриманих у результаті проведення безтоварних операцій з суб`єктами, що мають ознаки «фіктивності», шляхом фальсифікації документів фінансово-господарської діяльності, вказуючи в них «фактичне» використання таких добрив.

Окрім того, допитаний в якості свідка Старший оперуповноважений з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів та боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 повідомив, що ним було здійснено виїзд за адресою: Сумська обл., Краснопільський р-н., смт. Краснопілля, вул. Вокзальна, буд. 60, у результаті чого було встановлено, що за даною адресою розташована бухгалтерія ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» та ТОВ «Новодмитрівське».

Окрім того встановлено, що податкова звітність ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) подається до контролюючих податкових органів з комп`ютерної техніки з ІР-адресою, місце розташування якої перебуває в радіусі розташування адреси Сумська обл., Краснопільський р-н., смт. Краснопілля, вул. Вокзальна, буд. 60.

Таким чином, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 для зберігання документів щодо здійснення ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) господарської діяльності у період з 2017 по 2021 роки, підроблених фінансово-господарських документів, чорнових записів, готівкових грошових коштів та інших предметів пов`язаних з ухиленням від сплати податків, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у справі використовують приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що 06.10.2020 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000056 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відшукуванні речі, а саме документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215), ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки.

У рішенні по справі «Смирнов проти Росії» від 07.07.2007 р. Європейський суд по правам людини зазначив, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання, зокрема, грошових коштів, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності та інші предмети та речі, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності, однак не вказує особливості цих речей, їх родові ознаки.

Щодо виявлення та вилучення комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, слідчий суддя звертає увагу на наступне.

Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Таким чином, нормами КПК України встановлений вичерпний перелік підстав для тимчасового вилучення комп`ютерної техніки, її частин, мобільних терміналів систем зв`язку, необхідність вилучення яких слідчий у судовому засіданні не довів та не підтвердив належними доказами.

Щодо виявлення та вилучення грошових коштів, слідчий суддя зазначає наступне.

Слідчим не ідентифіковано купюри, які необхідно виявити та вилучити, шляхом зазначення серії та номеру, оскільки саме таким чином можливо встановити належність грошових коштів до певного злочину.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020200000000056, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.10.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності ОСОБА_13 та фактично використовується ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Речі, для виявлення яких проводиться обшук документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215), ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар у період з 2017 по 2021 роки.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Проведення обшуку доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1