Ухвала

від 13.05.2021 по справі 754/7392/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1455/21

Справа № 754/7392/21

У Х В А Л А

Іменем України

13 травня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , про обшук по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020100000000389 від 27.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

13 травня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про обшук у транспортному засобі «TOYOTA AVENSIS», VIN НОМЕР_1 , д.н.з. НОМЕР_2 , який фактично використовуються для ведення протиправної діяльності ОСОБА_5 на правовласності зареєстрованоза ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш - накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32020100000000389 від 27.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що фізична особа підприємець ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), перебуваючи на території м. Києва, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на загальній системі оподаткування, яка полягає у проведенні оптової торгівлі молочними продуктами та надання/отримання транспортно-експедиційних послуг, у період 2016 року, ухилилась від сплати податку на додану вартість, шляхом не визначення сум ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, у сумі 2 497 814 грн. та податку з доходів з фізичних осіб підприємців, шляхом заниження чистого оподаткованого доходу, у сумі 2 761 463, 51 грн., тобто ОСОБА_7 ухилилась від сплати податків на загальну суму 5259277 грн., що підтверджується актом документальної позапланової невиїзної перевірки №49/26-15-42-03-30-2946503760 від 18.09.2019.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) в особі директора ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1 та головного бухгалтера ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою ухилення від сплати податків, у період 2020 року, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), а саме: придбання товарів (легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі понад 10 млн. грн.

Так, відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві схема ухилення полягає в наступному: службові особи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) документально створили видимість надання транспортно-експедиційних послуг по території України, для СГД реального сектору економіки, що дає змогу таким підприємствам незаконно формувати податковий кредит та відповідно здійснювати ухилення від сплати обов`язкових податків та платежів. В свою чергу ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) незаконно формує свій податковий кредит за рахунок придбання легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), а також придбання паливно-мастильних матеріалів (талони та картки) у підконтрольного суб`єкта господарювання ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), дані операції мають безтоварний характер та відображаються лише документально, оскільки ПМП також реалізовуються підприємствам реального сектору економіки по всій території України, за готівкові кошти.

Також встановлено, що послугами ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) з документального відображення проведення фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків користується ряд СГД, в т.ч.: ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610).

Так, протягом 2020 року службові особи ТОВ «Продтрансголд»(кодЄДРПОУ 41078225) сформували податковий кредит з ПДВ в розмірі понад 10 000 тис. грн. за рахунок придбання легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них у вищевказаних підприємств імпортерів. В подальшому встановлено, що дані автомобілі були завезені на територію України на замовлення фізичних осіб громадян України, які в подальшому були передані вищевказаним громадянам, а сформований при розмитненні вищевказаних легкових автомобілів та запчастин до них податковий кредит документально оформлено в адресу ТОВ «Продтрансголд».

Незаконна діяльність, яка полягає у проведенні безтоварних операцій, для ухилення від сплати податків контролюється ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 .

Згідно даних Регіонального сервісного центру МВС України у м. Києві транспортні засоби за ТОВ «Продтрансголд» не обліковуються. При цьому, ТОВ «Продтрансголд» протягом 2020року реалізаціюданих автомобілівне відображено,а задекларувало лише реалізацію транспортно-експедиційних послуг, що свідчить про проведення безтоварних операцій ТОВ «Продтрансголд».

В наслідок чого до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610) вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

До своєїзлочинної діяльностівищевказані громадянизалучили громадян ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ,та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 . Дані особи використовуються організаторами схеми по ухиленню від сплати податків для обміну документами між підприємствами вигодо-набувачами які користуються послугами конвертації безготівковихгрошових коштіву готівкута ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) та ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), також дані особи здійснюють перевезення готівкових коштів та передачею їх клієнтам «транзитно-конвертаційної групи» за вирахуванням відсотків.

Відповідно до наявної інформації ОСОБА_5 , під час здійснення протиправної діяльності, користується транспортним засобом, а саме: «TOYOTA AVENSIS» д.н.з. НОМЕР_2 .

Отримати доказиіншим шляхомпід часдосудового слідстване можливо,оскільки речіта документи,необхідні дляпровадження можутьбути знищеніслужбовими особамиТОВ «Продтрансголд»(кодЄДРПОУ 41078225), ОСОБА_10 іншими особами, які задіяні в злочинній схемі, для уникнення кримінальної відповідальності.

Згідно реєстраційної картки власником транспортного засобу марки «TOYOTA AVENSIS», VIN НОМЕР_1 , д.н.з. НОМЕР_2 є ОСОБА_6

Підставою для проведення обшуку слідчий зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

В судове засідання слідчий подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, одночасно вимоги клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Статтею 234 частиною 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що в транспортному засобі «TOYOTA AVENSIS», VIN НОМЕР_1 , д.н.з. НОМЕР_2 , яким фактично користується ОСОБА_5 та який на право власності зареєстрований за ОСОБА_6 , можуть знаходитись предмети та документи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706),

ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш - накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно-матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності, а також інші речі та документи, які можуть слугувати доказом по кримінальному провадженню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчий з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Дозволити обшук у транспортному засобі «TOYOTA AVENSIS», VIN НОМЕР_1 , д.н.з. НОМЕР_2 , яким фактично користується ОСОБА_5 та який на правівласності зареєстрованийза ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях, листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш - накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо, грошових коштів та інші товарно матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності, а також інших речей та документів, які можуть слугувати доказом по кримінальному провадженню.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1