Ухвала

від 14.01.2021 по справі 405/153/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/153/21

1-кс/405/59/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2020 №42020120000000147, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку комплексу будівель, розташованого за адресою: Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Городоцька, буд.77, який на праві приватної власності належить ДП «Завод Залізобетонних Виробів» ТОВ «Дніпроенергобудпром»(код ЄДРПОУ 05784779), використовується службовими особами ПП «Ефект», з метою виявлення та вилученнядокументів фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект», печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ПП«Ефект» з придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації таких за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, щодо взаємовідносин з ДП«Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ«Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ«Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ«Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП«Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП«Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП«Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ«Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ«БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ«Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ«Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ«Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ«Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП«Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ«ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Ефект», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ПП «Ефект», договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що осудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП«Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ«Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ«Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ«Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП«Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП«Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП«Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ«Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ«БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ«Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ«Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ«Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ«Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП«Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ«ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510)умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3184786,56грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Ефект», з метою ухилення від сплати податків та отримання надприбутків в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 завищило податковий кредит з податку на додану вартість в результаті відображення господарських відносин щодо придбання у наступних суб`єктів господарської діяльності:

ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794) бітуму БНД 60/90, арматури, відсіву та щебеню різних фракцій на загальну суму 1977245,76грн., в т.ч. ПДВ 329540,96грн. ПП«Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання уДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» в загальній сумі 325610,96грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» здійснювало придбання деетанпропанбутанізованого конденсату, емульгаторів, автомобілів вантажних, конденсату газового стабільного, палива дизельного, цементу. Операцій з придбання ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія`бітуму БНД 60/90 та емульсії бітумної не встановлено. Інформація про виготовлення (вироблення) таких товарів, а також ввезення нафтопродуктів ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» на митну територію України відсутня.

ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065) бітуму марок БНД 60/90 та 70/100, відсіву та щебеню різних фракцій на загальну суму 1914618грн., в т.ч. ПДВ 319103грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.ПП«Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання товарів уТОВ «Смарт Імпекс`в загальній сумі 284728грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ«Смарт Імпекс» здійснювало придбання етанолу як складника бензину, сумішей ациклічних вуглеводнів стабілізованих, свинини 2кат. напівтушок обрізних, емульгаторів тощо. Операцій з придбання ТОВ «Смарт Імпекс» бітуму марок БНД 60/90 та 70/100, відсіву та щебеню різних фракцій не встановлено. Інформація щодо самостійного виготовлення (добування) такої продукції, відсутня.

ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026) палива дизельного Євро (ДТ-Е-К5) сорт Е та дизпалива Energyна загальну суму 2077821,91грн., в т.ч. ПДВ 346303,65грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ «Алан Корпорейт» вказане пальне придбано у ТОВ«Арт Оіл»(код ЄДРПОУ 42244725).ТОВ«Арт Оіл», у свою чергу, здійснювало придбання дизельного пального у низки суб`єктів господарювання.

ТОВ «Тонал Трейд»(код ЄДРПОУ 42339491) відсіву гранітного фракції

0-5мм на загальну суму 1002493,87грн., в т.ч. ПДВ 167082,31грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відсів гранітний, що був предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ТОВ «Тонал Трейд» придбано у ДП«Неман Україна» ТОВ«Неман Україна»(код ЄДРПОУ 40430955). Відповідно до зареєстрованих податкових накладних,ДП«Неман Україна» ТОВ«Неман Україна» здійснювало придбання відсіву гранітного у ТОВ«Торгова Група Ланекс»(код ЄДРПОУ 41915224). ТОВ«Торгова Група Ланекс`згідно зареєстрованих податкових накладних, здійснювало придбання тютюнових виробів, операцій з придбання відсіву гранітного вказаним суб`єктам господарювання на митній території України не здійснювало.

ПП«Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000) бітумумарки БНД 60/90 в кількості 112,86тонн на загальну суму 1708093,86грн., в т.ч. ПДВ 284682,31грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП«Рамбам» здійснювало придбання бітумумарки БНД 60/90у наступних суб`єктів господарювання: ТОВ«Амелія Трейд» (код ЄДРПОУ 42465020), ТОВ«Ікс Трейд Ван» (код ЄДРПОУ 41852898),ТОВ«Біт-Центр» (код ЄДРПОУ 38475640). В ході проведеного аналізу встановлено, що ТОВ«Амелія Трейд» та ТОВ«Ікс Трейд Ван» здійснювали придбання бітумумарки БНД 60/90 у ТОВ«Гальвіон Інвест» (код ЄДРПОУ 42440535) та ТОВ«Антонія Корп» (код ЄДРПОУ 42464802). Разом з тим, вказані суб`єкти господарювання-постачальники бітум не придбавали. Інформація про ввезення нафтопродуктів на митну територію України такими суб`єктами господарювання, відсутня. Згідно з зареєстрованими податковими накладними, ТОВ«Ікс Трейд Ван» здійснювало придбання бітумумарки БНД 60/90у низки суб`єктів господарювання, які, в свою чергу, операцій з придбання такого продукту нафтопереробки зазначеного підприємства не відображали та/або на митну територію України не ввозили.

ПП«Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844) бітуму дорожнього марки 60/90у кількості 53,38тонн на загальну суму 602200,10грн., в т.ч. ПДВ 100366,68грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП«Кремторг» здійснювало придбаннябітуму шляхового БНД марки 60/90у кількості 28,64тонн на загальну суму 300373,43грн., в т.ч. ПДВ 50062,24грн. у ПП«Юзанс» (код ЄДРПОУ 30520237) та ТОВ«Инвест-М» (код ЄДРПОУ 41138514). Операцій з придбання бітуму у інших суб`єктів господарювання не встановлено. ПП«Юзанс», згідно із зареєстрованою податковою накладною від 25.09.2017 №258, придбано бітум марки 60/90в кількості 10.76тонн у ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за ціною 225,00грн./тонна. Аналізом операцій ТОВ«Инвест-М» встановлено, що вказаним суб`єктом господарювання здійснювалось придбання алкогольних напоїв, продуктів харчування, дверного полотна, тканин тощо. Операцій з придбання бітуму дорожнього підприємство не здійснювало. Інформація про ввезеннябітуму дорожнього на митну територію України відсутня.

ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865) щебеню фр.20-40, щебеню фр.10-20 у кількості 570,00м?на загальну суму 149904грн., в т.ч. ПДВ 24984грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН,ПП «Айтер» здійснювало придбання кондиціонерів SenseiFTE-23TW, побутових електротоварів, будівельних матеріалів та предметів інтер`єру.Операцій з придбання щебеню у інших суб`єктів господарювання не встановлено.

ТОВ «Куб Енд Ко»(код ЄДРПОУ 41107135) асфальтоукладника Volvo 1900 на загальну суму 1500000грн., в т.ч. ПДВ 250000грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів (Держспоживслужба) на запит слідчого в рамках досудового розслідування надано інформацію про зареєстровану за ПП«Ефект» техніку за період з 01.01.2016 року (лист №31-10/2/14459 від 23.09.2020). Згідно отриманої інформації встановлено, що вказана техніка ПП«Ефект» на облік не ставилася. Операцій з подальшого продажу (постачання) асфальтоукладника Volvo 1900, відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, не встановлено.

ТОВ«БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872)бітуму марки 70/100, арматури, відсіву та щебеню різних фракцій на загальну суму 4000000грн., в т.ч. ПДВ 666666,65грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Однак, ПП«Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання вказаних товарів у ТОВ«БК Стройспецсервіс» в загальній сумі 2083276,83грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП«Ефект», ТОВ«БК Стройспецсервіс» придбано у ТОВ «Енерджі Союз»(код ЄДРПОУ 43215066). ТОВ «Енерджі Союз», у свою чергу, здійснювало придбання зазначених товарів у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТОВ«Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459) мінерального порошку, відсіву та щебеню фракції 5-10, а також емульсії бітумної на загальну суму 1289519,40грн., в т.ч. ПДВ 214919,90грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП«Ефект»,ТОВ«Укрспецторггруп» придбано у ТОВ«Бізст»(код ЄДРПОУ 42615696).ТОВ«Бізст», у свою чергу, здійснювало придбання зазначених товарів у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТОВ«Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431) емульсії бітумної та щебеню фракції 5-10 на загальну суму 710478,60грн., в т.ч. ПДВ 118413,10грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП«Ефект», ТОВ«Дікейс Союз» у інших суб`єктів господарювання не придбавало, на митну територію України не ввозило.

ТОВ«Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540)бітуму дорожнього марки БНД 70/100 у загальній кількості 142,86тонн на загальну суму 2000040грн., в т.ч. ПДВ 333340грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ«Житомирський НПЗ» здійснювало придбання бітуму дорожнього марки 70/100 у низки суб`єктів господарювання, які фактично відображали операції з купівлі-продажу між собою. При цьому ТОВ«Житомирський НПЗ» не є безпосереднім виробником нафтопродуктів бітуму БНД марки 70/100.

СТОВ«Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052) сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи) на загальну суму 2327235грн., в т.ч. ПДВ 387872,50грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП«Ефект» здійснювало операції з постачання (реалізації) борошна вищого ґатунку, а також послуг по переробці пшениці. Разом з тим, операцій із переробки кукурудзи та/або постачання такої сільськогосподарської продукції не встановлено. Крім того, ПП«Ефект» та СТОВ«Земля і Люди» фактично мають спільного бенефіціарного власника (контролера) та є пов`язаними особами, відповідно до норм пп.14.1.159. п.14.1. ст.14 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

ПП«Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871)бітуму шляхового БНД марок 60/90 та 70/100 у кількості 47,48тонн на загальну суму 665862грн., в т.ч. ПДВ 110977грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні.Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП«Ефект», ПП«Нафтадорбуд» придбано у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТзОВ«ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) установки RemonterStrassmayrSTP 1008/6000на загальну суму 1165500грн., в т.ч. ПДВ 194249,99грн.,про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів (Держспоживслужба) на запит слідчого в рамках досудового розслідування надано інформацію про зареєстровану за ПП«Ефект» техніку за період з 01.01.2016 року (лист №31-10/2/14459 від 23.09.2020). згідно отриманої інформації встановлено, що вказана техніка ПП«Ефект» на облік не ставилася. Операцій з подальшого продажу (постачання) установки RemonterStrassmayrSTP 1008/6000, відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, не встановлено.

Вказаний факт підтверджуєтьсяаналітичною довідкою №73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП«Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року та частково висновком дослідження спеціаліста ОСОБА_6 №3/2 від 05.08.2020року.

ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) з 01.01.1994 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (Світловодський район), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Податкова адреса: Кіровоградська область, Світловодський район, с.Григорівка, вул.Центральна, буд.111. Службовими особами є керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження, 11.09.2020 року допитана як свідок директор ТОВ «Алан Корпорейт» ОСОБА_7 , яка у своїх показах зазначила, що назву ТОВ «Алан Корпорейт» чує вперше, будь-які договори із ПП «Ефект» від імені ТОВ «Алан Корпорейт» не укладала, будь-які товарно-матеріальні цінності в адресу ПП «Ефект» ТОВ «Алан Корпорейт» не реалізовувала.

Також, 17.09.2020 року допитаний як свідок старший о/у ВОВЕЗ Управління ОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , який у своїх показах підтвердив, що за адресою, визначної у клопотанні, знаходяться документи та речі ПП «Ефект» по взаємовідносинам із контрагентами, визначеними у фабулі кримінального правопорушення.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження 30.12.2020 було долучено аналітичну довідку №73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року. Відповідно до цієї довідки, за результатами аналізу господарських операцій ПП«Ефект» встановлено ознаки внесення службовими особами підприємства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до них, що призвело до порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та заниження грошових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3184786,56грн., щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від наступних контрагентів-постачальників: ДП«Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ«Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП«Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ«ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510).

11.01.2021 допитаний як свідок начальник відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_9 , який у своїх показах підтвердив факти, викладені в аналітичній довідці №73/11-28-08-13 від 29.12.2020 та зазначив, що загальна сума податку на додану вартість, віднесена ПП «Ефект» до податкового кредиту за операціями з придбання товарів (продукції) у вищевказаних суб`єктів господарювання-постачальників становить 3184786,56грн. Суб`єкти господарювання-постачальники від імені яких, здійснювалась реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на постачання товарів в адресу ПП«Ефект», а саме: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), безпосередньо у виробників (переробників) нафтопродуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили. Відповідно до наявної інформації, вказані суб`єкти господарювання виробництво (переробку) нафти та/або нафтопродуктів не здійснювали.

На виконання доручення в порядку ст.40 КПК, працівниками УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області, проведений комплекс заходів, спрямований на встановлення місця знаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект» по документально відображеним взаємовідносинам із визначеними вище контрагентами (договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт та надання послуг, в тому числі, за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, печатки, готівка та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Ефект»).

Під час вказаних заходів встановлено, що зазначені вище документи знаходяться за місцем розташування комплексу будівель, розташованого за адресою: Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Городоцька, буд.77.

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку комплексу будівель, розташованого за вказаною вище адресою.

Підставами для проведення обшуку є необхідність у встановленні місця знаходження первинних фінансово-господарських документів, майна та цінностей ПП«Ефект» по взаємовідносинам з ДП«Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ«Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ«Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ«Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП«Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП«Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП«Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ«Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ«БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ«Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ«Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ«Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ«Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП«Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ«ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, їх вилученні, проведенні огляду та використання відомостей, що в них відображені, для встановлення усіх обставин вчиненого злочину.

03.09.2020 в адресу ПП «Ефект» скеровано запит в порядку статті 93 КПК України. Однак станом на сьогоднішній день відповідь не отримана.

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби з індексним номером №224306980 від 17.09.2020, об`єкт нерухомого майна розташований за адресою: Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Городоцька, буд.77, а саме комплекс будівель (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1622979335109)загальною площею 11672,3кв.м., на праві власності належить ДП «Завод Залізобетонних Виробів» ТОВ «Дніпроенергобудпром»(код ЄДРПОУ 05784779), частка власності 713/1000.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Відповідно до п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Крім того,відповідно доч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому слідчий суддя відзначає, що слідчим під час звернення до слідчого судді з даним клопотанням та під час його розгляду не надано будь-яких доказів та не наведено доводів, що доступ до вказаних документів неможливо отримати у інший спосіб.

Оскільки слідчим в клопотанні не наведено підстав вважати, що документи які плануються відшукати неможливо отримати в інший спосіб підстав для задоволення клопотання слідчий суддя не вбачає.

Керуючисьст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор