Ухвала

від 13.05.2021 по справі 607/5332/21

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.05.2021 Справа №607/5332/21

провадження №1-кп/607/1187/2021

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду, в м.Тернополі, клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Тернополя, адреса реєстрації та проживання: АДРЕСА_1 , заміжня, посада та місце роботи: головний бухгалтер ТОВ «Тернопільське РБУ №4», раніше не судиму, -

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - за участю сторін кримінального провадження: прокурора ОСОБА_4 , обвинуваченої ОСОБА_3 , захисника адвоката ОСОБА_5 , -

В С Т А Н О В И В :

03 березня 2021 року прокурор Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до Тернопільського міськрайонного суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року ОСОБА_3 , яка обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

Із клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_3 , перебуваючи з 28.03.2008 (наказ про призначення №1-а від 28.03.2008р.) по 29.05.2020 (наказ про звільнення №7 від 29.05.2020) на посаді головного бухгалтера ТОВ «Коледж» ( код ЄДРПОУ 26309870, м.Тернопіль пр.Злуки 37/104), будучи службовою особою цього підприємства, яка відповідно до ст.67 Конституції України зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст.49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 №436-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) зобов`язана вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлені законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків, на яку згідно п. 7 ст. 8, п. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 (із змінами та доповненнями) покладено обов`язок забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на становлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинила умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Так, на початку лютого 2020 року (точну дату та час в ході досудового слідства встановити не виявилося можливим) у головного бухгалтера ТОВ «Коледж» ОСОБА_3 , яка здійснювала відображення по рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій вказаного товариства, з корисливих мотивів виник злочинний намір направлений на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме безпідставного заниження доходів при складанні податкової звітності та врахуванні даного податку.

Протягом 2015-2019 років, ТОВ «Коледж» виступало посередником та здійснювало реалізацію житлових квартир і нежитлових приміщень в новозбудованих багатоквартирних будинках в місті Тернополі по вул.Коновальця та попроспекту Злуки.Між клієнтами(покупцяминерухомості)та «Коледж»були укладенідоговори-доручення,відповідно дояких,клієнти сплачувалигрошові коштив різнихсумах запридбану нерухомість.При отриманнізнижки на купівлю нерухомості від ТОВ «Коледж», покупці здійснювали оплату у вигляді грошової допомоги товариству. Надалі вказані грошові кошти громадянином ОСОБА_6 , який є директором товариства, вносились на рахунок ТОВ «Коледж» у формі позики згідно наступних укладених договорів:

-договору позики б/н від 01.07.2015 у сумі 1 357 160,00 грн.;

-договору позики № 12 від 29.02.2016 у сумі 7 301 019,00 грн.;

-договору позики № 8 від 16.01.2017 у сумі 5 059 000,00 грн.;

-договору позики № 3 від 10.01.2018 у сумі 4 443 040,00 грн.

В подальшому, до вищевказаних договорів позики, укладено додаткові договори, а саме:

-додатковий договір №4 від 30.12.2019 до Договору позики № б/н від 01.07.2015, згідно якого, грошові кошти в сумі 1 357 160,00 гривень, що були предметом Договору позики № б/н від 01.07.2015, є безповоротною фінансовою допомогою;

-додатковий договір №1 від 30.12.2019 до Договору позики №12 від 29.02.2016, згідно якого, грошові кошти в сумі 7 301 019,00 гривень, що були предметом Договору позики №12 від 29.02.2016, є безповоротною фінансовою допомогою;

-додатковий договір №3 від 30.12.2019 до Договору позики №08 від 16.01.2017, згідно якого, грошові кошти в сумі 5 059 000,00 гривень, що були предметом Договору позики №08 від 16.01.2017, є безповоротною фінансовою допомогою;

-додатковий договір №2 від 30.12.2019 до Договору позики №03 від 10.01.2018, згідно якого, грошові кошти в сумі 4 443 040,00 гривень, що були предметом Договору позики №3 від 10.01.2018, є безповоротною фінансовою допомогою.

Будучи обізнаною з господарською діяльністю товариства, головний бухгалтер ОСОБА_3 , реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування податків, будучи зобов`язаною та маючи можливість здійснювати їх нарахування і сплату у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що вона, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до державного бюджету за результатами дальності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаною з положеннями податкового законодавства, щодо нарахування податку на прибуток, склала у приміщенні, де здійснює діяльність ТОВ «Коледж» за адресою: м.Тернопіль, вул. Микулинецька, 3А, підписала із застосуванням електронного цифрового підпису та 25.02.2020 подала в електронному вигляді до Тернопільської ДПІ ГУ ДПС у Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) податкову декларацію з на прибуток підприємства за 2019 рік, яка зареєстрована за вхідним 9334692104, у якій в порушення вимог п.5, п7, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 N290 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за N860/4153) зі змінами та доповненнями, п.4 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати", п.5 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 № 20, п.133.1 ст.133, п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 не відобразила в складі «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги в загальному розмірі 18 160 219 грн., в результаті чого занизила «дохід від будь-якої діяльності (за зарахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» (рядок 01 Декларації) на загальну суму 18 160 219 грн. за 2019 рік і відповідно занизила нарахування податку на прибуток підприємства на суму 3 153 112 грн. за 2019 рік., що призвело до фактичного ненадходження даної суми податку до Державного бюджету України, який підлягав сплаті до 10.03.2020.

Вказані порушення податкового законодавства відображенні в акті №705/19-

00-07-01/26309870 від 23.02.2021 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, валютного законодавства за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.

Внаслідок таких злочинних дій, головний бухгалтер ТОВ «Коледж» ОСОБА_3 ухилилась від сплати податку на прибуток за період діяльності підприємства з 01.01.2019 по 31.12.2019 на загальну суму 3 153 112 грн., що є значним розміром та становить 3000,10 грн. неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Вказані дії ОСОБА_3 стороною обвинувачення кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України ( в редакції Закону України від 18.09.2019 року №102-ІХ), тобто в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеному у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 .

Захисник підтримав позицію прокурора.

ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримала клопотання прокурора, крім того, остання підтвердила встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомила, що їй зрозуміла суть обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримала клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку відшкодуванням всіх збитків.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора, матеріали кримінального провадження, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

22.03.2021 ОСОБА_3 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеному у встановленому законом порядку, на загальну суму 3153112 грн, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно дост.44КК України,особа,яка вчинилакримінальне правопорушення,звільняється відкримінальної відповідальностіу випадках,передбачених цимКодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

В ході розслідування кримінального провадження за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, донарахована сума податку на прибуток в загальній сумі 3 153 112 грн. зі штрафними санкціями в сумі 788 278 грн. (загальна сума 3 941 390 грн.) сплачені ТОВ «Коледж» в повному обсязі, що ствердується:

-платіжним дорученням №1055 від 16.03.2021 р. відповідно до якого до бюджету сплачено 3 153 112 грн. із призначенням платежу - сплата грошових зобов`язань по акту перевірки від 23.02.2021 №705/19-00-07-01/26309870;

-платіжним дорученням №1057 від 17.03.2021 р. відповідно до якого до бюджету сплачено 5 278 грн. із призначенням платежу - сплата грошових зобов`язань по акту перевірки від 23.02.2021 №705/19-00-07-01/26309870.

Частиною 3 ст. 288 КПК України закріплено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Щодо особи обвинуваченої встановлено, що ОСОБА_3 раніше не судима, до адміністративної відповідальності не притягувалась, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває, за місцем проживання характеризується позитивно.

Беручи до уваги, що ОСОБА_3 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення її до кримінальної відповідальності, передбаченої ч 1 ст. 212 КК України, податки та штрафні (фінансові) санкції, які в загальному розмірі склали 3 941 390 грн. повністю сплачені, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 29.01.2020 р. накладено арешт на майно під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року.

З огляду на прийняте судом рішення щодо звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року, на підставі ч.4 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження, суд вважає за необхідне скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 29.01.2020 р. у даному кримінальному провадженні.

Речовими доказами слід розпорядитись у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.12, ст.44, ч.4 ст.212, ст.286 КК України, ст.ст. 285-289 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року про обвинувачення ОСОБА_3 за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України- закрити.

Скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 29 січня 2020 року у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18 листопада 2019 року на речові докази, які відповідно до постанови слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 від 23 січня 2020 року, зберігаються в кімнаті зберігання речових доказів слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області, а саме наступні речі та документи :

1. Вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Тернопіль, вул.Микулинецька, 3/а, офісні приміщення №101, №102, №106, №110, а саме:

-HDD накопичувач марки «Western Digital», Model «WD10EZEX», 1TB, S/N WCC6Y2VD8DR5;

-SDD накопичувач марки «Transcend», Model «SSD230S», 256GB, S/N E92580-1747;

-USB флеш накопичувач марки «SanDisk», ємкістю 32GB,

-USB флеш накопичувач марки «SanDisk», ємкістю 16GB,

-USB флеш накопичувач марки «Silicon Power», ємкістю 16GB

-Зошит формату А5 на 95 арк., зошит формату А4 на 92 арк., зошит формату А4 на 96 арк., зошит формату А4 на 96 арк., зошит формату А5 на 96 арк., зошит формату А5 на 31 арк., зошит формату А6 на 80 арк., зошит формату А5 на 32 арк., зошит формату А5 на 93 арк., у яких містяться чорнові записи, які свідчать про реалізацію житлових та не житлових приміщень ТОВ «Коледж», заламіновані аркуші формату А3, на 21 арк., на 20 арк. з яких містяться план-схеми поверхів житлових будинків, а на 1 арк. міститься зображення житлового будинку;

-Договори-доручення з додатками, довіреності, копії паспортів, квитанції про здійснення касових операцій ТОВ «Коледж», за період з 2019 по 2020 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 538 арк.;

-Платежі згідно договору доручення, реквізити на поповнення карткових рахунків, списки осіб, аркуші із записами ТОВ «Коледж», за період 2019 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 87 арк.;

-Мобільний телефон марки «Xiaomi» модель «M1804C3DG», у якому знаходиться 2 сім карти по номерах: НОМЕР_1 та 050-38-27-81;

-HDD накопичувач марки «WD», Model «WD10EZRX», 1TB, S/N WCC4J2775058;

-SDD накопичувач марки «WD», Model «WDS250G2B0A», 256GB, S/N 190279800240;

-Зошит формату А5 на 150 арк., зошит формату А6 на 100 арк., зошит формату А5 на 96 арк., зошит формату А5 на 178 арк., зошит формату А5 на 80 арк., зошит формату А5 на 95 арк., зошит формату А4 на 96 арк., зошит формату А4 на 90 арк., у яких містяться чорнові записи, які свідчать про реалізацію житлових та не житлових приміщень ТОВ «Коледж».;

-Договори-доручення з додатками, довіреності, схеми, копії паспортів, квитанції, ТОВ «Коледж», за період з 2017 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 516 арк.;

-Акти, договори-доручення, квитанції, копії паспортів, договори ТОВ «Коледж», за період з 2016 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 161 арк.;

-Рахунки, договори, списки осіб, акти прийомки виконаних робіт, розрахунки, довідки ТОВ «Коледж», за період з 2017 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 83 арк.;

-Заяви, квитанції про оплату, технічні умови, накази, листи, клопотання ТОВ «Коледж», за період з 2016 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 87 арк.;

-Договори-доручення з додатками, довіреності, копії паспортів, квитанції про здійснення касових операцій, реквізити для поповнення рахунку в банку ТОВ «Коледж», за період з 2018 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 318 арк.;

-Договори-доручення з додатками, довіреності, копії паспортів, квитанції про здійснення касових операцій, накладні, техніко-економічні показники, ТОВ «Коледж», за період з 2017 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 604 арк.;

-Договори-доручення з додатками, довіреності, копії паспортів, квитанції про здійснення касових операцій ТОВ «Коледж», за період з 2018 по 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 304 арк.;

-Технічний паспорт на будинок квартирного типу ТОВ «Коледж», від 12.12.2019, прошитий та скріплений печаткою ТОВ «МБТІ», пронумеровані на 52 арк.;

-Податкові декларації з додатками ТОВ «Коледж», за 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 366 арк.;

-Податкові накладні ТОВ «Коледж», за 2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 384 арк.;

-Податкові накладні ТОВ «Коледж», за 2017 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 449 арк.;

-Акти прийому передач житлових приміщень, копії паспортів, договори доручення з додатками, листи ТОВ «Коледж», за 2018 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 298 арк.;

-Акти звірки, рахунки, акти прийняття передавання товарної продукції, надання послуг, виконаних робіт ТОВ «Коледж», за 2018-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 70 арк.;

-Касові ордери ТОВ «Коледж», за 2018-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 142 арк.;

-Банківські виписки ТОВ «Коледж», за 2019 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 108 арк.;

-Заяви, договори доручення, довідки, довіреності, копії паспортів, схеми, листи із записами ТОВ «Коледж», за 2015-2018 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 343 арк.;

-Фінансова звітність ТОВ «Коледж», за 2017-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 34 арк.;

-Договори, акти приймання здачі робіт, рахунки ТОВ «Коледж», за 2018р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 193 арк.;

-Договори-доручення з додатками, акти звірки взаєморозрахунків, довіреності ТОВ «Коледж», за 2017-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 449 арк.;

-Банківські виписки ТОВ «Коледж», за 2018р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 101 арк.;

-Податкові декларації, звіти ТОВ «Коледж», за 2018 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 502 арк.;

-Податкові декларації з додатками ТОВ «Коледж», за 2017 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 427 арк.;

-Податкові накладні з розрахунками ТОВ «Коледж», за 2018 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 195 арк.;

-Копії сертифікатів, договори-доручення списки осіб, довіреності, копії паспортів, квитанції, розпорядження ТОВ «Коледж», за 2017-2018 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 183 арк.;

-Заяви, Договори-доручення, довіреності, копії паспортів ТОВ «Коледж», за 2017-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 250 арк.;

-Банківські виписки ТОВ «Коледж», за 2017р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 121 арк.;

-Витяги з єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Коледж», за 2017-2018 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 152 арк.;

-Витяги з єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Коледж», за 2018 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 257 арк.;

-Податкові накладні, розрахунки ТОВ «Коледж», за 2017 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 355 арк.;

-Податкові накладні ТОВ «Коледж», за 2017 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 218 арк.;

-Розрахункові листи, відомості, довідки ТОВ «Коледж», за 2016-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 169 арк.;

-Договори доручення, акти прийому передач, довіреності, копії паспортів ТОВ «Коледж», за 2019 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 135 арк.;

-Акти здачі приймання робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, акти приймання передавання товарної продукції, рахунки фактури ТОВ «Коледж», за 2017 р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 105 арк.;

-Договори, акти прийому передач, зведені кошториси, рахунки, заяви, сертифікати ТОВ «Коледж», за 2017-2019 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 161 арк.;

-Акти прийому передачі, довідки, копії паспортів, заяви, схеми, довіреності, договори-доручення з додатками ТОВ «Коледж», за 2017-2018 р.р., які сформовані у підшивку, прошиті, пронумеровані на 311 арк.;

2. Вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Тернопіль, вул. Піскова 8, а саме:

-грошові кошти, а саме: Євро в загальні сумі 23345 (двадцять три тисячі триста сорок п`ять) Євро; долари США в загальні сумі 42915 (сорок дві тисячі дев`ятсот п`ятнадцять) доларів США; Українська гривня в загальні сумі 548960 (п`ятсот сорок вісім тисяч дев`ятсот шістдесят) грн., які знаходилися за робочим місцем директор ТОВ «Коледж» ОСОБА_6 ;

-грошові кошти, а саме: Євро в загальні сумі 26 150 (двадцять шість тисяч сто п`ятдесят) Євро; долари США в загальні сумі 182 200 (сто вісімдесят дві тисячі двісті) доларів США, які знаходились в металевому сейфі, який вмонтовано в корпусом дерев`яної (ДСП) тумбочки, та який знаходився за робочим місцем директор ТОВ «Коледж» ОСОБА_6 ;

-рукописні (чорнові) записи, акти звірки, довідки, розкладки на квартири, копії актів приймання виконаних будівельних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, копії рахунків-фактур, копія статуту, технічна характеристика, копії приписів, акти, копії листів, копії накладних, сформовані у табличках данні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за період 2018-2019 роки, всього документів на 275 арк.;

-акти, копії актів приймання виконаних будівельних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, листи, копії листів, рахунки, копії додаткових договорів, копії рішень, акти приймання-передачі, копія технічних умов, звіти, банківські виписки, рахунки на оплату, прас-листи, договора, чорнові записи, бланки з підписами та відтисками печатками ТОВ «Коледж», накладні, дані по зарплаті, копії накладні, видаткова накладна, підсумкові відомості, акти звірки, рахунок на оплату, ТОВ «Коледж», ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за період 2018-2019 роки, всього документів на 582 арк.;

-один блокнот коричневого кольору із написом «2016» із рукописними (чорновими) записами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4» на 366 арк.;

-один блокнот коричневого кольору із написом «2017» із рукописними (чорновими) записами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4» на 175 арк.;

-копії листів, копії заяв, листи, накази, копії експертних звітів, копії договорів, копії сертифікатів, копії актів приймання виконаних будівельних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, договора, акти, копії витягів, ТОВ «Коледж», ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за період 2017-2020 роки, всього документів на 126 арк.;

-копії листів, копії листів, накази, копії експертних звітів, копії договорів, копії сертифікатів, копії додатків до звітів, копії актів, копії витягів, ТОВ «Коледж», ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за період 2017-2018 роки, всього документів на 203 арк.;

-один блокнот темно зеленого та світло зеленого кольору із написом «металопрокат» із рукописними (чорновими) записами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4» на 171 арк.;

-копії кошторисів, акти списання, чорнові записи, акти, звіти, акти приймання виконаних робіт, копії наказів, копії дозволів, списки працівників, копії договорів, видаткові накладні, рахунок на оплату, договора, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за період 2017-2019 роки, всього документів на 346 арк.;

-оборотно-сальдові відомості, звіти, акти списання, картки, накладні, видаткові накладні, довіреності, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за серпень-рудень 2017 року, всього документів на 421 арк.;

-оборотно-сальдові відомості, звіти, акти списання, картки, накладні, видаткові накладні, довіреності, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за березень-липень 2017 року, всього документів на 330 арк.;

-звіти, акти списання, картки, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за березень-липень 2017 року, всього документів на 105 арк.;

-оборотно-сальдові відомості, звіти, акти списання, картки, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за 2018 року, всього документів на 377 арк.;

-оборотно-сальдові відомості, звіти, акти списання, картки, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за 2019 року, всього документів на 304 арк.;

-оборотно-сальдові відомості, звіти, картки, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за 2018 року, всього документів на 353 арк.;

-один блокнот світло синього кольору із написом «2014», із рукописними (чорновими) записами приходу та розходу ТМЦ за 2019 рік, на 91 арк.;

-один блокнот червоного кольору із зображенням тризуба, із рукописними (чорновими) записами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4», на 316 арк.;

-один блокнот золотистого кольору, із рукописними (чорновими) записами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4», на 64 арк.;

- чорнові записи, повідомлення, копії листів, квитанції, копії паспортів, довіреність, відомості на виплату готівки, рахунок на оплату, списки не проданих квартир, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», ТОВ «Коледж», за період 2018-2019 роки, всього документів на 240 арк.;

-рахунок-фактури, рахунок, чорнові записи, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018-2019 роки, всього документів на 228арк.;

-розрахункові листи та відомості, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 353 арк.;

-договори, додатки до договорів, протоколи, заявки, копії сертифікатів відповідності, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017-2019 роки, всього документів на 303арк.;

-розрахункові листи та відомості, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 37 арк.;

-акти здачі-приймання робіт, договора, рахунок, акти, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату, рахунок, розрахунки, довідки, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за січень-червень 2018 рік, всього документів на 193 арк.;

-договори, кошторис, акти списання, довідки, списки працівників, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017-2019 роки, всього документів на 202 арк.;

-накладні, розхідні накладні, видаткові накладні, накладні, товарно-трансортні накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 413 арк.;

-каса за 2017 рік, всього документів на 26 арк.;

-касова книга за 2018 рік, всього документів на 31 арк.;

-виписки банку ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за 2018 рік, всього документів на 97 арк.;

-накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за червень 2017 рік, всього документів на 86 арк.;

- накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за листопад 2017 рік, всього документів на 170 арк.;

-накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4» за липень 2017 рік, всього документів на 139 арк.;

-відомості, договори, додатки до договорів, заяви, чорнові записи, відомості на виплату готівки, рахунок на оплату, копія паспорта ТОВ «Тернопільське РБУ №4», ТОВ «Коледж» за 2017-2019 роки, всього документів на 142 арк.;

-товарно-транспортні накладні, накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 418 арк.;

-виписки банку ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 97арк.;

-виписки банку, чорнові записи, рахунок, рахунок на оплату, рахунок-фактура, накладна, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 514арк.;

-прибуткові касові ордери, видатків касові ордери, відомості на виплату готівки, додатки до відомостей, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018-2019 роки, всього документів на 289 арк.;

-акти надання послуг, акти, рахунки, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 289 арк.;

-акти звірки, обороно-сальдові відомості ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 104 арк.;

-каса, відомості на виплату, видаткові касові ордери, квитанції ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 327 арк.;

-акти, накладні, видаткові накладні, рахунок, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019-2020 рік, всього документів на 29 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 113 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 152 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 64 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за лютий 2019 рік, всього документів на 176 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за березень 2019 рік, всього документів на 298 арк.;

-накладні, розрахунки, акти, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за вересень 2019рік, всього документів на 206 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за серпень 2019рік, всього документів на 199 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за квітень 2019 рік, всього документів на 148 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за жовтень 2019 рік, всього документів на 229 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, чорнові записи, видаткові накладні, специфікації, акти, договори з додатками, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019-2020 роки, всього документів на 256 арк.;

-накладні, оборотно-сальдові відомості, договори, специфікації, прибуткові касові ордери, відомості на виплату готівки, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019 рік, всього документів на 140 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, чорнові записи, видаткові накладні, специфікації, акти, договори з додатками, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за травень 2019 рік, всього документів на 179 арк.;

-акти виконаних робіт, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 190 арк.;

-довідки, акти, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 182 арк.;

-довідки, акти, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 170 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 374 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за серпень-вересень 2018 рік, всього документів на 247 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за жовтень-грудень 2018 рік, всього документів на 481 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, довіреності, акти, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017-2018 рік, всього документів на 155 арк.;

-накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за січень-березень 2018 рік, всього документів на 413 арк.;

- накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за квітень-травень 2018 рік, всього документів на 325 арк.;

-договори, акти, списки працівників, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019-2020 роки, всього документів на 133 арк.;

-рахунки-фактури, договори, квитанції, прибуткові та видаткові касові ордери, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2019-2020 роки, всього документів на 253 арк.;

-акти, видаткові накладні, накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 314 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 269 арк.;

-видаткові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довідки, рахунки, довідки, акти, рахунок-фактура ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 321 арк.;

-акти звірки, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2018 рік, всього документів на 97 арк.;

-банківські виписки, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за 2017 рік, всього документів на 124 арк.;

-один журнал щоденного медогляду водіїв ТОВ «Тернопільське РБУ №4», із рукописними записами щодо ідентифікуючих даних осіб, дата та час походження перевірки та підписи осіб, розпочато 18.09.17, закінчено 24.09.2019 р. на 50 арк.;

-один журнал щозмінного перед рейсового та після рейсового медичного огляду ТОВ «Тернопільське РБУ №4», із рукописними записами щодо індетифікуючих даних осіб, дата та час походження перевірки та підписи осіб, розпочато 27.05.19, закінчено 21.01.2020 р. на 53 арк.;

-подорожні листи, відомості видачі ПММ, ТОВ «Тернопільське РБУ №4», за період 2017-2018 роки, всього документів на 523 арк.

-електронні примірники документів та відомості стосовно господарської діяльності ТОВ «Тернопільське РБУ №4» та ТОВ «Коледж», які скопійовано з комп`ютерної техніки, яка знаходилася у обшукуваному приміщенні на USB флеш накопичувач марки Kingston об`ємом 16 GB.

3. Вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Тернопіль, вул. Коновальця, на земельній ділянці з кадастровим номером: 6110100000:06:001:0002, а саме:

-збірник документів з охорони праці, журнал вхідного контролю якості, журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці, журнал вхідного контролю якості, журнал вхідного контролю якості, журнал виконання антикорозійних робіт, журнал виконання арматурних робіт, журнал виконання зварювальних робіт, журнал виконання робіт з монтажу будівельних конструкцій, журнал виконання бетонних робіт, журнал виконання монтажних з`єднань на болтах з контрольованим натягом, журнал виконання робіт з антикорозійного захисту зварних з`єднань, загальний журнал робіт, журнал виконання робіт з монтажу будівельних конструкцій, журнал виконання арматурних робіт, журнал виконання зварювальних робіт, журнал виконання антикорозійних робіт, журнал виконання бетонних робіт, журнал виконання робіт з антикорозійного захисту зварних з`єднань, журнал виконання монтажних з`єднань на болтах з контрольованим натягом, загальний журнал робіт, загальний журнал робіт, журнал виконання зварювальних робіт, журнал виконання арматурних робіт, журнал виконання бетонних робіт, журнал виконання антикорозійних робіт, журнал виконання робіт з антикорозійного захисту зварних з`єднань та журнал виконання монтажних з`єднань на болтах з контрольованим натягом;

-технічні паспорта, паспорта на бетонну суміш, документи про якість, сертифікати відповідності, які сформовано в підшивку документів на 151 арк.;

-виконавча документація, звіти по динамічним випробуванням, робоча документація будівництва групи багатоквартирних житлових будинків, які сформовано в підшивку документів на 240 арк.;

-накладні, товарно транспортні накладні, видаткові накладні, копії сертифікатів відповідності, які сформовано в підшивку документів на 25 арк. ;

-наряди допуска для виконання робіт на висоті, накази, договора, акти приймання виконаних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт які сформовано в підшивку документів на 44 арк.;

-чорнові записи, акти, протоколи випробування цегли керамічної, копії дозволів на виконання будівельних робіт, протоколи випробування розчину будівельного, акти на закриття прихованих робіт, копії сертифікатів відповідності які сформовано в підшивку документів на 111 арк.;

-акти списання товарів, чорнові записи, акти на закриття прихованих робіт, копії дозволів, протоколи випробувань цегли керамічної, копії актів, акти роботи комісії, акти звірки взаємних розрахунків, акти виконаних робіт, видаткові накладні, табеля обліку робочого часу, які сформовано у підшивку документів на 128 арк.;

-проекти будівництва групи багатоквартирних житлових будинків які сформовано в підшивку документів на 99 арк.;

-табеля обліку робочого часу, чорнові записи на 130 арк.;

-накладна №2 від 22.01.2020 на 1 арк., накладна №33 від 27 грудня 2019р. на 1 арк., накладна від 20 січня 2020р. на 1 арк., накладна №2 від 21 січня 2019 на 1 арк., зошит із написом на ньому polka dot lover із чорновими записами, зошит із зображенням герба України жовто синього кольору, блокнот із написом на ньому 2012, зошит червоного кольору із чорновими записами, зошит із чорновими записами із зображенням гір та написом Amazing Landscapes, блокнот із чорновими записами із зображенням на ньому квітів, повернувши зазначенні речові докази, після набрання ухвалою законної сили директору ТОВ «Коледж» - ОСОБА_6 .

Скасувати арешт, накладений згідно ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 15.03.2021 на грошові кошти в частині користування та їх відчуження.

Речовий доказ, який відповідно до постанови слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 від 23 січня 2020 року, зберігається при матеріалах кримінального провадження, а саме: USB флеш накопичувачі, на які копіювалася інформація з комп`ютерної техніки, виявленої в ході проведення вищевказаних обшуків залишити при матеріалах справи.

Ухвала може бути оскаржена до Тернопільського апеляційного суду, через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала, якщо інше не передбачено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий суддяОСОБА_1