Ухвала

від 29.04.2021 по справі 766/19869/20

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/19869/20

н/п 1-кс/766/4060/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.04.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , оперативним співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, у тому числі заступнику начальника відділу ОСОБА_12 , чи за відповідною постановою слідчим та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві та підлеглих підрозділів тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення у відділені АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому у м. Херсоні, а саме:

-роздруківка руху грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 (вал. 643, 840, 978, 980), відкритими у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019 по 16.04.2021 роки.

-копії документів юридичних справ ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

-копії угод та інших документів, на підставі яких ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Розгляд клопотання провести без представників банківської установи, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В обґрунтування посилався на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020230000000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять відомості про фактичний рух грошових коштів ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно обґрунтоване та підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020230000000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

Вказані відомості підтверджуються висновком економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстрована за громадянином ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_32 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , податкова адреса АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_34 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_35 ), засновники ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_19 та ОСОБА_20 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , податкова адреса АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_19 , головний бухгалтер ОСОБА_21 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_6 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_7 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_19 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території м. Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Реалізація кондитерських виробів здійснюється від імені задіяних ОСОБА_22 та ОСОБА_20 до незаконної діяльності фізичними особами підприємцями: ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ).

Крім того, встановлено, що ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовували поточні рахунки №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 (вал. 643, 840, 978, 980), відповідно, відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять відомості про фактичний рух грошових коштів ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення у відділені АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому у м. Херсоні, а саме:

-роздруківка руху грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 (вал. 643, 840, 978, 980), відкритими у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019 по 16.04.2021 роки.

-копії документів юридичних справ ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

-копії угод та документів, на підставі яких ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_30 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Встановити строк дії ухвали до 29.06.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1