Ухвала

від 24.03.2021 по справі 760/6918/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/2312/21

в справі №760/6918/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

24 березня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 31.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000157, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 31.12.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000157, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить громадянину ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та в якому проживає ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів ПРАТ "КДЗ" (код ЄДРПОУ 00191738), ТОВ "Флораторг" (код ЄДРПОУ 41730804), ТОВ "Гуд Світ" (код ЄДРПОУ 42465759), ТОВ "Флораріум" (код ЄДРПОУ 41625174), ТОВ "Бравокеш" (код ЄДРПОУ 43313469), ТОВ «Бакаріз Систем» (код ЄДРПОУ 43313469), ТОВ "Армекс Рум" (код ЄДРПОУ 43313500), ТОВ "Сієра Корпорейшн" (код ЄДРПОУ 42467892), ТОВ "Проджект Індастрі Лтд" (код ЄДРПОУ 42447588), ТОВ "Рейт Едванс" (код ЄДРПОУ 42187164), ТОВ "Атлас Зернотрейдінг" (код ЄДРПОУ 42468220), ТОВ "Адамовська Лтд" (код ЄДРПОУ 40347631), ТОВ "Ронстал" (код ЄДРПОУ 42944853), ТОВ "Трумса (код ЄДРПОУ 42743169), ТОВ "Занакт" (код ЄДРПОУ 42747850), ТОВ "Нейрінс" (код ЄДРПОУ 43166920), ТОВ "Тонлін" (код ЄДРПОУ 43167196), ТОВ "Тоснекс" (код ЄДРПОУ 42944502), ТОВ "Топ Скіл" (код ЄДРПОУ 42181775), ТОВ "Юніан Софт" (код ЄДРПОУ 43167057) та інших СПД, а саме: договорів, специфікацій, сертифікатів якості, видаткових та податкових накладних, митних декларацій, інвойсів, коносаментів, авіанакладних, СMR, рахунків-фактур, інших товаросупровідних документів на товари, що імпортуються на територію України, документів щодо реальної вартості, вагових та кількісних характеристик імпортованої квіткової продукції, документів, в яких зафіксовано рух по складу та реалізацію квіткової продукції, книг обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, документів на оплату транспортних послуг та інших документів, сформованих для прикриття незаконної діяльності, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна та мобільна техніка, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, яка має значення речових доказів, переписку з учасниками злочинної схеми за допомогою електронної пошти та інших програм для спілкування через мережу Інтернет (Skype, Viber та ін.), печатки підконтрольних підприємств, інші предмети та документи, речі, які вказують на злочинну діяльність та причетних осіб до вчинення кримінального правопорушення, які мають значення у даному кримінальному провадженні.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за адресою фактичного проживання ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 , слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ "КДЗ" (код ЄДРПОУ 00191738), а саме директор ОСОБА_7 та головний бухгалтер ОСОБА_8 за попередньою змовою із службовими особами ТОВ "Флораторг" (код ЄДРПОУ 41730804), яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області, та групою осіб, до якої входять: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за рахунок документального відображення операцій з придбання товарів від групи підприємств з ознаками ризиковості, до яких належать ТОВ "Армекс Рум" (код ЄДРПОУ 43313500), ТОВ "Сієра Корпорейшн" (код ЄДРПОУ 42467892), ТОВ "Проджект Індастрі Лтд" (код ЄДРПОУ 42447588), ТОВ "Рейт Едванс" (код ЄДРПОУ 42187164), ТОВ "Атлас Зернотрейдінг" (код ЄДРПОУ 42468220), ТОВ "Адамовська Лтд" (код ЄДРПОУ 40347631), ТОВ "Ронстал" (код ЄДРПОУ 42944853), ТОВ "Трумса (код ЄДРПОУ 42743169), ТОВ "Занакт" (код ЄДРПОУ 42747850), ТОВ "Нейрінс" (код ЄДРПОУ 43166920), ТОВ "Тонлін" (код ЄДРПОУ 43167196), ТОВ "Тоснекс" (код ЄДРПОУ 42944502), ТОВ "Топ Скіл" (код ЄДРПОУ 42181775), ТОВ "Юніан Софт" (код ЄДРПОУ 43167057) та якими в свою чергу було сформовано штучний податковий кредит від підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ "Флораторг" (код ЄДРПОУ 41730804), ТОВ "Гуд Світ" (код ЄДРПОУ 42465759), ТОВ "Флораріум" (код ЄДРПОУ 41625174), ТОВ "Бравокеш" (код ЄДРПОУ 43313469), ТОВ «Бакаріз Систем» (код ЄДРПОУ 43313469), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 152 059,70 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій по вищевказаному кримінальному провадженні встановлено, що протягом 2018-2020 на митну територію України завозилась квіткова продукція з країн Європи через митні підрозділи Київської, Житомирської областей та міста Києва по заниженим цінам. При цьому, відповідно до документів, що подаються до митного оформлення, вказується вартість придбання квітів в Європі по нереальним низьким цінам. Так, ціна за одиницю товару (троянда) вказується 1-5 євроцентів, а відповідно до даних відкритих джерел мережі Інтернет, оптова ціна на троянду в країнах Європи становить не менше ніж 15 євроцентів за одну штуку.

Після процедури розмитнення, вказана квіткова продукція завозиться для перевантаження з транспортних засобів на складські приміщення, які розташовані в селі Шевченкове Київської області та місті Києві. З вищезазначених складів вказана квіткова продукція передається реальним її власникам та/або реалізується за готівку без належного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Одночасно, в податковій звітності СГД-імпортерів формуються документи про начебто реалізацію імпортованої квіткової продукції в адресу транзитних підприємств ризикової категорії, з метою формування штучного податкового кредиту підприємствам-вигодонабувачам.

Враховуючи, що квіткова продукція фактично на ризикові СГД не постачалась, отримане право на податковий кредит (сплачений ПДВ митним органам) використовується для подальшого формування податкового кредиту по ланцюгу для СГД-вигодонабувачів шляхом оформлення безтоварних операцій.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями по даному кримінальному провадженні встановлено особу, яка задіяна в злочинній схемі кримінального правопорушення, а саме: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ; проживає: АДРЕСА_1 . Встановлено, що вказана особа є співорганізатором злочинної схеми, забезпечую закупівлю в Нідерландах квіткової продукції для замовників, її направлення в Україну, обіг готівки по операціям з квітковою продукцією без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Є фактичним керівником в офісному приміщенні в м. Києві, де відбувається ведення чорнової бухгалтерії по поставкам квіткової продукції та її розподілу, накопичується необлікована готівка від реалізації. Спілкується з іншими особами, причетними до вчинення злочину, та узгоджує з ними дії, спрямовані на досягнення протиправної мети та приховання слідів кримінального правопорушення.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно вказаний житловий будинок належить на праві власності громадянину ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Слідством встановлено, що у вищевказаному житловому приміщенні зберігається документація щодо реальної вартості, вагових та кількісних характеристик імпортованої квіткової продукції, документи, що створені для подачі до митних органів із недостовірними даними про вартість та вагові характеристики квіткової продукції, чорнова бухгалтерія по реальному руху квіткової продукції, документи по безтоварним операціям з ризиковими СГД, які свідчать про умисне ухилення групою осіб від сплати податків до державного бюджету в особливо великому розмірі.

На думку слідчого вищезазначені обставини підтверджуються наступними матеріалами кримінального провадження:

- повідомленням про виявлене кримінальне правопорушення вих.№2176/10-97-04-10 від 28.12.2020 (вх.№3710 від 28.12.2020), яке надійшло до слідчого управління ГУ ДФС у Київській області від УПЕП ГУ ДФС у Київській області та рапортами оперативних співробітників, з яких було встановлено вищезазначені факти умисного ухилення вищевказаними особами від сплати податків в особливо великому розмірі, та схемою організації протиправної діяльності;

- висновком аналітичного дослідження № 47/10-36-16-00-12/41730804 від 24.12.2020, з якого встановлено порушення ПРАТ «КДЗ» вимог діючого податкового законодавства в частині незаконного формування податкового кредиту, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 16 152 059,70 грн., в тому числі вказані операції можливо здійснено з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів;

- протоколом огляду документів: карток суб`єктів підприємницької діяльності - платників податків, вантажно-митних декларацій, інвойсів, контрактів, даних про імпортні операції СПД та з ЄРПН по зареєстрованим податковим накладним у 2019-2020;

- протоколом про результати проведення ОРД від 24.12.20 № 1290/10-97-04 (знято гриф секретності згідно акту №78дск/10-97-04 від 29.01.21), в якому зафіксовано розмови зі змісту яких вбачається, що ОСОБА_6 безпосередньо займається організаційними питаннями діяльності протиправної схеми, спілкується з питань конвертації грошових коштів, обігу готівкових коштів, є керівником фірми «Лімфлор» («Limflor sp z.o.o.» (ul. M.C.Skodowskiej 46/5, 20-029 Lublin, Nip: 9462663544, regon: 365569390) фірма-перевізником квіткової продукції з Європи), забезпечує формування документів по безтоварним операціям з ризиковими СГД, які є прикриттям незаконного формування податкового кредиту;

- Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна по адресу: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Кременище, вул. Грушевського, 54;

- протоколом допиту свідка ОСОБА_13 , який показав, що у зв`язку із виконанням службових завдань йому стало відомо, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ; проживає: АДРЕСА_1 , є співорганізатором злочинної схеми, забезпечую закупівлю в Нідерландах квіткової продукції для замовників, її направлення в Україну, обіг готівки по операціям з квітковою продукцією без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Є фактичним керівником в офісному приміщенні в м. Києві, де відбувається ведення чорнової бухгалтерії по поставкам квіткової продукції та її розподілу, накопичується необлікована готівка від реалізації. Спілкується із іншими з іншими особами, причетними до вчинення злочину, та узгоджує з ними дії, спрямовані на досягнення протиправної мети та приховання слідів кримінального правопорушення. Є керівником фірми «Лімфлор» («Limflor sp z.o.o.» (ul. M.C.Skodowskiej 46/5, 20-029 Lublin, Nip: 9462663544, regon: 365569390) фірма-перевізником квіткової продукції з Європи);

- роздруківкою з сайту про реєстрацію в Польщі компанії «Limflor sp z.o.o.» з реєстраційними номерами Nip: 9462663544, regon: 365569390, в якій керівну посаду займає ОСОБА_14 ;

- роздруківкою міжнародних транспортних накладних (CMR) за якими перевезення здійснює фірма-перевізник «Limflor sp z.o.o.» з Нідерландів в Україну в адресу ТОВ «Бравокеш» та ТОВ «Бакаріз Сістем».

З метою проведення повного, всебічного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та з метою збереження від знищення речей, документів, матеріальних носіїв інформації, які свідчать про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за вищезазначеною адресою, де зберігаються вищевказані документи та грошові кошти.

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає ОСОБА_6 , можлива причетність якої до кримінального правопорушення розслідується в межах даного кримінального провадження.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у житлових та нежитлових приміщеннях, за вказаною адресою, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у приватну власність особи є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному приміщенні переліку наступних речей, а саме: грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, комп`ютерної та мобільної техніки, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, яка має значення речових доказів, переписку з учасниками злочинної схеми за допомогою електронної пошти та інших програм для спілкування через мережу Інтернет (Skype, Viber та ін.), печатки підконтрольних підприємств, інші предмети та документи, речі, які вказують на злочинну діяльність та причетних осіб до вчинення кримінального правопорушення, які мають значення у даному кримінальному провадженні.

У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей, що зазначені в цій частині,а також обґрунтування їх доказового значення, клопотання не підлягає задоволенню.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить громадянину ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та в якому проживає ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів ПРАТ "КДЗ" (код ЄДРПОУ 00191738), ТОВ "Флораторг" (код ЄДРПОУ 41730804), ТОВ "Гуд Світ" (код ЄДРПОУ 42465759), ТОВ "Флораріум" (код ЄДРПОУ 41625174), ТОВ "Бравокеш" (код ЄДРПОУ 43313469), ТОВ «Бакаріз Систем» (код ЄДРПОУ 43313469), ТОВ "Армекс Рум" (код ЄДРПОУ 43313500), ТОВ "Сієра Корпорейшн" (код ЄДРПОУ 42467892), ТОВ "Проджект Індастрі Лтд" (код ЄДРПОУ 42447588), ТОВ "Рейт Едванс" (код ЄДРПОУ 42187164), ТОВ "Атлас Зернотрейдінг" (код ЄДРПОУ 42468220), ТОВ "Адамовська Лтд" (код ЄДРПОУ 40347631), ТОВ "Ронстал" (код ЄДРПОУ 42944853), ТОВ "Трумса (код ЄДРПОУ 42743169), ТОВ "Занакт" (код ЄДРПОУ 42747850), ТОВ "Нейрінс" (код ЄДРПОУ 43166920), ТОВ "Тонлін" (код ЄДРПОУ 43167196), ТОВ "Тоснекс" (код ЄДРПОУ 42944502), ТОВ "Топ Скіл" (код ЄДРПОУ 42181775), ТОВ "Юніан Софт" (код ЄДРПОУ 43167057), а саме: договорів, специфікацій, сертифікатів якості, видаткових та податкових накладних, митних декларацій, інвойсів, коносаментів, авіанакладних, СMR, рахунків-фактур, інших товаросупровідних документів на товари, що імпортуються на територію України, документів щодо реальної вартості, вагових та кількісних характеристик імпортованої квіткової продукції, документів, в яких зафіксовано рух по складу та реалізацію квіткової продукції, книг обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, документів на оплату транспортних послуг та інших документів, сформованих для прикриття незаконної діяльності.

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1