Ухвала

від 05.04.2021 по справі 592/3942/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3942/21

Провадження № 1-кс/592/2014/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчих ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020200000000056 від 06.10.2020 за ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205-1 КК України, -

установив:

Слідчий своє клопотання про надання дозволу про проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_6 та фактично використовуються у своїй протиправній діяльності ОСОБА_7 , з метою виявлення та вилучення предметів, документів, товарно-матеріальних цінностей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215), ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки, чеки, готівкові грошові кошти, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, товарно-матеріальні цінності та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження №32019200000000066 від 28.11.2019 за №32020200000000056 від 06.10.2020 за ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205-1 КК України.

Згідно даних досудового розслідування, у ОСОБА_8 , у співучасті з іншими особами, зокрема ОСОБА_7 , використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2021 років, організували схему, спрямовану на ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягає в документальному відображенні оформлення безтоварних операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в сумі 7 951,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до даних, отриманих під час слідства проконвертовану готівку представники конвертаційно транзитних груп передають ОСОБА_8 , який в свою чергу розподіляє отримані кошти та частину з них через ОСОБА_9 передає ОСОБА_7 , котрий юридично є засновником ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803). Після чого останній отриману готівку виділяє на господарські потреби підконтрольних підприємств, у тому числі на придбання за готівкові кошти сільськогосподарської продукції у фізичних осіб, що займаються фермерським господарством.

Також в ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що до протиправних дій ОСОБА_7 має причетність ОСОБА_6 з якою він спільно проживає. Зокрема ОСОБА_6 приймала учать в отриманні проконвертованої готівки від представників транзитно-конвертаційних груп.

На даний час вищевказані особи продовжують свої злочинні дії та не сплачують податок на додану вартість, разом з тим проводять активну економічну діяльність, здійснюють купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей, тощо.

ОСОБА_7 , для зберігання документів щодо здійснення ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803) фінансово-господарської діяльності у період 2017-2021 роках, підроблених фінансово-господарських документів, чорнових записів, готівкових грошових коштів та інших предметів пов`язаних з ухиленням від сплати податків, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у справі використовують приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та вилучення предметів, документів, товарно-матеріальних цінностей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215), ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), ТОВ «Гаскойн ЛТД» (код 42220688), ТОВ «Гаскойн» (код 43395190), ТОВ «Оман Груп» (код 40881069), ТОВ «Техноблок» (код 35393728), ТОВ «Протек Агро Груп» (код 41324751), ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Інтрейд Компані» (код 41237664), ТОВ «Морілтон» (код 42609724), ТОВ «Нотто Трейд» (код 40639060), ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) та ін., зокрема договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки, чеки, готівкові грошові кошти, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, товарно-матеріальні цінності та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення вище перелічених речей та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» (код 37601215) та ТОВ «Новодмитрівське» (код 23631803), а також подію кримінального провадження, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить ОСОБА_6 .

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних та у зв`язку із тим, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати за допомогою проведення інших слідчих дій та існує реальна загроза зміни або знищення їх просить дати дозвіл не проведення обшуку.

У судовому засіданні слідчі ОСОБА_3 та ОСОБА_4 клопотання підтримала та просили його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, дійшов висновку, що подане клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З матеріалів клопотання та пояснень слідчих вбачається, що досудове розслідування проводиться за фактом ухилення ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» та ТОВ «Новодмитрівське» від сплати податків в особливо великому розмірі та умисного внесення в документи неправдивих відомостей, які подані для проведення державної реєстрації ряду юридичних осіб.

Матеріали клопотання не містять жодних відомостей, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування за ч.2 ст.205-1 КК України.

Крім того з матеріалів клопотання вбачається, що за ч.3 ст. 212 КК продовдиться досудове розслідування за фактом проведення безтоварних операцій та, як наслідок, завищення податкового кредиту.

При цьому ОСОБА_7 є засновником вказаних підприємств, а директором є інша особа, жодних відомостей про те, що ОСОБА_7 укладав фіктивні договори, оформляв документи щодо фіктивних оперцій, матеріали клопотанян не містить, доводи про те, що разом з грошовими коштами він мін отруювати документи містять характер припущення, а отже слідчим не доведено, що договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, тощо, у період з 2017 по 2021 роки, чеки, незаповнені бухгалтерські бланки з відбитками печаток підприємств з ознаками фіктивності, комп`ютерна техніка, за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, знаходяться у зазначеному у клопотання житлі.

Сам факт можливого надання ОСОБА_7 грошових коштів посадовим особам ТОВ «Агрофірма «Берегиня-Агро» та ТОВ «Новодмитрівське» не свідчить наявність у нього за місцем його проживання речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, оскільки не відображення витрат в податковому обліку не призводять до зменшення розміру ПДВ, що підлягає сплаті. Тому відсутні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні слідчого адресою можуть бути виявлені чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності.

Щодо необхідності відшукати кошти, товарно-матеріальні цінності та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності не містять жодних індивідуальних або родових ознаки речей, які планується відшукати, то всупереч вимогам п.7 ч.3 ст.234 КПК України, у клопотанні слідчого не зазначені індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати. Слідчий суддя вважає необхідним зауважити, що невизначене формулювання обсягу обшуку дає можливість органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що може призвести до вилучення речей, які не стосуються справи.

Тобто, слідчим не наведено достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні речі, на відшукання яких слідчий просить дати дозвіл, знаходяться за зазначеною у клопотанні адресою.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 від 05.04.2021, про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020200000000056 від 06.10.2020 за ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205-1 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1