Ухвала

від 06.05.2021 по справі 686/32735/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/32735/19

Провадження № 1-кс/686/5043/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2021 року м.Хмельницький

Слідчий суддяХмельницького міськрайонногосуду Хмельницькоїобласті ОСОБА_1 ,з участюсекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судум.Хмельницький клопотаннязаступника начальникауправління начальник першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГоловного управлінняДФС уХмельницькій областіпідполковник податковоїміліції ОСОБА_3 ,погодженого зпрокурором,про продовженнястроку досудовогорозслідування укримінальному провадженні№32019240000000055 від 12.11.2019 року на дванадцять місяців, -

встановив:

05.05.2021року Заступник начальникауправління начальник першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняГоловного управлінняДФС уХмельницькій областіпідполковник податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся дослідчого суддіХмельницького міськрайонногосуду Хмельницькоїобласті зклопотанням,яке погодженопрокурором Хмельницькоїобласної прокуратури ОСОБА_4 про продовженнястроку досудовогорозслідування укримінальному провадженні№32019240000000055 від 12.11.2019 року на дванадцять місяців.

В обґрунтування доводів клопотання зазначено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000055 від 12.11.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Укрелектроапарат» та іншими невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ходіпроведення досудовогорозслідування булопроведено рядслідчих дійз метоювстановлення всіхобставин справи,а саме: проведено 4 тимчасові доступи та розкрито банківську таємницю ТОВ «Укрелектроапарат; проведено огляди руху коштів по розрахункових рахунках підприємства, відповідно до руху коштів підтверджено факти розрахунків за оливу трансформаторну «Nytro 11 GX», сплату податкових та митних платежів при імпорті вказаної оливи; проведено тимчасовий доступ до висновків експертиз проведених Департаментом податкових та митних експертиз стосовно імпортованої ТОВ Укрелектроапарат оливи трансформаторної, відповідно до яких в оливі «Nytro 11 GX» відсутня сірка, а товар відповідає коду УКТЗЕД 2710199300; проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Укрелектроапарат», які подавались до Хмельницької митниці ДФС для подальшого митного оформлення оливи трансформаторної, первинних бухгалтерських документів щодо проведених операцій з придбання та реалізації вказаного товару, а також зразків імпортованої продукції. Відповідно до вказаних документів встановлено, що в період 2016-2018 років ТОВ «Укрелектроапарат» в виробництві трансформаторів, які в подальшому реалізовувались, використовувало оливу «Nytro 11 GX»; проведено тимчасові доступи до документів 14 підприємств-контрагентів ТОВ Укрелектроапарат, що підтверджують придбання трансформаторів в період 2016-2018 років; допитано представника компанії АО НЮНАС, ОСОБА_5 , який повідомив, що олива трансформаторна Nitro 11GX, яка в період 2016-2018 років, придбавалась ТОВ Укрелектроапарат в своєму складі містить сірку та повинна класифікуватись за кодом 2710194710 УКТ ЗЕД; від офіційного представництва «Nynas AB» в Україні отримано зразок оливи трансформаторної «Nіtro 11 GX», який оглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження, згідно сертифікату, доданого до зазначеного зразка оливи встановлено, що підприємством виробником зазначається код міжнародної класифікації товарів 27101947; призначено та проведено експертизу матеріалів, речовин та виробів відповідно до якої встановлено кількісні та якісні характеристики оливи трансформаторної NITRO 11GX виробництва фірми NYNAS AB (Швеція), окрім того, експертами під час проведення експертизи, встановлено наявність вмісту сірки у всіх наданих для дослідження зразків, висновок експерта №6580/20-34/12326/20-34 від 07.05.2020; перед Подільською митницею Держмитслужби України ініційовано проведення документальної перевірки ТОВ Укрелектроапарат з питань дотримання вимог податкового та митного законодавства України при здійсненні імпорту оливи трансформаторної «Nytro 11 GX»; до матеріалів кримінального провадження долучено висновок Хмельницького НДЕКЦ МВС України №12.1-0464:20 від 09.06.2020 за результатами проведення судово-товарознавчої експертизи, відповідно до якого встановлено коди УКТ ЗЕД, яким відповідає олива трансформаторна NITRO 11GX надана на дослідження; допитано службових осіб ТОВ «Укрелектроапарат», а саме директора - ОСОБА_6 , головного бухгалтера - ОСОБА_7 , які відмовились від давання показів на підставі ст.63 Конституції України; до матеріалів кримінального провадження долучено висновок експерта Тернопільського НДЕКЦ МВС України за результатами проведення судової економічної експертизи №6/3-43 від 20.07.2020, відповідно до якого документально та розрахунково підтверджено заниження розміру акцизного податку та відповідно ПДВ, яким мала би обкладатись поставлена для ТОВ «Укрелектроапарат» олива трансформаторна NITRO 11GX на загальну суму: 9533438,55 грн. (7944531,96 грн. акцизного податку та 1588906,39 грн. ПДВ), якщо при розрахунках застосовувати ставку акцизного податку у 2016 році 95,0 Євро; 10173137,41 грн. (8477614,51 грн. акцизного податку та 1695522,90 грн. ПДВ), якщо розрахунках застосовувати ставку акцизного податку у 2016 році 125,5 Євро; допитано менеджерів з імпорту ТОВ «Укрелектроапарат» ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які подавали до митних органів документи для здійснення митного оформлення в режимі імпорт оливи трансформаторної NITRO 11GX, які в своїх показах повідомили, що код УКТЗЕД, який ними зазначався в ВМД вказувався відповідно до наявних на підприємстві висновків СЛЕД ДФС, датованих 2013 роком, про відсутність сірки в складі оливи трансформаторної NITRO 11GX; до матеріалів кримінального провадження долучено копії посадових інструкцій службових осіб ТОВ «Укрелектроапарат» менеджерів з імпорту, наказів про призначення та звільнення на відповідні посади; допитано 6 засновників ТОВ «Укрелектроапарат» з приводу встановлених під час досудового слідства порушень вимог податкового та митного законодавства при імпорті оливи трансформаторної Nitro 11GX; від NYNAS AB повторно отримано зразок оливи трансформаторної, що була реалізована ТОВ «Укрелектроапарат», який долучено до матеріалів кримінального провадження, з урахуванням повторно отриманого, від NYNAS AB, зразка оливи трансформаторної Nitro 11GX, призначено комплексну комісійну судову експертизу матеріалів, речовин та виробів та судово-товарознавчу експертизу. Вказану комплексну експертизу доручено виконувати експертам Київського НДІСЕ та СЛЕД Держмитслужби; перед Державною митною службою України ініційовано питання щодо призначення та проведення документальної перевірки з питань дотримання вимог митного та податкового законодавства ТОВ «Укрелектроапарат» при здійсненні імпортних операцій з ввезення на територію України оливи трансформаторної NITRO 11GX виробництва NYNAS AB (Швеція).

Окрім цього, на даний час по вказаному кримінальному провадженню проведені не всі слідчі та процесуальні дії спрямовані на повне, всебічне та об`єктивне досудове розслідування, а саме планується проведення наступних слідчих дій: до матеріалів кримінального провадження долучити висновок комплексної комісійної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та судово-товарознавчої експертизи, яка на даний час триває; з урахуванням висновків комплексної комісійної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та судово-товарознавчу експертизу призначити у кримінальному провадженні судову економічну експертизу; долучити до матеріалів кримінального провадження акт документальної перевірки ТОВ «Укрелектроапарат» з питань дотримання вимог митного та податкового законодавства при здійсненні імпортних операцій з ввезення на територію України оливи трансформаторної NITRO 11GX виробництва NYNAS AB (Швеція); повторно, з урахуванням висновків комплексної комісійної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та судово-товарознавчої експертизи допитати службових осіб ТОВ «Укрелектроапарат»; повторно, з урахуванням висновків комплексної комісійної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та судово-товарознавчої експертизи допитати менеджерів з імпорту ТОВ «Укрелектроапарат»; допитати працівників Подільської митниці Держмитслужби щодо встановлених порушень під час проведення документальної перевірки ТОВ «Укрелектроапарат» з питань дотримання вимог митного та податкового законодавства при здійсненні імпортних операцій з ввезення на територію України оливи трансформаторної NITRO 11GX виробництва NYNAS AB (Швеція); провести інші слідчі (розшукові) дії, у проведені яких виникне необхідність.

У зв`язкуіз необхідністюу проведенніряду іншихслідчих тапроцесуальних дійу даномукримінальному провадженні,з метоювстановлення обставинвчинення правопорушеннята осіб,які причетнідо вчиненняданого кримінальногоправопорушення,слідчий проситьпродовжити строкдосудового розслідуваннядо дванадцятимісяців,у кримінальномупровадженні №32019240000000055 від 12.11.2019 року.

Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду подалв заяву в якій просить клопотання слухати за його відсутності.

Дослідивши наявні матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.

Встановлено, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000055 від 12.11.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Укрелектроапарат» та іншими невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування було здійснено ряд слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні та осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

На даний час у вказаному кримінальному провадженні про підозру жодній особі не повідомлялось.

Згідно ст.219 КПК встановлено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування у вказаному провадженні закінчується 12.05.2021 року.

Закінчити досудове розслідування у встановлений строк не виявляється можливим, оскільки для повного та всебічного розслідування у даній справі, встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення та осіб, причетних до його скоєння слід провести ще ряд слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений участині другійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановленийпунктами 2і3частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

На підставі вищевикладеного, а також зважаючи на обсяг та складність слідчих дій, які необхідно вчинити, строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні необхідно продовжити на шість місяців, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019240000000055 від 12.11.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 12.11.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1