Ухвала

від 17.05.2021 по справі 754/7459/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1494/21

Справа № 754/7459/21

У Х В А Л А

Іменем України

17 травня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження № 32020100000000389 від 27.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_1 , за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 , право власності на яку зареєстроване за ОСОБА_6 .

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32020100000000389 від 27.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, фізична особа підприємець ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на загальній системі оподаткування, яка полягає у проведенні оптової торгівлі молочними продуктами та надання/отримання транспортно-експедиційних послуг, у період 2016 року, ухилилась від сплати податку на додану вартість, шляхом не визначення сум ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, у сумі 2 497 814 грн. та податку з доходів з фізичних осіб підприємців, шляхом заниження чистого оподаткованого доходу, у сумі 2 761 463, 51 грн., тобто ОСОБА_7 ухилилась від сплати податків на загальну суму 5 259 277 грн., що підтверджується актом документальної позапланової невиїзної перевірки №49/26-15-42-03-30-2946503760 від 18.09.2019.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) в особі директора ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , з метою ухилення від сплати податків, у період 2020 року, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора- 2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), а саме: придбання товарів (легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі понад 10 млн. грн.

Відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві схема ухилення полягає в наступному: службові особи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) документально створили видимість надання транспортно-експедиційних послуг по території України, для СГД реального сектору економіки, що дає змогу таким підприємствам незаконно формувати податковий кредит та відповідно здійснювати ухилення від сплати обов`язкових податків та платежів. В свою чергу ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) незаконно формує свій податковий кредит за рахунок придбання легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них у підприємств імпортерів, а саме:ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), а також придбання паливно-мастильних матеріалів (талони та картки) у підконтрольного суб`єкта господарювання ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), дані операції мають безтоварний характер та відображаються лише документально, оскільки ПМП також реалізовуються підприємствам реального сектору економіки по всій території України, за готівкові кошти.

Також встановлено, що послугами ТОВ «Продтрансголд»(код ЄДРПОУ 41078225) з документального відображення проведення фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків користується ряд СГД, в т.ч.: ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ39352706), ТОВ«Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610).

Так, протягом 2020 року службові особи ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225) сформували податковий кредит з ПДВ в розмірі понад 10 000 тис. грн. за рахунок придбання легкових, вантажних автомобілів та запчастин до них у вищевказаних підприємств імпортерів. В подальшому встановлено, що дані автомобілі були завезені на територію України на замовлення фізичних осіб - громадян України, які в подальшому були передані вищевказаним громадянам, а сформований при розмитненні вищевказаних легкових автомобілів та запчастин до них податковий кредит документально оформлено в адресу ТОВ «Продтрансголд».

Незаконна діяльність, яка полягає у проведенні безтоварних операцій, для ухилення від сплати податків контролюється ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 .

Згідно даних Регіонального сервісного центру МВС України у м. Києві транспортні засоби за ТОВ «Продтрансголд» не обліковуються. При цьому, ТОВ «Продтрансголд» протягом 2020 року реалізацію даних автомобілів не відображено, а задекларувало лише реалізацію транспортно-експедиційних послуг, що свідчить про проведення безтоварних операцій ТОВ «Продтрансголд».

В наслідок чого, до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610) вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

До своєї злочинної діяльності вищевказані громадяни залучили ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Дані особи використовуються організаторами схеми по ухиленню від сплати податків для обміну документами між підприємствами вигодо-набувачами, які користуються послугами конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, та ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), також дані особи здійснюють перевезення готівкових коштів та передачу їх клієнтам «транзитно-конвертаційної групи» за вирахуванням відсотків.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що фактичне місце проживання ОСОБА_5 : АДРЕСА_2 .

Слідчий зазначає в клопотанні, що за місцем проживання ОСОБА_5 можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема оригінали документів, за допомогою яких можна встановити реальні показники господарської діяльності, обсяги доходів та витрат та інші обставини фінансово-господарської діяльності, комп`ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш- накопичувачі), де містяться відповідні відомості, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), печатки, грошові кошти отримані від злочинної діяльності, інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду. Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені ОСОБА_5 , або іншими особами, які задіяні в злочинній схемі, для уникнення кримінальної відповідальності.

Згідно з інформаційною довідкою з державного Реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №255412548 від 06 травня 2021 року, приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 на праві власності зареєстроване за ОСОБА_6 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити за наведених в ньому підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Вимоги до клопотання про дозвіл на обшук, передбачені п.п. 1-8 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Клопотання слідчого відповідає вимогам закону, слідчим в клопотанні та в суді доведено наявність підстав, передбачених п.п.1-5 ч. 5 ст. 234 КПК України.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що в квартирі АДРЕСА_3 , за місцем проживання ОСОБА_5 , можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та заходом пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на квартиру АДРЕСА_3 , зареєстровано за ОСОБА_6 .

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження № 32020100000000389 від 27.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Дозволити обшук у квартирі АДРЕСА_3 , за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 , право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_6 , з метою відшукання предметів та документів ТОВ «Продтрансголд» (код ЄДРПОУ 41078225), ТОВ «Автоімпорт плюс» (код ЄДРПОУ 38807101), ТОВ «Агора-2019» (код ЄДРПОУ 43384173), ТОВ «Брокмі-сервіс» (код ЄДРПОУ 42804143), ТОВ «Мото групс» (код ЄДРПОУ 43204630), ПП «Агротехзахід» (код ЄДРПОУ 43179065), ПП «Тракс логістик» (код ЄДРПОУ 43339618), ТОВ «Паливний партнер» (код ЄДРПОУ 41505360), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «ТЕП «Вертикаль» (код ЄДРПОУ 40001366), ТОВ «Конвой Транс» (код ЄДРПОУ 39352706), ТОВ «Ексавтотранс» (код ЄДРПОУ 37311081), ТОВ «Регіон Транс Груп» (код ЄДРПОУ 40859610), а саме: первинних фінансово-господарських документів, печаток та штампів вищевказаних підприємств, реєстраційних документів, документів складського обліку, на паперових та електронних носіях, відомостей щодо руху товарно- матеріальних цінностей, документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальникам та покупцях, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку), комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості, що підтверджують протиправну діяльність, платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим- рахункам, кредитних карток, чекових книжок, грошових коштів здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -