Ухвала

від 28.04.2021 по справі 712/4841/21

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/4841/21

Провадження № 1кс/712/2620/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

28 квітня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , заучастю прокурора ОСОБА_3 , розглянувшиклопотаннявкримінальному провадженні№32021250000000010,внесеномудоЄдиного реєструдосудовихрозслідувань23.02.2021року заознакамикримінального правопорушення,передбаченогоч.1ст.212ККУкраїни,внесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень, розташованих за адресою: м. Черкаси, вул. Чехова, буд. №135, яке використовується ПрАТ «Юрія».

Зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021250000000010, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), в період з 01.02.2020 по 31.03.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 43339403), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, у лютому 2020 року від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 43339403) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику на адресу ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), в кількості 2330 т., на загальну суму 21 405 тис.грн., в т.ч. ПДВ 3 567 тис.грн. В свою чергу відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, по ланцюгу постачання, придбання «насіння соняшника» та «насіння соняшника 2019 року» ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97 т., прослідковується від наступних суб`єктів господарської діяльності:

-ФГ «ЧернявськийБО» (кодЄДРПОУ 42830097)у кількості 1504,88т.,упродовжлютого 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій. ФГ «Чернявський БО» у лютому 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 2 763,32 т у постачальників: ТОВ «Альтас Плюс» в кількості 716,26 т, у якого не було можливості (держреєстрація підприємства 11.10.2019) вирощування олійних культур урожаю 2019 року, а також власної чи орендованої с/г техніки для їх збирання. В свою чергу, ТОВ «Альтас Плюс» здійснювало документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Орантіка» в кількості 2 047,06 т, у якого не було можливості (держреєстрація підприємства 11.10.2019) вирощування олійних культур урожаю 2019 року, відсутність власної чи орендованої с/г техніки для їх збирання, а також згідно ЄРПН відсутнє придбання даного товару;

-ФГ «ЛаниСлобожанщини» (кодЄДРПОУ 42981220)у кількості 1242,76т.,улютому 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП були відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій, придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у загальній кількості 3 402,22 т від імені ФГ «Лани Слобожанщини» у лютому 2020 року, має невідоме походження, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання;

- ТОВ «Крінтекс Трейд» (код ЄДРПОУ 43272700) у кількості 5617,98 т., відсутні земельніділянки тавид діяльностідля вирощуваннясоняшника.Остання звітністьподана залютий 2020року,встановлено наявністьризикових операцій, у січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшнику в кількості 5617,98 т., у ТОВ «Картторг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379). В свою чергу, ТОВ «Картторг Груп» в січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Партнер Імпульс» (код ЄДРПОУ 42854456) в кількості 10,14 тонн.

-ТОВ «ПартнерІмпульс» всічні 2020року здійснилодокументальне оформленняпридбання насіннясоняшника (кодУТКЗЕД 120600)у ТОВ «ЗорінаПрайм» (кодЄДРПОУ 43138652)в кількості4,48тонн. Слід зазначити, що ТОВ «Зоріна Прайм» не є виробником с/г продукції та згідно ЄРПН не здійснювало придбання насіння соняшника;

- ТОВ «Орлі Трейд Груп» (раніше ТОВ «Двеста Стар») (код ЄДРПОУ 43138406) у кількості 337,08 т. Відповідно до поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року працювало у штаті 1 особа (ознака доходу 101). Остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій.

Слід зазначити, що відповідно до ЄРПН, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ «Двеста Стар» від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» мають статус за СМКОР - реєстрація зупинена.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ «Орлі Трейд Груп» у листопаді - грудні 2019 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 11823,48 т., у наступних постачальників:

- ТОВ «Продекспорт-К» в кількості 633,21 т, яке, не є виробником с/г продукції та не здійснювало придання насіння соняшника;

- ТОВ «Городея Постач» у кількості 11190,27 т, яке, в свою чергу, здійснило придання насіння соняшника у ТОВ «Орлі Трейд Груп», тобто наявне замкнуте коло поставки.

- ТОВ «Комерційна фірма «Донгосппром» (код ЄДРПОУ 33703121) у кількості 390,79 т. Відсутні відомості поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року. Відсутні земельні ділянки. Остання звітність подана за січень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій.

При цьому ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» згідно Єдиного реєструподаткових накладниху лютому 2020 року не здійснювало придбання насіння соняшника, а також відсутня власна чи орендована техніка для вирощування та збору насіння соняшника урожаю 2019 року.

Крім того, відповідно до ЄРПН, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» мають статус за СМКОР відмовлено за рішенням комісії.

ТОВ «Хім Агро Світ» (код ЄДРПОУ 40251997) у кількості 4,48 т., ТОВ «Хім Агро Світ» (код ЄДРПОУ 40251997), згідно ЄРПН в січні 2020 року здійснювало придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Картторг Груп» у кількості 4,48 т.

Таким чином, насіння соняшника, придбане ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» у постачальників у загальній кількості 9097,97 т, а саме: ФГ «Чернявський БО» (код ЄДРПОУ 42830097) у кількості 1504,88 т, ФГ «Лани Слобожанщини» (код ЄДРПОУ 42981220) у кількості 1242,76 т, ТОВ «Орлі Трейд Груп» (ТОВ «Двеста Стар») (код ЄДРПОУ 43138406) у кількості 337,08 т, ТОВ «Крінтекс Трейд» (код ЄДРПОУ 43272700) у кількості 5617,98 т, ТОВ «Комерційна фірма «Донгосппром» (код ЄДРПОУ 33703121) у кількості 390,79 т та ТОВ «Хім агро Світ» (код ЄДРПОУ 40251997) у кількості 4,48 т, має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД».

В свою чергу, насіння соняшника придбане ПРАТ «Юрія» у ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн, в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПРАТ «Юрія».

Таким чином, виписані та зареєстровані ПН у ЄРПН на адресу ПРАТ «Юрія» від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» стосовно поставки насіння соняшника у лютому 2020 року в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн, в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн мають ознаки лише документального оформлення, без його фактичної поставки.

Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) зареєстровано за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. №108, також використовує адміністративне приміщення за адресою: м. Черкаси, вул. Чехова, буд. №135, основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_4 .

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів щодо придбання ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) упродовж з 01.02.2020 по 31.03.2020 насіння соняшнику у ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 43339403), а саме: договорів, угод, додаткових угод (договорів), накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжнихдоручень,платіжних вимог-доручення,розрахункових чеків,платіжних вимог,реєстрів платіжнихвимог,довіреностей,книг облікупридбання товарів,книг облікупродажу товарiв,розрахунків заробітноїплатита інших документів, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій із вказаним вище суб`єктом господарювання, зберігаються службовими особами ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853) за адресою: м. Черкаси, вул. Чехова, буд. №135, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих речей та документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Статтею 30Конституції України,передбачено,що недопускається проникненнядо житлачи доіншого володінняособи,проведення вних оглядучи обшукуінакше якза вмотивованимрішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно зі ст.223 КПК України, підставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення цієї слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому КПК, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження. Таке звернення має форму клопотання, яке готує слідчий, попередньо погоджуючи його з прокурором, чи прокурор, відобразивши в ньому обов`язково необхідні дані визначені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені доданими до нього оригіналами або копіями матеріалів кримінального провадження, а також витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує факт подання клопотання в рамках конкретного провадження.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням. Ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення;2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 5ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Вивчивши подані до клопотання документи, слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021250000000010 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Аналізуючи зазначені доводи, суд вважає, що прокурором не доведена мета, задля якої заявлено клопотання, може бути досягнута шляхом проведення обшуку.

В даному випадку, прокурором не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, яка є власником або законним користувачем документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «Юрія», про обшук якого заявлене клопотання.

З матеріалів клопотання не вбачається, які підстави обумовлюють необхідність обшуку приміщень, розташованих за адресою АДРЕСА_1 , мета відшукання та вилучення документів та речей, щодо вилучення вказаних у клопотанні документів, та не обґрунтовано неможливість шляхом тимчасового доступу до речей довести обставини для досягнення мети кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене та з метою недопущення порушень ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, клопотання слідчого про проведення обшуку по вищевказаному кримінальному провадженню, задоволенню не підлягає, оскільки внесено без передбачених діючим законодавством обґрунтувань.

Керуючись ст.. 30 Конституції України, ст.ст. 234- 235, 369 - 372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1