Ухвала

від 26.04.2021 по справі 522/17570/20

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/17570/20

Провадження № 1-кс/522/3760/21

УХВАЛА

26 квітня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, а саме до 27.04.2022 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження є депутатське звернення №22-49 від 04.02.2019 народного депутата України ОСОБА_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сага Прайм» (ЄДРПОУ 42775584), ТОВ «Павер Глаб» (ЄДРПОУ 43210995), ТОВ «Копіен Пройм» (ЄДРПОУ 43216173), ТОВ «Югміндобрива» (код ЄДРПОУ 41461973), ТОВ «Укрміндобрива» (код ЄДРПОУ 40242076), ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 36516501), ТОВ «Арія Строй Град» (код ЄДРПОУ 42443289), ТОВ «Сітібуд-Логістик» (код ЄДРПОУ 43112545), ТОВ «Монотрейд плюс» (код ЄДРПОУ 43165618) протягом 2019 - 2020 рр., шляхом заниження митної вартості ввезених товарів на митну територію України, ухилилися від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ТОВ «Сага Прайм» (ЄДРПОУ 42775584) було зареєстровано 25.01.2019 за №10701020000080835 Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Печерський р-н м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Сага Прайм» є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

ТОВ «Повер Глаб» (ЄДРПОУ 43210995) в інкримінований період було зареєстровано 05.09.2019 за №14441020000013698 міською радою міста Кропивницького, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницькій), основним видом діяльності ТОВ «Повер Глаб» є оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками (код КВЕД 46.38).

Зокрема встановлено, що в інкримінований період ТОВ «Копіен Пройм» (ЄДРПОУ 43216173) було зареєстровано 06.09.2019 за №14441020000013733 Міською радою міста Кропивницького, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницькій), основним видом діяльності ТОВ «Копіен Прайм» є оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням (код КВЕД 46.69).

В інкримінований період ТОВ «Сітібуд-Логістик» (код ЄДРПОУ 43112545) було зареєстровано 12.07.2019 за №15561020000070819 юридичним департаментом Одеської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС в Одеській області ( Київський р-н м. Одеса ), основним видом діяльності ТОВ «Сітібуд-Логістик» є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Крім того, встановлено, що інкримінований період ТОВ «Арія Строй Град» (код ЄДРПОУ42443289) було зареєстровано 05.09.2018 за №15561020000067395 юридичним департаментом Одеської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС в Одеській області (Приморський р-н м. Одеса), основним видом діяльності ТОВ «Арія Строй Град» є будівництво житлових та нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

В інкримінований період ТОВ «Укрміндобрива» (код ЄДРПОУ 40242076) було зареєстровано 29.01.2016 за №10741020000058166 державною адміністрацією Дніпропетровського районна в м. Києві, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Дніпровський р-н м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Сітібуд-Логістик» є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Так, ТОВ «Монотрейд плюс» (код ЄДРПОУ 43165618) в інкримінований період було зареєстровано 09.08.2019 за № 11031020000047362 юридичним департаментом Маріупольської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Донецькій області (Кальміуський р-н м.Маріуполь), основним видом діяльності ТОВ «Монотрейд плюс» є оптова торгівля іншими товарами господарського призначення (код КВЕД 46.49).

ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 36516501) було зареєстровано 02.07.2009 за №10671020000014258 державною адміністрацією дніпровського районна в місті Києві, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Дніпровський р-н, м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Вищезазначені дії службових осіб підприємств кваліфіковані органом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 212 КК України «Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах».

Згідно примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістик», ТОВ «Монотрейд плюс» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, зокрема:

-направлено лист співробітникам оперативно-аналітичного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області, щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «Сага Прайм» (ЄДРПОУ 42775584), ТОВ «Павер Глаб» (ЄДРПОУ 43210995), ТОВ «Копіен Пройм» (ЄДРПОУ 43216173);

-направлено лист ГУ ДПС в Одеській області, щодо надання відомостей згідно форми 1-ДФ щодо отриманих доходів службовими особами ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм»;

-направлено лист ГУ ДПС у Кіровоградській області щодо надання інформації про проведені податкові перевірки ТОВ «Повер Глаб» (ЄДРПОУ 43210995) та ТОВ «Копіен Пройм» (ЄДРПОУ 43216173) за період часу з 05.09.2019 по 17.03.2020 з наданням матеріалів на підставі яких вони проводились;

-направлено листГУ ДПСу м.Києві щодонадання інформаціїпро проведеніподаткові перевіркиТОВ «СагаПрайм» (ЄДРПОУ42775584) за період часу з 25.01.2019 по 17.03.2020 з наданням матеріалів на підставі яких вони проводились;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення директора ТОВ «Сага Прайм» ОСОБА_6 та допиту останнього з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сага Прайм»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, щодо встановлення службових осіб ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» та допиту останніх з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, щодо встановлення та допиту засновника та директора ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» ОСОБА_7 з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено до ОУ ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК країни, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм»;

-направлено до ОУ ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК країни, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Югміндобрива»;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_8 з приводу імпорту товарів;

-допитано в якості свідка засновника ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_9 з приводу імпорту товарів;

-направлено запит до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання відомостей про здійснення імпортних операцій підприємствами ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістик», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, щодо встановлення офісних приміщень підприємств та допиту службових осіб ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» та допиту останніх з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання копій митних декларацій про ввезенні на митну територію України ТМЦ, наступними підприємствами: ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» за період з 01.01 .2019 по 01.02.2020;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання за формою №1-ЗЕД (картки акредитації) та усі інші документи, які подавались ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» для акредитація (постановки на облік) в митних органах України;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання відомостей про державних інспекторів відділів митного оформлення (ПІП, відділ митного оформлення (митного поста), які брали участь у проведенні митного оформлення та митного контролю вантажів, які надходилив адресуТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Прайм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» в період з 01.07.2019 по 01.02.2020;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Укрміндобрива»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території слідчого управління ГУ ДФС у Київській області, щодо встановлення та допиту колишнього директора ТОВ «Укрміндобрива»;

-допитано вякості свідкаголовного державногоінспектора ВМО№1,митного поста«Чорноморськ» Одеськоїмитниці Держмитслужби ОСОБА_10 ,який здійснювавоформлення митнихдекларацій №№ UA 500080/2019/201298; UA 500090/2019/22923; UA 500090/2019/23210;

-допитанов якостісвідка головногодержавного інспектораВМО №1,митного поста«Чорноморськ» Одеськоїмитниці Держмитслужби ОСОБА_11 ,який займавсямитним оформленняммитної декларації№ UA 500090/2019/23335;

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_12 яка займалась митним оформленням митних декларацій UA500080/2019/200909;UA500080/2019/201371;UA500090/2019/22935; UA500090/2019/23130;UA 500090/2019/23467; UA 500090/2019/23540; UA 500080/2019/2004754; UA 500080/2019/200636; UA 500080/2019/200834, UA 500080/2019/201122,

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_13 ;

-допитано в якості свідка старший державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_14 , яка здійснювала митне оформлення митних декларацій№№ UA 500080/2019/201650; UA500080/2019/201718; UA 500080/2019/201720; UA 500080/2019/202085; UA500080/2019/202148; UA 500080/2019/200615;

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №4, митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_15 ,який здійснював митне оформлення митної декларації №UA 500050/2019/201274 поданої декларантом ТОВ «Укрміндобрива» (код ЄДРПОУ 40242078);

-направлено нагадування щодо невиконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території до слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Укрміндобрива»;

-допитано в якості свідка головного державного інспектора ВМО №4, митний пост «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_16 , яка здійснювала митне оформлення митної декларації №UA 500050/2020/200675 поданої ТОВ «Югміндобрива» (код ЄДРПОУ 41461973);

-допитано в якості свідка агента з митного оформлення вантажу ТОВ «Інтегрований Транспортний Менеджмент Груп Україна» (код ЄДРПОУ 40208915) ОСОБА_17 з питань митного оформлення товарів імпортованих ТОВ «Арія Строй Град»;

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №4, митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_18 , яка здійснювала митне оформлення митної декларації №UA 500050/2020/200931 яка була подана ТОВ «Югміндобрива» (код ЄДРПОУ 41461973);

-допитано вякості свідкадиректора ТОВ «Топ Трейдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 36516501) ОСОБА_19 ;

-допитано вякості свідкадиректора ТОВ «Сітібд-Логістік» (код ЄДРПОУ 43112545) ОСОБА_20 , щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, яка полягає у імпорті товарів;

-повторно допитано в якості свідка директора ТОВ «Сітібд-Логістік» (код ЄДРПОУ 43112545) ОСОБА_20 , який показав що він також єзасновником таслужбовою особоюпідприємств ТОВ «Основа Трейд» (код ЄДРПОУ 42800615) - основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля та ТОВ «Нованс» (код ЄДРПОУ 41902744)- основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, дані підприємства зареєстровані на території м. Одеси та здійснюють зовнішньоекономічну діяльністю.

-направлено доуправління оперативно-розшуковоїдіяльності ГУДФС вОдеській областідоручення впорядку ст.40КПК України,щодо проведенняогляду місцяреєстрації ТОВ«Арія СтройГрад» (кодЄДРПОУ 42443289) з обов`язковою фотофіксацією, про що скласти відповідний протокол з метою підтвердження чи спростування факту здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Арія Строй Град» за даною адресою;

-направлено до Приморського районного суду м. Одеси клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів (банківських рахунків) ТОВ «Сага Прайм, ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик»;

-направлено до Державної служби фінансового моніторингу лист щодо проведення моніторингу фінансових операцій по рахункам, відкритими ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс» які могли використовуватись з метою відмивання грошових коштів одержаних злочинним шляхом та їх перерахування на власні рахунки відкриті в іноземних банках за період з 01.01.2019 по теперішній час;

-направлено до УОРД ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення (організаторів, посібників, виконавців) ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс» в період з 01.01.2019 по теперішній час та встановлення адреси розташованих офісних та інших приміщень, які використовуються даними підприємствами;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо проведення тимчасового-доступу до речей та документів (банківських документів);

-повторно допитано в якості свідка директора ТОВ «Сітібд-Логістік» (код ЄДРПОУ 43112545) ОСОБА_20 , щодо здійснення імпортних операцій;

-направлено запит до ГУ ДПС в Одеській області щодо надання відомостей згідно форми 1 ДФ за особами;

-направлено запит до ГУ ДПС в Одеській області щодо надання копії обліково-реєстраційних карток підприємств, а саме: ТОВ «Ю.Ф.М. Груп», ТОВ «ЛА Логістик», ТОВ «Геліанс», ТОВ «Трілогс», ТОВ «Крітс», ТОВ «Лентінс», ТОВ «Блейтер», ТОВ «Карлісс», ТОВ «Сіланта форм»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Миколаївській області, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Трілогс», ТОВ «Лентінс» та ТОВ «Блейтер» з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Югміндобрива»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Полтавській області, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Ла Логістик» з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Югміндобрива»;

-повторно допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_8 ;

-направлено до УПЕП ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо допиту директора ТОВ «Арія Строй Град» ОСОБА_21 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності пов`язаною з імпортом товарів;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Сага Прайм»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, щодо встановлення та допиту колишнього засновника та директора ТОВ «Повер Глаб» ОСОБА_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , колишнього засновника та директора ТОВ «Копіен Пройм» ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . та нового керівника вищезазначених підприємств ОСОБА_23 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності даних підприємств;

-направлено доГоловного управлінняДПС ум.Києві листщодо проведенняаналізу фінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«Сага Прайм»(ЄДРПОУ42775584) за періодз 01.01.2019по 01.12.2020,про щоскласти аналітичнедослідження;

-направлено до Головного управління ДПС у Кіровоградській області лист щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм» за період з 01.09.2019 по 01.12.2020 про що скласти аналітичне дослідження;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Арія Строй Град» ОСОБА_21 , яка в порядку ст. 63 КК України відмовилась від дачі показів;

-направлено до Одеської митниці Держмитслужби запит щодо надання копії митних декларацій та товаро-супровідних документів, щодо здійснення за період з 01.01.2019 по 01.05.2020 на митній території України, митне оформлення ряду товарів аналогічним, які імпортувались ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-направлено запит до Департаменту контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень щодо надання інформацію, що міститься у базі даних електронних копій митних декларацій ЄАІС, рівня митної вартості товарів, які імпортувались підприємствами ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс».

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо нетяжких злочинів становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 27.02.2020 та встановлений законом строк у 12 місяців спливає 27.02.2021 року.

25.02.2021 слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси винесено увалу про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 на 2 (місяці), а саме до 27.04.2021.

Закінчити досудове розслідування у даний строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

-долучити та проаналізувати усі матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження;

-повторно, змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-встановити та допитати усіх СПД в адресу яких реалізовувались товари, які імпортувались підприємствами ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-проаналізувати документи, які надійшли від Одеської митниці Держмитслужби листом№7.10-2/23-02/8.16/2146 від 9.02.2021, а саме копії митних декларацій та товаро-супровідних документів, щодо здійснення за період з 01.01.2019 по 01.05.2020 на митній території України, митне оформлення товарів аналогічним, які імпортувались ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-отримати від Департаменту контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень щодо надання інформацію, що міститься у базі даних електронних копій митних декларацій ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, спливає 27.04.2021 року, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування на 12 (дванадцять) місяців, а саме до 27.04.2022 року.

Слідчий просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.

Враховуючи неприбуттяв судовезасідання всіхосіб,які берутьучасть усудовому провадженні,фіксування задопомогою технічнихзасобів кримінальногопровадження всуді нездійснювалося,що відповідаєположенням ч.4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч.1 ст.28КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 4 ст.295-1КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно з ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим суддею встановлено, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року спливає 27.04.2022 року.

Клопотання слідчого надійшло до суду 20.04.2021 року, тобто вимога чинного законодавства (ч. 5 ст. 294 КПК України) про подання клопотання про продовження строку досудового розслідування не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, слідчим дотримана.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо нетяжких злочинів становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про вищевказане кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2020 року.

Ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 25.02.2021 року було задоволено клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 та продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 2 (два) місяці, тобто до 27.04.2021 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчий вказує, що для проведення вищезазначених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження, проте, у клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.

Крім того, у клопотанні взагалі не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування на 12 місяців. Дане кримінальне провадження не є виняткової складності.

Таким чином слідчим не вказано жодних обставин та не надано доказів на їх підтвердження, які свідчать про особливу складність досудового розслідування, є перешкодою встановлення винних осіб, та закінчення розслідування злочину у строк, визначений п. 1 ч. 2 ст.219 КПК України.

З урахуванням зазначеного слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

З урахуванням наведеного, приходжу до висновку про те, що клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.219,294-295-1,369-372КПК України,слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020160000000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1