Ухвала

від 30.04.2021 по справі 712/4840/21

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

712/4840/21

1-кс/712/2619/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про відмову у наданні дозволу на проведення обшуку

30 квітня 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2021 року за № 32021250000000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

28 квітня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про проведення обшуку.

В обгрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021250000000010 від 23 лютого 2021 року за ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853), в період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з придбання товарно - матеріальних цінностей у підприємства ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43339403) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 532 тис. грн., що є значним розміром.

В лютому 2020 року від ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43339403) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853) в кількості 2330 тон на загальну суму 21 405 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3 567 тис. грн.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, придбання ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» «насіння соняшника» та «насіння соняшника 2019 року» у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97 тон здійснювалось від наступних суб`єктів господарської діяльності:

- ФГ «Чернявський БО» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 42830097) у кількості 1504,88 тон, упродовж лютого 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій. ФГ «Чернявський БО» у лютому 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 2 763,32 т у ТОВ «Альтас Плюс» в кількості 716,26 тон, у якого не було можливості вирощування олійних культур в 2019 році. ТОВ «Альтас Плюс» здійснювало документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Орантіка» в кількості 2 047,06 тон, у якого не було можливості вирощування олійних культур в 2019 році;

- ФГ «Лани Слобожанщини» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 42981220) в кількості 1242,76 тон, у лютому 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які здійснюється діяльність відповідно до форми 20-ОПП були відсутні, остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій, придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) в загальній кількості 3 402,22 тон від ФГ «Лани Слобожанщини», у якого в лютому 2020 року відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання;

- ТОВ «Крінтекс Трейд» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43272700) у кількості 5617,98 тон, відсутні земельні ділянки для вирощування соняшника. Остання звітність подана за лютий 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій; у січні 2020 року здійснено документальне оформлення придбання насіння соняшнику в кількості 5 617,98 тон у ТОВ «Картторг Груп» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43163379).

ТОВ «Картторг Груп» в січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Партнер Імпульс» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 42854456) в кількості 10,14 тон.

ТОВ «Партнер Імпульс» в січні 2020 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника (код УТКЗЕД 120600) у ТОВ «Зоріна Прайм» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43138652) в кількості 4,48 тонн.

ТОВ «Зоріна Прайм» не є виробником сільськогосподарської продукції та не здійснювало придбання насіння соняшника;

- ТОВ «Орлі Трейд Груп» (ТОВ «Двеста Стар») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43138406) у кількості 337,08 тон.

Відповідно до поданого податкового розрахунку доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і утриманого податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року у штаті 1 особа (ознака доходу 101). Остання звітність подана за травень 2020 року, встановлено наявність проведення ризикових операцій.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ «Двеста Стар» від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» мають статус за СМКОР «реєстрація зупинена».

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ «Орлі Трейд Груп» у листопаді - грудні 2019 року здійснило документальне оформлення придбання насіння соняшника у загальній кількості 11 823,48 тон у наступних постачальників:

- ТОВ «Продекспорт-К» в кількості 633,21 тон, яке, не є виробником с/г продукції та не здійснювало придання насіння соняшника;

- ТОВ «Городея Постач» в кількості 11 190,27 тон, яке, здійснило придання насіння соняшника у ТОВ «Орлі Трейд Груп», тобто наявне замкнуте коло постачання;

- ТОВ «Комерційна фірма «Донгосппром» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 33703121) у кількості 390,79 тон. Відсутні відомості поданого податкового розрахунку доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року. Відсутні земельні ділянки. Остання звітність подана за січень 2020 року, встановлено наявність ризикових операцій.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» у лютому 2020 року не здійснювало придбання насіння соняшника.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, податкові накладні на придбання насіння соняшника у ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» від імені ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» мають статус за СМКОР «відмовлено за рішенням комісії».

-ТОВ «Хім Агро Світ» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 40251997) у кількості 4,48 тон;

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «Хім Агро Світ» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 40251997) в січні 2020 року здійснювало придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у ТОВ «Картторг Груп» у кількості 4,48 тон.

Враховуючи викладене, насіння соняшника, придбане ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» у постачальників в загальній кількості 9097,97 тон, має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД».

Насіння соняшника, придбане ПрАТ «Юрія» у ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» в кількості 2 330 тон на загальну суму 21 405 966 грн., в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн., має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПрАТ «Юрія».

Податкові накладні, виписані та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних ПрАТ «Юрія» від ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» стосовно поставки насіння соняшника у лютому 2020 року в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн., в т.ч. ПДВ 3 567 661 грн. мають ознаки лише документального оформлення без його фактичної поставки.

ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853) зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. 108; основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор - ОСОБА_4 .

ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853), здійснено не типові фінансово - господарські операції з товарно - матеріальними цінностями, які мають невідоме походження.

Оригінали документів щодо придбання ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853) в період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року насіння соняшнику у ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 43339403) знаходяться у службових осіб ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853) за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. 108.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у судовому засіданні заявлені в клопотанні вимоги підтримав.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження № 32021250000000010, надані прокурором докази, дослідивши їх повно, об`єктивно, безпосередньо в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021250000000010, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №32021250000000010 внесені 23 лютого 2021 року за фабулою: «Службові особи ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), в період з 01.02.2020 по 31.12.2020, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства групи ризикових: ТОВ «Фінанс-Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 43339403), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тис. грн., що є у значних розмірах» - правова кваліфікація ч.1 ст.212 КК України.

Згідно ст.30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою інакше, як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, встановлених частиною третьою цієї статті.

Згідно висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Юрія» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України 00447853) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та /або інших правопорушень за період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року встановлено можливі порушення:

- п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ПрАТ «Юрія» завищено від`ємне значення на загальну суму 30459 грн. та занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року на загальну суму 3 532 334 грн.;

- в діях посадових осіб суб`єктів господарювання - учасників ланцюгів постачання товарів та надання послуг, наведених у додатку №1 та таблицях №№ 4-6, в тому числі посадових осіб ПрАТ «Юрія», наявні ознаки складання, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів;

- фінансові операції з перерахування коштів в сумі 21 405 966 грн. з рахунків ПрАТ «Юрія» на рахунок ТОВ «Фінанс Груп ЛТД» мають ознаки легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом через створення штучного ланцюга з використанням суб`єктів господарювання з ознаками «транзитності» та «фіктивності», у яких наявна невідповідність проведених фінансових операцій змісту діяльності та його фінансовому стану, з метою переведення безготівкових коштів у готівку на користь бенефіціарних власників ПрАТ «Юрія» або не встановлених третіх осіб та штучного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету.

Відповідно до статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук, слідчий, за погодженням з прокурором, або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч.5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Прокурором не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, яка є власником або законним користувачем приміщення, про обшук якого заявлене клопотання, та неможливості отримання вказаних в клопотанні документів шляхом отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159, 233, 234, 235, 372, 236 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2021 року за №32021250000000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складений 06 травня 2021 року.

Слідчий суддя - ОСОБА_1