Ухвала

від 07.04.2021 по справі 607/6046/21

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.04.2021 Справа №607/6046/21 Провадження 1-кс/607/ 1989/2021 м.Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС КМС слідчого управління Головного Управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС КМС слідчого управління Головного Управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

07.04.2021 старший слідчий з ОВС КМС слідчого управління Головного Управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, м. Перечин, вул. Ужанська, буд. 25, право власності на які зареєстровано за ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за період з 01.10.2018 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від управління ПЕП Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065, податкова адреса: Тернопільська обл., Збаразький район, с.Зарубинці), за період з 01.10.2018 по даний час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді здійснюють придбання ТМЦ (кукурудзи) за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Згідно проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртовий завод» встановлено, що службові особи підприємства ухиляються від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних між собою СГД, а саме: ТОВ «Агропром Тер» (код ЄДРПОУ 42093092), ГОВ «Продукт СВ» (код ЄДРПОУ 41312306), ТОВ «Перформс» (код ЄДРПОУ 42827024), ТОВ «Ес Агро» (код ЄДРПОУ 41290251), ТОВ «Галагротрейд» (код ЄДРПОУ 43196709). ТОВ «ВБТ Агро» (код ЄДРПОУ 43652325).

Слідчий вказує, що вищезазначені товариства містять такі ознаки ризиковості: за податковими адресами не знаходяться; більшість товариств підконтрольні ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та були зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1 ; засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі; основні засоби відсутні; наймані працівники відсутні, або ж зареєстровані в різних областях України; усі наймані працівники ТОВ «Перформс» раніше отримували доходи за основним місцем роботи на ДП «Зарубинський спиртзавод»; в ланцюгах постачання товариств вбачається підміна товарної номенклатури, а також вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Крім того, зазначає, що ТОВ «Продукт СВ», ТОВ «Агропром Тер», ТОВ «Перформс» та ТОВ «Галагротрейд» здійснювали свою діяльність періодично за однією адресою Тернопільська обл., м.Тернопіль, вул.Соломії Крушельницької, буд.18, кв. (офіс) 612 та кв. (офіс) 802. Згідно інформації з ІС «Архів Електронної Звітності» дані товариства реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність з одних і тих же ІР-адрес, що може свідчити про їх реєстрацію та подачу з одного комп`ютера за однією адресою. Відповідно до аналізу мережі Інтернет, а саме системи «» встановлено, що ТОВ «Ес Агро» фігурує у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) сприяє службовим особам ДП «Зарубинський спиртовий завод» в ухиленні від сплати податків, яка за певний відсоток надає їм послуги з конвертації грошових коштів, шляхом виписки фінансових та бухгалтерських документів від підконтрольних товариств, в тому числі від ТОВ «Агропром Тер», ТОВ «Продукт СВ», ТОВ «ВБТ Агро», по реалізації зернових культур (кукурудзи та її відходів) в адресу ДП «Зарубинський спиртовий завод», хоча насправді зернові культури закупляються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках ДП «Зарубинський спиртовий завод».

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Тернопільській області №3 19-00-08-00-16 від 06.01.2021 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за звітні періоди декларування ПДВ жовтень 2018, листопад 2018, грудень 2018, серпень 2019, жовтень 2019, лютий 2020 з питань проведення фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах із ТОВ «Продукт СВ» (код ЄДРПОУ 41312306) за період з 01.10.2018 по 31.12.2018, ТОВ «Ес Агро» (код ЄДРПОУ 41290251) за період з 01.12.2018 по 31.12.2018, ТОВ «Агропром Тер» (код ЄДРПОУ 42093092) за період з 01.12.2018 по 31.12.2018, ТОВ «Перформс» (код ЄДРПОУ 42827024) за період з 01.08.2019 по 31.08.2019 та 01.10.2019 по 30.10.2019 та ТОВ «Галагротрейд» (код ЄДРПОУ 43196709) за період з 01.02.2020 по 29.02.2020», встановлено, що виписка та реєстрація підприємствами ТОВ «Продукт СВ» (код ЄДРПОУ 41312306), ТОВ «Агропром Тер» (код ЄДРПОУ 42093092), ТОВ «Перформс» (код ЄДРПОУ 42827024), ТОВ «ЕС Агро» (код ЄДРПОУ 43196709) та ТОВ «Галагротрейд» (код ЄДРПОУ 43196709) по ланцюгу постачання продукції «кукурудза» в адресу ДП «Зарубинський Спиртзавод» (код ЄДРПОУ 00375065), в ЄРПН податкових накладних та штучне формування податкового кредиту (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції з реалізації (продажу) товарів, є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність та визначені цілі мінімізація сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів в сумі 9 520 527,3 гривень.

Крім того, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» відповідно до умов зовнішньо - економічного контракту №4-Е від 21.08.2020 року укладеного з фірмою - нерезидентом «Ethyl Chemicals» (м.Рига, Латвія), згідно МД №UA209230/2021/000201 відвантажено на експорт: «спирт етиловий, не денатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол (не денатурований)», код товару в графі №33 ВМД 2207100090, в кількості (вага нетто)- 26638 кг на суму 563.62 тис.грн. на адресу одержувача фірми - нерезидента «ІМА Polska S.A.» (м.Познань, Польща).

Відповідно до посвідчення якості, виданого виробничою лабораторією ДП «Зарубинський спиртовий завод» від 01.02.2021 №17 та яке подавалось для митного оформлення, вказана продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол.Технічні умови». Крім того, у вказаному посвідчені якості не зазначено наявність в біоетанолі об`ємної частки бензину. Акт денатурації біоетанолу бензином та іншими денатуруючими добавками для митного оформлення не подавався.

Під час проведеного митного огляду на території митного поста «Тернопіль» Галицької митниці Держмитслужби заявленого для митного оформлення товару ДП «Зарубинський спиртовий завод» згідно ВМД №UA209230/2021/000201, а саме: «спирт етиловий, не денатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол (не денатурований)», код товару в графі №33 ВМД - 2207100090, в кількості (вага нетто) - 26638 кг на суму 563,62 тис.грн.»

02.02.2021 проведено відбір зразків даної готової продукції з метою встановлення ідентифікації товару, відповідності опису граф 31 та 33 митної декларації. Відібрані взірці біоетанолу митним постом «Тернопіль» Галицької митниці Держмитслужби направлено на дослідження в Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин спеціалізованої лабораторії з питань експертній та досліджень державної митної служби України.

Згідно висновку даної спеціалізованої лабораторії від 12.02.2021 №1420003202-0013 в досліджуваних зразках об`ємної частки бензину (вуглеводів), «циклогексану та денатуруючих добавок, які можуть використовуватись при виробництві біоетанолу згідно ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол.Технічні умови» не виявлено. Питання відповідності даним, заявленим у графі 33 митної декларації «код товару згідно УКТЗЕД», не входить до повноважень фахівців даної спеціалізованої лабораторії Держмитслужби.

Відповідно до умов ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови» в біоетанолі обов`язкова наявність об`ємної частки бензину (вуглеводів) - норма від 1,0 до 1,5 % (п.10, розділу 3.4. даного ДСТУ). У разі постачання продукції на експорт норму цього показника обумовлюють в контракті, тобто в межах від 1,0 до 1,5 %, а не відсутність цього показника взагалі.

Ініціатор клопотання зазначає, що вказане свідчить про те, що службові особи ДП «Зарубинський спиртзавод», ймовірно, порушили п.п. 229.1.15. пункту 229.1 статті 229 Податкового кодексу України, а саме: на акцизних складах, на яких здійснюється виробництво біоетанолу, забороняється: а) виробництво та зберігання інших видів спирту етилового (крім зберігання спирту етилового-сирцю, який використовується для виробництва біоетанолу); б) зберігання біоетанолу без денатурації його бензином (1-10 відсотків).

Крім того, встановлено, що у ДП «Зарубинський спиртовий завод» 13.05.2020 закінчився термін дії ліцензії на виробництво спирту етилового (біоетанолу), а 30.07.2020 отримано ліцензію на виробництво біоетанолу, проте в період її відсутності ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснювало виробництво підакцизної продукції.

Таким чином, як зазначає слідчий, встановлено, службові особи ДП «Зарубинський спиртовий завод» з 2020 року по даний час здійснюють операції з експорту біоетанолу (ДСТУ 7166:2010) в адресу СГД-нерезидентів та ймовірно використовують ідентичний механізм діяльності, чим порушують норми Податкового кодексу України, тобто здійснюють зберігання та подальший експорт біоетанолу без денатурації його бензином в порушення норм п.п. 229.1.15. пункту 229.1 статті 229 Податкового кодексу України.

Також ДП «Зарубинський спиртовий завод» у 2020-2021 році здійснюється виробництво розчинника органічного універсального «Сольвентол» на основі біоетанолу. Розчинник органічний універсальний «Сольвентол» відповідно до постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований, переліку денатуруючи добавок для денатурації спирту етилового, призначеного на митній території України, та визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України» від 14.08.2019 №722 відноситься до переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якого використовується спирт етиловий денатурований (код УКТЗЕД 3801-382600 «Різноманітна продукція у рідкому стані»).

Документально ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснює виготовлення органічного розчинника «Сольвентол» на основі біоетанолу спирт етиловий зневоднений, який належить до товарної позиції 2207 згідно з УКТЗЕД і використовується для виробництва біопалива та компонентів біопалива, у відповідності до наявної у вказаного суб`єкта ліцензії на виробництво біоетанолу. Основним покупцем розчинника «Сольвентол» у ДП «Зарубинський спиртовий завод» є ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105, Закарпатська область).

Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що протягом 2019-2021 років ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснювало придбання товарів у тому числі «розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (код УКТЗЕД 3814009019) через посередників ДП «Зарубинський спиртовий завод», зокрема: ТОВ «Перформс» (код за ЄДРПОУ 42827024, Тернопільська область) та ТОВ «Стонікс» (код ЄДРПОУ 43319298), які є пов`язаними особами та зареєстровані за однією податковою адресою.

ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснюється переробка ввезеної оцтової кислоти синтетичної (технічної) з подальшим реекспортом продуктів переробки етилацетат марки «А» (код УКТЗЕД 2915310000). Протягом 2019-2020 років оформлено реекспортних операцій: 1077 ВМД, вага нетто 23,6 тис. тонн, фактурною вартістю 432,6 млн. гривень. Етилацетат отримують шляхом перегонки суміші етилового спирту, оцтової і сірчаної кислоти. Згідно інформації з податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі палаткових накладних ITC «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що підприємством не здійснюється виробництво спирту етилового чи його придбання на території України. У процесі виробництва етилацетату необхідне використання спирту етилового (без вмісту бензину, тобто розчинник «Сольвентол» виготовлений на основі спирту, а не біоетанолу), тому підприємством здійснюється придбання спирту етилового у ДП «Зарубинський спиртовий завод», який маскується під розчинник універсальний органічний «Сольвентол».

Слідчий посилається також на порушення ст.71 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995 №481/95-ВР, якою врегульовано, що при виробництві розчинника органічного універсального «Сольвентол» продукції хімічного і технічного призначення суб`єкт господарювання - виробник повинен бути внесений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції: оцту з харчової сировини, затвердженого Кабінетом Міністрів України, зазначаючи, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» не віднесено до вказаного переліку СГД, що здійснюють виробництво продукції хімічного призначення.

За твердженням органу досудового розслідування, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2021 році.

Бухгалтерський облік на підприємствах ведеться, в тому числі, із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення, та первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат».

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Відповідно до відомостей, отриманих від управління ПЕП Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №43/19-97-04-02 від 10.02.2021, лист №77/19-97-04-02 від 17.03.2021, лист №84/19-97-04-02 від 31.03.2021, лист №88/19-97-04-02 від 06.04.2021, лист 38/19-97-04-04-02 від 06.04.2021) проведеними заходами встановлено, що фінансово-господарські документи ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» знаходяться у даному товаристві за адресою: Закарпатська область, Ужгородський (Перечинський) район, м.Перечин, вул.Ужинська (Червоноармійська), буд. 25.

Слідчий вважає, що за адресою ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат»: Закарпатська область, Ужгородський район, м.Перечин, вул.Ужинська, буд.25, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», в тому числі й ті, що стосуються виробництва, придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 01.10.2018 по даний час, а також комп`ютерна техніка, що використовується в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість виготовлених, придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим вказує на необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку за вказаною адресою з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів, оскільки звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності. Крім того, під час обшуку органом досудового розслідування планується відібрання взірців продукції з метою подальшого проведення експертного дослідження та встановлення відомостей, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за адресою: АДРЕСА_2 , знаходяться нежитлові будівлі та споруди, право власності на які зареєстровано за ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених в ньому, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання задоволенню не підлягає, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Статтею 30 Конституції України та статтею 13 КПК України гарантовано недоторканність житла чи іншого володіння особи. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з положеннями ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті, тобто лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину.

Відповідно до правил проведення обшуку, встановлених ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У відповідному клопотанні, згідно з ч.3 ст.234 КПК України, серед іншого, повинно бути зазначено: п.4 підстави для обшуку; п.5 житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; п.6 особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; п.7 індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; п.8 обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів в обґрунтування доводів такого клопотання.

В ході розгляду даного клопотання встановлено, що орган досудового розслідування ставить питання про проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей, що мають значення для досудового розслідування та які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також вказувати на причетність особи до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень.

У клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, м. Перечин, вул. Ужинська, буд. 25, право власності на які зареєстровано за ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105), посилаючись на те, що у вказаних об`єктах нерухомого майна можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», в тому числі й ті, що стосуються виробництва, придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 01.10.2018 по даний час, а також комп`ютерна техніка, що використовується в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість виготовлених, придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей.

Згідно долученої до клопотання інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, цілісний майновий комплекс за адресою: Закарпатська область, Ужгородський (Перечинський) район, м.Перечин, вул.Ужинська (Червоноармійська), буд. 25, до якого входять нежитлові будівлі та споруди, на підставі свідоцтва про №50654630 від 23.12.2015 належить ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105).

Слідчим суддею враховано надані в судовому засіданні слідчим пояснення та долучені до клопотання матеріали, зокрема: витяг з ЄРДР №32021210000000006 від 25.01.2021, протокол огляду АСМО «Інспектор» від 05.04.2021, інші зібрані в ході досудового розслідування матеріали в їх сукупності.

Втім, зважаючи на обставини кримінального провадження та правову кваліфікацію складу злочину, за яким здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021210000000006, зі змісту клопотання та наданих слідчим в судовому засіданні пояснень не вбачається даних про факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД з боку службових осіб ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 00375065, податкова адреса: Тернопільська обл., Збаразький район, с.Зарубинці) чи ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105) при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що стосується виробництва, придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, за період з 01.10.2018 по даний час, а відтак і підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

При прийнятті рішення слідчий суддя враховує і те, що за змістом ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вже вчиненого кримінального правопорушення, факт якого мав місце та доводиться певною сукупністю доказів, а не з метою виявлення відомостей, які саме і мають підтвердити, що таке правопорушення взагалі було вчинене.

Переконливих доказів на підтвердження вказаних у клопотанні обставин слідчим не було додано та не було обґрунтовано необхідність проведення саме такої слідчої дії як обшук, зважаючи на той факт, що проведення такої слідчої дії може невиправдано і свавільно порушити інтереси невизначеного кола осіб.

Надані слідчому судді відомості є недостатніми та не можуть бути беззаперечною підставою для надання дозволу на проведення обшуку в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, м.Перечин, вул.Ужинська, буд.25, які належать на праві власності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105).

Частиною 5 ст. 234 КПК України встановлено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Обшук житла чи іншого володіння особи становить втручання в її право на повагу до свого житла, передбачене ч. 1 ст. 8 Конвенції. Відповідно до ч. 2 зазначеної статті таке втручання допускається лише як виняток у випадках, коли воно здійснюється згідно із законом (законність), є необхідним у демократичному суспільстві (пропорційність) в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб (легітимна мета).

На рівні національного законодавства гарантією захисту зазначеного конвенційного права є закріплена у ст. 30 Конституції України засада недоторканості житла чи іншого володіння особи, що полягає в недопустимості проникнення до них інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку. Аналогічні положення закріплені у п. 6 ч. 1 ст. 7, ст. 13 КПК України.

Проаналізувавши наведені слідчим дані та обставини за ознаками кримінального правопорушення, а також повно, всебічно і об`єктивно дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність достатніх підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим не доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у приватне життя особи, про який ідеться в клопотанні, а тому наразі клопотання є необґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню з наведених підстав.

Таким чином, з урахуванням обсягу інформації, наданої слідчому судді, предмету розслідування у кримінальному провадженні №32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та значимості конституційного права на недоторканість житла чи іншого володіння, слідчим суддею на даний час не встановлено підстав для надання дозволу на обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, м.Перечин, вул.Ужинська, буд.25, які належать на праві власності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105).

Керуючись ст.ст.13, 233, 234, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС КМС слідчого управління Головного Управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про проведення обшуку в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, м.Перечин, вул.Ужинська, буд.25, які належать на праві власності ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» (код ЄДРПОУ 00274105) відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1