Ухвала

від 08.04.2021 по справі 405/2471/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2471/21

1-кс/405/1187/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2021 № 32021120010000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий запогодженням ізпрокурором звернувсядо судуз клопотаннямпро наданнядозволу напроведення обшукудомоволодіння розташованогоза адресою АДРЕСА_1 ,яке відповіднодо інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майно№ 248087845 від 15.03.2021 року розташоване на земельній ділянці з кадастровим номером 1211000000:08:430:0013 та належить на праві власності ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні: документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» та відділом освіти Долинської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38500907), а саме: Акт надання послуг №62 від 07.11.2016 на 1арк.; Рахунок на оплату №62 від 07.11.2016 на 1 арк.; акт надання послуг №49 від 18.03.2016 на 1 арк; Рахунок на оплату №49 від 07.11.2016 на 1 арк., №26/16 від 22.12.2016 року, супровідні документи на його виконання та наступні акти надання послуг, №71 від 23.12.2016, №68 від 28.11.2016, №57 від 10.05.2016; документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з Професійно-технічним училищем №36 смт.Новгородка (ЄДРПОУ 02544974, ПТУ №36 смт Новгородка), а саме: договір №1 про закупівлю товару за державні кошти від 02.03.2016, додаткова угода від 14.04.2016 №1 до договору про закупівлю послуг за державні кошти №1 від 02.03.2016, акт надання послуг №72 від 20.12.2016 року, платіжне доручення №262 від 21.12.2016, акт надання послуг №60 від 02.11.2016 року, платіжне доручення №230 від 03.11.2016, акт надання послуг №52 від 11.03.2016 року, платіжне доручення №10 від 11.03.2016, договір №2 про закупівлю товару за державні кошти від 19.12.2016, акт надання послуг №55 від 04.04.2016 року, платіжне доручення №17 від 14.04.2016, акт надання послуг №64 від 28.11.2016 року, платіжне доручення №244 від 02.12.2016; печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи», податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення), документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

На обгрунтуванняклопотання слідчийзазначив,що в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2021 за №32021120010000001 відносно службових осіб ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» (код ЄДРПОУ 38542397), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення № 3/11-97-04-03 від 05.01.2021, що надійшло від УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що службові особи ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» (код ЄДРПОУ 38542397) в особі директора ОСОБА_5 протягом 2016-2020 років перевищив обсяг доходу для платника єдиного податку ІІІ групи та не зареєструвався платником податку на додану вартість, в результаті чого занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 8 476 734,13 грн.

ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності КВЕД №35.30 «Постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря», перебуває на спрощеній системі оподаткування та зареєстроване платником єдиного податку третьої групи (5%).

В ході досудового розслідування враховуючи інформацію з аналітично-інформаційних систем ДФС України та інформації отриманої з публічно доступних джерел, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2020 року в результаті якого встановлено факти порушення норм податкового законодавства.

Встановлено, що протягом 01.01.2016 року по 31.12.2020 року ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» отримало на розрахункові рахунки підприємства державні кошти за надані послуги з постачання теплової енергії в сумі 50569271 грн.

Згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua , протягом 2016 року з рахунків Державної казначейської служби України на розрахункові рахунки ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи», за виконані роботи та послуги, зараховані бюджетні кошти на загальну суму 6629832 грн. Службові особи ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» в особі директора ОСОБА_5 достовірно знаючи, що на рахунки підприємства від розпорядників бюджетних коштів, зокрема з відділу освіти Новгородківської районної державної адміністрації, надійшли кошти, за надані послуги з теплопостачання, в сумі 6629832 грн. вніс до податкової декларації платника єдиного податку третьої групи за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходів за звітній (податковий) період, в сумі 3254252,27 грн.

Відповідно до п.3 пп.291.4 ст.291 Податкового Кодексу України визначено, що «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, обмежена, та юридичні особи суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 грн.»

Враховуючи викладене, директор ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» ОСОБА_5 перевищив обсяг доходу визначеного для платників єдиного податку третьої групи.

Відповідно до п.10 ст.299 Податкового кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених пп.2,3 п.2 пп.6,8 п.8 ст.298 Податкового кодексу України.

Згідно пп.2,3 п.3, п.2 ст.298 Податкового кодексу України платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом України у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за податковим (звітнім) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Фактично ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» з 01.01.2017 року було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України зобов`язане зареєструватися платником ПДВ по досягненню обсягу оподатковуваних операцій в сумі 1000000 грн.

Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу».

Враховуючи норми п.3 пп. 291.4 ст. 291, п.299.10. ст.299, п.п. 298.2.3 п. 298.2, п. 298.8.6, п. 298.8, п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298, п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» з 01.01.2017 року було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та по досягненню обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн. зобов`язане зареєструватися платником ПДВ.

Згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» в лютому 2017 року досягло обсягу оподатковуваних операцій в розмірі 1000000 грн.

Тобто фактично ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» було зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України було зобов`язане зареєструватися платником ПДВ.

Зважаючи на вищевикладене службові особи ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» достовірно знали про суми отриманих коштів від покупців в обсязі що перевищує 1 000 000 грн. та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.

Згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua протягом 2017 2020 років з рахунків ГУ ДКСУ на рахунки ТОВ "РАО - ТЕС" за надані послуги зараховано кошти в загальній сумі 43939 442 грн.

Враховуючи викладене з урахуванням вимог Податкового Кодексу України з 01.01.2017 року ТОВ "РАО - ТЕС" мало б знаходитися на загальній системі оподаткування та після досягнення обсягу від здійснення операцій з постачання товарів/послуг в сумі 1000 000 грн. мало би зареєструватися платником ПДВ.

Враховуючи викладене службові особи ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» в особі директора ОСОБА_5 в порушення вимог п.299.10. ст.299, п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України не перейшли на сплату податку на прибуток підприємств та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183 Податкового Кодексу України не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість, що призвело до ненадходження в бюджет сум податків за 2017 - 2020 роки в загальній сумі 8746 734,13 грн.

Окрім цього, згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua, ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» на протязі 2016 року надавало послуги з постачання теплової енергії в адресу відділу освіти Новгородківської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38542418) на загальну суму 2807326,26 грн. відповідно до наступних документів:

?договору №1 від 11.01.2016;

?акт надання послуг №46 від 25.01.2016;

?акт надання послуг №50 від 01.03.2016;

?акт надання послуг №56 від 04.04.2016;

?договору №1 від 17.10.2016;

?акт надання послуг №59 від 02.11.2016;

?акт надання послуг №67 від 01.12.2016;

?акт надання послуг №70 від 22.12.2016;

Крім цього, згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua, ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» на протязі 2016 року надавало послуги з постачання теплової енергії в адресу відділу освіти Долинської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38500907) на загальну суму 929583,05 грн. відповідно до наступних документів:

?договору №05/16 від 16.02.2016;

?акт надання послуг/робіт №49 від 18.03.2016;

?акт надання послуг/робіт №57 від 10.05.2016;

?акт надання послуг/робіт №68 від 28.11.2016;

?акт надання послуг/робіт №62 від 07.11.2016;

?договору №03/15 від 11.11.2015;

?акт надання послуг/робіт №47 від 01.01.2016;

?договору №24/16 від 22.12.2016;

?акт надання послуг/робіт №71 від 23.12.2016;

Крім цього, згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua, ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» на протязі 2016 року надавало послуги з постачання теплової енергії в адресу Професійно-технічного училища №36 смт.Новгородка (ЄДРПОУ 02544974, ПТУ №36 СМТ НОВГОРОДКА) на загальну суму 1032493,58 грн. відповідно до наступних документів:

?договору №1 від 19.01.2015;

?акт виконаних робіт №52 від 11.03.2016;

?договору №1 від 02.03.2016;

?акт виконаних робіт №55 від 04.04.2016;

?акт виконаних робіт №60 від 02.11.2016;

?акт виконаних робіт №64 від 28.11.2016;

?договору №2 від 19.12.2016;

?акт виконаних робіт №72 від 20.12.2016;

Крім цього, згідно відомостей Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua, ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» на протязі 2016 року надавало послуги з постачання теплової енергії в адресу Новгородківської центральної районної лікарні (ЄДРПОУ 01995219) на загальну суму 2807326,26 грн. відповідно до наступних документів:

?договору №1 від 19.01.2016;

?акт надання послуг/робіт №51 від 22.02.2016;

?акт надання послуг/робіт №48 від 25.01.2016;

?акт надання послуг/робіт №53 від 08.04.2016;

?договору №1 від 05.01.2016;

?акт надання послуг/робіт №45 від 20.01.2016;

?договору №2 від 26.04.2016;

?акт надання послуг/робіт №58 від 27.04.2016;

?договору №1 від 31.10.2016;

?акт надання послуг/робіт №61 від 02.11.2016;

?акт надання послуг/робіт №66 від 01.12.2016;

?акт надання послуг/робіт №69 від 12.12.2016;

?акт надання послуг/робіт №65 від 01.12.2016;

?договору №74 від 22.12.2016;

- акт надання послуг/робіт №74 від 22.12.2016;

В ході досудового розслідування, на підставі ухвали Ленінського районного суду м.Кіровограда №405/917/21 від 19.02.2021, проведений тимчасовий доступ до речей і документів по взаємовідносинам між ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» (код ЄДРПОУ 38542397) та відділом освіти Долинської районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 38500907) які відбувались на протязі 2016 року та які перебували у володінні відділу освіти Долинської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38500907), за адресою: 28500, Кіровоградська обл., Долинський р-н, місто Долинська, вул.Центральна, буд. 139. Проте в ході виконання ухвали слідчого судді та на момент проведення тимчасового доступу, службові особи Долинської РДА Кіровоградської області, всупереч вимог вище вказаної ухвали надали наступні документи в копіях, а не в оригіналах як передбачено ухвалою суду: Акт надання послуг №62 від 07.11.2016 на 1арк.; Рахунок на оплату №62 від 07.11.2016 на 1 арк.; акт надання послуг №49 від 18.03.2016 на 1 арк; Рахунок на оплату №49 від 07.11.2016 на 1 арк.

Крім того, голова комісії з реорганізації відділу освіти ОСОБА_6 в ході тимчасового доступу надала лист №01-01/180 від 18.03.2021 адресований до СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області в якому зазначено про неможливість надання договору №26/16 від 22.12.2016 року, супровідні документи на його виконання та наступні акти надання послуг: №71 від 23.12.2016, №68 від 28.11.2016, №57 від 10.05.2016 у зв`язку з тим, що документи не знайдено.

Також в ході досудового розслідування, на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда №405/918/21 від 19.02.2021, проведений тимчасовий доступ до речей і документів по взаємовідносинам між ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» (код ЄДРПОУ 38542397) та Професійно-технічним училищем №36 смт.Новгородка (ЄДРПОУ 02544974, ПТУ №36 СМТ НОВГОРОДКА) які відбувались на протязі 2016 року та які перебували у володінні Професійно-технічного училища №36 смт.Новгородка (ЄДРПОУ 02544974, ПТУ №36 СМТ НОВГОРОДКА), за адресою: 28200, Кіровоградська область, Новгородківський район, смт. Новгородка, вул. Криворізька, 44. Проте в ході виконання ухвали слідчого судді та на момент проведення тимчасового доступу, службові особи ПТУ №36, видали документи перелічені в ухвалі слідчого судді, в копіях, а не в оригіналах, як передбачено ухвалою суду. Відсутність оригіналів, службова особа ПТУ №36 смт. Новгородка ОСОБА_7 , пояснила вилученням документів 23.03.2017 слідчим СВ Новгородківського ВП ГУНП в Кіровоградській області та надала копію відповідного протоколу. У вказаному протоколі дійсно перелічені договір №1 про закупівлю товару за державні кошти від 02.03.2016, додаткова угода від 14.04.2016 №1 до договору про закупівлю послуг за державні кошти №1 від 02.03.2016, акт надання послуг №72 від 20.12.2016 року, платіжне доручення №262 від 21.12.2016, акт надання послуг №60 від 02.11.2016 року, платіжне доручення №230 від 03.11.2016, акт надання послуг №52 від 11.03.2016 року, платіжне доручення №10 від 11.03.2016, договір №2 про закупівлю товару за державні кошти від 19.12.2016, акт надання послуг №55 від 04.04.2016 року, платіжне доручення №17 від 14.04.2016, акт надання послуг №64 від 28.11.2016 року, платіжне доручення №244 від 02.12.2016, проте у якій формі, копіях чи оригіналах, вони вилучені не відображено.

04.03.2021 в адресу ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» в порядку ст. 93 КПК України, направлено запит, щодо надання документів які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з відділом освіти Новгородківської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38542418), відділом освіти Долинської Державної районної адміністрації (ЄДРПОУ 38500907), Професійно-технічним училищем №36 смт.Новгородки (ЄДРПОУ 02544974), Новгородківською центральною районною лікарнею (ЄДРПОУ 01995219). Станом на 30.03.2021 відповідь не отримана.

12.01.2021 в адресу УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області, в порядку ст.40 КПК України, направлено доручення з метою встановлення місць зберігання первинних документів та електронних носіїв інформації в результаті виконання якого встановлено домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , належне на праві власності бухгалтеру ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» ОСОБА_4 .

23.03.2021 допитаний в якості свідка старший оперуповноважений з ОВС першого оперативного відділу УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомив, що оргтехніка, чорнові записи, первинна бухгалтерська документація та податкова звітність зберігаються в домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , належне на праві власності бухгалтеру ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 .

Підставами для проведення обшуку є повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №3/11-97-04-03 від 05.01.2021, висновок про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи», щодо встановлення ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 року по 30.09.2020 року, відомості з Єдиного веб-порталу використання публічних коштів https://spending.gov.ua. та інші матеріали кримінального провадження якими підтверджується місцезнаходження оригіналів документів, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів.

Таким чином, органом досудового розслідування встановлено, що за адресою домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 , знаходяться договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, накладні, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флеш накопичувачі, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відео спостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, що має значення та підтверджує обсяги наданих послуг.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Встановлено, що слідчими слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2021 за №32021120010000001 відносно службових осіб ТОВ «Розвиток альтернативного опалення теплові енергетичні системи» (код ЄДРПОУ 38542397), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України з клопотанням про проведення обшуку може звернутись слідчий або прокурор.

Відповідно доч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Тобто, вказане свідчить, що обов`язок доведення обставин передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України покладено саме на слідчого, прокурора.

Так, в клопотанні слідчий вказує, що відшукані речі та документи перебувають за адресою АДРЕСА_1 , в обгрунтування чого вказує на протокол допиту свідка старшого оперуповноваженого з ОВС першого оперативного відділу УПЕП ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 .

В ході вивчення протоколу допиту свідка слідчим суддею встановлено, що свідок вказує про знаходження відшукуваних речей, документів зокрема за адресою АДРЕСА_1 , оскільки такі відомості стали відомі в ході виконання доручення слідчого, проте, свідок не вказує в ході проведення яких слідчих дій (допит свідка, проведення НС(р)Д, або інший слідчих дій) встановлено таку інформацію.

За вказаних обставин слідчий суддя критично ставиться до показів, які надані свідком щодо знаходження відшукуваних речей за адресою АДРЕСА_1 .

Інших доказів, які б свідчили про знаходженян відшукуваних речей та документів за адресою АДРЕСА_1 , слідчим не надано.

Крім цього, встановлено, що судом винесено ухвали про тимчасові доступи до речей та оригіналів документів, які не виконані, однак відсутні докази, що саме з вини володільців таких документів.

Вказане свідчить, що слідчим в ході розгляду клопотання не доведено знаходження відшукуваних речей, документів або особи у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевказане, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2021 № 32021120010000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор