Ухвала

від 13.04.2021 по справі 405/2579/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2579/21

1-кс/405/1245/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2021 року слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участіслідчого ОСОБА_3 ,розглянувши узакритому судовомузасіданні клопотання старшогослідчого зОВС відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_4 ,у кримінальномупровадженні внесеномудо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань 01.03.2021№ 32021120010000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчийза погодженняміз прокуроромзвернувся досуду зклопотанням пронадання дозволуна проведенняобшуку місцяреєстрації,квартири,співзасновника ТОВ«Агросила» Кіровоградськоїобласної організаціїінвалідів «Союзорганізацій інвалідівУкраїни» ОСОБА_5 ,що розташованаза адресою: АДРЕСА_1 , яка відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №249982798 від 26.03.2021, належить на праві приватної власності родині ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) в період з 2018 року по 2020 рік. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

На обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021120010000018 від 01.03.2021, відносно службових осіб ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Основний вид діяльності товариства: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, другорядні види діяльності: після урожайна діяльність, вирощування овочів і баштанних культур, коренеплодів і бульбоплодів, вирощування інших однорідних і дворічних культур, допоміжна діяльність у рослинництві.

Керівником та головним бухгалтером товариства зареєстровано ОСОБА_7 , засновником являється ОСОБА_5 та Кіровоградська обласна організація інвалідів «Союз Організаторів Інвалідів України» (код ЄДРПОУ 23904678).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» за період з 2018 по 2020 рік встановлено, що товариство на постійній основі обробляє земельні ділянки, які знаходяться на території с. Новий Стародуб, Петрівської селищної ради, Олександрійського району, Кіровоградської області, загальною площею 107,78 га., а саме:

?Земельна ділянка площею 13,0526 га., кадастровий номер 3524983700:03:000:1501;

?Земельна ділянка площею 38,0380 га., кадастровий номер 3524983700:03:000:1502;

?Земельна ділянка площею 11,3138 га., кадастровий номер 3524983700:03:000:1503;

?Земельна ділянка площею 42,5224 га., кадастровий номер 3524983700:03:000:1504;

?Земельна ділянка площею 2,8564 га., кадастровий номер 3524983700:03:000:1505;

Крім того, встановлено, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» перебуває на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість. Враховуючи, що вказані земельні ділянки обробляються та ведеться постійна сільськогосподарська діяльність, сплачується відповідно до податкового законодавства України земельний податок, до контролюючого органу подаються декларації з нульових доходом.

Відповідно до вимог пп.16.1.3 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Згідно з вимогами п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 (із змінами та доповненнями) платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Згідно ч.1 ст. 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів, первинних документів які підтверджують реалізацію сільськогосподарської продукції, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» направлено відповідне доручення до УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що фактичне знаходження документів фінансово-господарських діяльності ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», чорнові записи, комп`ютерна техніка з даними бухгалтерського обліку знаходяться за адресою реєстрації співзасновника ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Допитаний в якості свідка старший оперуповноважений з ОВС ВОВЕЗ УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 повідомив, що дійсно за адресою реєстрації співзасновника ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, комп`ютерна техніка з даними бухгалтерського обліку, які підтверджують фактичне використання земельних ділянок, а також документи бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України».

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відео спостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №249982798 від 26.03.2021, квартира за адресою АДРЕСА_2 , належить на праві приватної власності родині ОСОБА_6 .

Підставами для проведення обшуку є повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №105/11-97-04-02 від 26.02.2021 року, та інші матеріали кримінального провадження якими підтверджується місцезнаходження оригіналів документів що підтверджують факт використання земельних угідь, для вирощування сільськогосподарської продукції, до посіву збору врожаю, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України».

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про обшук.

Відповідно до п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Крім того,відповідно доч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому слідчий суддя відзначає, що слідчим під час звернення до слідчого судді з даним клопотанням та під час його розгляду не надано будь-яких доказів та не наведено доводів, що доступ до вказаних документів неможливо отримати у інший спосіб.

В зв`язку з цим слідчим суддею відзначається, що з метою недопущення порушення прав сторони кримінального провадження, питання про вилучення необхідних речей і документів можливо вирішити при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за участю сторони кримінального провадження, а тому відсутні визначені законом підстави для проведення обшуку за даним клопотанням слідчого.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовитиу задоволенніклопотання старшогослідчого зОВС відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_4 ,у кримінальномупровадженні внесеномудо Єдиногореєстру досудовихрозслідувань 01.03.2021№ 32021120010000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Євгеній Миколайович Тьор