Ухвала

від 19.05.2021 по справі 712/10230/18

ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Номер провадження 1-кп/711/62/21

Справа № 712/10230/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2021 року Придніпровський районний суд м.Черкаси в складі колегії:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

судді ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі ОСОБА_4 ,

з участю прокурора ОСОБА_5

захисників ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження,внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32015250000000097 від 03.09.2015року відносно обвинувачених:

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України;

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України;

із участю в судовому розгляді:

обвинувачених ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , колегія суддів

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Придніпровського районного суду м.Черкаси перебуває кримінальне провадження № 32015250000000097 від 03.09.2015 року про обвинувачення ОСОБА_7 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358, ч.3 ст.209 КК України, ОСОБА_8 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358, ч.3 ст.209 КК України; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України,

А самеза тещо ОСОБА_7 ,діючи умисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ,усвідомлюючи протиправнийхарактер спільнихдій,передбачаючи табажаючи настаннясуспільно-небезпечнихнаслідків увигляді несплатиподатку надодану вартістьдо бюджету,в порушенняп.185.1ст.185,п.187.1ст.187,п.198.1,п.198.3,п.198.6ст.198,ст.200та ст.201Податкового КодексуУкраїни від 02.12.2010№ 2755-VI(іззмінами тадоповненнями)та п.2ст.3,п.1.ст.9Закону України«Про бухгалтерськийоблік тафінансову звітністьв Україні»від 16.07.1999№996-XIV,маючи єдинийумисел щодосприяння вухиленні відсплати податків,шляхом завищенняподаткового кредитуз ПДВза рахуноквідображення вбухгалтерському облікута податковійзвітності ТОВ«ФІМ-ТРАНС»(кодЄДРПОУ:38522323),що начас вчиненнязлочину булозареєстроване заадресами:з 31.01.2013по 30.11.2014у м.Суми,вул.Гагаріна,9,оф.345,з 01.12.2014по 31.03.2015у м.Київ,б-рЛесі Українки,7-Б,літера «А»,оф.157та з01.04.2015по 21.07.2017у м.Київ,вул.Шовковична,24,а фактичноупродовж вказаногоперіоду знаходилосьза адресою:м.Черкаси,вул.Котовського,73,з використаннямпідконтрольних йомута ОСОБА_8 суб`єктів господарськоїдіяльності,що створені(придбані)ними напідставних осібта безмети реальногоздійснення фінансово-господарськихоперацій,а саме:ТОВ «Промобладнання-3»(кодЄДРПОУ:38922713),ТОВ «Промцентрінвест»(кодЄДРПОУ:39316008),ТОВ «УкртехресурсПлюс» (кодЄДРПОУ:39461178),ТОВ «ТехмашРесурс» (кодЄДРПОУ:39461320),ТОВ «Промтранс-Черкаси»(кодЄДРПОУ:39572752),ТОВ «Екобуд-Інвест»(кодЄДРПОУ:39572972),ТОВ «Центрресурс»(кодЄДРПОУ:39713219),ТОВ «Юкон-Маш»(кодЄДРПОУ:39813315),ТОВ «Гавелла»(кодЄДРПОУ:40030156)та ТОВ«Хімтехпрогрес» (кодЄДРПОУ:40153987),умисно,спільно зі ОСОБА_8 ,виступили пособникамив ухиленнівід сплатиподатку надодану вартістьза періодз 01.05.2014по 31.03.2016в сумі2061254,99 грн., що в 3351 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у значних розмірах, за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до 15.04.2014, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_7 , діючи в межах попередньо досягнутої спільної домовленості із ОСОБА_8 щодо вчинення незаконної діяльності, яка полягала у наданні суб`єктам господарювання реального сектору економіки послуг із штучного незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на створення умов для ухилення від сплатити податків шляхом виготовлення та використання завідомо підроблених документів про фактично не проведені фінансово-господарські операції та подальше їх використання при складанні податкової звітності, досяг усної домовленості із ОСОБА_9 , яка відповідно до наказу №1-К від 25.01.2013 з 25.01.2013 по даний час працює генеральним директором ТОВ «ФІМ-ТРАНС», щодо пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «ФІМ-ТРАНС», шляхом видачі документів від імені підконтрольних йому та ОСОБА_8 суб`єктів господарювання без фактичного проведення фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в квітні-травні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці із ОСОБА_8 , документи, а саме: договір від 15.04.2014 №1504/1; податкові накладні: від 21.05.2014 №4 та від 29.05.2014 №8; товарно-транспортні накладні: від 15.04.2014 №1, від 18.04.2014 №2, від 22.04.2014 №3, від 25.04.2014 №4, 05.05.2014 №5, від 07.05.2014 №6, від 11.05.2014 №7 та від 14.05.2014 №8; акти надання послуг від 21.05.2014 №4 та від 29.05.2014 №8, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС» .

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за травень2014року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Промобладнання-3»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуваннюза основноюставкою танульовою ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17534972грн.,яка завищенана 78166,67грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3506994грн.,яка завищенана 15633,33грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму3084783грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 15633,33 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ «Промобладнання-3»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму15633,33 грн. та на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду» (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 78 829 грн., хоча вона фактично склала 94 462,33 грн. (78 829 + 15 633,33), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2014 року на суму 15 633,33 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 78 166,67 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 15 633,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно та за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120220142 від 12.02.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі начальника ДПІ ОСОБА_11 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9035393436 від 20.06.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9035393489 від 20.06.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в червні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 02.06.2014 №020614-Т; податкові накладні: від 05.06.2014 №2, від 18.06.2014 №9, від 26.06.2014 №15, від 27.06.2014 №16 та від 30.06.2014 №17; акти надання послуг від 05.06.2014 №2, від 18.06.2014 №9, від 26.06.2014 №15, від 27.06.2014 №16, від 30.06.2014 №17 та від 30.06.2014 №18; товарно-транспортні накладні від 01.06.2014 №9, від 04.06.2014 №10, від 09.06.2014 №11, від 18.06.2014 №12 та від 19.06.2014 №13 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за червень2014року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Промобладнання-3»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуваннюза основноюставкою танульовою ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2840289грн.,яка завищенана 177182,27грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму568058грн.,яка завищенана 35436,45грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму426914грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 35436,45 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 35 436,45 грн. та на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду» (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 137 126 грн., хоча вона фактично склала 172 562,45 грн. (137 126 + 35 436,45), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2014 року на суму 35 436,45 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 177 182,27 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 35 436,45 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120220142 від 12.02.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі начальника ДПІ ОСОБА_11 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9041001205 від 17.07.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9041001085 від 17.07.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в липні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 21.07.2014 №13, від 22.07.2014 №16, від 30.07.2014 №18 та від 31.07.2014 №32; акти надання послуг: від 16.07.2014 №9/7, від 21.07.2014 №13, від 30.07.2014 №18 та від 31.07.2014 №16; товарно-транспортні накладні: від 01.07.2014 №14 та від 23.07.2014 №17, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за липень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 852 589 грн., яка завищена на 103 054,48 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 570 518 грн., яка завищена на 20 610,90 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 361 864 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 20 610,90 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 20 610,90 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 103 074 грн., хоча вона фактично склала 123 684,90 грн. (103 074 + 20 610,90), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2014 року на суму 20 610,90 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 103 054,48 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 20 610,90 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9048518881 від 20.08.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9048518838 від 20.08.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в серпні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 19.08.2014 №11, від 26.08.2014 №14, від 27.08.2014 №15, від 28.08.2014 №22 та від 29.08.2014 №23; акти надання послуг від 01.08.2014 №1-8, від 01.08.2014 №2-8, від 11.08.2014 №11-8, від 25.08.2014 №14, від 26.08.2014 №14/1, від 27.08.2014 №15, від 11.08.2014 №15/2, від 28.08.2014 №15/1 та від 29.08.2014 №11; товарно-транспортні накладні від 01.08.2014 №19, від 06.08.2014 №20, від 12.08.2014 №21, від 20.08.2014 №22, від 22.08.2014 №23 та від 26.08.2014 №24 передав їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 1788 271 грн., яка завищена на 217 249,99 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 357 654 грн., яка завищена на 43 450 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 343 142 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 43 450 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 43 450 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 22 290 грн., хоча вона фактично склала 65 740 грн. (22 290 + 43 450), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2014 року на суму 43 450 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 9, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 217249,99 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 43 450 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9054131917 від 19.09.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9054131966 від 19.09.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 17.09.2014 №5, від 18.09.2014 №7, від 19.09.2014 №8, від 22.09.2014 №9, від 24.09.2014 №20 та від 30.09.2014 №46; акти надання послуг від 03.09.2014 №3/9, від 08.09.2014 №8/9, від 09.09.2014 №9/9, від 12.09.2014 №12, від 13.09.2014 №13, від 14.09.2014 №14, від 15.09.2014 №1228, від 16.09.2014 №16, від 17.09.2014 №17, від 17.09.2014 №17/1, від 18.09.2014 №18, від 20.09.2014 №20, від 23.09.2014 №23, від 24.09.2014 №24, від 26.09.2014 №26, від 27.09.2014 №27, від 27.09.2014 №27/1, від 28.09.2014 №28, від 28.09.2014 №28, від 29.09.2014 №29, від 29.09.2014 №29, від 30.09.2014 №30 та від 30.09.2014 №30 передав їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за вересень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 4741 982 грн., яка завищена на 267 539,09 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 948 397 грн., яка завищена на 53 507,82 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 862 054 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 53 507,82 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 53 507,82 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 96 307 грн., хоча вона фактично склала 149 814,82 грн. (96 307 + 53 507,82), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2014 року на суму 53 507,82 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 29, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 267 539,09 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 53 507,82 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9060597826 від 20.10.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9060597884 від 20.10.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у жовтні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) та ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні від 03.10.2014 №5 та від 07.10.2014 №9; акти надання послуг від 04.10.2014 №4, від 08.10.2014 №8 та від 14.10.2014 №14, складені від імені ТОВ «Промобладнання-3»; договір від 01.09.2014 №0109-А та договір з додатками від 02.09.2014 №ТЕО-К/40; податкові накладні: від 07.10.2014 №5, від 07.10.2014 №6, від 08.10.2014 №7, від 10.10.2014 №8, від 12.10.2014 №9, від 15.10.2014 №11, від 15.10.2014 №10, від 17.10.2014 №21, від 18.10.2014 №22, від 21.10.2014 №23, від 22.10.2014 №24, від 24.10.2014 №25, від 24.10.2014 №26, від 24.10.2014 №27, від 24.10.2014 №28, від 24.10.2014 №29, від 24.10.2014 №30, від 24.10.2014 №31, від 24.10.2014 №32, від 24.10.2014 №33, від 27.10.2014 №42, від 27.10.2014 №43, від 28.10.2014 №49, від 28.10.2014 №44, від 28.10.2014 №45, від 28.10.2014 №46, від 28.10.2014 №47, від 28.10.2014 №48, від 28.10.2014 №50, від 30.10.2014 №40, від 30.10.2014 №53, від 30.10.2014 №54, від 30.10.2014 №55, від 30.10.2014 №56, від 30.10.2014 №34, від 30.10.2014 №57, від 30.10.2014 №58 та від 31.10.2014 №59; товарно-транспортні накладні від 01.09.2014 №1, від 02.09.2014 №2, від 03.09.2014 №3, від 04.09.2014 №4, від 05.09.2014 №5, від 08.09.2014 №6, від 09.09.2014 №7 та від 24.09.2014 №8 складені від імені ТОВ «Промцентрінвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за жовтень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6 133 882 грн., яка завищена на 496 676,89 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 226 776 грн., яка завищена на 99 335,38 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 158 170 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 99 335,38 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 99 335,38 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 83 889 грн., хоча вона фактично склала 183 224,38 грн. (83 889 + 99 335,38), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2014 року на суму 99 335,38 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зажовтень 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 6,код 393160023018,який належитьТОВ «Промцентрінвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі414176,89 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 82835,38 грн.,а врядку 28,код 389227123015,який належитьТОВ «Промобладнання-3»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі82500 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 16500 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9067896163 від 19.11.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9067896140 від 19.11.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у листопаді 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 18.11.2014 №23, від 18.11.2014 №24, від 18.11.2014 №25, від 20.11.2014 №26, від 20.11.2014 №28, від 20.11.2014 №27, від 20.11.2014 №29, від 20.11.2014 №30, від 25.11.2014 №34, від 25.11.2014 №36, від 25.11.2014 №37, від 26.11.2014 №38, від 26.11.2014 №39, від 28.11.2014 №54, від 28.11.2014 №46, від 28.11.2014 №47, від 28.11.2014 №48, від 28.11.2014 №49, від 28.11.2014 №50, від 28.11.2014 №51, від 28.11.2014 №52, від 28.11.2014 №53, від 29.11.2014 №55, від 29.11.2014 №56, від 29.11.2014 №57, від 30.11.2014 №60, від 30.11.2014 №58, від 30.11.2014 №59, від 30.11.2014 №61, від 30.11.2014 №62, від 30.11.2014 №63, від 30.11.2014 №64 та від 30.11.2014 №71; акти надання послуг від 18.11.2014 №23, від 18.11.2014 №24, від 20.11.2014 №26, від 20.11.2014 №28, від 20.11.2014 №27, від 20.11.2014 №25, від 26.11.2014 №36, від 25.11.2014 №35, від 26.11.2014 №37, від 27.11.2014 №38, від 25.11.2014 №34, від 28.11.2014 №46, від 28.11.2014 №47, від 28.11.2014 №48, від 28.11.2014 №49, від 27.11.2014 №50, від 28.11.2014 №51, від 28.11.2014 №52, від 28.11.2014 №53, від 28.11.2014 №54, від 29.11.2014 №55, від 29.11.2014 №56, від 29.11.2014 №57, від 29.11.2014 №59, від 29.11.2014 №60, від 30.11.2014 №58, від 30.11.2014 №61, від 30.11.2014 №62, від 30.11.2014 №63, від 30.11.2014 №64 та від 30.11.2014 №71 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промцентрінвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС» .

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за листопад 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промцентрінвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 8 901 399 грн., яка завищена на 756 347,76 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 780 280 грн., яка завищена на 151 269,55 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 772 020 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 151 269,55 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промцентрінвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 151 269,55 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 58 361 грн., хоча вона фактично склала 209 630,55 грн. (58 361 + 151 269,55), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2014 року на суму 151 269,55 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залистопад 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 393160023018,який належитьТОВ «Промцентрінвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі756347,76 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 151 269,55 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9073804500 від 19.12.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9073804519 від 19.12.2014.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у грудні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 01.12.2014 №ТЕП-К/54, податкові накладні: від 03.12.2014 №6, від 05.12.2014 №7, від 06.12.2014 №8, від 07.12.2014 №9, від 10.12.2014 №10, від 12.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 16.12.2014 №13, від 18.12.2014 №16, від 19.12.2014 №21, від 22.12.2014 №26, від 29.12.2014 №27, від 30.12.2014 №28 та від 30.12.2014 №34, акти надання послуг від 03.12.2014 №6, від 05.12.2014 №7, від 06.12.2014 №8, від 07.12.2014 №9, від 10.12.2014 №10, від 12.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 16.12.2014 №13, від 18.12.2014 №16, від 19.12.2014 №21, від 22.12.2014 №22, від 25.12.2014 №26, від 29.12.2014 №27 та від 31.12.2014 №34, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; податкові накладні: від 04.12.2014 №1, від 06.12.2014 №2, від 07.12.2014 №3, від 08.12.2014 №4, від 09.12.2014 №5, від 09.12.2014 №6, від 10.12.2014 №7, від 10.12.2014 №8, від 12.12.2014 №9, від 14.12.2014 №11, від 14.12.2014 №10, від 15.12.2014 №12, від 17.12.2014 №13, від 17.12.2014 №14, від 22.12.2014 №15, від 22.12.2014 №16, від 22.12.2014 №17, від 22.12.2014 №18, від 22.12.2014 №19, від 22.12.2014 №20, від 23.12.2014 №24, від 24.12.2014 №25, від 24.12.2014 №26, від 24.12.2014 №27, від 25.12.2014 №28, від 26.12.2014 №30, від 27.12.2014 №31, від 28.12.2014 №32, від 29.12.2014 №33, від 29.12.2014 №34, від 29.12.2014 №35 та від 30.12.2014 №36, акти надання послуг від 01.12.2014 №1, від 06.12.2014 №2, від 07.12.2014 №3, від 08.12.2014 №4, від 09.12.2014 №5, від 09.12.2014 №6, від 10.12.2014 №7, від 10.12.2014 №8, від 12.12.2014 №9, від 14.12.2014 №10, від 14.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 15.12.2014 №13, від 17.12.2014 №14, від 22.12.2014 №15, від 22.12.2014 №16, від 22.12.2014 №17, від 22.12.2014 №18, від 22.12.2014 №19, від 22.12.2014 №20, від 23.12.2014 №24, від 24.12.2014 №25, від 24.12.2014 №26, від 24.12.2014 №27, від 25.12.2014 №28, від 26.12.2014 №30, від 27.12.2014 №31, від 28.12.2014 №32, від 29.12.2014 №33, від 29.12.2014 №34, від 30.12.2014 №39, від 30.12.2014 №38, від 31.12.2014 №40 та від 31.12.2014 №41, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за грудень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Техмаш-Ресурс» та ТОВ «Укртехресурс Плюс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 12 413 817 грн., яка завищена на 870 317,80 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 482 763 грн., яка завищена на 174 063,56 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 12 413 817 грн., яка завищена на 870 317,80 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 482 763 грн., яка завищена на 174 063,56 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 479 165 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 174 063,56 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 174 063,56 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 169 977 грн., хоча вона фактично склала 344 040,56 грн. (169 977 + 174 063,56), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 174 063,56 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість загрудень 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 12,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі555918,4 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 111183,68 грн.,а врядку 13,код 394611723019,який належитьТОВ «УкртехресурсПлюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі314399,4 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 62879,88 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №151220141 від 15.12.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за грудень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9078788925 від 20.01.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9078788876 від 20.01.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у січні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ: 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ: 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з придбання товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 13.01.2015 №1, від 14.01.2015 №3, від 15.01.2015 №4, від 16.01.2015 №5, від 19.01.2015 №6, від 20.01.2015 №10, від 20.01.2015 №21, від 21.01.2015 №11, від 23.01.2015 №22, від 22.01.2015 №12, від 26.01.2015 №13, від 26.01.2015 №14, від 28.01.2015 №16, від 29.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18, від 30.01.2015 №23, від 30.01.2015 №24 та від 31.01.2015 №25; акти надання послуг від 13.01.2015 №1, від 15.01.2015 №3, від 19.01.2015 №4, від 20.01.2015 №10, від 21.01.2015 №11, від 22.01.2015 №12, від 26.01.2015 №13, від 26.01.2015 №14, від 28.01.2015 №16, від 29.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18, від 31.01.2015 №19, товарно-транспортні накладні з контрагентом від 30.01.2015 №300101, від 30.01.2015 №300102, від 30.01.2015 №300103, від 30.01.2015 №300104 та від 30.01.2015 №300105, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; договір від 30.01.2015 №300102, податкові накладні: від 20.01.2015 №3, від 20.01.2015 №19, від 21.01.2015 №5, від 21.01.2015 №20, від 22.01.2015 №6, від 22.01.2015 №21, від 23.01.2015 №22, від 23.01.2015 №23, від 23.01.2015 №8, від 23.01.2015 №9, від 26.01.2015 №10, від 26.01.2015 №24, від 27.01.2015 №11, від 27.01.2015 №13, від 27.01.2015 №25, від 27.01.2015 №27, від 28.01.2015 №12, від 28.01.2015 №26, від 29.01.2015 №28, від 29.01.2015 №14, від 29.01.2015 №15, від 29.01.2015 №29, від 30.01.2015 №16, від 30.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18 та від 30.01.2015 №30, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 15902 572 грн., яка завищена на 2170823,19, та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 3 180 514 грн., яка завищена на 434164,63, в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 15902572 грн., яка завищена на 2170823,19, та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 3 180 514 грн., яка завищена на 434164,63 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 3 025 168 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 434164,63 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 434164,63 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 94 231 грн., хоча вона фактично склала 528 395,63 грн. (94 231 + 434164,63), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 434164,63 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засічень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 394611723019,який належитьТОВ «УкртехресурсПлюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі887901,46 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 177580,3грн.,а врядку 11,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі1282921,73 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 256 584,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №1 від 04.02.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9018675822 від 19.02.2015 та додаток №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за №9018675654 від 19.02.2015.

Також, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в додатку №1 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2015 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість» в розділі ІІ «Коригування податкового кредиту» в рядку 1 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-47 036,35» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 9 407,27 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 9 407,27 грн.; в рядку 14 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивіду вальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-72529,20» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 14505,84 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 14505,84 грн.; в рядку 18 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-93234,95» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 18646,99 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 18646,99 грн.; в рядку 31 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-50143,52» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 10028,70 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 10028,70 грн.; в рядку 3 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «- 110 883,83» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 22 176,77 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 22 176,77 грн.; в рядку 5 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-7507,44» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 1501,49 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1501,49 грн.; в рядку 6 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-4170,80» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 834,16 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 834,16 грн.; в рядку 8 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-3336,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн.; в рядку 13 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-66261,08» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 13 252,22 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 13 252,22 грн.; в рядку 20 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-55 516,04» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 11 103,21 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 11 103,21 грн.; в рядку 23 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-33 36,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн.; в рядку 28 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-59 097,72» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 11 819,54 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 11 819,54 грн.; в рядку 30 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «- 96 705,36» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 19 341,07 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 19 341,07 грн.; в рядку 32 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-12 483,20» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 2 496,64 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2496,64 грн.; в рядку 33 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-3 336,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн. та в рядку 35 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-6 632,80» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 1 326,56 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1 326,56 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №1 від 04.02.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі додаток №1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість» за №9018678375 від 19.02.2015.

В результаті вищевказаних дій ОСОБА_7 , який діяв умисно, спільно та за попередньою змовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , умисно занизили податок на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС», зменшили на 138442,44 грн. незаконно сформовану від ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс» суму податкового кредиту з ПДВ, яку використано при складанні звітності на січень 2015 року.

Внаслідок вказанихпослідовних умиснихдій ТОВ«ФІМ-ТРАНС»занижено ПДВ,який підлягавсплаті добюджету державиза січень2015року насуму 295722,19 грн.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у лютому 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з реалізацією товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці зі ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 05.02.2015 №2, від 06.02.2015 №3, від 09.02.2015 №4, від 11.02.2015 №11, від 27.02.2015 №16 та від 27.02.2015 №17, акти надання послуг: від 05.02.2015 №2, від 06.02.2015 №3 та від 06.02.2015 №4; товарно-транспортні накладні: від 27.02.2015 №270209, від 27.02.2015 №270208 та від 27.02.2015 №270206, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; податкові накладні: від 03.02.2015 №2, від 03.02.2015 №3, від 03.02.2015 №4, від 04.02.2015 №5, від 06.02.2015 №6, від 06.02.2015 №7, від 09.02.2015 №8, від 12.02.2015 №10, від 27.02.2015 №12, від 28.02.2015 №13, від 28.02.2015 №14, від 28.02.2015 №15 та від 28.02.2015 №16, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість залютий 2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Техмаш-Ресурста ТОВ «УкртехресурсПлюс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17316511грн.,яка завищенана 1375282,92грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3463302 грн.,яка завищенана 275056,59грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17316511грн.,яка завищенана 1375282,92грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3463302грн.,яка завищенана 275056,59грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму3276050 грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 275056,59грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Укртехресурс Плюс»та ТОВ«Техмаш-Ресурс»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму275056,59 грн.та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 60232грн.,хоча вонафактично склала335288,59 грн. (60232 + 275 056,59), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2015 року на суму 275 056,59 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залютий 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 11,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі812190,96 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 162438,18 грн.,а врядку 18,код 394611723019,який належитьТОВ «УкртехресурсПлюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі563091,96 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 112618,41 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за лютий 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9041834732 від 16.03.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9042046810 від 16.03.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у березні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) та ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з реалізацією товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 27.02.2015 №2702/1, податкові накладні: від 16.03.2015 №7, від 18.03.2015 №11, від 18.03.2015 №12, від 26.03.2015 №20, від 30.03.2015 №19; акти надання послуг від 16.03.2015 №1, від 18.03.2015 №2, від 18.03.2015 №3, від 26.03.2015 №4 та від 31.03.2015 №5, складені від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси»; договір від 27.02.2015 №1-2702-П, податкові накладні: від 16.03.2015 №6, від 16.03.2015 №7, від 16.03.2015 №8, від 16.03.2015 №9, від 16.03.2015 №10, від 16.03.2015 №11, від 16.03.2015 №12, від 18.03.2015 №15, від 18.03.2015 №16, від 18.03.2015 №17, від 18.03.2015 №18, від 18.03.2015 №19, від 18.03.2015 №20, від 18.03.2015 №21, від 18.03.2015 №22, від 24.03.2015 №30, від 24.03.2015 №31, від 24.03.2015 №32, від 24.03.2015 №33, від 24.03.2015 №34, від 24.03.2015 №35, від 26.03.2015 №45, від 26.03.2015 №46, від 26.03.2015 №47, від 26.03.2015 №48, від 26.03.2015 №49, від 27.03.2015 №38, від 27.03.2015 №51, від 30.03.2015 №41 та від 30.03.2015 №43; акти надання послуг від 16.03.2015 №1, від 16.03.2015 №2, від 16.03.2015 №3, від 16.03.2015 №4, від 16.03.2015 №5, від 16.03.2015 №6, від 16.03.2015 №7, від 18.03.2015 №15, від 18.03.2015 №8, від 18.03.2015 №9, від 18.03.2015 №10, від 18.03.2015 №11, від 18.03.2015 №12, від 18.03.2015 №13, від 18.03.2015 №14, від 24.03.2015 №16, від 24.03.2015 №17, від 24.03.2015 №18, від 24.03.2015 №19, від 24.03.2015 №21, від 24.03.2015 №20, від 26.03.2015 №23, від 26.03.2015 №24, від 26.03.2015 №25, від 26.03.2015 №26, від 26.03.2015 №27, від 27.03.2015 №16, від 30.03.2015 №18, від 31.03.2015 №29 та від 31.03.2015 №28; товарно-транспортні накладні від 27.03.2015 №270311, від 27.03.2015 №270310, від 30.03.2015 №300312 та від 30.03.2015 №300313, складені від імені ТОВ «Екобуд-Інвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за березень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6 444 332 грн., яка завищена на 856 603,55 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1288 866 грн., яка завищена на 171 320,71 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6444 332 грн., яка завищена на 856 603,55 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 288 866 грн., яка завищена на 171 320,71 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 093 854 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 320,71 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 171 320,71 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 77 226 грн., хоча вона фактично склала 248 546,71 грн. (77 226 + 171320,71), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 171 320,71 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість заберезень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 1,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі583184,95 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 116636,99 грн.,а врядку 13,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі273418,60 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 54683,72 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за березень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9073267475 від 20.04.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9073267494 від 20.04.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у квітні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із отриманням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні від 07.04.2015 №3 та від 14.04.2015 №4; акти надання послуг від 30.04.2015 №76, від 30.04.2015 №77, від 30.04.2015 №78 та від 30.04.2015 №79, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за квітень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Екобуд-Інвест»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2461507грн.,яка завищенана 104166,67 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 492 301 грн., яка завищена на 20 833,33 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 461 507 грн., яка завищена на 104 166,67 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 492 301 грн., яка завищена на 20 833,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 490 861 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 20 833,33 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до формування від`ємного значення з ПДВ за квітень 2015 року, та завищення значення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення), у якій вказано суму 49 956 грн., на 20 833,33 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», рядка 23 «Сума від`ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200?.3 статті 200? розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 22 рядок 22.1), яка:» та рядка 23.3 «Зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 23 рядок 23.1 рядок 23.2)».

При цьому, у рядках 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17) (позитивне значення)», 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у квітні 2015 року.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість заквітень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 4,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі104166,67 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 20833,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за квітень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9100824927 від 19.05.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9100824925 від 19.05.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у травні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) та ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 17.04.2015 №1704/45 та податкову накладну від 30.05.2015 №12, складені від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси»; податкову накладну від 07.05.2015 №7; акти надання послуг від 12.05.2015 №80, від 13.05.2015 №82, від 20.05.2015 №98, від 30.05.2015 №99, від 29.05.2015 №108, від 29.05.2015 №107 та від 31.05.2015 №109, складені від імені ТОВ «Екобуд-Інвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси та ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за травень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 692 542 грн., яка завищена на 60 757,53 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 538 508 грн., яка завищена на 12 151,51 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 692 542 грн., яка завищена на 60 757,53 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 538 508 грн., яка завищена на 12 151,51 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 537 590 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 12 151,51 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до завищення значення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення), у якій вказано суму 61 251 грн., на 12151,51 грн., а також перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації з ПДВ за квітень 2015 року суму 49 956 грн. , яку завищено на 20 833,33 грн., так само на вказану суму завищено значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)». Як наслідок завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 111207 грн., замість 78222,16 грн., яку завищено на 32984,84 грн.

При цьому, у рядках 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17) (позитивне значення)», 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у травні 2015 року.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість затравень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі52083,33 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 10416,67 грн.,а врядку 20,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі8674,20 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 1734,84 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9128883472 від 19.06.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9128883114 від 19.06.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у червні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням послуг щодо монтажу та регулюванням стоянкового гальма вагону, усунення пошкоджень поверхні кузову вагону не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58, передав їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за червень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 833 922 грн., яка завищена на 125 000 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 166 784 грн., яка завищена на 25 000 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 833 922 грн., яка завищена на 125 000 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 166 784 грн., яка завищена на 25 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 166 784 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 25 000 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 0 грн., на суму 20630 грн.

В подальшому, неправдиві відомості з рядка 18 щодо відсутності суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, перенесено до рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у червні 2015 року, хоча фактично вона склала 20 630 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 4370 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 4 370 грн.

Також, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації суму 111 206 грн., яку завищено на 32 984,84 грн., так само завищено на вказану суму значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)».

Внаслідок внесення до декларації з ПДВ вказаних завідомо неправдивих відомостей, завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 115 576 грн., замість 78 221,16 грн., яку завищено на 37 354,84 грн., а також вказані неправдиві відомості перенесено до значення рядка 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)».

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зачервень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі125000 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 25000 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які виступили пособниками, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9151319842 від 17.07.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9151319978 від 17.07.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у липні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 01.07.2015 №ТЕП-0107/15; податкові накладні від 03.07.2015 №1, від 23.07.2015 №6, від 31.07.2015 №18, від 31.07.2015 №19, від 31.07.2015 №20 та від 31.07.2015 №21, акти надання послуг від 15.07.2015 №8, від 20.07.2015 №11, від 20.07.2015 №12, від 23.07.2015 №13, від 23.07.2015 №14, від 23.07.2015 №15, від 23.07.2015 №16, від 24.07.2015 №17, від 28.07.2015 №26, від 29.07.2015 №28, від 29.07.2015 №27, від 30.07.2015 №29, від 31.07.2015 №32, від 31.07.2015 №31, від 31.07.2015 №33, від 31.07.2015 №34 та від 31.07.2015 №30, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за липень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2604800грн.,яка завищенана 157100грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму520960грн.,яка завищенана 31420 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2604800грн.,яка завищенана 157100грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму520960грн.,яка завищенана 31420грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму520861грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 31420 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Центрресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 26 773 грн., тоді як вона мала складати 58193 грн., на суму 31 420 грн.

В подальшому, з метою ухилення від сплати до бюджету держави суми позитивного значення рядка 18 декларації, використано частину неправомірно сформованого у попередніх звітних (податкових) періодах від`ємного значення з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» значення 115576 грн., яке завищено на 37354,84 грн.; з урахуванням вказаної суми сформовано значення рядка 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» в сумі 115949 грн., яку завищено на 37 354,84 грн.

Використовуючи інформацію вказаних рядків щодо від`ємного значення з ПДВ та його розміру, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) вказавши про відсутність суми ПДВ, що підлягає нарахуванню, занизивши її на 58193 грн., перенісши вказані відомості до значення рядка та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у липні 2015 року, хоча фактично вона склала 58193 грн.

Після формування значення рядків 25 та 25.1 декларації з ПДВ за липень 2015 року, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядків 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)», 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», 22.1 «з рядка 22 сума перевищення від`ємного значення на сумою, обчисленою відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації» та 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)», зазначивши в них суму 89176 грн., тоді як вона складала 78594,16 грн., тобто завищивши її на 10581,84 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залипень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 2,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі157100 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 31420 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9175114384 від 19.08.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9175114398 від 19.08.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у серпні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні від 03.08.2015 №13, від 10.08.2015 №6, від 10.08.2015 №7, від 18.08.2015 №15, від 18.08.2015 №14, від 18.08.2015 №16, від 25.08.2015 №20, від 25.08.2015 №21, від 25.08.2015 №22, від 31.08.2015 №26, від 31.08.2015 №27 та від 31.08.2015 №28, акти надання послуг від 04.08.2015 №37, від 10.08.2015 №41, від 10.08.2015 №42, від 18.08.2015 №50, від 18.08.2015 №51, від 25.08.2015 №55, від 25.08.2015 №56, від 31.08.2015 №60, від 31.08.2015 №61 та від 31.08.2015 №62, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за серпень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6190291грн.,яка завищенана 365812 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1237658грн.,яка завищенана 73162,40 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6190291грн.,яка завищенана 365812грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1237658грн.,яка завищенана 73162,40грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1162778грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 73162,40 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Центрресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 23 901 грн., тоді як вона мала складати 97063,4 грн., на суму 73162,4 грн.

В подальшому, з метою ухилення від сплати до бюджету держави частини суми позитивного значення рядка 18 декларації, використано неправомірно сформоване у попередніх звітних (податкових) періодах від`ємне значення з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» значення 89 176 грн., яке завищено на 10581,84 грн.; з урахуванням вказаної суми сформовано значення рядка 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» в сумі 89176 грн., яку завищено на 10581,84 грн.

Використовуючи інформацію вказаних рядків щодо від`ємного значення з ПДВ та його розміру, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) вказавши про відсутність суми ПДВ, що підлягає нарахуванню, занизивши її на 83744,24 грн., перенісши вказані відомості до значення рядка та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у серпні 2015 року, хоча фактично вона склала 83744,24 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засерпень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі365812 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 73162,40 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9194381247 від 18.09.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9194381229 від 18.09.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів, а також послуг з оформлення документів, що супроводжували перевезення, не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 04.09.2015 №8 та від 22.09.2015 №10; акти надання послуг від 20.09.2015 №75 та від 22.09.2015 №77, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за вересень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6536161грн.,яка завищенана 218764 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1307232грн.,яка завищенана 43752,80 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6536161грн.,яка завищенана 218764грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1307232грн.,яка завищенана 43752,80грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1296938грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 43752,80 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Центрресурс»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму43752,80 грн.,у якійвказано значення88981грн.,тоді яквоно складало132733,8грн.,та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 23706грн.,хоча вонафактично склала67458,80грн.(23706+43752,80),що призвелодо ухиленнявід сплатиподатку надодану вартістьна суму43752,80 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість завересень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 12,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі218764 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 43752,80 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9214823686 від 19.10.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9214823668 від 19.10.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні - жовтні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни будівельної, наданням послуг з оформлення документів по відправці вагонів та транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 03.09.2015 №ТЕП-030915/17; договір від 27.10.2015 № 2710/15; податкові накладні: від 24.09.2015 №12, від 30.09.2015 №13, від 30.09.2015 №14, від 15.10.2015 №14, від 26.10.2015 №29, від 27.10.2015 №30, від 27.10.2015 №31, від 29.10.2015 №32, від 29.10.2015 №33, від 30.10.2015 №44 та від 30.10.2015 №49; акти надання послуг: від 30.09.2015 №14 та від 30.09.2015 №15, від 15.10.2015 №32, від 16.10.2015 №44, від 27.10.2015 №47, від 27.10.2015 №48, від 29.10.2015 №47 та від 31.10.2015 №54 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юкон-Маш» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за жовтень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Юкон-Маш»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 8792690грн.,яка завищенана 800925,35 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1758538грн.,яка завищенана 160185,07 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 8792690грн.,яка завищенана 800925,35грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1758538грн.,яка завищенана 160185,07грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1747396грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 160185,07 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Юкон-Маш»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення врозділі ІІІ«Розрахунки зазвітний період»в рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму160185,07 грн.та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 12570грн.,хоча вонафактично склала172755,07грн.(12570+160185,07),що призвелодо ухиленнявід сплатиподатку надодану вартістьна суму160185,07 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зажовтень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання заперіод складанняподаткових накладних10.2015(безПДВ)в розмірі613122,93 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 122624,59 грн.,а врядку 11,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання заперіод складанняподаткових накладних09.2015(безПДВ)в розмірі187802,42 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 37560,48 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_7 ,який діявумисно,спільно таза попередньоюзмовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету зажовтень 2015року насуму 160185,07 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9236311540 від 18.11.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9236311482 від 18.11.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у листопаді 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) та ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 22.11.2015 №2212/16; податкові накладні: від 09.11.2015 №11, від 18.11.2015 №16, від 25.11.2015 №21, від 27.11.2015 №22 та від 30.11.2015 №23; акт надання послуг від 25.11.2015 №21 та видаткову накладну від 30.11.2015 №24, складені від імені ТОВ «Гавелла»; податкову накладну від 12.11.2015 №2, видаткову накладну від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, складену від імені ТОВ «Юкон-Маш», надавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Юкон-Маш» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за листопад2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Юкон-Маш»та ТОВ«Гавелла»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 5335517грн.,яка завищенана 246943,93 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 103 грн., яка завищена на 49 244,06 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 5 335 517 грн., яка завищена на 246 943,93 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 103 грн., яка завищена на 49 244,06 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 059 253 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 49 244,06 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Юкон-Маш» та ТОВ «Гавелла», що призвело до заниження суми позитивного значення в розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» в рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)», у якій вказано 0 грн., на суму 40 460,06 грн.

В подальшому, неправдиві відомості з рядка 18 щодо відсутності суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, перенесено до рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у листопаді 2015 року, хоча фактично вона склала 40460,06 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 8 784 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 8 784 грн.

Внаслідок внесення до декларації з ПДВ вказаних завідомо неправдивих відомостей, завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 8 784 грн., замість 0 грн., а також вказані неправдиві відомості перенесено до значення рядків 22.1 «з рядка 22 сума перевищення від`ємного значення на сумою, обчисленою відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації» та 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)».

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залистопад 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 10,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі723,63 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 144,73грн.,а врядку 17,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі246220,30 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 49 244,06 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за листопад 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9257120856 від 18.12.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9257120864 від 18.12.2015.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у грудні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни будівельної зимової та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 07.12.2015 №0712/15, податкові накладні від 07.12.2015 №5, від 08.12.2015 №12, від 09.12.2015 №6, від 11.12.2015 №11, від 15.12.2015 №15, від 22.12.2015 №18, від 25.12.2015 №19, від 28.12.2015 №36 та від 31.12.2015 №46, видаткову накладну від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за грудень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Гавелла»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 7576049грн.,яка завищенана 693694,23 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1515210грн.,яка завищенана 138738,87 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 7576049грн.,яка завищенана 693694,23грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1515210грн.,яка завищенана 138738,87грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1513124грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 138738,87 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Гавелла»,що своючергу призвелодо заниженнясуми позитивногозначення врозділі ІІІ«Розрахунки зазвітний період»в рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»,рядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму «0»грн.,хоча вонафактично склала137778,87 грн., що з урахуванням суми сформованого податкового кредиту призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість 110164 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 960 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 960 грн., а також перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації з ПДВ за листопад 2015 року неправомірно сформовану суму 8 784 грн., так само як і до значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)». Як наслідок завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано завищену суму 9 744 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість загрудень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 2,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі693694,23 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 138738,87 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_7 ,який діявумисно,спільно таза попередньоюзмовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету загрудень 2015року насуму 138738,87 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за грудень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9273641160 від 19.01.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9273641162 від 19.01.2016.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у січні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні йому та ОСОБА_8 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) та ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни монтажної всесезонної та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 03.01.2016 №0301/16, податкові накладні від 13.01.2016 №1, від 18.01.2016 №5 та від 27.01.2016 №6, видаткову накладну від 18.01.2016 №5; товарно-транспортні накладні: від 18.01.2016 №180102 та від 18.01.2016 №180101, складені від імені ТОВ «Гавелла»; договір від 21.01.2016 №ТЕО-2101/16 та податкову накладну від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2 та видаткову накладну від 09.02.2016 №5, складені від імені ТОВ «Хімтехпрогрес», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Хімтехпрогрес» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за січень2016року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Гавелла»та ТОВ«Хімтехпрогрес»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Придбання (виготовлення,будівництво,спорудження,створення)товарів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни зосновною ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 3639978грн.,яка завищенана 571079,74 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму727996грн.,яка завищенана 114216,01 грн.,у колонціБ рядку16«Від`ємне значення,що включаєтьсядо складуподаткового кредитупоточного звітного(податкового)періоду» значення9744грн.,в уколонці Брядку 16.1«значення рядка21попереднього звітного(податкового)періоду» суму9744грн., врядку 17«Усього податковогокредиту» суму736504грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 114216,01 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Гавелла» таТОВ «Хімтехпрогрес»та сумабезпідставно сформованоговід`ємногозначення попередніхперіодів врозмірі 9744грн.,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму123960,01грн.(114216,01+9744грн.) та відповідно на ту ж суму рядка 18.1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1-3 додатка ДС10 до декларації 0121-0123, 0130) (позитивне значення), яке:» та рядка 18.1 «Сплачується до бюджету», де вказала суму 81 227 грн., хоча вона фактично склала 205 187,01 грн. (81227 + 123960,01), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засічень 2016року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі404413,07 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 80882,68 грн.,а врядку 23,код 401539823010,який належитьТОВ «Хімтехпрогрес»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі 166666,67 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 33333,33 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_7 ,який діявумисно,спільно таза попередньоюзмовою із ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету засічень 2016року насуму 114216,01 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2016 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9020516912 від 18.02.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9020516780 від 18.02.2016.

Крім того, ОСОБА_7 , реалізовуючи спільний зі ОСОБА_8 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в січні - лютому 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне йому та ОСОБА_8 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни монтажної всесезонної та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використав виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договори від 21.01.2016 №ТЕО-2101/16, від 09.02.2016 №08/02-16 та від 26.02.2016 №26/02-16; податкові накладні від 09.02.2016 №2, від 29.02.2016 №5 та від 29.02.2016 №13, акти надання послуг від 22.02.2016 №7 та від 29.02.2016 №10; видаткову накладну від 29.02.2016 №9; товарно-транспортні накладні від 09.02.2016 №90201, від 09.02.2016 №90202, від 29.02.2016 №90203, від 29.02.2016 №90204 та від 29.02.2016 №90205, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімтехпрогрес» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за лютий2016року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Хімтехпрогрес»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Придбання (виготовлення,будівництво,спорудження,створення)товарів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни зосновною ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 4468806грн.,яка завищенана 284998,68 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму893761грн.,яка завищенана 56999,74 грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму492308грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 56999,74 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Хімтехпрогрес», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 56 999,74 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 18.1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1-3 додатка ДС10 до декларації 0121-0123, 0130) (позитивне значення), яке:» та рядка 18.1 «Сплачується до бюджету», де вказала суму 1 500 грн., хоча вона фактично склала 58 499,74 грн. (1500 + 56999,74), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 56 999,74 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залютий 2016року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 24,код 401539823010,який належитьТОВ «Хімтехпрогрес»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі284998,68 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 56999,74 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320161 від 12.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі, в особі ОСОБА_15 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за лютий 2016 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9038845992 від 18.03.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9038845948 від 18.03.2016.

Всього, ОСОБА_7 діючи спільнота запопередньою змовоюіз ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в періодз квітня2014року полютий 2016року умисновиступив пособникомгенеральному директоруТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 в умисномуухиленні відсплати податкуна доданувартість добюджету взагальній сумі2061254,99 грн., що в 3 351 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у значних розмірах.

Крім того ОСОБА_7 ,діючи умисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_8 ,з метоюформування штучнихвалових витратта податковогокредиту зподатку надодану вартістьсуб`єктампідприємницької діяльностіреального секторуекономіки зтаким суб`єктамбез метиздійснення будьякої господарськоїдіяльності,тобто безфактичного здійсненнягосподарських операційз продажу(придбання)товарів,виконання робіт,надання послуг,в періодз січня2012року потравень 2016року (точнішечас,місце таобставини вході судовогорозгляду невстановлено)спільно таза попередньоюзмовою із ОСОБА_8 ,використовуючи реквізитипідконтрольних їмсуб`єктівгосподарювання,створених безмети зайняттягосподарською діяльністю,підробили офіційнідокументи,які видаютьсяпідприємством,і якінадають права,з метоювикористання їхпідроблювачем таіншими особами, за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до січня 2012 року, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_7 , перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, досяг попередньої усної домовленості із ОСОБА_8 (більш точно обставини не встановлено), щодо придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності із мінімізації сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, що передбачає підроблення офіційних документів, які видаються про нібито проведенні господарські операції для їх використання підроблювачами та вигодонабувачами, на підставі яких у них нібито виникає право на відображення у податковій звітності неіснуючого факту проведення фінансово-господарських операцій.

У ході реалізації вказаного злочинного умислу, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.02.2012 створивши та зареєструвавши на своє ім`я ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи умисно та за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір постачання від 07.12.2015 №0712-1, додаток №1 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №1 від 25.12.2015, додаток №2 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №2 від 25.12.2015, додаток №3 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №3 від 08.02.2015, додаток №4 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №4 від 15.03.2016, видаткова накладна №1 від 05.02.2015, видаткова накладна №2 від 23.02.2015, видаткова накладна №14 від 15.04.2015, видаткова накладна №28 від 07.05.2015, видаткова накладна №46 від 11.06.2015, видаткова накладна №45 від 11.06.2015, видаткова накладна №81 від 15.09.2015, видаткова накладна №83 від 16.09.2015, видаткова накладна №84 від 16.09.2015, видаткова накладна №104 від 21.10.2015, видаткова накладна №105 від 21.10.2015, акт надання послуг №106 від 21.10.2015, видаткова накладна №115 від 09.11.2015, видаткова накладна №116 від 09.11.2015, видаткова накладна №9 від 11.01.2016, видаткова накладна №8 від 12.01.2016, акт надання послуг №7 від 13.01.2016, акт надання послуг №20 від 05.02.2016, акт надання послуг №24 від 25.02.2016, акт надання послуг №50 від 11.04.2016, акт надання послуг №49 від 11.04.2016, видаткова накладна №46 від 11.04.2016, видаткова накладна №45 від 11.04.2016, видаткова накладна №48 від 11.04.2016, видаткова накладна №47 від 11.04.2016, видаткова накладна №25 від 13.04.2016, акт надання послуг №54 від 11.05.2016 та видаткова накладна №55 від 11.05.2016, податкову накладну №14 від 25.02.2016, податкові накладні №10 від 05.02.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 13.01.2016, податкову накладну №8 від 12.01.2016, податкові накладні №7 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.11.2015 (4шт.), податкові накладні №1 від 09.11.2015 (5 шт.), податкову накладну №17 від 21.10.2015, податкові накладні №16 від 21.10.2015 (4 шт.), податкову накладну №15 від 21.10.2015, податкову накладну №9 від 16.09.2015, податкову накладну №10 від 16.09.2015, податкові накладні №7 від 15.09.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 11.06.2015, податкову накладну №8 від 11.06.2015, податкову накладну №5 від 07.05.2015, податкові накладні №15 від 15.04.2015, податкову накладну №2 від 23.02.2015, податкові накладні №1 від 05.02.2015 (4 шт.); для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 09.04.2015 №9-04, видаткова накладна від 15.04.2015 №17, видаткова накладна від 23.04.2015 №20, видаткова накладна від 29.04.2015 №23, видаткова накладна від 03.06.2015 №38, видаткова накладна від 09.06.2015 №40, видаткова накладна від 09.06.2015 №41, видаткова накладна від 09.06.2015 №39, видаткова накладна від 12.06.2015 №48, видаткова накладна від 12.06.2015 №47, видаткова накладна від 12.06.2015 №43, видаткова накладна від 15.06.2015 №42, видаткова накладна від 17.06.2015 №51, видаткова накладна від 06.07.2015 №55, видаткова накладна від 06.07.2015 №57, видаткова накладна від 06.07.2015 №56, видаткова накладна від 05.08.2015 №65, видаткова накладна від 05.08.2015 №66, видаткова накладна від 05.08.2015 №64, видаткова накладна від 13.08.2015 №69, видаткова накладна від 16.09.2015 №78, видаткова накладна від 16.09.2015 №79, видаткова накладна від 21.09.2015 №86, видаткова накладна від 12.10.2015 №92, видаткова накладна від 12.10.2015 №96, видаткова накладна від 12.10.2015 №91, видаткова накладна від 12.10.2015 №94, видаткова накладна від 12.10.2015 №93, видаткова накладна від 12.10.2015 №95, видаткова накладна від 20.10.2015 №103, видаткова накладна від 09.11.2015 №119, видаткова накладна від 09.11.2015 №118, видаткова накладна від 09.11.2015 №120, видаткова накладна від 09.11.2015 №117, видаткова накладна від 09.11.2015 №121, видаткова накладна від 17.11.2015 №126, видаткова накладна від 10.12.2015 №133, видаткова накладна від 10.12.2015 №132, видаткова накладна від 10.12.2015 №131, видаткова накладна від 10.12.2015 №130, видаткова накладна від 10.12.2015 №129, видаткова накладна від 15.12.2015 №134, видаткова накладна від 21.12.2015 №136, видаткова накладна від 22.12.2015 №138, видаткова накладна від 22.12.2015 №137, видаткова накладна від 25.12.2015 №128, видаткова накладна від 06.01.2016 №1, видаткова накладна від 06.01.2016 №2, видаткова накладна від 06.01.2016 №3, видаткова накладна від 06.01.2016 №4, видаткова накладна від 06.01.2016 №5, видаткова накладна від 01.02.2016 №11, видаткова накладна від 05.02.2016 №18, видаткова накладна від 05.02.2016 №17, видаткова накладна від 05.02.2016 №15, видаткова накладна від 05.02.2016 №14, видаткова накладна від 08.02.2016 №21, видаткова накладна від 25.02.2016 №16, видаткова накладна від 25.02.2016 №23, видаткова накладна від 03.03.2016 №28, видаткова накладна від 09.03.2016 №39, видаткова накладна від 09.03.2016 №38, видаткова накладна від 09.03.2016 №37, видаткова накладна від 09.03.2016 №34, видаткова накладна від 09.03.2016 №36, видаткова накладна від 09.03.2016 №33 та видаткова накладна від 08.04.2016 №43, податкову накладну №6 від 15.04.2015, податкові накладні №9 від 21.04.2015 (2 шт.), податкову накладну №13 від 27.04.2015, податкові накладні №2 від 05.05.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 05.05.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 05.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 05.05.2015, податкову накладну №6 від 13.05.2015, податкову накладну №8 від 15.05.2015, податкові накладні №10 від 19.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 29.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №3 від 03.06.2015, податкові накладні №2 від 03.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 03.06.2015 (19 шт.), податкові накладні №5 від 09.06.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 09.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №13 від 12.06.2015, податкові накладні №10 від 12.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №9 від 12.06.2015, податкові накладні №19 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 25.06.2015 (9 шт.), податкову накладну №17 від 25.06.2015, податкові накладні №7 від 31.07.2015 (8 шт.), податкові накладні №1 від 04.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 04.08.2015, податкові накладні №5 від 06.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 08.09.2015, податкові накладні №5 від 08.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №12 від 21.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.10.2015 (3 шт.), податкову накладну №5 від 01.10.2015, податкові накладні №3 від 06.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №2 від 06.10.2015 (5 шт.), податкові накладні №1 від 08.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 12.10.2015, податкові накладні №14 від 20.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №24 від 29.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №7 від 03.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 05.11.2015 (3 шт.), податкову накладну №6 від 05.11.2015, податкову накладну №8 від 09.11.2015, податкові накладні №13 від 10.11.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 24.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.12.2015 (4 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкові накладні №1 від 10.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 10.12.2015 (21 шт.), податкову накладну №9 від 21.12.2015, податкові накладні №8 від 21.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №11 від 22.12.2015 (21 шт.), податкові накладні №6 від 06.01.2016 (4 шт.), податкові накладні №5 від 06.01.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 06.01.2016, податкові накладні №3 від 06.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.01.2016 (3 шт.), податкові накладні №1 від 01.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 04.02.2016, податкові накладні №5 від 04.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №6 від 04.02.2016, податкові накладні №7 від 05.02.2016 (4 шт.), податкові накладні №8 від 05.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №11 від 08.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №13 від 23.02.2016, податкову накладну №17 від 24.02.2016, податкові накладні №16 від 26.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №15 від 26.02.2016 (2 шт.); для ВП «Черкаська ТЕЦ» ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 03.06.2015 №52, рахунок на оплату від 10.07.2015 №75, рахунок на оплату від 10.07.2015 №74, рахунок на оплату від 10.03.2016 №40, рахунок на оплату від 31.07.2015 №90, рахунок фактура від 16.02.2016 №21, видаткова накладна від 10.03.2016 №41, видаткова накладна від 17.09.2015 №75, видаткова накладна від 31.07.2015 №59 та видаткова накладна від 17.07.2015 №58, податкову накладну №6 від 10.06.2015, податкову накладну №1 від 17.07.2015, податкові накладні №3 від 24.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 01.09.2015, податкову накладну №13 від 25.12.2015, податкові накладні №12 від 17.02.2016 (2 шт.), які завіривши від імені ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) підписами та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9041487359 від 17.03.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9041488620 від 17.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9066647774 від 13.04.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9066647776 від 13.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року №9095488480 від 14.05.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9095487618 від 14.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року №9122344595 від 12.06.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9122344558 від 12.06.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року №9147176366 від 15.07.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9147176197 від 15.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року №9175671302 від 20.08.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9175674820 від 20.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9194502409 від 20.09.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9194502407 від 20.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9213757628 від 17.10.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9213757626 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року №9236511768 від 19.11.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9236511910 від 19.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9255371574 від 17.12.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9255371466 від 17.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року №9273633957 від 19.01.2016, додаток №5 до вказаної декларації №9273633944 від 19.01.2016; податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року №9019251482 та №9019526820 від 18.02.2016, додатки №5 до вказаних декларацій № 9019251562 та №9019526803 від 18.02.2016, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 16.04.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_16 ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: накладна №13 від 02.08.2013, податкова накладна №13 від 02.08.2013, накладна №14 від 08.08.2013, податкова накладна №14 від 08.08.2013, накладна №15 від 14.08.2013, податкова накладна №15 від 14.08.2013, накладна №16 від 20.08.2013, податкова накладна №16 від 20.08.2013, накладна №15 від 17.09.2013, податкова накладна №15 від 17.09.2013, накладна №17 від 20.09.2013, податкова накладна №17 від 20.09.2013, накладна №23 від 27.09.2013, податкова накладна №23 від 27.09.2013, накладна №5 від 07.10.2013, податкова накладна №5 від 07.10.2013, накладна №11 від 10.10.2013, податкова накладна №11 від 10.10.2013, накладна №18 від 24.10.2013, податкова накладна №18 від 24.10.2013, накладна №7 від 07.11.2013, податкова накладна №7 від 07.11.2013, накладна №10 від 11.11.2013 та податкова накладна №10 від 11.11.2013; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 03.09.2013 №163, рахунок від 05.11.2013 №228, видаткова накладна від 11.11.2013 №15, видаткова накладна від 11.11.2013 №18 та накладна від 06.09.2013 №12; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №27-9 від 27.09.2013, додаток №1 до договору поставки №27-9 від 27.09.2013 Специфікація №1 та накладна №6 від 04.10.2013, які завіривши від імені ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) підписами від імені ОСОБА_16 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2013 року №9052031351 від 20.08.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9052029599 від 20.08.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2013 року №9059108556 від 20.09.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9059109383 від 20.09.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2013 року №9066092327 від 18.10.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9066093441 від 18.10.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2013 року №9075026892 від 20.11.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9075031132 від 20.11.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2013 року №9082571972 від 20.12.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9082572238 від 20.12.2013, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 15.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_17 ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 01.10.2014 №01-9, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000004, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000007, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000005, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000006, видаткова накладна від 14.10.2014 №РН-0000009, видаткова накладна від 20.10.2014 №РН-0000019, видаткова накладна від 28.10.2014 №РН-0000033, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000048, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000049, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000050, видаткова накладна від 24.11.2014 №РН-0000066, видаткова накладна від 28.11.2014 №РН-0000072, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000076, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000075, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000077, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000078, видаткова накладна від 23.12.2014 №РН-0000086, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000093, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000092, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000091, видаткова накладна від 06.01.2015 №РН-0000002, видаткова накладна від 06.01.2015 №РН-0000001, видаткова накладна від 14.01.2015 №РН-0000004, видаткова накладна від 22.01.2015 №РН-0000008, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000030, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000031, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000032, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000035, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000047, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000046, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000045, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000044, податкові накладні №2 від 09.01.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 15.01.2015 (2 шт.), податкову накладну №15 від 23.01.2015, податкові накладні №17 від 26.01.2015 (9 шт.), податкові накладні №16 від 26.01.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 30.01.2015 (7 шт.), податкову накладну №9 від 10.02.2015, податкові накладні №13 від 12.02.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 06.03.2015, податкові накладні №3 від 06.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.03.2015 (9 шт.), податкові накладні №7 від 13.03.2015 (2 шт.), податкову накладну №19 від 30.03.2015, податкові накладні №18 від 30.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №17 від 30.03.2015 (9 шт.), податкову накладну №16 від 31.03.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000037, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000038, видаткова накладна від 19.03.2015 №РН-0000034, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000042, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000039, видаткова накладна від 23.02.2015 №РН-0000026, рахунок фактура від 17.03.2015 №СФ-139, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-0000136, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-138, рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000132, рахунок фактура від 05.02.2015 №СФ-0000121, рахунок фактура від 03.02.2015 №СФ-0000106 та рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000133, податкові накладні №14 від 17.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №6 від 13.03.2015, податкову накладну №9 від 17.03.2015, податкову накладну №11 від 18.03.2015, податкову накладну №10 від 18.03.2015, податкову накладну №13 від 23.03.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: договір поставки №04-9/796 від 01.10.2014, податкова накладна №18 від 16.10.2014, податкова накладна №17 від 16.10.2014, податкова накладна №16 від 16.10.2014, податкова накладна №24 від 17.10.2014, податкова накладна №23 від 22.10.2014, податкова накладна №31 від 22.10.2014, податкова накладна №27 від 23.10.2014, податкова накладна №44 від 31.10.2014, податкова накладна №1 від 03.11.2014, податкова накладна №7 від 10.11.2014, податкова накладна №11 від 17.11.2014, податкова накладна №13 від 20.11.2014, податкова накладна №18 від 24.11.2014, податкова накладна №22 від 27.11.2014, податкова накладна №1 від 03.12.2014, податкова накладна №2 від 04.12.2014, податкова накладна №9 від 05.12.2014, податкова накладна №12 від 16.12.2014, податкова накладна №13 від 19.12.2014, податкова накладна №17 від 26.12.2014, податкова накладна №4 від 19.01.2015, податкова накладна №8 від 23.01.2015, податкова накладна №13 від 28.01.2015, податкова накладна №14 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000016 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000015 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000010 від 26.01.2015, видаткова накладна №РН-0000006 від 21.01.2015, видаткова накладна №РН-0000016 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000018 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000024 від 22.10.2014, видаткова накладна №РН-0000027 від 24.10.2014, видаткова накладна №РН-0000023 від 22.10.2014, видаткова накладна №РН-0000017 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000031 від 28.10.2014, видаткова накладна №РН-0000044 від 31.10.2014, видаткова накладна №РН-0000056 від 17.11.2014, видаткова накладна №РН-0000052 від 10.11.2014, видаткова накладна №РН-0000058 від 20.11.2014, видаткова накладна №РН-0000063 від 24.11.2014, видаткова накладна №РН-0000067 від 27.11.2014, видаткова накладна №РН-0000046 від 03.11.2014, видаткова накладна №РН-0000073 від 03.12.2014, видаткова накладна №РН-0000074 від 04.12.2014, видаткова накладна №РН-0000081 від 12.12.2014, видаткова накладна №РН-0000085 від 19.12.2014, видаткова накладна №РН-0000084 від 16.12.2014 та видаткова накладна №РН-0000089 від 26.12.2014, які завіривши від імені ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) підписами від імені ОСОБА_17 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9067828413 від 20.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9067828298 від 20.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року №9073907708 від 21.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9073907704 від 21.12.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078612543 від 20.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078612567 від 20.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року №9019231480 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019231465 від 20.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9044176111 від 19.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9044176098 від 19.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року №9073909723 від 20.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9073909635 від 20.04.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.10.2013 створивши та зареєструвавши на своє ім`я ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1504/1 від 15.04.2014, податкова накладна від 21.05.2014 №4, податкова накладна від 29.05.2014 №8, товарно-транспортна накладна від 15.04.2014 №1, товарно-транспортна накладна від 18.04.2014 №2, товарно-транспортна накладна від 22.04.2014 №3, товарно-транспортна накладна від 25.04.2014 №4, товарно-транспортна накладна від 05.05.2014 №5, товарно-транспортна накладна від 07.05.2014 №6, товарно-транспортна накладна від 11.05.2014 №7, товарно-транспортна накладна від 14.05.2014 №8; акт надання послуг від 21.05.2014 №4, акт надання послуг від 29.05.2014 №8, договір №020614-Т від 02.06.2014, податкова накладна від 05.06.2014 №2, податкова накладна від 18.06.2014 №9, податкова накладна від 26.06.2014 №15, податкова накладна від 27.06.2014 №16, податкова накладна від 30.06.2014 №17, акт надання послуг від 05.06.2014 №2, акт надання послуг від 18.06.2014 №9, акт надання послуг від 26.06.2014 №15, акт надання послуг від 27.06.2014 №16, акт надання послуг від 30.06.2014 №17 та акт надання послуг від 30.06.2014 №18, товарно-транспортна накладна від 01.06.2014 №9, товарно-транспортна накладна від 04.06.2014 №10, товарно-транспортна накладна від 09.06.2014 №11, товарно-транспортна накладна від 18.06.2014 №12 та товарно-транспортна накладна від 19.06.2014 №13, податкова накладна від 21.07.2014 №13, податкова накладна від 22.07.2014 №16, податкова накладна від 30.07.2014 №18, податкова накладна від 31.07.2014 №32, акт надання послуг від 16.07.2014 №9/7, акт надання послуг від 21.07.2014 №13, акт надання послуг від 30.07.2014 №18, акт надання послуг від 31.07.2014 №16, товарно-транспортна накладна від 01.07.2014 №14, товарно-транспортна накладна від 23.07.2014 №17, податкова накладна від 19.08.2014 №11, податкова накладна від 26.08.2014 №14, податкова накладна від 27.08.2014 №15, податкова накладна від 28.08.2014 №22, податкова накладна від 29.08.2014 №23, акт надання послуг від 01.08.2014 №1-8, акт надання послуг від 01.08.2014 №2-8, акт надання послуг від 11.08.2014 №11-8, акт надання послуг від 25.08.2014 №14, акт надання послуг від 26.08.2014 №14/1, акт надання послуг від 27.08.2014 №15, акт надання послуг від 11.08.2014 №15/2, акт надання послуг від 28.08.2014 №15/1, акт надання послуг від 29.08.2014 №11, товарно-транспортна накладна від 01.08.2014 №19, товарно-транспортна накладна від 06.08.2014 №20, товарно-транспортна накладна від 12.08.2014 №21, товарно-транспортна накладна від 20.08.2014 №22, товарно-транспортна накладна від 22.08.2014 №23, товарно-транспортна накладна від 26.08.2014 №24, договір №0109-А від 01.09.2014, договір №ТЕО-К/40 від 02.09.2014, податкова накладна від 17.09.2014 №5, податкова накладна від 18.09.2014 №7, податкова накладна від 19.09.2014 №8, податкова накладна від 22.09.2014 №9, податкова накладна від 24.09.2014 №20, податкова накладна від 30.09.2014 №46, акт надання послуг від 03.09.2014 №3/9, акт надання послуг від 08.09.2014 №8/9, акт надання послуг від 09.09.2014 №9/9, акт надання послуг від 12.09.2014 №12, акт надання послуг від 13.09.2014 №13, акт надання послуг від 14.09.2014 №14, акт надання послуг від 15.09.2014 №1228, акт надання послуг від 16.09.2014 №16, акт надання послуг від 17.09.2014 №17, акт надання послуг від 17.09.2014 №17/1, акт надання послуг від 18.09.2014 №18, акт надання послуг від 20.09.2014 №20, акт надання послуг від 23.09.2014 №23, акт надання послуг від 24.09.2014 №24, акт надання послуг від 26.09.2014 №26, акт надання послуг від 27.09.2014 №27, акт надання послуг від 27.09.2014 №27/1, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, податкова накладна від 03.10.2014 №5, податкова накладна від 07.10.2014 №9, податкова накладна від 07.10.2014 №5, податкова накладна від 07.10.2014 №6, податкова накладна від 08.10.2014 №7, податкова накладна від 10.10.2014 №8, податкова накладна від 12.10.2014 №9, податкова накладна від 15.10.2014 №11, податкова накладна від 15.10.2014 №10, податкова накладна від 17.10.2014 №21, податкова накладна від 18.10.2014 №22, податкова накладна від 21.10.2014 №23, податкова накладна від 22.10.2014 №24, податкова накладна від 24.10.2014 №25, податкова накладна від 24.10.2014 №26, податкова накладна від 24.10.2014 №27, податкова накладна від 24.10.2014 №28, податкова накладна від 24.10.2014 №29, податкова накладна від 24.10.2014 №30, податкова накладна від 24.10.2014 №31, податкова накладна від 24.10.2014 №32, податкова накладна від 24.10.2014 №33, податкова накладна від 27.10.2014 №42, податкова накладна від 27.10.2014 №43, податкова накладна від 28.10.2014 №49, податкова накладна від 28.10.2014 №44, податкова накладна від 28.10.2014 №45, податкова накладна від 28.10.2014 №46, податкова накладна від 28.10.2014 №47, податкова накладна від 28.10.2014 №48, податкова накладна від 28.10.2014 №50, податкова накладна від 30.10.2014 №40, податкова накладна від 30.10.2014 №53, податкова накладна від 30.10.2014 №54, податкова накладна від 30.10.2014 №55, податкова накладна від 30.10.2014 №56, податкова накладна від 30.10.2014 №34, податкова накладна від 30.10.2014 №57, податкова накладна від 30.10.2014 №58, податкова накладна від 31.10.2014 №59, акт надання послуг від 04.10.2014 №4, акт надання послуг від 08.10.2014 №8 та акт надання послуг від 14.10.2014 №14; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 02.07.2014 №02/07, додаткова угода №1 від 11.08.2014 до договору від 02.07.2014 №02/07, договір від 10.07.2014 №100714, договір від 01.09.2014 №01/09, податкова накладна від 17.09.2014 №6, податкова накладна від 12.09.2014 №4, податкова накладна від 05.09.2014 №2, податкова накладна від 11.07.2014 №7, податкова накладна від 11.07.2014 №9, податкова накладна від 11.07.2014 №8, податкова накладна від 31.07.2014 №34, податкова накладна від 14.08.2014 №10, рахунок-фактура від 12.09.2014 №СФ-120914, акт №1 від 29.09.2014 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014 року, рахунок-фактура від 11.08.2014 №СФ-110814, акт №11 від 29.08.2014 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2014 року, акт №9 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №7 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714, акт №8 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №10 від 31.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року та рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714; для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843), а саме: договір №28/05-14 від 28.05.2014, додаток №1 до договору №28/05-14 від 28.05.2014 «Договірна ціна», податкова накладна №3 від 06.06.2014, податкова накладна №11 від 18.06.2014, податкова накладна №12 від 18.06.2014, податкова накладна №13 від 18.06.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за червень 2014 року від 27.06.2014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014 року від 16.06.2014, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 17.06.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 18.06.2014 та акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 19.06.2014; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 30.05.2014 №114, рахунок від 03.06.2014 №108, видаткова накладна від 16.06.2014 №5 та видаткова накладна від 16.06.2014 №6, які завіривши від імені ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) підписами та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року №9028535173 від 19.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9028535218 від 19.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року №9035093603 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9035093575 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року № 9041235195 від 18.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9041235244 від 18.07.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року №9047298211 від 15.08.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9047298190 від 15.08.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року №9053639957 від 18.09.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9053639802 від 18.09.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9059666512 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9059666602 від 17.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9066091805 від 14.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9066091770 від 14.11.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 22.10.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_18 ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), а саме: договір №18/03-14 від 18.03.2014, додаток №1 до договору №18/03-14 від 18.03.2014 «Протокол договірної ціни», довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за квітень 2014 року від 30.04.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт від 30.04.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за липень 2014 року від 31.07.2014, акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.07.2014, податкова накладна №27 від 30.07.2014, податкова накладна №28 від 30.07.2014, податкова накладна №7 від 08.05.2014, податкова накладна №9 від 08.05.2014, податкова накладна №18 від 15.04.2014, податкова накладна №8 від 08.04.2014, податкова накладна №9 від 08.04.2014, податкова накладна №26 від 20.03.2014, податкова накладна №25 від 20.03.2014, податкова накладна №31 від 21.03.2014, податкова накладна №30 від 21.03.2014, податкова накладна №32 від 21.03.2014, податкова накладна №29 від 21.03.2014, податкова накладна №28 від 21.03.2014 та податкова накладна №27 від 21.03.2014; для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір від 02.12.2013 №84, видаткова накладна від 05.02.2014 №1, видаткова накладна від 05.02.2014 №2, видаткова накладна від 05.02.2014 №3, видаткова накладна від 17.02.2014 №11, видаткова накладна від 17.02.2014 №10, видаткова накладна від 17.02.2014 №12, видаткова накладна від 05.03.2014 №3, видаткова накладна від 05.03.2014 №4, видаткова накладна від 05.03.2014 №2, видаткова накладна від 14.03.2014 №15, видаткова накладна від 14.03.2014 №14, видаткова накладна від 14.03.2014 №13, видаткова накладна від 01.04.2014 №1, видаткова накладна від 03.04.2014 №2, видаткова накладна від 07.04.2014 №3, видаткова накладна від 07.04.2014 №4, видаткова накладна від 10.04.2014 №12, видаткова накладна від 11.04.2014 №14, видаткова накладна від 11.04.2014 №15, видаткова накладна від 06.05.2014 №4, видаткова накладна від 06.05.2014 №2, видаткова накладна від 06.05.2014 №1, видаткова накладна від 06.05.2014 №3, видаткова накладна від 20.05.2014 №17, видаткова накладна від 20.05.2014 №18, видаткова накладна від 03.06.2014 №4, видаткова накладна від 03.06.2014 №3, видаткова накладна від 03.06.2014 №5, видаткова накладна від 03.06.2014 №1, видаткова накладна від 03.06.2014 №2, видаткова накладна від 25.06.2014 №24, видаткова накладна від 02.07.2014 №2, видаткова накладна від 02.07.2014 №1, видаткова накладна від 02.07.2014 №3, видаткова накладна від 02.07.2014 №4, видаткова накладна від 14.07.2014 №13, видаткова накладна від 29.07.2014 №25, видаткова накладна від 31.07.2014 №31, видаткова накладна від 04.08.2014 №5, видаткова накладна від 04.08.2014 №6, видаткова накладна від 04.08.2014 №4, видаткова накладна від 04.08.2014 №3, видаткова накладна від 04.08.2014 №2, видаткова накладна від 12.08.2014 №12, видаткова накладна від 20.08.2014 №17, видаткова накладна від 03.09.2014 №5, видаткова накладна від 03.09.2014 №6, видаткова накладна від 03.09.2014 №4, видаткова накладна від 16.09.2014 №11, видаткова накладна від 16.09.2014 №15, видаткова накладна від 17.09.2014 №16, видаткова накладна від 19.09.2014 №10, видаткова накладна від 09.10.2014 №1; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 14.04.2014 №250, рахунок від 29.04.2014 №270, рахунок від 28.03.2014 №236, видаткова накладна від 08.05.2014 №10, видаткова накладна від 08.05.2014 №10-1, видаткова накладна від 13.06.2014 №28/6, видаткова накладна від 08.05.2014 №29, видаткова накладна від 08.05.2014 №30, видаткова накладна від 08.05.2014 №31, видаткова накладна від 08.05.2014 №32, видаткова накладна від 17.10.2014 №31-2; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №17 від 12.12.2013, податкова накладна №17 від 12.12.2013, видаткова накладна №35 від 26.12.2013, податкова накладна №35 від 26.12.2013, видаткова накладна №16 від 23.01.2014, податкова накладна №16 від 23.01.2014, видаткова накладна №4 від 06.02.2014, податкова накладна №4 від 06.02.2014, видаткова накладна №9 від 11.02.2014, податкова накладна №9 від 11.02.2014, видаткова накладна №13 від 17.02.2014, податкова накладна №13 від 17.02.2014, видаткова накладна №8 від 06.03.2014, податкова накладна №8 від 06.03.2014, видаткова накладна №16 від 14.03.2014, податкова накладна №16 від 14.03.2014, видаткова накладна №35 від 27.03.2014, податкова накладна №35 від 27.03.2014, видаткова накладна №16 від 11.04.2014, податкова накладна №16 від 11.04.2014, видаткова накладна №12 від 13.05.2014, податкова накладна №12 від 13.05.2014, видаткова накладна №23 від 26.05.2014, податкова накладна №23 від 26.05.2014, видаткова накладна №6 від 03.06.2014, податкова накладна №6 від 03.06.2014, видаткова накладна №23 від 24.06.2014, податкова накладна №23 від 24.06.2014, видаткова накладна №8 від 08.07.2014, податкова накладна №8 від 08.07.2014, видаткова накладна №23 від 24.07.2014, податкова накладна №23 від 24.07.2014, видаткова накладна №1 від 01.08.2014, податкова накладна №1 від 01.08.2014, видаткова накладна №21 від 22.08.2014, податкова накладна №21 від 22.08.2014, видаткова накладна №20 від 24.09.2014 та податкова накладна №20 від 24.09.2014; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №02-12 від 02.12.2013, додаток №1 до договору поставки №02-12 від 02.12.2013 Специфікація №1 від 06.08.2014, видаткова накладна №7 від 03.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 25.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №28 від 25.12.2013, видаткова накладна №18 від 28.01.2014, видаткова накладна №9 від 12.03.2014, видаткова накладна №10 від 12.03.2014, видаткова накладна №18 від 17.03.2014, видаткова накладна №19 від 16.04.2014, видаткова накладна №25 від 27.05.2014, видаткова накладна №22 від 24.07.2014, видаткова накладна №1 від 02.09.2014, видаткова накладна №6 від 23.10.2014, видаткова накладна №7 від 31.10.2014 та видаткова накладна №8 від 31.10.2014; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 28.03.2014 №28/03, рахунок фактура №СФ-280314 від 28.03.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2014 року, акт №1 від 31.03.2014 приймання виконаних будівельних робіт за березень 2014 року, податкова накладна від 28.03.2014 №40 та податкова накладна від 31.03.2014 №41, які завіривши від імені ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) підписами від імені ОСОБА_18 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2013 року №9087866482 від 17.01.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9087874828 від 17.01.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2014 року №9009088231 від 21.02.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9009088232 від 21.02.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року № 9014436472 від 19.03.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9014436459 від 19.03.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року № 9021901100 від 18.04.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9021901156 від 18.04.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року № 9027484150 від 15.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9027484149 від 15.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року № 9035123505 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9035123496 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року № 9041243065 від 18.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9041243225 від 18.07.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року № 9047312909 від 15.08.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9047312915 від 15.08.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року № 9053638888 від 18.09.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9054047325 від 19.09.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року № 9059683442 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9059683418 від 17.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року № 9066123005 від 14.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9066123055 від 14.11.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 25.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_19 ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), а саме: договір №127-ГСП-14 на надання охоронних послуг від 01.10.2014, додаток №2 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаток №4 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №1 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №2 від 01.11.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №3 від 01.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №5 від 23.12.2014 до договору №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №6 від 31.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, договір №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015, додаток № 1 від 23.01.2015 до договору №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015 «Обсяг та вартість послуг», акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 23.01.2015 (3 шт.), договір №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №1 від 01.03.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаток № 1 від 01.02.2015 до договору№20/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №2 від 01.04.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.05.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 22.07.2015 (4 шт.), додаткова угода від 31.07.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, договір №17-ГСП-15 на надання охоронних послуг від 01.02.2015, додаток №1/1 від 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаток №2 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаткова угода №1 від 02.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №2 від 01.03.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.04.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №6 від 30.06.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода від 31.07.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, податкова накладна №09 від 31.10.2014, податкова накладна №07 від 31.10.2014, податкова накладна №06 від 31.10.2014, податкова накладна №12 від 31.10.2014, податкова накладна №15 від 31.10.2014, податкова накладна №11 від 31.10.2014, податкова накладна №10 від 31.10.2014, податкова накладна №14 від 31.10.2014, податкова накладна №08 від 31.10.2014, податкова накладна №13 від 31.10.2014, податкова накладна №30 від 30.11.2014, податкова накладна №22 від 30.11.2014, податкова накладна №25 від 30.11.2014, податкова накладна №26 від 30.11.2014, податкова накладна №27 від 30.11.2014, податкова накладна №28 від 30.11.2014, податкова накладна №29 від 30.11.2014, податкова накладна №31 від 30.11.2014, податкова накладна №23 від 30.11.2014, податкова накладна №24 від 30.11.2014, податкова накладна №40 від 31.12.2014, податкова накладна №46 від 31.12.2014, податкова накладна №45 від 31.12.2014, податкова накладна №39 від 31.12.2014, податкова накладна №42 від 31.12.2014, податкова накладна №44 від 31.12.2014, податкова накладна №41 від 31.12.2014, податкова накладна №38 від 31.12.2014, податкова накладна №47 від 31.12.2014, податкова накладна №43 від 31.12.2014, податкова накладна №4 від 31.01.2015, податкова накладна №10 від 31.01.2015, податкова накладна №7 від 31.01.2015, податкова накладна №6 від 31.01.2015, податкова накладна №9 від 31.01.2015, податкова накладна №3 від 31.01.2015, податкова накладна №8 від 31.01.2015, податкова накладна №1 від 31.01.2015, податкова накладна №2 від 31.01.2015, податкова накладна №5 від 31.01.2015, податкова накладна №11 від 31.01.2015, податкова накладна №12 від 31.01.2015, податкова накладна №13 від 31.01.2015, податкова накладна №21 від 28.02.2015, податкова накладна №22 від 28.02.2015, податкова накладна №20 від 28.02.2015, податкова накладна №25 від 28.02.2015, податкова накладна №27 від 28.02.2015, податкова накладна №24 від 28.02.2015, податкова накладна №29 від 28.02.2015, податкова накладна №26 від 28.02.2015, податкова накладна №23 від 28.02.2015, податкова накладна №28 від 28.02.2015, податкова накладна №32 від 28.02.2015, податкова накладна №31 від 28.02.2015, податкова накладна №30 від 28.02.2015, податкова накладна №33 від 28.02.2015, податкова накладна №51 від 31.03.2015, податкова накладна №53 від 31.03.2015, податкова накладна №52 від 31.03.2015, податкова накладна №54 від 31.03.2015, податкова накладна №46 від 31.03.2015, податкова накладна №47 від 31.03.2015, податкова накладна №48 від 31.03.2015, податкова накладна №49 від 31.03.2015, податкова накладна №50 від 31.03.2015, податкова накладна №41 від 31.03.2015, податкова накладна №43 від 31.03.2015, податкова накладна №45 від 31.03.2015, податкова накладна №44 від 31.03.2015, податкова накладна №42 від 31.03.2015, податкова накладна №63 від 30.04.2015, податкова накладна №61 від 30.04.2015, податкова накладна №66 від 30.04.2015, податкова накладна №67 від 30.04.2015, податкова накладна №70 від 30.04.2015, податкова накладна №68 від 30.04.2015, податкова накладна №62 від 30.04.2015, податкова накладна №64 від 30.04.2015, податкова накладна №69 від 30.04.2015, податкова накладна №65 від 30.04.2015, податкова накладна №74 від 30.04.2015, податкова накладна №72 від 30.04.2015, податкова накладна №71 від 30.04.2015, податкова накладна №73 від 30.04.2015, податкова накладна №87 від 31.05.2015, податкова накладна №89 від 31.05.2015, податкова накладна №82 від 31.05.2015, податкова накладна №83 від 31.05.2015, податкова накладна №84 від 31.05.2015, податкова накладна №90 від 31.05.2015, податкова накладна №86 від 31.05.2015, податкова накладна №88 від 31.05.2015, податкова накладна №85 від 31.05.2015, податкова накладна №81 від 31.05.2015, податкова накладна №91 від 31.05.2015, податкова накладна №92 від 31.05.2015, податкова накладна №93 від 31.05.2015, податкова накладна №94 від 31.05.2015, податкова накладна №104 від 30.06.2015, податкова накладна №106 від 30.06.2015, податкова накладна №107 від 30.06.2015, податкова накладна №108 від 30.06.2015, податкова накладна №109 від 30.06.2015, податкова накладна №110 від 30.06.2015, податкова накладна №105 від 30.06.2015, податкова накладна №103 від 30.06.2015, податкова накладна №101 від 30.06.2015, податкова накладна №102 від 30.06.2015, податкова накладна №114 від 30.06.2015, податкова накладна №113 від 30.06.2015, податкова накладна №112 від 30.06.2015, податкова накладна №111 від 30.06.2015, податкова накладна №125 від 31.07.2015, податкова накладна №126 від 31.07.2015, податкова накладна №127 від 31.07.2015, податкова накладна №128 від 31.07.2015, податкова накладна №129 від 31.07.2015, податкова накладна №121 від 31.07.2015, податкова накладна №120 від 31.07.2015, податкова накладна №122 від 31.07.2015, податкова накладна №123 від 31.07.2015, податкова накладна №124 від 31.07.2015, податкова накладна №137 від 31.07.2015, податкова накладна №130 від 31.07.2015, податкова накладна №132 від 31.07.2015, податкова накладна №134 від 31.07.2015, податкова накладна №135 від 31.07.2015, податкова накладна №133 від 31.07.2015, податкова накладна №136 від 31.07.2015, податкова накладна №131 від 31.07.2015, акти виконаних робіт за жовтень 2014 року від 31.10.2014 (10 шт.), акт №22 про надання охоронних послуг від 30.11.2014, акт №38 про надання охоронних послуг від 31.12.2014, акт №01 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №02 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №09 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №08 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №41 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №51 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №61 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №71 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №81 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №91 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №101 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №111 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №130 про надання охоронних послуг від 31.07.2015 та акт №120 про надання охоронних послуг від 31.07.2015, рахунок-фактура №10 від 31.10.2014, рахунок-фактура №9 від 31.10.2014, рахунок-фактура №4 від 31.10.2014, рахунок-фактура №7 від 31.10.2014, рахунок-фактура №02 від 31.10.2014, рахунок-фактура №05 від 31.10.2014, рахунок-фактура №06 від 31.10.2014, рахунок-фактура №01 від 31.10.2014, рахунок-фактура №03 від 31.10.2014, рахунок-фактура №08 від 31.10.2014, рахунок-фактура №15 від 26.11.2014, рахунок-фактура №20 від 25.15.2014, рахунок-фактура №01 від 26.01.2015, рахунок-фактура №02 від 06.01.2015, рахунок-фактура №09 від 25.02.2015, рахунок-фактура №08 від 25.02.2015, рахунок-фактура №17 від 25.03.2015, рахунок-фактура №18 від 25.03.2015, рахунок-фактура №25 від 23.04.2015, рахунок-фактура №26 від 23.04.2015, рахунок-фактура №34 від 27.05.2015, рахунок-фактура №33 від 27.05.2015, рахунок-фактура №41 від 01.07.2015, рахунок-фактура №40 від 25.06.2015, рахунок-фактура №48 від 23.07.2015, рахунок-фактура №47 від 22.07.2015; для ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243), а саме: договір на «оказание услуг по охране объекта» від 01.10.2014 №3, приложение №1 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1», приложение №2 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по ул. Вернигоры, 20/1», приложение №14 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1» ул. Пилипенка, 1, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №135, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №136, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №137, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №118, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №117, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №116, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №98, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №97, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №96, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №58, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №57, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №56, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №37, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №36, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №15, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №16 (2 шт.), акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №36, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2015 №34, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №19, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №20, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №18, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №04, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №03 та акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №02, податкову накладну №15 від 31.01.2015, податкову накладну №17 від 31.01.2015, податкову накладну №16 від 31.01.2015, податкову накладну №37 від 28.02.2015, податкову накладну №36 від 28.02.2015, податкову накладну №35 від 28.02.2015, податкову накладну №58 від 31.03.2015, податкову накладну №57 від 31.03.2015, податкову накладну №56 від 31.03.2015, податкову накладну №76 від 30.04.2015, податкову накладну №78 від 30.04.2015, податкову накладну №77 від 30.04.2015, податкову накладну №98 від 31.05.2015, податкову накладну №97 від 31.05.2015, податкову накладну №96 від 31.05.2015, податкову накладну №116 від 30.06.2015, податкову накладну №117 від 30.06.2015, податкову накладну №118 від 30.06.2015, податкову накладну №139 від 31.07.2015, податкову накладну №140 від 31.07.2015, податкову накладну №141 від 31.07.2015, які завіривши від імені ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) підписами від імені ОСОБА_20 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9058596505 від 14.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9058596497 від 14.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9066783001 від 17.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9066783000 від 17.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року № 9073410038 від 18.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9073410037 від 18.12.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078470997 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078470989 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9018977274 від 19.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9018977245 від 19.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9044056416 від 19.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9044056361 від 19.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9064808252 від 10.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9064809727 від 10.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9098403777 від 18.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9098403778 від 18.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9126937782 від 17.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9126937783 від 17.06.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року № 9151153948 від 17.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9151153936 від 17.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року № 9170035830 від 13.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9170035884 від 13.08.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 23.07.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_21 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкова накладна від 18.11.2014 №23, податкова накладна від 18.11.2014 №24, податкова накладна від 18.11.2014 №25, податкова накладна від 20.11.2014 №26, податкова накладна від 20.11.2014 №28, податкова накладна від 20.11.2014 №27, податкова накладна від 20.11.2014 №29, податкова накладна від 20.11.2014 №30, податкова накладна від 25.11.2014 №34, податкова накладна від 25.11.2014 №36, податкова накладна від 25.11.2014 №37, податкова накладна від 26.11.2014 №38, податкова накладна від 26.11.2014 №39, податкова накладна від 28.11.2014 №54, податкова накладна від 28.11.2014 №46, податкова накладна від 28.11.2014 №47, податкова накладна від 28.11.2014 №48, податкова накладна від 28.11.2014 №49, податкова накладна від 28.11.2014 №50, податкова накладна від 28.11.2014 №51, податкова накладна від 28.11.2014 №52, податкова накладна від 28.11.2014 №53, податкова накладна від 29.11.2014 №55, податкова накладна від 29.11.2014 №56, податкова накладна від 29.11.2014 №57, податкова накладна від 30.11.2014 №60, податкова накладна від 30.11.2014 №58, податкова накладна від 30.11.2014 №59, податкова накладна від 30.11.2014 №61, податкова накладна від 30.11.2014 №62, податкова накладна від 30.11.2014 №63, податкова накладна від 30.11.2014 №64, податкова накладна від 30.11.2014 №71, акт надання послуг від 18.11.2014 №23, акт надання послуг від 18.11.2014 №24, акт надання послуг від 20.11.2014 №26, акт надання послуг від 20.11.2014 №28, акт надання послуг від 20.11.2014 №27, акт надання послуг від 20.11.2014 №25, акт надання послуг від 26.11.2014 №36, акт надання послуг від 25.11.2014 №35, акт надання послуг від 26.11.2014 №37, акт надання послуг від 27.11.2014 №38, акт надання послуг від 25.11.2014 №34, акт надання послуг від 28.11.2014 №46, акт надання послуг від 28.11.2014 №47, акт надання послуг від 28.11.2014 №48, акт надання послуг від 28.11.2014 №49, акт надання послуг від 27.11.2014 №50, акт надання послуг від 28.11.2014 №51, акт надання послуг від 28.11.2014 №52, акт надання послуг від 28.11.2014 №53, акт надання послуг від 28.11.2014 №54, акт надання послуг від 29.11.2014 №55, акт надання послуг від 29.11.2014 №56, акт надання послуг від 29.11.2014 №57, акт надання послуг від 29.11.2014 №59, акт надання послуг від 29.11.2014 №60, акт надання послуг від 30.11.2014 №58, акт надання послуг від 30.11.2014 №61, акт надання послуг від 30.11.2014 №62, акт надання послуг від 30.11.2014 №63, акт надання послуг від 30.11.2014 №64 та акт надання послуг від 30.11.2014 №71; для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: видаткова накладна від 21.10.2014 №15, податкова накладна від 21.10.2014 №15, видаткова накладна від 21.10.2014 №16, податкова накладна від 21.10.2014 №16, видаткова накладна від 04.11.2014 №2, податкова накладна від 04.11.2014 №2, видаткова накладна від 04.11.2014 №3, податкова накладна від 04.11.2014 №3, видаткова накладна від 04.11.2014 №4, податкова накладна від 04.11.2014 №4, видаткова накладна від 05.11.2014 №5, податкова накладна від 05.11.2014 №5, видаткова накладна від 05.11.2014 №6, податкова накладна від 05.11.2014 №6, видаткова накладна від 05.11.2014 №7, податкова накладна від 05.11.2014 №7, видаткова накладна від 05.11.2014 №8, податкова накладна від 05.11.2014 №8, видаткова накладна від 06.11.2014 №65, податкова накладна від 06.11.2014 №65, видаткова накладна від 06.11.2014 №66, податкова накладна від 06.11.2014 №66, видаткова накладна від 10.11.2014 №11, податкова накладна від 10.11.2014 №11, видаткова накладна від 10.11.2014 №12, податкова накладна від 10.11.2014 №12, видаткова накладна від 11.11.2014 №13, податкова накладна від 11.11.2014 №13, видаткова накладна від 11.11.2014 №14, податкова накладна від 11.11.2014 №14, видаткова накладна від 12.11.2014 №67, податкова накладна від 12.11.2014 №67, видаткова накладна від 12.11.2014 №68, податкова накладна від 12.11.2014 №68, видаткова накладна від 12.11.2014 №69, податкова накладна від 12.11.2014 №69, видаткова накладна від 12.11.2014 №70, податкова накладна від 12.11.2014 №70, видаткова накладна від 14.11.2014 №16, податкова накладна від 14.11.2014 №16, видаткова накладна від 14.11.2014 №17, податкова накладна від 14.11.2014 №17, видаткова накладна від 14.11.2014 №18, податкова накладна від 14.11.2014 №18, видаткова накладна від 14.11.2014 №19, податкова накладна від 14.11.2014 №19, видаткова накладна від 28.11.2014 №44, податкова накладна від 28.11.2014 №44, видаткова накладна від 28.11.2014 №45 та податкова накладна від 28.11.2014 №45; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 01.10.2014 №01/10, рахунок фактура від 10.10.2014 №СФ-101014, рахунок фактура від 13.10.2014 №СФ-131014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2014, податкова накладна від 10.10.2014 №3 та податкова накладна від 13.10.2014 №4; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №20 від 24.10.2014, податкова накладна №20 від 24.10.2014, видаткова накладна №10 від 06.11.2014, податкова накладна №10 від 06.11.2014, видаткова накладна №22 від 21.11.2014 та податкова накладна №22 від 21.11.2014, які завіривши від імені ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9059871289 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9059871244 від 17.10.2014; жовтень 2014 року №9067425779 від 19.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9067425764 від 19.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року № 9073502470 від 19.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9073502441 від 19.12.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 06.09.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_22 ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 16.03.2015 №16/03/15, додаткова угода №17/03 від 17.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, додаткова угода №19/03 від 19.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, договір поставки від 23.04.2015 №23/04, договір про виконання роботи від 12.05.2015 №12/05/15, повідомлення про відступлення права вимоги від 03.04.2015 №15, договір про відступлення права вимоги №03/04-1 від 03.04.2015, акт прийома-передачі від 25.03.2015, акт прийома-передачі від 27.03.2015, акт надання послуг від 19.03.2015 №1, акт надання послуг від 19.03.2015 №2, акт надання послуг від 20.03.2015 №4, акт надання послуг від 25.03.2015 №8, акт надання послуг від 25.03.2015 №9, акт надання послуг від 27.03.2015 №11, акт надання послуг від 30.03.2015 №13, акт надання послуг від 12.05.2015 №3, видаткова накладна №15 від 30.03.2015, видаткова накладна від 23.04.2015 №2, видаткова накладна від 24.04.2015 №3, видаткова накладна від 12.05.2015 №2, видаткова накладна від 13.05.2015 №4, видаткова накладна від 13.05.2015 №5 та видаткова накладна від 14.05.2015 №6, податкову накладну №2 від 19.03.2015, податкову накладну №1 від 19.03.2015, податкову накладну №4 від 20.03.2015, податкову накладну №8 від 25.03.2015, податкові накладні №9 від 25.03.2015 (4 шт.), податкову накладну №11 від 27.03.2015, податкові накладні №15 від 30.03.2015 (10 шт.), податкову накладну №13 від 30.03.2015, податкові накладні №2 від 23.04.2015 (18 шт.), податкові накладні №3 від 24.04.2015 (5 шт.), податкові накладні №2 від 12.05.2015 (6 шт.), податкову накладну №3 від 12.05.2015, податкові накладні №5 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 14.05.2015 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробив офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року №9019835600 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019513163 від 20.02.2015; березень 2015 року №9064721337 від 10.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9064717502 від 10.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9095312111 від 14.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9095312095 від 14.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9121219299 від 11.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9121219539 від 11.06.2015, які подано до ДПІ у Подільському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 18.12.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_23 ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444), а саме: договір підряду від 12.05.2014 №5/5, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000001 від 03.06.2014, податкова накладна від 03.06.2014 №1; для ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договір поставки від 03.02.2014 №03/02/14, податкова накладна від 25.06.2014 №8, податкова накладна від 26.05.2014 №3, податкова накладна від 24.04.2014 №5, податкова накладна від 03.06.2014 №2, податкова накладна від 07.04.2014 №3, податкова накладна від 02.04.2014 №1, податкова накладна від 18.04.2014 №4, податкова накладна від 03.03.2014 №1, податкова накладна від 04.04.2014 №2, податкова накладна від 17.03.2014 №2, які завіривши від імені ТОВ «Палет-Сервіс» підписами від імені ОСОБА_23 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Палет-Сервіс» для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року №9022563190 від 22.04.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9022563177 від 22.04.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року №9028979946 від 20.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9028979971 від 20.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року №9035259513 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9035259478 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року №9041921900 від 21.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9041921906 від 21.07.2014, які подано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 01.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_25 ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, а саме: для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) податкову накладну №13 від 12.02.2015 (5 шт.); для ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), а саме: договір поставки від 27.01.2015 №27/01, податкова накладна від 27.01.2015 №25, податкова накладна від 28.01.2015 №26, податкова накладна від 30.01.2015 №27, податкова накладна від 09.02.2015 №4, податкова накладна від 11.02.2015 №10, податкова накладна від 13.02.2015 №16, видаткова накладна №РН-0000011 від 27.01.2015, видаткова накладна №РН-0000012 від 28.01.2015, видаткова накладна №РН-0000017 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000032 від 09.02.2015, видаткова накладна №РН-0000034 від 11.02.2015, видаткова накладна №РН-0000046 від 13.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000011 від 27.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000012 від 28.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000017 від 30.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000032 від 09.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000034 від 11.02.2015 та рахунок фактура №СФ-0000046 від 13.02.2015; які завіривши від імені ТОВ «Агроприладсервіс» підписами від імені ОСОБА_25 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Агроприладсервіс» для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року 1500000320 від 16.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 1500000321 від 16.01.2015; за січень 2015 року №9019827843 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019831982 від 20.02.2015, які подано до Новомосковської ОДПІ у Дніпропетровській області.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 03.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_26 ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) та перереєструвавши його в подальшому на ім`я ОСОБА_21 , отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 25.06.2015 №25/06/15р, договір поставки від 25.06.2015 №25/06/15, додаткова угода №25/06 від 25.06.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, договір про виконання роботи від 02.07.2015 №02/07/15р, додаткова угода №08/07 від 08.07.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, акт надання послуг від 26.06.2015 №13, акт надання послуг від 02.07.2015 №2, акт надання послуг від 09.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №28, акт надання послуг від 24.07.2015 №35, акт надання послуг від 29.07.2015 №37, акт надання послуг від 31.07.2015 №38, акт надання послуг від 03.08.2015 №3, акт надання послуг від 03.08.2015 №2, видаткова накладна від 25.06.2015 №12, видаткова накладна від 26.06.2015 №15, видаткова накладна від 01.07.2015 №1, видаткова накладна від 02.07.2015 №3, видаткова накладна від 14.07.2015 №19, видаткова накладна від 14.07.2015 №20, видаткова накладна від 15.07.2015 №21, видаткова накладна від 16.07.2015 №22, видаткова накладна від 20.07.2015 №25, видаткова накладна від 22.07.2015 №26, видаткова накладна від 22.07.2015 №27, видаткова накладна від 24.07.2015 №34, видаткова накладна від 24.07.2015 №42, видаткова накладна від 23.07.2015 №29, видаткова накладна від 29.07.2015 №33, видаткова накладна від 31.07.2015 №45 та видаткова накладна від 03.08.2015 №5, податкову накладну №13 від 25.06.2015, податкові накладні №12 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №15 від 26.06.2015 (5 шт.), податкові накладні №26 від 30.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 01.07.2015 (7 шт.), податкову накладну №3 від 02.07.2015, податкову накладну №2 від 02.07.2015, податкову накладну №12 від 09.07.2015, податкові накладні №20 від 14.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №19 від 14.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №21 від 15.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №22 від 16.07.2015, податкові накладні №25 від 20.07.2015 (5 шт.), податкову накладну №26 від 22.07.2015, податкові накладні №27 від 22.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №28 від 23.07.2015, податкову накладну №29 від 23.07.2015, податкові накладні №42 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №35 від 24.07.2015, податкові накладні №34 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №37 від 29.07.2015, податкову накладну №33 від 29.07.2015, податкові накладні №45 від 31.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №38 від 31.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 03.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 03.08.2015, податкову накладну №3 від 03.08.2015; для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкову накладну №35 від 30.10.2015 податкову накладну №34 від 30.10.2015, податкову накладну №33 від 30.10.2015, податкові накладні №23 від 30.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №24 від 30.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №46 від 26.11.2015, податкову накладну №37 від 29.11.2015 та податкову накладну №50 від 30.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 01.10.2015 №01/10-15, видаткова накладна від 19.10.2015 №31 та видаткова накладна від 23.10.2015 №32, податкову накладну №31 від 19.10.2015 (21 шт.), податкову накладну №32 від 23.10.2015 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року 9102967837 від 21.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9102967750 від 21.05.2015; за травень 2015 року 9127576204 від 18.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9127576167 від 18.06.2015; за червень 2015 року 9153460850 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9153460859 від 20.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року 9175053903 від 19.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9175053890 від 19.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року 9201156285 від 30.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9201156203 від 30.09.2015; за вересень 2015 року 9215391809 від 20.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9215391762 від 20.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року 9238203695 від 20.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9238203744 від 20.11.2015, які подано до ДПІ в Оболонському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_28 ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 02.09.2015 №99, рахунок на оплату від 29.10.2015 №117, рахунок на оплату від 29.10.2015 №118, рахунок на оплату від 03.11.2015 №120, рахунок на оплату від 03.11.2015 №121, рахунок на оплату від 02.10.2015 №109, рахунок на оплату від 28.08.2015 №98, рахунок на оплату від 02.09.2015 №100, видаткова накладна від 03.09.2015 №28, видаткова накладна від 07.09.2015 №29, видаткова накладна від 02.10.2015 №39, видаткова накладна від 28.10.2015 №49, видаткова накладна від 26.12.2015 №57, видаткова накладна від 01.12.2015 №55, видаткова накладна від 25.12.2015 №59 та видаткова накладна від 23.12.2015 №54, податкові накладні №1 від 03.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 07.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №7 від 10.09.2015 (3 шт.), податкову накладну №1 від 02.10.2015, податкові накладні №7 від 28.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 25.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 30.11.2015, податкову накладну №1 від 11.12.2015, податкову накладну №4 від 15.12.2015; для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: видаткова накладна №16 від 23.07.2015, податкову накладну №9 від 23.07.2015, які завіривши від імені ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) підписами від імені ОСОБА_28 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року №9175439843 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9175439801 від 20.08.2015; за серпень 2015 року №9193852350 від 18.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9193852348 від 18.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року №9213752086 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9213752084 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9234586022 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9234586017 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9255369089 від 17.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9255368905 від 17.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_29 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-030915/17 від 03.09.2015, договір № 2710/15 від 27.10.2015, податкова накладна від 24.09.2015 №12, податкова накладна від 30.09.2015 №13, податкова накладна від 30.09.2015 №14, податкова накладна від 26.10.2015 №29, податкова накладна від 27.10.2015 №30, податкова накладна від 27.10.2015 №31, податкова накладна від 29.10.2015 №32, податкова накладна від 29.10.2015 №33, податкова накладна від 30.10.2015 №44, податкова накладна від 30.10.2015 №49; акт надання послуг від 15.10.2015 №32, акт надання послуг від 16.10.2015 №44, акт надання послуг від 27.10.2015 №47, акт надання послуг від 27.10.2015 №48, акт надання послуг від 29.10.2015 №47, акт надання послуг від 31.10.2015 №54, податкова накладна від 12.11.2015 №2; від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, які завіривши від імені ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) підписами від імені ОСОБА_29 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року 9170905237 від 13.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9170905134 від 13.08.2015; за серпень 2015 року 9192232669 від 16.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9192232626 від 16.09.2015; вересень 2015 року 9213746952 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9213746950 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року 9234531309 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9234531274 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року 9245868314 від 04.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9245868321 від 04.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 31.08.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_30 та ОСОБА_25 ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір купівлі-продажу від 03.02.2016 №03/02, договір купівлі-продажу від 02.03.2016 №02/03, видаткова накладна від 02.03.2016 №12, видаткова накладна від 03.02.2016 №8/1 та видаткова накладна від 03.02.2016 №8, податкові накладні №20 від 03.02.2016 (31 шт.), податкові накладні №33 від 25.03.2016 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) підписами від імені ОСОБА_31 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року 9274077842 від 22.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9274077843 від 22.01.2016; лютий 2016 року 9040825027 від 22.03.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9040824232 від 22.03.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року 9060620874 від 20.04.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9060620893 від 20.04.2016, які подано до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 10.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_32 ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкові накладні №1 від 30.01.2016 (3 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) підписами від імені ОСОБА_33 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року 9026937625 від 02.03.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9026937528 від 02.03.2016, які подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_34 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: договір поставки №20/12 від 20.12.2015, податкова накладна №16 від 21.12.2015, податкова накладна №26 від 30.12.2015, податкова накладна №35 від 30.12.2015, податкова накладна №17 від 21.12.2015, податкова накладна №24 від 21.12.2015, видаткова накладна №41 від 30.12.2015, видаткова накладна №32 від 30.12.2015, видаткова накладна №31 від 21.12.2015, рахунок на оплату №4 від 21.12.2015, рахунок на оплату №17 від 23.12.2015, товарно-транспортна накладна №301 від 21.12.2015, товарно-транспортна накладна №309 від 25.12.2015, товарно-транспортна накладна №313 від 30.12.2015 та товарно-транспортна накладна №312 від 30.12.2015; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2212/16 від 22.11.2015, податкова накладна від 09.11.2015 №11, податкова накладна від 18.11.2015 №16, податкова накладна від 25.11.2015 №21, податкова накладна від 27.11.2015 №22, податкова накладна від 30.11.2015 №23, акт надання послуг від 25.11.2015 №21, видаткова накладна від 30.11.2015 №24, податкова накладна від 07.12.2015 №5, податкова накладна від 08.12.2015 №12, податкова накладна від 09.12.2015 №6, податкова накладна від 11.12.2015 №11, податкова накладна від 15.12.2015 №15, податкова накладна від 22.12.2015 №18, податкова накладна від 25.12.2015 №19, податкова накладна від 28.12.2015 №36, податкова накладна від 31.12.2015 №46, акт надання послуг від 09.12.2015 №25, акт надання послуг від 15.12.2015 №28, акт надання послуг від 22.12.2015 №31, акт надання послуг від 28.12.2015 №36, акт надання послуг від 31.12.2015 №38, видаткова накладна від 25.12.2015 №33, договір №0301/16 від 03.01.2016, податкова накладна від 13.01.2016 №1, податкова накладна від 18.01.2016 №5, податкова накладна від 27.01.2015 №6, видаткова накладна від 18.01.2016 №5, товарно-транспортна накладна від 18.01.2016 №180102, товарно-транспортна накладна від 18.01.2016 №180101 та акт надання послуг від 27.01.2016 №8; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок - фактура від 16.12.2015 №16 та видаткова накладна від 18.12.2015 №29, які завіривши від імені ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) підписами від імені ОСОБА_35 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року 9253320517 від 15.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9253320571 від 15.12.2015, за грудень 2015 року 9273734103 від 20.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9273734060 від 20.01.2016, які подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_36 ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 11.11.2015 №1, рахунок на оплату від 11.11.2015 №2, рахунок на оплату від 30.11.2015 №13, рахунок на оплату від 30.11.2015 №12, рахунок на оплату від 03.02.2016 №5, рахунок на оплату від 03.02.2016 №4, рахунок на оплату від 11.12.2015 №19, рахунок на оплату від 11.01.2016 №1, видаткова накладна від 16.02.2016 №10, видаткова накладна від 03.02.2016 №5, видаткова накладна від 23.12.2015 №10, видаткова накладна від 29.01.2016 №4, видаткова накладна від 25.12.2015 №12, видаткова накладна від 25.12.2015 №13 та видаткова накладна від 19.11.2015 №2, податкові накладні №2 від 17.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкову накладну №7 від 15.12.2015, податкову накладну №6 від 15.12.2015, податкові накладні №10 від 25.12.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 25.12.2015, податкові накладні №2 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №1 від 11.01.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 03.02.2016, податкові накладні №2 від 03.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №8 від 16.02.2016, які завіривши від імені ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) підписами від імені ОСОБА_37 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9253462190 від 15.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9253461847 від 15.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року №9273639126 від 19.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації №9273639156 від 19.01.2016, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 06.10.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_38 ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.11.2015 №02/11, видаткова накладна від 12.01.2016 №31, видаткова накладна від 12.01.2016 №31/1, видаткова накладна від 16.11.2015 №6, видаткова накладна від 11.11.2015 №4 та видаткова накладна від 05.11.2015 №3, податкові накладні №6 від 25.11.2015 (13 шт.), податкові накладні №3 від 25.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 26.11.2015 (16 шт.), податкові накладні №8 від 12.01.2016 (23 шт.); для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298): податкову накладну №9 від 29.11.2015, податкові накладні №12 від 30.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №11 від 30.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №10 від 30.11.2015, податкову накладну № 2 від 30.11.2015, які завіривши від імені ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) підписами від імені ОСОБА_39 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9257245122 від 20.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9257245120 від 20.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_40 ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкова накладна від 04.12.2014 №1, податкова накладна від 06.12.2014 №2, податкова накладна від 07.12.2014 №3, податкова накладна від 08.12.2014 №4, податкова накладна від 09.12.2014 №5, податкова накладна від 09.12.2014 №6, податкова накладна від 10.12.2014 №7, податкова накладна від 10.12.2014 №8, податкова накладна від 12.12.2014 №9, податкова накладна від 14.12.2014 №11, податкова накладна від 14.12.2014 №10, податкова накладна від 15.12.2014 №12, податкова накладна від 17.12.2014 №13, податкова накладна від 17.12.2014 №14, податкова накладна від 22.12.2014 №15, податкова накладна від 22.12.2014 №16, податкова накладна від 22.12.2014 №17, податкова накладна від 22.12.2014 №18, податкова накладна від 22.12.2014 №19, податкова накладна від 22.12.2014 №20, податкова накладна від 23.12.2014 №24, податкова накладна від 24.12.2014 №25, податкова накладна від 24.12.2014 №26, податкова накладна від 24.12.2014 №27, податкова накладна від 25.12.2014 №28, податкова накладна від 26.12.2014 №30, податкова накладна від 27.12.2014 №31, податкова накладна від 28.12.2014 №32, податкова накладна від 29.12.2014 №33, податкова накладна від 29.12.2014 №34, податкова накладна від 29.12.2014 №35, податкова накладна від 30.12.2014 №36, акт надання послуг від 01.12.2014 №1, акт надання послуг від 06.12.2014 №2, акт надання послуг від 07.12.2014 №3, акт надання послуг від 08.12.2014 №4, акт надання послуг від 09.12.2014 №5, акт надання послуг від 09.12.2014 №6, акт надання послуг від 10.12.2014 №7, акт надання послуг від 10.12.2014 №8, акт надання послуг від 12.12.2014 №9, акт надання послуг від 14.12.2014 №10, акт надання послуг від 14.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 15.12.2014 №13, акт надання послуг від 17.12.2014 №14, акт надання послуг від 22.12.2014 №15, акт надання послуг від 22.12.2014 №16, акт надання послуг від 22.12.2014 №17, акт надання послуг від 22.12.2014 №18, акт надання послуг від 22.12.2014 №19, акт надання послуг від 22.12.2014 №20, акт надання послуг від 23.12.2014 №24, акт надання послуг від 24.12.2014 №25, акт надання послуг від 24.12.2014 №26, акт надання послуг від 24.12.2014 №27, акт надання послуг від 25.12.2014 №28, акт надання послуг від 26.12.2014 №30, акт надання послуг від 27.12.2014 №31, акт надання послуг від 28.12.2014 №32, акт надання послуг від 29.12.2014 №33, акт надання послуг від 29.12.2014 №34, акт надання послуг від 30.12.2014 №39, акт надання послуг від 30.12.2014 №38, акт надання послуг від 31.12.2014 №40, акт надання послуг від 31.12.2014 №41, договір №300102 від 30.01.2015, податкова накладна від 20.01.2015 №3, податкова накладна від 20.01.2015 №19, податкова накладна від 21.01.2015 №5, податкова накладна від 21.01.2015 №20, податкова накладна від 22.01.2015 №6, податкова накладна від 22.01.2015 №21, податкова накладна від 23.01.2015 №22, податкова накладна від 23.01.2015 №23, податкова накладна від 23.01.2015 №8, податкова накладна від 23.01.2015 №9, податкова накладна від 26.01.2015 №10, податкова накладна від 26.01.2015 №24, податкова накладна від 27.01.2015 №11, податкова накладна від 27.01.2015 №13, податкова накладна від 27.01.2015 №25, податкова накладна від 27.01.2015 №27, податкова накладна від 28.01.2015 №12, податкова накладна від 28.01.2015 №26, податкова накладна від 29.01.2015 №28, податкова накладна від 29.01.2015 №14, податкова накладна від 29.01.2015 №15, податкова накладна від 29.01.2015 №29, податкова накладна від 30.01.2015 №16, податкова накладна від 30.01.2015 №17, податкова накладна від 30.01.2015 №18, податкова накладна від 30.01.2015 №30, податкова накладна від 20.01.2015 №3, податкова накладна від 29.01.2015 №14, податкова накладна від 29.01.2015 №15, податкова накладна від 30.01.2015 №16, податкова накладна від 21.01.2015 №5, податкова накладна від 22.01.2015 №6, податкова накладна від 23.01.2015 №8, податкова накладна від 23.01.2015 №9, податкова накладна від 26.01.2015 №10, податкова накладна від 27.01.2015 №11, податкова накладна від 28.01.2015 №12, податкова накладна від 27.01.2015 №13, податкова накладна від 03.02.2015 №2, податкова накладна від 03.02.2015 №3, податкова накладна від 03.02.2015 №4, податкова накладна від 04.02.2015 №5, податкова накладна від 06.02.2015 №6, податкова накладна від 06.02.2015 №7, податкова накладна від 09.02.2015 №8, податкова накладна від 12.02.2015 №10, податкова накладна від 27.02.2015 №12, податкова накладна від 28.02.2015 №13, податкова накладна від 28.02.2015 №14, податкова накладна від 28.02.2015 №15 та податкова накладна від 28.02.2015 №16, які завіривши від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) підписами від імені ОСОБА_41 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078437183 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078437162 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9014514878 від 13.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9014515031 від 13.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9039894190 від 16.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9039893966 від 16.03.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_42 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-К/54 від 01.12.2014, податкова накладна від 03.12.2014 №6, податкова накладна від 05.12.2014 №7, податкова накладна від 06.12.2014 №8, податкова накладна від 07.12.2014 №9, податкова накладна від 10.12.2014 №10, податкова накладна від 12.12.2014 №11, податкова накладна від 15.12.2014 №12, податкова накладна від 16.12.2014 №13, податкова накладна від 18.12.2014 №16, податкова накладна від 19.12.2014 №21, податкова накладна від 22.12.2014 №26, податкова накладна від 29.12.2014 №27, податкова накладна від 30.12.2014 №28, податкова накладна від 30.12.2014 №34, акт надання послуг від 03.12.2014 №6, акт надання послуг від 05.12.2014 №7, акт надання послуг від 06.12.2014 №8, акт надання послуг від 07.12.2014 №9, акт надання послуг від 10.12.2014 №10, акт надання послуг від 12.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 16.12.2014 №13, акт надання послуг від 18.12.2014 №16, акт надання послуг від 19.12.2014 №21, акт надання послуг від 22.12.2014 №22, акт надання послуг від 25.12.2014 №26, акт надання послуг від 29.12.2014 №27, акт надання послуг від 31.12.2014 №34, податкова накладна від 13.01.2015 №1, податкова накладна від 14.01.2015 №3, податкова накладна від 15.01.2015 №4, податкова накладна від 16.01.2015 №5, податкова накладна від 19.01.2015 №6, податкова накладна від 20.01.2015 №10, податкова накладна від 20.01.2015 №21, податкова накладна від 21.01.2015 №11, податкова накладна від 23.01.2015 №22, податкова накладна від 22.01.2015 №12, податкова накладна від 26.01.2015 №13, податкова накладна від 26.01.2015 №14, податкова накладна від 28.01.2015 №16, податкова накладна від 29.01.2015 №17, податкова накладна від 30.01.2015 №18, податкова накладна від 30.01.2015 №23, податкова накладна від 30.01.2015 №24, податкова накладна від 31.01.2015 №25, акт надання послуг від 13.01.2015 №1, акт надання послуг від 15.01.2015 №3, акт надання послуг від 19.01.2015 №4, акт надання послуг від 20.01.2015 №10, акт надання послуг від 21.01.2015 №11, акт надання послуг від 22.01.2015 №12, акт надання послуг від 26.01.2015 №13, акт надання послуг від 26.01.2015 №14, акт надання послуг від 28.01.2015 №16, акт надання послуг від 29.01.2015 №17, акт надання послуг від 30.01.2015 №18, акт надання послуг від 31.01.2015 №19, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300101, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300102, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300103, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300104, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300105, податкова накладна від 13.01.2015 №1, податкова накладна від 15.01.2015 №4, податкова накладна від 20.01.2015 №10, податкова накладна від 26.01.2015 №13, податкова накладна від 05.02.2015 №2, податкова накладна від 06.02.2015 №3, податкова накладна від 09.02.2015 №4, податкова накладна від 11.02.2015 №11, податкова накладна від 27.02.2015 №16, податкова накладна від 27.02.2015 №17, акт надання послуг від 05.02.2015 №2, акт надання послуг від 06.02.2015 №3, акт надання послуг від 06.02.2015 №4, товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270209, товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270208 та товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270206; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткова накладна від 04.03.2015 №18 та видаткова накладна від 17.02.2015 №12, податкові накладні №18 від 09.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №12 від 16.02.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №3 від 05.12.2014, податкова накладна №3 від 05.12.2014, видаткова накладна №15 від 19.12.2014, податкова накладна №15 від 19.12.2014, видаткова накладна №20 від 23.12.2014, податкова накладна №20 від 23.12.2014, видаткова накладна №15 від 27.01.2015 та видаткова накладна №14 від 20.02.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: видаткова накладна №8 від 19.01.2015, видаткова накладна №9 від 19.01.2015, видаткова накладна №18 від 09.12.2014, видаткова накладна №32 від 26.12.2015, видаткова накладна №19 від 12.12.2014, податкова накладна №32 від 26.12.2014, податкова накладна №19 від 12.12.2014, податкова накладна №18 від 09.12.2014, податкова накладна №26 від 30.01.2015, податкова накладна №27 від 30.01.2015, податкова накладна №9 від 19.01.2015, податкова накладна №8 від 19.01.2015, які завіривши від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) підписами від імені ОСОБА_43 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078449363 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078449258 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9017884942 від 18.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9017884947 від 18.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9039944798 від 16.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9039944721 від 16.03.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_44 ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір купівлі-продажу товарів від 12.03.2015 №1203, додаток №1 до договору купівлі-продажу від 12.03.2015 №1203 «Специфікація», видаткова накладна від 19.03.2015 №12, податкова накладна від 19.03.2015 №27, видаткова накладна від 01.04.2015 №20, податкова накладна від 01.04.2015 №1, видаткова накладна від 14.04.2015 №53, податкова накладна від 14.04.2015 №6, видаткова накладна від 27.04.2015 №62, податкова накладна від 27.04.2015 №15, видаткова накладна від 14.05.2015 №81 та податкова накладна від 14.05.2015 №13; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1-2702-П від 27.02.2015, податкова накладна від 16.03.2015 №6, податкова накладна від 16.03.2015 №7, податкова накладна від 16.03.2015 №8, податкова накладна від 16.03.2015 №9, податкова накладна від 16.03.2015 №10, податкова накладна від 16.03.2015 №11, податкова накладна від 16.03.2015 №12, податкова накладна від 18.03.2015 №15, податкова накладна від 18.03.2015 №16, податкова накладна від 18.03.2015 №17, податкова накладна від 18.03.2015 №18, податкова накладна від 18.03.2015 №19, податкова накладна від 18.03.2015 №20, податкова накладна від 18.03.2015 №21, податкова накладна від 18.03.2015 №22, податкова накладна від 24.03.2015 №30, податкова накладна від 24.03.2015 №31, податкова накладна від 24.03.2015 №32, податкова накладна від 24.03.2015 №33, податкова накладна від 24.03.2015 №34, податкова накладна від 24.03.2015 №35, податкова накладна від 26.03.2015 №45, податкова накладна від 26.03.2015 №46, податкова накладна від 26.03.2015 №47, податкова накладна від 26.03.2015 №48, податкова накладна від 26.03.2015 №49, податкова накладна від 27.03.2015 №38, податкова накладна від 27.03.2015 №51, податкова накладна від 30.03.2015 №41, податкова накладна від 30.03.2015 №43, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 16.03.2015 №2, акт надання послуг від 16.03.2015 №3, акт надання послуг від 16.03.2015 №4, акт надання послуг від 16.03.2015 №5, акт надання послуг від 16.03.2015 №6, акт надання послуг від 16.03.2015 №7, акт надання послуг від 18.03.2015 №15, акт надання послуг від 18.03.2015 №8, акт надання послуг від 18.03.2015 №9, акт надання послуг від 18.03.2015 №10, акт надання послуг від 18.03.2015 №11, акт надання послуг від 18.03.2015 №12, акт надання послуг від 18.03.2015 №13, акт надання послуг від 18.03.2015 №14, акт надання послуг від 24.03.2015 №16, акт надання послуг від 24.03.2015 №17, акт надання послуг від 24.03.2015 №18, акт надання послуг від 24.03.2015 №19, акт надання послуг від 24.03.2015 №21, акт надання послуг від 24.03.2015 №20, акт надання послуг від 26.03.2015 №23, акт надання послуг від 26.03.2015 №24, акт надання послуг від 26.03.2015 №25, акт надання послуг від 26.03.2015 №26, акт надання послуг від 26.03.2015 №27, акт надання послуг від 27.03.2015 №16, акт надання послуг від 30.03.2015 №18, акт надання послуг від 31.03.2015 №29, акт надання послуг від 31.03.2015 №28, товарно-транспортна накладна від 27.03.2015 №270311, товарно-транспортна накладна від 27.03.2015 №270310, товарно-транспортна накладна від 30.03.2015 №300312, товарно-транспортна накладна від 30.03.2015 №300313, податкова накладна від 07.04.2015 №3, податкова накладна від 14.04.2015 №4, акт надання послуг від 30.04.2015 №76, акт надання послуг від 30.04.2015 №77, акт надання послуг від 30.04.2015 №78, акт надання послуг від 30.04.2015 №79, податкову накладну від 07.05.2015 №7, акт надання послуг від 12.05.2015 №80, акт надання послуг від 13.05.2015 №82, акт надання послуг від 20.05.2015 №98, акт надання послуг від 30.05.2015 №99, акт надання послуг від 29.05.2015 №108, акт надання послуг від 29.05.2015 №107 та акт надання послуг від 31.05.2015 №109, які завіривши від імені ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) підписами від імені ОСОБА_45 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року №9068342769 від 14.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9068342710 від 14.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9100922282 від 20.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9100922394 від 20.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9111187393 від 01.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9111187392 від 01.06.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_46 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2702/1 від 27.02.2015, податкова накладна від 16.03.2015 №7, податкова накладна від 18.03.2015 №11, податкова накладна від 18.03.2015 №12, податкова накладна від 26.03.2015 №20, податкова накладна від 30.03.2015 №19, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 18.03.2015 №2, акт надання послуг від 18.03.2015 №3, акт надання послуг від 26.03.2015 №4, акт надання послуг від 31.03.2015 №5, договір №1704/45 від 17.04.2015, податкову накладну від 30.05.2015 №12, податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №5 від 06.03.2015, видаткова накладна №6 від 12.03.2015, видаткова накладна №8 від 19.03.2015, видаткова накладна №9 від 19.03.2015, видаткова накладна №12 від 27.03.2015, видаткова накладна №23 від 20.04.2015, видаткова накладна №32 від 15.05.2015, видаткова накладна №37 від 19.05.2015, видаткова накладна №46 від 29.05.2015, видаткова накладна №47 від 27.05.2015, видаткова накладна №98 від 28.07.2015, видаткова накладна №99 від 06.08.2015 та видаткова накладна №100 від 06.08.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 10.06.2015 №71, рахунок на оплату від 24.07.2015 №101, рахунок на оплату від 20.07.2015 №98, рахунок на оплату від 14.07.2015 №91, рахунок на оплату від 01.07.2015 №90, рахунок на оплату від 01.07.2015 №89, рахунок на оплату від 19.06.2015 №84, рахунок на оплату від 19.06.2015 №86, рахунок на оплату від 23.06.2015 №88, рахунок на оплату від 19.06.2015 №85, рахунок на оплату від 17.06.2015 №80, рахунок на оплату від 17.06.2015 №79, рахунок на оплату від 17.06.2015 №81, рахунок на оплату від 02.06.2015 №58, рахунок на оплату від 03.06.2015 №64, рахунок на оплату від 05.06.2015 №68, рахунок на оплату від 20.05.2015 №15, рахунок на оплату від 14.05.2015 №11, рахунок на оплату від 20.05.2015 №14, рахунок на оплату від 17.04.2015 №38, рахунок на оплату від 17.04.2015 №37, рахунок на оплату від 16.04.2015 №35, рахунок на оплату від 16.04.2015 №36, рахунок на оплату від 23.04.2015 №41, рахунок на оплату від 27.04.2015 №43, рахунок на оплату від 27.04.2015 №42, рахунок на оплату від 30.03.2015 №25, рахунок на оплату від 26.03.2015 №19, видаткова накладна від 20.04.2015 №18, видаткова накладна від 08.05.2015 №26, видаткова накладна від 18.05.2015 №29, видаткова накладна від 18.05.2015 №31, видаткова накладна від 18.05.2015 №26, видаткова накладна від 27.05.2015 №42, видаткова накладна від 22.05.2015 №30, видаткова накладна від 03.06.2015 №44, видаткова накладна від 29.05.2015 №35, видаткова накладна від 29.05.2015 №49, видаткова накладна від 29.05.2015 №34, видаткова накладна від 12.06.2015 №64, видаткова накладна від 24.06.2015 №75, видаткова накладна від 10.06.2015 №55, видаткова накладна від 10.06.2015 №54, видаткова накладна від 13.07.2015 №82, видаткова накладна від 13.07.2015 №84, видаткова накладна від 16.07.2015 №87, видаткова накладна від 13.07.2015 №86, видаткова накладна від 13.07.2015 №85, видаткова накладна від 16.07.2015 №88, видаткова накладна від 13.07.2015 №81, видаткова накладна від 13.07.2015 №83, видаткова накладна від 17.07.2015 №90, видаткова накладна від 22.07.2015 №93, видаткова накладна від 31.08.2015 №111, видаткова накладна від 12.08.2015 №101 та видаткова накладна від 28.04.2015 №21, податкову накладну №2 від 02.04.2015, податкову накладну №5 від 07.04.2015, податкову накладну №12 від 20.04.2015, податкову накладну №17 від 28.04.2015, податкові накладні №3 від 07.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №2 від 07.05.2015, податкову накладну №1 від 12.05.2015, податкову накладну №4 від 18.05.2015, податкову накладну №8 від 20.05.2015, податкові накладні №7 від 20.05.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 27.05.2015, податкові накладні №15 від 28.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №21 від 29.05.2015, податкову накладну №14 від 10.06.2015, податкові накладні №15 від 10.06.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 10.06.2015, податкові накладні №33 від 24.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.07.2015 (10 шт.), податкові накладні №7 від 01.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №5 від 01.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №4 від 01.07.2015 (4 шт.), податкові накладні №3 від 01.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 01.07.2015, податкові накладні №8 від 06.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №9 від 10.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №11 від 17.07.2015, податкову накладну №12 від 20.07.2015, податкову накладну №13 від 22.07.2015, податкову накладну №3 від 05.08.2015, податкові накладні №13 від 31.08.2015 (4 шт.); для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір надання транспортних послуг від 01.04.2015 №1-04, акт надання послуг від 01.04.2015 №16, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р20, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р19, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р18, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р17, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р16, акт надання послуг від 14.04.2015 №15, товарно-транспортна накладна від 14.04.2015 №Р15, акт надання послуг від 27.04.2015 №24, товарно-транспортна накладна від 27.04.2015 №Р24, податкова накладна від 01.04.2015 №1, податкова накладна від 14.04.2015 №10 та податкова накладна від 27.04.2015 №18, які завіривши від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) підписами від імені ОСОБА_47 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9041680883 від 18.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9041680820 від 18.03.2015; декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9068333287 від 14.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9068333217 від 14.04.2015; декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9097326589 від 15.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9097326621 від 15.05.2015; декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9129046182 від 20.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9129046175 від 20.06.2015; декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року № 9153617729 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9153617980 від 20.07.2015; декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року № 9175959822 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9175959875 від 20.08.2015; декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року № 9183476441 від 03.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9183476560 від 03.09.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_48 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-0107/151 від 01.07.2015, податкова накладна від 03.07.2015 №1, податкова накладна від 23.07.2015 №6, податкова накладна від 31.07.2015 №18, податкова накладна від 31.07.2015 №19, податкова накладна від 31.07.2015 №20, податкова накладна від 31.07.2015 №21, акт надання послуг від 15.07.2015 №8, акт надання послуг від 20.07.2015 №11, акт надання послуг від 20.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №13, акт надання послуг від 23.07.2015 №14, акт надання послуг від 23.07.2015 №15, акт надання послуг від 23.07.2015 №16, акт надання послуг від 24.07.2015 №17, акт надання послуг від 28.07.2015 №26, акт надання послуг від 29.07.2015 №28, акт надання послуг від 29.07.2015 №27, акт надання послуг від 30.07.2015 №29, акт надання послуг від 31.07.2015 №32, акт надання послуг від 31.07.2015 №31, акт надання послуг від 31.07.2015 №33, акт надання послуг від 31.07.2015 №34, акт надання послуг від 31.07.2015 №30, податкова накладна від 03.08.2015 №13, податкова накладна від 10.08.2015 №6, податкова накладна від 10.08.2015 №7, податкова накладна від 18.08.2015 №15, податкова накладна від 18.08.2015 №14, податкова накладна від 18.08.2015 №16, податкова накладна від 25.08.2015 №20, податкова накладна від 25.08.2015 №21, податкова накладна від 25.08.2015 №22, податкова накладна від 31.08.2015 №26, податкова накладна від 31.08.2015 №27, податкова накладна від 31.08.2015 №28, акт надання послуг від 04.08.2015 №37, акт надання послуг від 10.08.2015 №41, акт надання послуг від 10.08.2015 №42, акт надання послуг від 18.08.2015 №50, акт надання послуг від 18.08.2015 №51, акт надання послуг від 25.08.2015 №55, акт надання послуг від 25.08.2015 №56, акт надання послуг від 31.08.2015 №60, акт надання послуг від 31.08.2015 №61, акт надання послуг від 31.08.2015 №62, податкова накладна від 04.09.2015 №8, податкова накладна від 22.09.2015 №10, акт надання послуг від 20.09.2015 №75 та акт надання послуг від 22.09.2015 №77; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 24.09.2015 №18, рахунок на оплату від 24.09.2015 №17, рахунок на оплату від 09.11.2015 №27, рахунок на оплату від 21.10.2015 №22, рахунок на оплату від 03.11.2015 №25, рахунок на оплату від 03.11.2015 №24, видаткова накладна від 09.12.2015 №115, видаткова накладна від 01.12.2015 №112, видаткова накладна від 09.11.2015 №106, видаткова накладна від 25.01.2016 №6, видаткова накладна від 09.10.2015 №84, видаткова накладна від 21.10.2015 №99 та видаткова накладна від 01.10.2015 №82, податкові накладні №16 від 29.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №1 від 01.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №17 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.11.2015, податкові накладні №12 від 26.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 02.12.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №85 від 13.10.2015, видаткова накладна №100 від 21.10.2015, видаткова накладна №111 від 24.11.2015, видаткова накладна №123 від 23.12.2015 та видаткова накладна №9 від 12.02.2016, податкові накладні №2 від 13.10.2015 (8 шт.), податкові накладні №18 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 24.11.2015, податкові накладні №11 від 23.12.2015 (6 шт.), податкові накладні №2 від 12.02.2016 (4 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) підписами від імені ОСОБА_49 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року 9120762121 від 11.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9120762119 від 11.06.2015, за червень 2015 року 9153462988 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9153462999 від 20.07.2015, за липень 2015 року №9175404373 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9175404142 від 20.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року № 9194002543 від 18.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9194002482 від 18.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9213748790 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9213748838 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9234566965 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9234567080 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9255300137 від 17.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9255300184 від 17.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року № 9273641801 від 19.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9273641802 від 19.01.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року № 9019278471 від 18.02.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9019278476 від 18.02.2016, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_50 ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: договір поставки від 01.08.2015 №01/08-2015, видаткова накладна від 28.09.2015 №20, видаткова накладна від 29.09.2015 №21, податкова накладна від 28.09.2015 №20, податкова накладна від 28.08.2015 №4, податкові накладні від 28.08.2015 №6 (3 шт.) та податкові накладні від 29.09.2015 №21 (2 шт.); для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.09.2015 №02/09, видаткова накладна від 07.09.2015 №14, видаткова накладна від 15.10.2015 №4, видаткова накладна від 21.09.2015 №23, видаткова накладна від 14.09.2015 №22, видаткова накладна від 02.09.2015 №12 та видаткова накладна від 02.09.2015 №11, податкові накладні №12 від 02.09.2015 (13 шт.), податкові накладні №11 від 02.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 07.09.2015 (43 шт.), податкові накладні №22 від 14.09.2015 (28 шт.), податкові накладні №23 від 21.09.2015 (12 шт.), податкові накладні №4 від 15.10.2015 (26 шт.), які завіривши від імені ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) підписами від імені ОСОБА_51 та відтисками печатки підприємства, надано службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9221099146 від 28.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9221099019 від 28.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року №9215413124 від 20.10.2015, за жовтень 2015 року №1500054054 від 18.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 1500054055 від 18.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9215413084 від 20.10.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 30.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_52 ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), а саме: договір про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/2 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/3 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/4 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/5 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/6 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №2 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №3 від 31.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №4 від 05.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №5 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №6 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №7 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №8 від 07.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №9 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №10 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №12 від 11.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №16 від 17.08.2015, податкова накладна №3 від 28.07.2015, податкова накладна №4 від 28.07.2015, податкова накладна №2 від 24.07.2015, податкова накладна №6 від 29.07.2015, податкова накладна №7 від 31.07.2015, податкова накладна №8 від 31.07.2015, податкова накладна №9 від 31.07.2015, податкова накладна №10 від 31.07.2015, податкова накладна №5 від 29.07.2015, податкова накладна №13 від 03.08.2015, податкова накладна №16 від 06.08.2015, податкова накладна №19 від 10.08.2015, податкова накладна №14 від 06.08.2015, податкова накладна №15 від 06.08.2015, податкова накладна №17 від 07.08.2015, податкова накладна №18 від 10.08.2015, податкова накладна №11 від 03.08.2015, податкова накладна №12 від 03.08.2015, розрахунок №20 від 12.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015 та розрахунок №28 від 19.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015, товарно-транспортна накладна №77 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №78 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №76 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №75 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №72 від 24.07.2015, товарно-транспортна накладна №73 від 25.07.2015, товарно-транспортна накладна №74 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №79 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №81 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №82 від 26.07.2015; для АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387), а саме: договір №150909 про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом від 09.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №23 від 27.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №24 від 29.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №25 від 30.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 01.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №32 від 05.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №33 від 06.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №35 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №36 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №37 від 08.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №41 від 12.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №42 від 13.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №45 від 04.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №46 від 16.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №47 від 18.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №50 від 25.11.2015, податкову накладну №27 від 27.09.2015, податкову накладну №29 від 29.09.2015, податкову накладну №30 від 30.09.2015, податкову накладну №32 від 01.10.2015, податкову накладну №37 від 05.10.2015, податкову накладну №38 від 06.10.2015, податкову накладну №40 від 07.10.2015, податкову накладну №41 від 07.10.2015, податкову накладну №43 від 08.10.2015, податкові накладні №46 від 12.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №47 від 13.10.2015, податкову накладну №52 від 04.11.2015, податкову накладну №55 від 16.11.2015, податкову накладну №56 від 18.11.2015, податкову накладну №59 від 25.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: видаткова накладна від 23.12.2015 №РН-65, податкову накладну №65 від 23.12.2015, які завіривши від імені ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) підписами від імені ОСОБА_53 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9195423015 від 21.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9195423008 від 21.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9215315727 від 20.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9215315668 від 20.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9267299625 від 05.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9267300188 від 05.01.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9267632051 від 06.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9267632084 від 06.01.2016, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 03.12.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_54 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕО-2101/16 від 21.01.2016, податкова накладна від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткова накладна від 09.02.2016 №5, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткова накладна від 09.02.2016 №5, договір №08/02-16 від 09.02.2016, договір №26/02-16 від 26.02.2016, податкова накладна від 09.02.2016 №2, податкова накладна від 29.02.2016 №5, податкова накладна від 29.02.2016 №13, акт надання послуг від 22.02.2016 №7, акт надання послуг від 29.02.2016 №10, видаткова накладна від 29.02.2016 №9, товарно-транспортна накладна від 09.02.2016 №90201, товарно-транспортна накладна від 09.02.2016 №90202, товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90203, товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90204 та товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90205, які завіривши від імені ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) підписами від імені ОСОБА_55 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Він же, за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року №9019088290 від 17.02.2016, також додаток №5 до вказаної декларації №9019088288 від 17.02.2016, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того ОСОБА_7 , діючи умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , з метою надання послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, тобто без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, в період з січня 2012 року по травень 2016 року використали завідомо підроблені документи від імені підконтрольних йому та ОСОБА_8 підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш-Ресурс», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «АБК-Інвест-Агро», ТОВ «СК Груп Комплект», ТОВ «Агро-Трейд-Актив», ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Ремінвестагро», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укренерго-Маш», ТОВ «Центрресурс», ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ», ТОВ «Інкомекспорт», ТОВ «Гавелла», ТОВ «Такада», ТОВ «Експо Мікс», ТОВ «Хімтехпрогрес», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Опті-Торг», ТОВ «Монолітагро», ТОВ «Бест-Охорона», ТОВ «Інтербудгарант», ТОВ «Універсал-СВ», ТОВ «Альфа-Трейд 2015», ТОВ «Комплектгруп-0112», ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Дрім-Торг» та ТОВ «Палет-Сервіс», за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до січня 2012 року, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_7 , перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, досяг попередньої усної домовленості із ОСОБА_8 (більш точно обставини не встановлено), щодо придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності.

ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.02.2012 створивши та зареєструвавши на своє ім`я ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір постачання від 07.12.2015 №0712-1, додаток №1 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №1 від 25.12.2015, додаток №2 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №2 від 25.12.2015, додаток №3 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №3 від 08.02.2015, додаток №4 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №4 від 15.03.2016, видаткову накладну №1 від 05.02.2015, видаткову накладну №2 від 23.02.2015, видаткову накладну №14 від 15.04.2015, видаткову накладну №28 від 07.05.2015, видаткову накладну №46 від 11.06.2015, видаткову накладну №45 від 11.06.2015, видаткову накладну №81 від 15.09.2015, видаткову накладну №83 від 16.09.2015, видаткову накладну №84 від 16.09.2015, видаткову накладну №104 від 21.10.2015, видаткову накладну №105 від 21.10.2015, акт надання послуг №106 від 21.10.2015, видаткову накладну №115 від 09.11.2015, видаткову накладну №116 від 09.11.2015, видаткову накладну №9 від 11.01.2016, видаткову накладну №8 від 12.01.2016, акт надання послуг №7 від 13.01.2016, акт надання послуг №20 від 05.02.2016, акт надання послуг №24 від 25.02.2016, акт надання послуг №50 від 11.04.2016, акт надання послуг №49 від 11.04.2016, видаткову накладну №46 від 11.04.2016, видаткову накладну №45 від 11.04.2016, видаткову накладну №48 від 11.04.2016, видаткову накладну №47 від 11.04.2016, видаткову накладну №25 від 13.04.2016, акт надання послуг №54 від 11.05.2016 та видаткову накладну №55 від 11.05.2016, податкову накладну №14 від 25.02.2016, податкові накладні №10 від 05.02.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 13.01.2016, податкову накладну №8 від 12.01.2016, податкові накладні №7 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.11.2015 (4шт.), податкові накладні №1 від 09.11.2015 (5 шт.), податкову накладну №17 від 21.10.2015, податкові накладні №16 від 21.10.2015 (4 шт.), податкову накладну №15 від 21.10.2015, податкову накладну №9 від 16.09.2015, податкову накладну №10 від 16.09.2015, податкові накладні №7 від 15.09.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 11.06.2015, податкову накладну №8 від 11.06.2015, податкову накладну №5 від 07.05.2015, податкові накладні №15 від 15.04.2015, податкову накладну №2 від 23.02.2015, податкові накладні №1 від 05.02.2015 (4 шт.); для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 09.04.2015 №9-04, видаткову накладну від 15.04.2015 №17, видаткову накладну від 23.04.2015 №20, видаткову накладну від 29.04.2015 №23, видаткову накладну від 03.06.2015 №38, видаткову накладну від 09.06.2015 №40, видаткову накладну від 09.06.2015 №41, видаткову накладну від 09.06.2015 №39, видаткову накладну від 12.06.2015 №48, видаткову накладну від 12.06.2015 №47, видаткову накладну від 12.06.2015 №43, видаткову накладну від 15.06.2015 №42, видаткову накладну від 17.06.2015 №51, видаткову накладну від 06.07.2015 №55, видаткову накладну від 06.07.2015 №57, видаткову накладну від 06.07.2015 №56, видаткову накладну від 05.08.2015 №65, видаткову накладну від 05.08.2015 №66, видаткову накладну від 05.08.2015 №64, видаткову накладну від 13.08.2015 №69, видаткову накладну від 16.09.2015 №78, видаткову накладну від 16.09.2015 №79, видаткову накладну від 21.09.2015 №86, видаткову накладну від 12.10.2015 №92, видаткову накладну від 12.10.2015 №96, видаткову накладну від 12.10.2015 №91, видаткову накладну від 12.10.2015 №94, видаткову накладну від 12.10.2015 №93, видаткову накладну від 12.10.2015 №95, видаткову накладну від 20.10.2015 №103, видаткову накладну від 09.11.2015 №119, видаткову накладну від 09.11.2015 №118, видаткову накладну від 09.11.2015 №120, видаткову накладну від 09.11.2015 №117, видаткову накладну від 09.11.2015 №121, видаткову накладну від 17.11.2015 №126, видаткову накладну від 10.12.2015 №133, видаткову накладну від 10.12.2015 №132, видаткову накладну від 10.12.2015 №131, видаткову накладну від 10.12.2015 №130, видаткову накладну від 10.12.2015 №129, видаткову накладну від 15.12.2015 №134, видаткову накладну від 21.12.2015 №136, видаткову накладну від 22.12.2015 №138, видаткову накладну від 22.12.2015 №137, видаткову накладну від 25.12.2015 №128, видаткову накладну від 06.01.2016 №1, видаткову накладну від 06.01.2016 №2, видаткову накладну від 06.01.2016 №3, видаткову накладну від 06.01.2016 №4, видаткову накладну від 06.01.2016 №5, видаткову накладну від 01.02.2016 №11, видаткову накладну від 05.02.2016 №18, видаткову накладну від 05.02.2016 №17, видаткову накладну від 05.02.2016 №15, видаткову накладну від 05.02.2016 №14, видаткову накладну від 08.02.2016 №21, видаткову накладну від 25.02.2016 №16, видаткову накладну від 25.02.2016 №23, видаткову накладну від 03.03.2016 №28, видаткову накладну від 09.03.2016 №39, видаткову накладну від 09.03.2016 №38, видаткову накладну від 09.03.2016 №37, видаткову накладну від 09.03.2016 №34, видаткову накладну від 09.03.2016 №36, видаткову накладну від 09.03.2016 №33 та видаткову накладну від 08.04.2016 №43, податкову накладну №6 від 15.04.2015, податкові накладні №9 від 21.04.2015 (2 шт.), податкову накладну №13 від 27.04.2015, податкові накладні №2 від 05.05.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 05.05.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 05.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 05.05.2015, податкову накладну №6 від 13.05.2015, податкову накладну №8 від 15.05.2015, податкові накладні №10 від 19.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 29.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №3 від 03.06.2015, податкові накладні №2 від 03.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 03.06.2015 (19 шт.), податкові накладні №5 від 09.06.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 09.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №13 від 12.06.2015, податкові накладні №10 від 12.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №9 від 12.06.2015, податкові накладні №19 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 25.06.2015 (9 шт.), податкову накладну №17 від 25.06.2015, податкові накладні №7 від 31.07.2015 (8 шт.), податкові накладні №1 від 04.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 04.08.2015, податкові накладні №5 від 06.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 08.09.2015, податкові накладні №5 від 08.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №12 від 21.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.10.2015 (3 шт.), податкову накладну №5 від 01.10.2015, податкові накладні №3 від 06.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №2 від 06.10.2015 (5 шт.), податкові накладні №1 від 08.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 12.10.2015, податкові накладні №14 від 20.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №24 від 29.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №7 від 03.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 05.11.2015 (3 шт.), податкову накладну №6 від 05.11.2015, податкову накладну №8 від 09.11.2015, податкові накладні №13 від 10.11.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 24.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.12.2015 (4 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкові накладні №1 від 10.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 10.12.2015 (21 шт.), податкову накладну №9 від 21.12.2015, податкові накладні №8 від 21.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №11 від 22.12.2015 (21 шт.), податкові накладні №6 від 06.01.2016 (4 шт.), податкові накладні №5 від 06.01.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 06.01.2016, податкові накладні №3 від 06.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.01.2016 (3 шт.), податкові накладні №1 від 01.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 04.02.2016, податкові накладні №5 від 04.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №6 від 04.02.2016, податкові накладні №7 від 05.02.2016 (4 шт.), податкові накладні №8 від 05.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №11 від 08.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №13 від 23.02.2016, податкову накладну №17 від 24.02.2016, податкові накладні №16 від 26.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №15 від 26.02.2016 (2 шт.); для ВП «Черкаська ТЕЦ» ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 03.06.2015 №52, рахунок на оплату від 10.07.2015 №75, рахунок на оплату від 10.07.2015 №74, рахунок на оплату від 10.03.2016 №40, рахунок на оплату від 31.07.2015 №90, рахунок фактура від 16.02.2016 №21, видаткову накладну від 10.03.2016 №41, видаткову накладну від 17.09.2015 №75, видаткову накладну від 31.07.2015 №59 та видаткову накладну від 17.07.2015 №58, податкову накладну №6 від 10.06.2015, податкову накладну №1 від 17.07.2015, податкові накладні №3 від 24.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 01.09.2015, податкову накладну №13 від 25.12.2015, податкові накладні №12 від 17.02.2016 (2 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 16.04.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_16 ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановленому слідством час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: накладну №13 від 02.08.2013, податкову накладну №13 від 02.08.2013, накладну №14 від 08.08.2013, податкову накладну №14 від 08.08.2013, накладну №15 від 14.08.2013, податкову накладну №15 від 14.08.2013, накладну №16 від 20.08.2013, податкову накладну №16 від 20.08.2013, накладну №15 від 17.09.2013, податкову накладну №15 від 17.09.2013, накладну №17 від 20.09.2013, податкову накладну №17 від 20.09.2013, накладну №23 від 27.09.2013, податкову накладну №23 від 27.09.2013, накладну №5 від 07.10.2013, податкову накладну №5 від 07.10.2013, накладну №11 від 10.10.2013, податкову накладну №11 від 10.10.2013, накладну №18 від 24.10.2013, податкову накладну №18 від 24.10.2013, накладну №7 від 07.11.2013, податкову накладну №7 від 07.11.2013, накладну №10 від 11.11.2013 та податкову накладну №10 від 11.11.2013; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 03.09.2013 №163, рахунок від 05.11.2013 №228, видаткову накладну від 11.11.2013 №15, видаткову накладну від 11.11.2013 №18 та накладну від 06.09.2013 №12; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №27-9 від 27.09.2013, додаток №1 до договору поставки №27-9 від 27.09.2013 Специфікація №1 та накладну №6 від 04.10.2013, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 15.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_17 ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановленому слідством час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 01.10.2014 №01-9, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000004, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000007, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000005, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000006, видаткову накладну від 14.10.2014 №РН-0000009, видаткову накладну від 20.10.2014 №РН-0000019, видаткову накладну від 28.10.2014 №РН-0000033, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000048, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000049, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000050, видаткову накладну від 24.11.2014 №РН-0000066, видаткову накладну від 28.11.2014 №РН-0000072, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000076, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000075, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000077, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000078, видаткову накладну від 23.12.2014 №РН-0000086, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000093, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000092, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000091, видаткову накладну від 06.01.2015 №РН-0000002, видаткову накладну від 06.01.2015 №РН-0000001, видаткову накладну від 14.01.2015 №РН-0000004, видаткову накладну від 22.01.2015 №РН-0000008, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000030, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000031, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000032, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000035, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000047, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000046, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000045, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000044, податкові накладні №2 від 09.01.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 15.01.2015 (2 шт.), податкову накладну №15 від 23.01.2015, податкові накладні №17 від 26.01.2015 (9 шт.), податкові накладні №16 від 26.01.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 30.01.2015 (7 шт.), податкову накладну №9 від 10.02.2015, податкові накладні №13 від 12.02.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 06.03.2015, податкові накладні №3 від 06.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.03.2015 (9 шт.), податкові накладні №7 від 13.03.2015 (2 шт.), податкову накладну №19 від 30.03.2015, податкові накладні №18 від 30.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №17 від 30.03.2015 (9 шт.), податкову накладну №16 від 31.03.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000037, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000038, видаткову накладну від 19.03.2015 №РН-0000034, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000042, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000039, видаткову накладну від 23.02.2015 №РН-0000026, рахунок фактура від 17.03.2015 №СФ-139, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-0000136, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-138, рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000132, рахунок фактура від 05.02.2015 №СФ-0000121, рахунок фактура від 03.02.2015 №СФ-0000106 та рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000133, податкові накладні №14 від 17.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №6 від 13.03.2015, податкову накладну №9 від 17.03.2015, податкову накладну №11 від 18.03.2015, податкову накладну №10 від 18.03.2015, податкову накладну №13 від 23.03.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: договір поставки №04-9/796 від 01.10.2014, податкову накладну №18 від 16.10.2014, податкову накладну №17 від 16.10.2014, податкову накладну №16 від 16.10.2014, податкову накладну №24 від 17.10.2014, податкову накладну №23 від 22.10.2014, податкову накладну №31 від 22.10.2014, податкову накладну №27 від 23.10.2014, податкову накладну №44 від 31.10.2014, податкову накладну №1 від 03.11.2014, податкову накладну №7 від 10.11.2014, податкову накладну №11 від 17.11.2014, податкову накладну №13 від 20.11.2014, податкову накладну №18 від 24.11.2014, податкову накладну №22 від 27.11.2014, податкову накладну №1 від 03.12.2014, податкову накладну №2 від 04.12.2014, податкову накладну №9 від 05.12.2014, податкову накладну №12 від 16.12.2014, податкову накладну №13 від 19.12.2014, податкову накладну №17 від 26.12.2014, податкову накладну №4 від 19.01.2015, податкову накладну №8 від 23.01.2015, податкову накладну №13 від 28.01.2015, податкову накладну №14 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000016 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000015 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000010 від 26.01.2015, видаткову накладну №РН-0000006 від 21.01.2015, видаткову накладну №РН-0000016 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000018 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000024 від 22.10.2014, видаткову накладну №РН-0000027 від 24.10.2014, видаткову накладну №РН-0000023 від 22.10.2014, видаткову накладну №РН-0000017 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000031 від 28.10.2014, видаткову накладну №РН-0000044 від 31.10.2014, видаткову накладну №РН-0000056 від 17.11.2014, видаткову накладну №РН-0000052 від 10.11.2014, видаткову накладну №РН-0000058 від 20.11.2014, видаткову накладну №РН-0000063 від 24.11.2014, видаткову накладну №РН-0000067 від 27.11.2014, видаткову накладну №РН-0000046 від 03.11.2014, видаткову накладну №РН-0000073 від 03.12.2014, видаткову накладну №РН-0000074 від 04.12.2014, видаткову накладну №РН-0000081 від 12.12.2014, видаткову накладну №РН-0000085 від 19.12.2014, видаткову накладну №РН-0000084 від 16.12.2014 та видаткову накладну №РН-0000089 від 26.12.2014, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) та ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.10.2013 створивши та зареєструвавши на своє ім`я ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1504/1 від 15.04.2014, податкову накладну від 21.05.2014 №4, податкову накладну від 29.05.2014 №8, товарно-транспортну накладну від 15.04.2014 №1, товарно-транспортну накладну від 18.04.2014 №2, товарно-транспортну накладну від 22.04.2014 №3, товарно-транспортну накладну від 25.04.2014 №4, товарно-транспортну накладну від 05.05.2014 №5, товарно-транспортну накладну від 07.05.2014 №6, товарно-транспортну накладну від 11.05.2014 №7, товарно-транспортну накладну від 14.05.2014 №8; акт надання послуг від 21.05.2014 №4, акт надання послуг від 29.05.2014 №8, договір №020614-Т від 02.06.2014, податкову накладну від 05.06.2014 №2, податкову накладну від 18.06.2014 №9, податкову накладну від 26.06.2014 №15, податкову накладну від 27.06.2014 №16, податкову накладну від 30.06.2014 №17, акт надання послуг від 05.06.2014 №2, акт надання послуг від 18.06.2014 №9, акт надання послуг від 26.06.2014 №15, акт надання послуг від 27.06.2014 №16, акт надання послуг від 30.06.2014 №17 та акт надання послуг від 30.06.2014 №18, товарно-транспортну накладну від 01.06.2014 №9, товарно-транспортну накладну від 04.06.2014 №10, товарно-транспортну накладну від 09.06.2014 №11, товарно-транспортну накладну від 18.06.2014 №12 та товарно-транспортну накладну від 19.06.2014 №13, податкову накладну від 21.07.2014 №13, податкову накладну від 22.07.2014 №16, податкову накладну від 30.07.2014 №18, податкову накладну від 31.07.2014 №32, акт надання послуг від 16.07.2014 №9/7, акт надання послуг від 21.07.2014 №13, акт надання послуг від 30.07.2014 №18, акт надання послуг від 31.07.2014 №16, товарно-транспортну накладну від 01.07.2014 №14, товарно-транспортну накладну від 23.07.2014 №17, податкову накладну від 19.08.2014 №11, податкову накладну від 26.08.2014 №14, податкову накладну від 27.08.2014 №15, податкову накладну від 28.08.2014 №22, податкову накладну від 29.08.2014 №23, акт надання послуг від 01.08.2014 №1-8, акт надання послуг від 01.08.2014 №2-8, акт надання послуг від 11.08.2014 №11-8, акт надання послуг від 25.08.2014 №14, акт надання послуг від 26.08.2014 №14/1, акт надання послуг від 27.08.2014 №15, акт надання послуг від 11.08.2014 №15/2, акт надання послуг від 28.08.2014 №15/1, акт надання послуг від 29.08.2014 №11, товарно-транспортну накладну від 01.08.2014 №19, товарно-транспортну накладну від 06.08.2014 №20, товарно-транспортну накладну від 12.08.2014 №21, товарно-транспортну накладну від 20.08.2014 №22, товарно-транспортну накладну від 22.08.2014 №23, товарно-транспортну накладну від 26.08.2014 №24, договір №0109-А від 01.09.2014, договір №ТЕО-К/40 від 02.09.2014, податкову накладну від 17.09.2014 №5, податкову накладну від 18.09.2014 №7, податкову накладну від 19.09.2014 №8, податкову накладну від 22.09.2014 №9, податкову накладну від 24.09.2014 №20, податкову накладну від 30.09.2014 №46, акт надання послуг від 03.09.2014 №3/9, акт надання послуг від 08.09.2014 №8/9, акт надання послуг від 09.09.2014 №9/9, акт надання послуг від 12.09.2014 №12, акт надання послуг від 13.09.2014 №13, акт надання послуг від 14.09.2014 №14, акт надання послуг від 15.09.2014 №1228, акт надання послуг від 16.09.2014 №16, акт надання послуг від 17.09.2014 №17, акт надання послуг від 17.09.2014 №17/1, акт надання послуг від 18.09.2014 №18, акт надання послуг від 20.09.2014 №20, акт надання послуг від 23.09.2014 №23, акт надання послуг від 24.09.2014 №24, акт надання послуг від 26.09.2014 №26, акт надання послуг від 27.09.2014 №27, акт надання послуг від 27.09.2014 №27/1, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, податкову накладну від 03.10.2014 №5, податкову накладну від 07.10.2014 №9, податкову накладну від 07.10.2014 №5, податкову накладну від 07.10.2014 №6, податкову накладну від 08.10.2014 №7, податкову накладну від 10.10.2014 №8, податкову накладну від 12.10.2014 №9, податкову накладну від 15.10.2014 №11, податкову накладну від 15.10.2014 №10, податкову накладну від 17.10.2014 №21, податкову накладну від 18.10.2014 №22, податкову накладну від 21.10.2014 №23, податкову накладну від 22.10.2014 №24, податкову накладну від 24.10.2014 №25, податкову накладну від 24.10.2014 №26, податкову накладну від 24.10.2014 №27, податкову накладну від 24.10.2014 №28, податкову накладну від 24.10.2014 №29, податкову накладну від 24.10.2014 №30, податкову накладну від 24.10.2014 №31, податкову накладну від 24.10.2014 №32, податкову накладну від 24.10.2014 №33, податкову накладну від 27.10.2014 №42, податкову накладну від 27.10.2014 №43, податкову накладну від 28.10.2014 №49, податкову накладну від 28.10.2014 №44, податкову накладну від 28.10.2014 №45, податкову накладну від 28.10.2014 №46, податкову накладну від 28.10.2014 №47, податкову накладну від 28.10.2014 №48, податкову накладну від 28.10.2014 №50, податкову накладну від 30.10.2014 №40, податкову накладну від 30.10.2014 №53, податкову накладну від 30.10.2014 №54, податкову накладну від 30.10.2014 №55, податкову накладну від 30.10.2014 №56, податкову накладну від 30.10.2014 №34, податкову накладну від 30.10.2014 №57, податкову накладну від 30.10.2014 №58, податкову накладну від 31.10.2014 №59, акт надання послуг від 04.10.2014 №4, акт надання послуг від 08.10.2014 №8 та акт надання послуг від 14.10.2014 №14; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 02.07.2014 №02/07, додаткова угода №1 від 11.08.2014 до договору від 02.07.2014 №02/07, договір від 10.07.2014 №100714, договір від 01.09.2014 №01/09, податкову накладну від 17.09.2014 №6, податкову накладну від 12.09.2014 №4, податкову накладну від 05.09.2014 №2, податкову накладну від 11.07.2014 №7, податкову накладну від 11.07.2014 №9, податкову накладну від 11.07.2014 №8, податкову накладну від 31.07.2014 №34, податкову накладну від 14.08.2014 №10, рахунок-фактура від 12.09.2014 №СФ-120914, акт №1 від 29.09.2014 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014 року, рахунок-фактура від 11.08.2014 №СФ-110814, акт №11 від 29.08.2014 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2014 року, акт №9 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №7 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714, акт №8 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №10 від 31.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року та рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714; для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843), а саме: договір №28/05-14 від 28.05.2014, додаток №1 до договору №28/05-14 від 28.05.2014 «Договірна ціна», податкову накладну №3 від 06.06.2014, податкову накладну №11 від 18.06.2014, податкову накладну №12 від 18.06.2014, податкову накладну №13 від 18.06.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за червень 2014 року від 27.06.2014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014 року від 16.06.2014, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 17.06.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 18.06.2014 та акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 19.06.2014; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 30.05.2014 №114, рахунок від 03.06.2014 №108, видаткову накладну від 16.06.2014 №5 та видаткову накладну від 16.06.2014 №6, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 22.10.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_18 ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), а саме: договір №18/03-14 від 18.03.2014, додаток №1 до договору №18/03-14 від 18.03.2014 «Протокол договірної ціни», довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за квітень 2014 року від 30.04.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт від 30.04.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за липень 2014 року від 31.07.2014, акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.07.2014, податкову накладну №27 від 30.07.2014, податкову накладну №28 від 30.07.2014, податкову накладну №7 від 08.05.2014, податкову накладну №9 від 08.05.2014, податкову накладну №18 від 15.04.2014, податкову накладну №8 від 08.04.2014, податкову накладну №9 від 08.04.2014, податкову накладну №26 від 20.03.2014, податкову накладну №25 від 20.03.2014, податкову накладну №31 від 21.03.2014, податкову накладну №30 від 21.03.2014, податкову накладну №32 від 21.03.2014, податкову накладну №29 від 21.03.2014, податкову накладну №28 від 21.03.2014 та податкову накладну №27 від 21.03.2014; для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір від 02.12.2013 №84, видаткову накладну від 05.02.2014 №1, видаткову накладну від 05.02.2014 №2, видаткову накладну від 05.02.2014 №3, видаткову накладну від 17.02.2014 №11, видаткову накладну від 17.02.2014 №10, видаткову накладну від 17.02.2014 №12, видаткову накладну від 05.03.2014 №3, видаткову накладну від 05.03.2014 №4, видаткову накладну від 05.03.2014 №2, видаткову накладну від 14.03.2014 №15, видаткову накладну від 14.03.2014 №14, видаткову накладну від 14.03.2014 №13, видаткову накладну від 01.04.2014 №1, видаткову накладну від 03.04.2014 №2, видаткову накладну від 07.04.2014 №3, видаткову накладну від 07.04.2014 №4, видаткову накладну від 10.04.2014 №12, видаткову накладну від 11.04.2014 №14, видаткову накладну від 11.04.2014 №15, видаткову накладну від 06.05.2014 №4, видаткову накладну від 06.05.2014 №2, видаткову накладну від 06.05.2014 №1, видаткову накладну від 06.05.2014 №3, видаткову накладну від 20.05.2014 №17, видаткову накладну від 20.05.2014 №18, видаткову накладну від 03.06.2014 №4, видаткову накладну від 03.06.2014 №3, видаткову накладну від 03.06.2014 №5, видаткову накладну від 03.06.2014 №1, видаткову накладну від 03.06.2014 №2, видаткову накладну від 25.06.2014 №24, видаткову накладну від 02.07.2014 №2, видаткову накладну від 02.07.2014 №1, видаткову накладну від 02.07.2014 №3, видаткову накладну від 02.07.2014 №4, видаткову накладну від 14.07.2014 №13, видаткову накладну від 29.07.2014 №25, видаткову накладну від 31.07.2014 №31, видаткову накладну від 04.08.2014 №5, видаткову накладну від 04.08.2014 №6, видаткову накладну від 04.08.2014 №4, видаткову накладну від 04.08.2014 №3, видаткову накладну від 04.08.2014 №2, видаткову накладну від 12.08.2014 №12, видаткову накладну від 20.08.2014 №17, видаткову накладну від 03.09.2014 №5, видаткову накладну від 03.09.2014 №6, видаткову накладну від 03.09.2014 №4, видаткову накладну від 16.09.2014 №11, видаткову накладну від 16.09.2014 №15, видаткову накладну від 17.09.2014 №16, видаткову накладну від 19.09.2014 №10, видаткову накладну від 09.10.2014 №1; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 14.04.2014 №250, рахунок від 29.04.2014 №270, рахунок від 28.03.2014 №236, видаткову накладну від 08.05.2014 №10, видаткову накладну від 08.05.2014 №10-1, видаткову накладну від 13.06.2014 №28/6, видаткову накладну від 08.05.2014 №29, видаткову накладну від 08.05.2014 №30, видаткову накладну від 08.05.2014 №31, видаткову накладну від 08.05.2014 №32, видаткову накладну від 17.10.2014 №31-2; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №17 від 12.12.2013, податкову накладну №17 від 12.12.2013, видаткову накладну №35 від 26.12.2013, податкову накладну №35 від 26.12.2013, видаткову накладну №16 від 23.01.2014, податкову накладну №16 від 23.01.2014, видаткову накладну №4 від 06.02.2014, податкову накладну №4 від 06.02.2014, видаткову накладну №9 від 11.02.2014, податкову накладну №9 від 11.02.2014, видаткову накладну №13 від 17.02.2014, податкову накладну №13 від 17.02.2014, видаткову накладну №8 від 06.03.2014, податкову накладну №8 від 06.03.2014, видаткову накладну №16 від 14.03.2014, податкову накладну №16 від 14.03.2014, видаткову накладну №35 від 27.03.2014, податкову накладну №35 від 27.03.2014, видаткову накладну №16 від 11.04.2014, податкову накладну №16 від 11.04.2014, видаткову накладну №12 від 13.05.2014, податкову накладну №12 від 13.05.2014, видаткову накладну №23 від 26.05.2014, податкову накладну №23 від 26.05.2014, видаткову накладну №6 від 03.06.2014, податкову накладну №6 від 03.06.2014, видаткову накладну №23 від 24.06.2014, податкову накладну №23 від 24.06.2014, видаткову накладну №8 від 08.07.2014, податкову накладну №8 від 08.07.2014, видаткову накладну №23 від 24.07.2014, податкову накладну №23 від 24.07.2014, видаткову накладну №1 від 01.08.2014, податкову накладну №1 від 01.08.2014, видаткову накладну №21 від 22.08.2014, податкову накладну №21 від 22.08.2014, видаткову накладну №20 від 24.09.2014 та податкову накладну №20 від 24.09.2014; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №02-12 від 02.12.2013, додаток №1 до договору поставки №02-12 від 02.12.2013 Специфікація №1 від 06.08.2014, видаткову накладну №7 від 03.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 25.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №28 від 25.12.2013, видаткову накладну №18 від 28.01.2014, видаткову накладну №9 від 12.03.2014, видаткову накладну №10 від 12.03.2014, видаткову накладну №18 від 17.03.2014, видаткову накладну №19 від 16.04.2014, видаткову накладну №25 від 27.05.2014, видаткову накладну №22 від 24.07.2014, видаткову накладну №1 від 02.09.2014, видаткову накладну №6 від 23.10.2014, видаткову накладну №7 від 31.10.2014 та видаткову накладну №8 від 31.10.2014; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 28.03.2014 №28/03, рахунок фактура №СФ-280314 від 28.03.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2014 року, акт №1 від 31.03.2014 приймання виконаних будівельних робіт за березень 2014 року, податкову накладну від 28.03.2014 №40 та податкову накладну від 31.03.2014 №41, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190) та ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 25.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_19 ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), а саме: договір №127-ГСП-14 на надання охоронних послуг від 01.10.2014, додаток №2 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаток №4 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №1 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №2 від 01.11.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №3 від 01.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №5 від 23.12.2014 до договору №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №6 від 31.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, договір №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015, додаток № 1 від 23.01.2015 до договору №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015 «Обсяг та вартість послуг», акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 23.01.2015 (3 шт.), договір №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №1 від 01.03.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаток № 1 від 01.02.2015 до договору№20/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №2 від 01.04.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.05.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 22.07.2015 (4 шт.), додаткова угода від 31.07.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, договір №17-ГСП-15 на надання охоронних послуг від 01.02.2015, додаток №1/1 від 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаток №2 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаткова угода №1 від 02.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №2 від 01.03.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.04.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №6 від 30.06.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода від 31.07.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, податкову накладну №09 від 31.10.2014, податкову накладну №07 від 31.10.2014, податкову накладну №06 від 31.10.2014, податкову накладну №12 від 31.10.2014, податкову накладну №15 від 31.10.2014, податкову накладну №11 від 31.10.2014, податкову накладну №10 від 31.10.2014, податкову накладну №14 від 31.10.2014, податкову накладну №08 від 31.10.2014, податкову накладну №13 від 31.10.2014, податкову накладну №30 від 30.11.2014, податкову накладну №22 від 30.11.2014, податкову накладну №25 від 30.11.2014, податкову накладну №26 від 30.11.2014, податкову накладну №27 від 30.11.2014, податкову накладну №28 від 30.11.2014, податкову накладну №29 від 30.11.2014, податкову накладну №31 від 30.11.2014, податкову накладну №23 від 30.11.2014, податкову накладну №24 від 30.11.2014, податкову накладну №40 від 31.12.2014, податкову накладну №46 від 31.12.2014, податкову накладну №45 від 31.12.2014, податкову накладну №39 від 31.12.2014, податкову накладну №42 від 31.12.2014, податкову накладну №44 від 31.12.2014, податкову накладну №41 від 31.12.2014, податкову накладну №38 від 31.12.2014, податкову накладну №47 від 31.12.2014, податкову накладну №43 від 31.12.2014, податкову накладну №4 від 31.01.2015, податкову накладну №10 від 31.01.2015, податкову накладну №7 від 31.01.2015, податкову накладну №6 від 31.01.2015, податкову накладну №9 від 31.01.2015, податкову накладну №3 від 31.01.2015, податкову накладну №8 від 31.01.2015, податкову накладну №1 від 31.01.2015, податкову накладну №2 від 31.01.2015, податкову накладну №5 від 31.01.2015, податкову накладну №11 від 31.01.2015, податкову накладну №12 від 31.01.2015, податкову накладну №13 від 31.01.2015, податкову накладну №21 від 28.02.2015, податкову накладну №22 від 28.02.2015, податкову накладну №20 від 28.02.2015, податкову накладну №25 від 28.02.2015, податкову накладну №27 від 28.02.2015, податкову накладну №24 від 28.02.2015, податкову накладну №29 від 28.02.2015, податкову накладну №26 від 28.02.2015, податкову накладну №23 від 28.02.2015, податкову накладну №28 від 28.02.2015, податкову накладну №32 від 28.02.2015, податкову накладну №31 від 28.02.2015, податкову накладну №30 від 28.02.2015, податкову накладну №33 від 28.02.2015, податкову накладну №51 від 31.03.2015, податкову накладну №53 від 31.03.2015, податкову накладну №52 від 31.03.2015, податкову накладну №54 від 31.03.2015, податкову накладну №46 від 31.03.2015, податкову накладну №47 від 31.03.2015, податкову накладну №48 від 31.03.2015, податкову накладну №49 від 31.03.2015, податкову накладну №50 від 31.03.2015, податкову накладну №41 від 31.03.2015, податкову накладну №43 від 31.03.2015, податкову накладну №45 від 31.03.2015, податкову накладну №44 від 31.03.2015, податкову накладну №42 від 31.03.2015, податкову накладну №63 від 30.04.2015, податкову накладну №61 від 30.04.2015, податкову накладну №66 від 30.04.2015, податкову накладну №67 від 30.04.2015, податкову накладну №70 від 30.04.2015, податкову накладну №68 від 30.04.2015, податкову накладну №62 від 30.04.2015, податкову накладну №64 від 30.04.2015, податкову накладну №69 від 30.04.2015, податкову накладну №65 від 30.04.2015, податкову накладну №74 від 30.04.2015, податкову накладну №72 від 30.04.2015, податкову накладну №71 від 30.04.2015, податкову накладну №73 від 30.04.2015, податкову накладну №87 від 31.05.2015, податкову накладну №89 від 31.05.2015, податкову накладну №82 від 31.05.2015, податкову накладну №83 від 31.05.2015, податкову накладну №84 від 31.05.2015, податкову накладну №90 від 31.05.2015, податкову накладну №86 від 31.05.2015, податкову накладну №88 від 31.05.2015, податкову накладну №85 від 31.05.2015, податкову накладну №81 від 31.05.2015, податкову накладну №91 від 31.05.2015, податкову накладну №92 від 31.05.2015, податкову накладну №93 від 31.05.2015, податкову накладну №94 від 31.05.2015, податкову накладну №104 від 30.06.2015, податкову накладну №106 від 30.06.2015, податкову накладну №107 від 30.06.2015, податкову накладну №108 від 30.06.2015, податкову накладну №109 від 30.06.2015, податкову накладну №110 від 30.06.2015, податкову накладну №105 від 30.06.2015, податкову накладну №103 від 30.06.2015, податкову накладну №101 від 30.06.2015, податкову накладну №102 від 30.06.2015, податкову накладну №114 від 30.06.2015, податкову накладну №113 від 30.06.2015, податкову накладну №112 від 30.06.2015, податкову накладну №111 від 30.06.2015, податкову накладну №125 від 31.07.2015, податкову накладну №126 від 31.07.2015, податкову накладну №127 від 31.07.2015, податкову накладну №128 від 31.07.2015, податкову накладну №129 від 31.07.2015, податкову накладну №121 від 31.07.2015, податкову накладну №120 від 31.07.2015, податкову накладну №122 від 31.07.2015, податкову накладну №123 від 31.07.2015, податкову накладну №124 від 31.07.2015, податкову накладну №137 від 31.07.2015, податкову накладну №130 від 31.07.2015, податкову накладну №132 від 31.07.2015, податкову накладну №134 від 31.07.2015, податкову накладну №135 від 31.07.2015, податкову накладну №133 від 31.07.2015, податкову накладну №136 від 31.07.2015, податкову накладну №131 від 31.07.2015, акти виконаних робіт за жовтень 2014 року від 31.10.2014 (10 шт.), акт №22 про надання охоронних послуг від 30.11.2014, акт №38 про надання охоронних послуг від 31.12.2014, акт №01 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №02 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №09 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №08 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №41 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №51 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №61 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №71 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №81 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №91 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №101 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №111 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №130 про надання охоронних послуг від 31.07.2015 та акт №120 про надання охоронних послуг від 31.07.2015, рахунок-фактура №10 від 31.10.2014, рахунок-фактура №9 від 31.10.2014, рахунок-фактура №4 від 31.10.2014, рахунок-фактура №7 від 31.10.2014, рахунок-фактура №02 від 31.10.2014, рахунок-фактура №05 від 31.10.2014, рахунок-фактура №06 від 31.10.2014, рахунок-фактура №01 від 31.10.2014, рахунок-фактура №03 від 31.10.2014, рахунок-фактура №08 від 31.10.2014, рахунок-фактура №15 від 26.11.2014, рахунок-фактура №20 від 25.15.2014, рахунок-фактура №01 від 26.01.2015, рахунок-фактура №02 від 06.01.2015, рахунок-фактура №09 від 25.02.2015, рахунок-фактура №08 від 25.02.2015, рахунок-фактура №17 від 25.03.2015, рахунок-фактура №18 від 25.03.2015, рахунок-фактура №25 від 23.04.2015, рахунок-фактура №26 від 23.04.2015, рахунок-фактура №34 від 27.05.2015, рахунок-фактура №33 від 27.05.2015, рахунок-фактура №41 від 01.07.2015, рахунок-фактура №40 від 25.06.2015, рахунок-фактура №48 від 23.07.2015, рахунок-фактура №47 від 22.07.2015; для ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243), а саме: договор на оказание услуг по охране объекта від 01.10.2014 №3, приложение №1 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1», приложение №2 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по ул. Вернигоры, 20/1», приложение №14 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1» ул. Пилипенка, 1, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №135, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №136, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №137, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №118, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №117, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №116, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №98, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №97, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №96, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №58, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №57, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №56, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №37, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №36, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №15, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №16 (2 шт.), акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №36, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2015 №34, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №19, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №20, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №18, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №04, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №03 та акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №02, податкову накладну №15 від 31.01.2015, податкову накладну №17 від 31.01.2015, податкову накладну №16 від 31.01.2015, податкову накладну №37 від 28.02.2015, податкову накладну №36 від 28.02.2015, податкову накладну №35 від 28.02.2015, податкову накладну №58 від 31.03.2015, податкову накладну №57 від 31.03.2015, податкову накладну №56 від 31.03.2015, податкову накладну №76 від 30.04.2015, податкову накладну №78 від 30.04.2015, податкову накладну №77 від 30.04.2015, податкову накладну №98 від 31.05.2015, податкову накладну №97 від 31.05.2015, податкову накладну №96 від 31.05.2015, податкову накладну №116 від 30.06.2015, податкову накладну №117 від 30.06.2015, податкову накладну №118 від 30.06.2015, податкову накладну №139 від 31.07.2015, податкову накладну №140 від 31.07.2015, податкову накладну №141 від 31.07.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243) та ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 23.07.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_21 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкову накладну від 18.11.2014 №23, податкову накладну від 18.11.2014 №24, податкову накладну від 18.11.2014 №25, податкову накладну від 20.11.2014 №26, податкову накладну від 20.11.2014 №28, податкову накладну від 20.11.2014 №27, податкову накладну від 20.11.2014 №29, податкову накладну від 20.11.2014 №30, податкову накладну від 25.11.2014 №34, податкову накладну від 25.11.2014 №36, податкову накладну від 25.11.2014 №37, податкову накладну від 26.11.2014 №38, податкову накладну від 26.11.2014 №39, податкову накладну від 28.11.2014 №54, податкову накладну від 28.11.2014 №46, податкову накладну від 28.11.2014 №47, податкову накладну від 28.11.2014 №48, податкову накладну від 28.11.2014 №49, податкову накладну від 28.11.2014 №50, податкову накладну від 28.11.2014 №51, податкову накладну від 28.11.2014 №52, податкову накладну від 28.11.2014 №53, податкову накладну від 29.11.2014 №55, податкову накладну від 29.11.2014 №56, податкову накладну від 29.11.2014 №57, податкову накладну від 30.11.2014 №60, податкову накладну від 30.11.2014 №58, податкову накладну від 30.11.2014 №59, податкову накладну від 30.11.2014 №61, податкову накладну від 30.11.2014 №62, податкову накладну від 30.11.2014 №63, податкову накладну від 30.11.2014 №64, податкову накладну від 30.11.2014 №71, акт надання послуг від 18.11.2014 №23, акт надання послуг від 18.11.2014 №24, акт надання послуг від 20.11.2014 №26, акт надання послуг від 20.11.2014 №28, акт надання послуг від 20.11.2014 №27, акт надання послуг від 20.11.2014 №25, акт надання послуг від 26.11.2014 №36, акт надання послуг від 25.11.2014 №35, акт надання послуг від 26.11.2014 №37, акт надання послуг від 27.11.2014 №38, акт надання послуг від 25.11.2014 №34, акт надання послуг від 28.11.2014 №46, акт надання послуг від 28.11.2014 №47, акт надання послуг від 28.11.2014 №48, акт надання послуг від 28.11.2014 №49, акт надання послуг від 27.11.2014 №50, акт надання послуг від 28.11.2014 №51, акт надання послуг від 28.11.2014 №52, акт надання послуг від 28.11.2014 №53, акт надання послуг від 28.11.2014 №54, акт надання послуг від 29.11.2014 №55, акт надання послуг від 29.11.2014 №56, акт надання послуг від 29.11.2014 №57, акт надання послуг від 29.11.2014 №59, акт надання послуг від 29.11.2014 №60, акт надання послуг від 30.11.2014 №58, акт надання послуг від 30.11.2014 №61, акт надання послуг від 30.11.2014 №62, акт надання послуг від 30.11.2014 №63, акт надання послуг від 30.11.2014 №64 та акт надання послуг від 30.11.2014 №71; для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: видаткову накладну від 21.10.2014 №15, податкову накладну від 21.10.2014 №15, видаткову накладну від 21.10.2014 №16, податкову накладну від 21.10.2014 №16, видаткову накладну від 04.11.2014 №2, податкову накладну від 04.11.2014 №2, видаткову накладну від 04.11.2014 №3, податкову накладну від 04.11.2014 №3, видаткову накладну від 04.11.2014 №4, податкову накладну від 04.11.2014 №4, видаткову накладну від 05.11.2014 №5, податкову накладну від 05.11.2014 №5, видаткову накладну від 05.11.2014 №6, податкову накладну від 05.11.2014 №6, видаткову накладну від 05.11.2014 №7, податкову накладну від 05.11.2014 №7, видаткову накладну від 05.11.2014 №8, податкову накладну від 05.11.2014 №8, видаткову накладну від 06.11.2014 №65, податкову накладну від 06.11.2014 №65, видаткову накладну від 06.11.2014 №66, податкову накладну від 06.11.2014 №66, видаткову накладну від 10.11.2014 №11, податкову накладну від 10.11.2014 №11, видаткову накладну від 10.11.2014 №12, податкову накладну від 10.11.2014 №12, видаткову накладну від 11.11.2014 №13, податкову накладну від 11.11.2014 №13, видаткову накладну від 11.11.2014 №14, податкову накладну від 11.11.2014 №14, видаткову накладну від 12.11.2014 №67, податкову накладну від 12.11.2014 №67, видаткову накладну від 12.11.2014 №68, податкову накладну від 12.11.2014 №68, видаткову накладну від 12.11.2014 №69, податкову накладну від 12.11.2014 №69, видаткову накладну від 12.11.2014 №70, податкову накладну від 12.11.2014 №70, видаткову накладну від 14.11.2014 №16, податкову накладну від 14.11.2014 №16, видаткову накладну від 14.11.2014 №17, податкову накладну від 14.11.2014 №17, видаткову накладну від 14.11.2014 №18, податкову накладну від 14.11.2014 №18, видаткову накладну від 14.11.2014 №19, податкову накладну від 14.11.2014 №19, видаткову накладну від 28.11.2014 №44, податкову накладну від 28.11.2014 №44, видаткову накладну від 28.11.2014 №45 та податкову накладну від 28.11.2014 №45; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 01.10.2014 №01/10, рахунок фактура від 10.10.2014 №СФ-101014, рахунок фактура від 13.10.2014 №СФ-131014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2014, податкову накладну від 10.10.2014 №3 та податкову накладну від 13.10.2014 №4; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №20 від 24.10.2014, податкову накладну №20 від 24.10.2014, видаткову накладну №10 від 06.11.2014, податкову накладну №10 від 06.11.2014, видаткову накладну №22 від 21.11.2014 та податкову накладну №22 від 21.11.2014, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118) та ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 06.09.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_22 ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 16.03.2015 №16/03/15, додаткова угода №17/03 від 17.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, додаткова угода №19/03 від 19.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, договір поставки від 23.04.2015 №23/04, договір про виконання роботи від 12.05.2015 №12/05/15, повідомлення про відступлення права вимоги від 03.04.2015 №15, договір про відступлення права вимоги №03/04-1 від 03.04.2015, акт прийома-передачі від 25.03.2015, акт прийома-передачі від 27.03.2015, акт надання послуг від 19.03.2015 №1, акт надання послуг від 19.03.2015 №2, акт надання послуг від 20.03.2015 №4, акт надання послуг від 25.03.2015 №8, акт надання послуг від 25.03.2015 №9, акт надання послуг від 27.03.2015 №11, акт надання послуг від 30.03.2015 №13, акт надання послуг від 12.05.2015 №3, видаткову накладну №15 від 30.03.2015, видаткову накладну від 23.04.2015 №2, видаткову накладну від 24.04.2015 №3, видаткову накладну від 12.05.2015 №2, видаткову накладну від 13.05.2015 №4, видаткову накладну від 13.05.2015 №5 та видаткову накладну від 14.05.2015 №6, податкову накладну №2 від 19.03.2015, податкову накладну №1 від 19.03.2015, податкову накладну №4 від 20.03.2015, податкову накладну №8 від 25.03.2015, податкові накладні №9 від 25.03.2015 (4 шт.), податкову накладну №11 від 27.03.2015, податкові накладні №15 від 30.03.2015 (10 шт.), податкову накладну №13 від 30.03.2015, податкові накладні №2 від 23.04.2015 (18 шт.), податкові накладні №3 від 24.04.2015 (5 шт.), податкові накладні №2 від 12.05.2015 (6 шт.), податкову накладну №3 від 12.05.2015, податкові накладні №5 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 14.05.2015 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 18.12.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_23 ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444), а саме: договір підряду від 12.05.2014 №5/5, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000001 від 03.06.2014, податкову накладну від 03.06.2014 №1; для ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договір поставки від 03.02.2014 №03/02/14, податкову накладну від 25.06.2014 №8, податкову накладну від 26.05.2014 №3, податкову накладну від 24.04.2014 №5, податкову накладну від 03.06.2014 №2, податкову накладну від 07.04.2014 №3, податкову накладну від 02.04.2014 №1, податкову накладну від 18.04.2014 №4, податкову накладну від 03.03.2014 №1, податкову накладну від 04.04.2014 №2, податкову накладну від 17.03.2014 №2, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444) та ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 01.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_25 ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) податкову накладну №13 від 12.02.2015 (5 шт.); для ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), а саме: договір поставки від 27.01.2015 №27/01, податкову накладну від 27.01.2015 №25, податкову накладну від 28.01.2015 №26, податкову накладну від 30.01.2015 №27, податкову накладну від 09.02.2015 №4, податкову накладну від 11.02.2015 №10, податкову накладну від 13.02.2015 №16, видаткову накладну №РН-0000011 від 27.01.2015, видаткову накладну №РН-0000012 від 28.01.2015, видаткову накладну №РН-0000017 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000032 від 09.02.2015, видаткову накладну №РН-0000034 від 11.02.2015, видаткову накладну №РН-0000046 від 13.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000011 від 27.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000012 від 28.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000017 від 30.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000032 від 09.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000034 від 11.02.2015 та рахунок фактура №СФ-0000046 від 13.02.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548) та ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 03.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_26 ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) та перереєструвавши його в подальшому на ім`я ОСОБА_21 , отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 25.06.2015 №25/06/15р, договір поставки від 25.06.2015 №25/06/15, додаткова угода №25/06 від 25.06.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, договір про виконання роботи від 02.07.2015 №02/07/15р, додаткова угода №08/07 від 08.07.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, акт надання послуг від 26.06.2015 №13, акт надання послуг від 02.07.2015 №2, акт надання послуг від 09.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №28, акт надання послуг від 24.07.2015 №35, акт надання послуг від 29.07.2015 №37, акт надання послуг від 31.07.2015 №38, акт надання послуг від 03.08.2015 №3, акт надання послуг від 03.08.2015 №2, видаткову накладну від 25.06.2015 №12, видаткову накладну від 26.06.2015 №15, видаткову накладну від 01.07.2015 №1, видаткову накладну від 02.07.2015 №3, видаткову накладну від 14.07.2015 №19, видаткову накладну від 14.07.2015 №20, видаткову накладну від 15.07.2015 №21, видаткову накладну від 16.07.2015 №22, видаткову накладну від 20.07.2015 №25, видаткову накладну від 22.07.2015 №26, видаткову накладну від 22.07.2015 №27, видаткову накладну від 24.07.2015 №34, видаткову накладну від 24.07.2015 №42, видаткову накладну від 23.07.2015 №29, видаткову накладну від 29.07.2015 №33, видаткову накладну від 31.07.2015 №45 та видаткову накладну від 03.08.2015 №5, податкову накладну №13 від 25.06.2015, податкові накладні №12 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №15 від 26.06.2015 (5 шт.), податкові накладні №26 від 30.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 01.07.2015 (7 шт.), податкову накладну №3 від 02.07.2015, податкову накладну №2 від 02.07.2015, податкову накладну №12 від 09.07.2015, податкові накладні №20 від 14.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №19 від 14.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №21 від 15.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №22 від 16.07.2015, податкові накладні №25 від 20.07.2015 (5 шт.), податкову накладну №26 від 22.07.2015, податкові накладні №27 від 22.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №28 від 23.07.2015, податкову накладну №29 від 23.07.2015, податкові накладні №42 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №35 від 24.07.2015, податкові накладні №34 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №37 від 29.07.2015, податкову накладну №33 від 29.07.2015, податкові накладні №45 від 31.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №38 від 31.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 03.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 03.08.2015, податкову накладну №3 від 03.08.2015; для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкову накладну №35 від 30.10.2015 податкову накладну №34 від 30.10.2015, податкову накладну №33 від 30.10.2015, податкові накладні №23 від 30.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №24 від 30.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №46 від 26.11.2015, податкову накладну №37 від 29.11.2015 та податкову накладну №50 від 30.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 01.10.2015 №01/10-15, видаткову накладну від 19.10.2015 №31 та видаткову накладну від 23.10.2015 №32, податкову накладну №31 від 19.10.2015 (21 шт.), податкову накладну №32 від 23.10.2015 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_28 ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 02.09.2015 №99, рахунок на оплату від 29.10.2015 №117, рахунок на оплату від 29.10.2015 №118, рахунок на оплату від 03.11.2015 №120, рахунок на оплату від 03.11.2015 №121, рахунок на оплату від 02.10.2015 №109, рахунок на оплату від 28.08.2015 №98, рахунок на оплату від 02.09.2015 №100, видаткову накладну від 03.09.2015 №28, видаткову накладну від 07.09.2015 №29, видаткову накладну від 02.10.2015 №39, видаткову накладну від 28.10.2015 №49, видаткову накладну від 26.12.2015 №57, видаткову накладну від 01.12.2015 №55, видаткову накладну від 25.12.2015 №59 та видаткову накладну від 23.12.2015 №54, податкові накладні №1 від 03.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 07.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №7 від 10.09.2015 (3 шт.), податкову накладну №1 від 02.10.2015, податкові накладні №7 від 28.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 25.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 30.11.2015, податкову накладну №1 від 11.12.2015, податкову накладну №4 від 15.12.2015; для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: видаткову накладну №16 від 23.07.2015, податкову накладну №9 від 23.07.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до вказаних декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_29 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-030915/17 від 03.09.2015, договір № 2710/15 від 27.10.2015, податкову накладну від 24.09.2015 №12, податкову накладну від 30.09.2015 №13, податкову накладну від 30.09.2015 №14, податкову накладну від 26.10.2015 №29, податкову накладну від 27.10.2015 №30, податкову накладну від 27.10.2015 №31, податкову накладну від 29.10.2015 №32, податкову накладну від 29.10.2015 №33, податкову накладну від 30.10.2015 №44, податкову накладну від 30.10.2015 №49; акт надання послуг від 15.10.2015 №32, акт надання послуг від 16.10.2015 №44, акт надання послуг від 27.10.2015 №47, акт надання послуг від 27.10.2015 №48, акт надання послуг від 29.10.2015 №47, акт надання послуг від 31.10.2015 №54, податкову накладну від 12.11.2015 №2; від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 31.08.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_30 та ОСОБА_25 ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір купівлі-продажу від 03.02.2016 №03/02, договір купівлі-продажу від 02.03.2016 №02/03, видаткову накладну від 02.03.2016 №12, видаткову накладну від 03.02.2016 №8/1 та видаткову накладну від 03.02.2016 №8, податкові накладні №20 від 03.02.2016 (31 шт.), податкові накладні №33 від 25.03.2016 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали ФОП ОСОБА_27 для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 10.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_32 ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи, складені для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкові накладні №1 від 30.01.2016 (3 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_34 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: договір поставки №20/12 від 20.12.2015, податкову накладну №16 від 21.12.2015, податкову накладну №26 від 30.12.2015, податкову накладну №35 від 30.12.2015, податкову накладну №17 від 21.12.2015, податкову накладну №24 від 21.12.2015, видаткову накладну №41 від 30.12.2015, видаткову накладну №32 від 30.12.2015, видаткову накладну №31 від 21.12.2015, рахунок на оплату №4 від 21.12.2015, рахунок на оплату №17 від 23.12.2015, товарно-транспортну накладну №301 від 21.12.2015, товарно-транспортну накладну №309 від 25.12.2015, товарно-транспортну накладну №313 від 30.12.2015 та товарно-транспортну накладну №312 від 30.12.2015; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2212/16 від 22.11.2015, податкову накладну від 09.11.2015 №11, податкову накладну від 18.11.2015 №16, податкову накладну від 25.11.2015 №21, податкову накладну від 27.11.2015 №22, податкову накладну від 30.11.2015 №23, акт надання послуг від 25.11.2015 №21, видаткову накладну від 30.11.2015 №24, податкову накладну від 07.12.2015 №5, податкову накладну від 08.12.2015 №12, податкову накладну від 09.12.2015 №6, податкову накладну від 11.12.2015 №11, податкову накладну від 15.12.2015 №15, податкову накладну від 22.12.2015 №18, податкову накладну від 25.12.2015 №19, податкову накладну від 28.12.2015 №36, податкову накладну від 31.12.2015 №46, акт надання послуг від 09.12.2015 №25, акт надання послуг від 15.12.2015 №28, акт надання послуг від 22.12.2015 №31, акт надання послуг від 28.12.2015 №36, акт надання послуг від 31.12.2015 №38, видаткову накладну від 25.12.2015 №33, договір №0301/16 від 03.01.2016, податкову накладну від 13.01.2016 №1, податкову накладну від 18.01.2016 №5, податкову накладну від 27.01.2015 №6, видаткову накладну від 18.01.2016 №5, товарно-транспортну накладну від 18.01.2016 №180102, товарно-транспортну накладну від 18.01.2016 №180101 та акт надання послуг від 27.01.2016 №8; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок фактура від 16.12.2015 №16 та видаткову накладну від 18.12.2015 №29, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_36 ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 11.11.2015 №1, рахунок на оплату від 11.11.2015 №2, рахунок на оплату від 30.11.2015 №13, рахунок на оплату від 30.11.2015 №12, рахунок на оплату від 03.02.2016 №5, рахунок на оплату від 03.02.2016 №4, рахунок на оплату від 11.12.2015 №19, рахунок на оплату від 11.01.2016 №1, видаткову накладну від 16.02.2016 №10, видаткову накладну від 03.02.2016 №5, видаткову накладну від 23.12.2015 №10, видаткову накладну від 29.01.2016 №4, видаткову накладну від 25.12.2015 №12, видаткову накладну від 25.12.2015 №13 та видаткову накладну від 19.11.2015 №2, податкові накладні №2 від 17.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкову накладну №7 від 15.12.2015, податкову накладну №6 від 15.12.2015, податкові накладні №10 від 25.12.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 25.12.2015, податкові накладні №2 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №1 від 11.01.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 03.02.2016, податкові накладні №2 від 03.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №8 від 16.02.2016, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 06.10.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_38 ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.11.2015 №02/11, видаткову накладну від 12.01.2016 №31, видаткову накладну від 12.01.2016 №31/1, видаткову накладну від 16.11.2015 №6, видаткову накладну від 11.11.2015 №4 та видаткову накладну від 05.11.2015 №3, податкові накладні №6 від 25.11.2015 (13 шт.), податкові накладні №3 від 25.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 26.11.2015 (16 шт.), податкові накладні №8 від 12.01.2016 (23 шт.); для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298): податкову накладну №9 від 29.11.2015, податкові накладні №12 від 30.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №11 від 30.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №10 від 30.11.2015, податкову накладну № 2 від 30.11.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали ФОП ОСОБА_27 та службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_40 ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкову накладну від 04.12.2014 №1, податкову накладну від 06.12.2014 №2, податкову накладну від 07.12.2014 №3, податкову накладну від 08.12.2014 №4, податкову накладну від 09.12.2014 №5, податкову накладну від 09.12.2014 №6, податкову накладну від 10.12.2014 №7, податкову накладну від 10.12.2014 №8, податкову накладну від 12.12.2014 №9, податкову накладну від 14.12.2014 №11, податкову накладну від 14.12.2014 №10, податкову накладну від 15.12.2014 №12, податкову накладну від 17.12.2014 №13, податкову накладну від 17.12.2014 №14, податкову накладну від 22.12.2014 №15, податкову накладну від 22.12.2014 №16, податкову накладну від 22.12.2014 №17, податкову накладну від 22.12.2014 №18, податкову накладну від 22.12.2014 №19, податкову накладну від 22.12.2014 №20, податкову накладну від 23.12.2014 №24, податкову накладну від 24.12.2014 №25, податкову накладну від 24.12.2014 №26, податкову накладну від 24.12.2014 №27, податкову накладну від 25.12.2014 №28, податкову накладну від 26.12.2014 №30, податкову накладну від 27.12.2014 №31, податкову накладну від 28.12.2014 №32, податкову накладну від 29.12.2014 №33, податкову накладну від 29.12.2014 №34, податкову накладну від 29.12.2014 №35, податкову накладну від 30.12.2014 №36, акт надання послуг від 01.12.2014 №1, акт надання послуг від 06.12.2014 №2, акт надання послуг від 07.12.2014 №3, акт надання послуг від 08.12.2014 №4, акт надання послуг від 09.12.2014 №5, акт надання послуг від 09.12.2014 №6, акт надання послуг від 10.12.2014 №7, акт надання послуг від 10.12.2014 №8, акт надання послуг від 12.12.2014 №9, акт надання послуг від 14.12.2014 №10, акт надання послуг від 14.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 15.12.2014 №13, акт надання послуг від 17.12.2014 №14, акт надання послуг від 22.12.2014 №15, акт надання послуг від 22.12.2014 №16, акт надання послуг від 22.12.2014 №17, акт надання послуг від 22.12.2014 №18, акт надання послуг від 22.12.2014 №19, акт надання послуг від 22.12.2014 №20, акт надання послуг від 23.12.2014 №24, акт надання послуг від 24.12.2014 №25, акт надання послуг від 24.12.2014 №26, акт надання послуг від 24.12.2014 №27, акт надання послуг від 25.12.2014 №28, акт надання послуг від 26.12.2014 №30, акт надання послуг від 27.12.2014 №31, акт надання послуг від 28.12.2014 №32, акт надання послуг від 29.12.2014 №33, акт надання послуг від 29.12.2014 №34, акт надання послуг від 30.12.2014 №39, акт надання послуг від 30.12.2014 №38, акт надання послуг від 31.12.2014 №40, акт надання послуг від 31.12.2014 №41, договір №300102 від 30.01.2015, податкову накладну від 20.01.2015 №3, податкову накладну від 20.01.2015 №19, податкову накладну від 21.01.2015 №5, податкову накладну від 21.01.2015 №20, податкову накладну від 22.01.2015 №6, податкову накладну від 22.01.2015 №21, податкову накладну від 23.01.2015 №22, податкову накладну від 23.01.2015 №23, податкову накладну від 23.01.2015 №8, податкову накладну від 23.01.2015 №9, податкову накладну від 26.01.2015 №10, податкову накладну від 26.01.2015 №24, податкову накладну від 27.01.2015 №11, податкову накладну від 27.01.2015 №13, податкову накладну від 27.01.2015 №25, податкову накладну від 27.01.2015 №27, податкову накладну від 28.01.2015 №12, податкову накладну від 28.01.2015 №26, податкову накладну від 29.01.2015 №28, податкову накладну від 29.01.2015 №14, податкову накладну від 29.01.2015 №15, податкову накладну від 29.01.2015 №29, податкову накладну від 30.01.2015 №16, податкову накладну від 30.01.2015 №17, податкову накладну від 30.01.2015 №18, податкову накладну від 30.01.2015 №30, податкову накладну від 20.01.2015 №3, податкову накладну від 29.01.2015 №14, податкову накладну від 29.01.2015 №15, податкову накладну від 30.01.2015 №16, податкову накладну від 21.01.2015 №5, податкову накладну від 22.01.2015 №6, податкову накладну від 23.01.2015 №8, податкову накладну від 23.01.2015 №9, податкову накладну від 26.01.2015 №10, податкову накладну від 27.01.2015 №11, податкову накладну від 28.01.2015 №12, податкову накладну від 27.01.2015 №13, податкову накладну від 03.02.2015 №2, податкову накладну від 03.02.2015 №3, податкову накладну від 03.02.2015 №4, податкову накладну від 04.02.2015 №5, податкову накладну від 06.02.2015 №6, податкову накладну від 06.02.2015 №7, податкову накладну від 09.02.2015 №8, податкову накладну від 12.02.2015 №10, податкову накладну від 27.02.2015 №12, податкову накладну від 28.02.2015 №13, податкову накладну від 28.02.2015 №14, податкову накладну від 28.02.2015 №15 та податкову накладну від 28.02.2015 №16, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_42 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-К/54 від 01.12.2014, податкову накладну від 03.12.2014 №6, податкову накладну від 05.12.2014 №7, податкову накладну від 06.12.2014 №8, податкову накладну від 07.12.2014 №9, податкову накладну від 10.12.2014 №10, податкову накладну від 12.12.2014 №11, податкову накладну від 15.12.2014 №12, податкову накладну від 16.12.2014 №13, податкову накладну від 18.12.2014 №16, податкову накладну від 19.12.2014 №21, податкову накладну від 22.12.2014 №26, податкову накладну від 29.12.2014 №27, податкову накладну від 30.12.2014 №28, податкову накладну від 30.12.2014 №34, акт надання послуг від 03.12.2014 №6, акт надання послуг від 05.12.2014 №7, акт надання послуг від 06.12.2014 №8, акт надання послуг від 07.12.2014 №9, акт надання послуг від 10.12.2014 №10, акт надання послуг від 12.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 16.12.2014 №13, акт надання послуг від 18.12.2014 №16, акт надання послуг від 19.12.2014 №21, акт надання послуг від 22.12.2014 №22, акт надання послуг від 25.12.2014 №26, акт надання послуг від 29.12.2014 №27, акт надання послуг від 31.12.2014 №34, податкову накладну від 13.01.2015 №1, податкову накладну від 14.01.2015 №3, податкову накладну від 15.01.2015 №4, податкову накладну від 16.01.2015 №5, податкову накладну від 19.01.2015 №6, податкову накладну від 20.01.2015 №10, податкову накладну від 20.01.2015 №21, податкову накладну від 21.01.2015 №11, податкову накладну від 23.01.2015 №22, податкову накладну від 22.01.2015 №12, податкову накладну від 26.01.2015 №13, податкову накладну від 26.01.2015 №14, податкову накладну від 28.01.2015 №16, податкову накладну від 29.01.2015 №17, податкову накладну від 30.01.2015 №18, податкову накладну від 30.01.2015 №23, податкову накладну від 30.01.2015 №24, податкову накладну від 31.01.2015 №25, акт надання послуг від 13.01.2015 №1, акт надання послуг від 15.01.2015 №3, акт надання послуг від 19.01.2015 №4, акт надання послуг від 20.01.2015 №10, акт надання послуг від 21.01.2015 №11, акт надання послуг від 22.01.2015 №12, акт надання послуг від 26.01.2015 №13, акт надання послуг від 26.01.2015 №14, акт надання послуг від 28.01.2015 №16, акт надання послуг від 29.01.2015 №17, акт надання послуг від 30.01.2015 №18, акт надання послуг від 31.01.2015 №19, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300101, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300102, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300103, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300104, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300105, податкову накладну від 13.01.2015 №1, податкову накладну від 15.01.2015 №4, податкову накладну від 20.01.2015 №10, податкову накладну від 26.01.2015 №13, податкову накладну від 05.02.2015 №2, податкову накладну від 06.02.2015 №3, податкову накладну від 09.02.2015 №4, податкову накладну від 11.02.2015 №11, податкову накладну від 27.02.2015 №16, податкову накладну від 27.02.2015 №17, акт надання послуг від 05.02.2015 №2, акт надання послуг від 06.02.2015 №3, акт надання послуг від 06.02.2015 №4, товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270209, товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270208 та товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270206; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткову накладну від 04.03.2015 №18 та видаткову накладну від 17.02.2015 №12, податкові накладні №18 від 09.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №12 від 16.02.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №3 від 05.12.2014, податкову накладну №3 від 05.12.2014, видаткову накладну №15 від 19.12.2014, податкову накладну №15 від 19.12.2014, видаткову накладну №20 від 23.12.2014, податкову накладну №20 від 23.12.2014, видаткову накладну №15 від 27.01.2015 та видаткову накладну №14 від 20.02.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: видаткову накладну №8 від 19.01.2015, видаткову накладну №9 від 19.01.2015, видаткову накладну №18 від 09.12.2014, видаткову накладну №32 від 26.12.2015, видаткову накладну №19 від 12.12.2014, податкову накладну №32 від 26.12.2014, податкову накладну №19 від 12.12.2014, податкову накладну №18 від 09.12.2014, податкову накладну №26 від 30.01.2015, податкову накладну №27 від 30.01.2015, податкову накладну №9 від 19.01.2015, податкову накладну №8 від 19.01.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) та ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_44 ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір купівлі-продажу товарів від 12.03.2015 №1203, додаток №1 до договору купівлі-продажу від 12.03.2015 №1203 «Специфікація», видаткову накладну від 19.03.2015 №12, податкову накладну від 19.03.2015 №27, видаткову накладну від 01.04.2015 №20, податкову накладну від 01.04.2015 №1, видаткову накладну від 14.04.2015 №53, податкову накладну від 14.04.2015 №6, видаткову накладну від 27.04.2015 №62, податкову накладну від 27.04.2015 №15, видаткову накладну від 14.05.2015 №81 та податкову накладну від 14.05.2015 №13; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1-2702-П від 27.02.2015, податкову накладну від 16.03.2015 №6, податкову накладну від 16.03.2015 №7, податкову накладну від 16.03.2015 №8, податкову накладну від 16.03.2015 №9, податкову накладну від 16.03.2015 №10, податкову накладну від 16.03.2015 №11, податкову накладну від 16.03.2015 №12, податкову накладну від 18.03.2015 №15, податкову накладну від 18.03.2015 №16, податкову накладну від 18.03.2015 №17, податкову накладну від 18.03.2015 №18, податкову накладну від 18.03.2015 №19, податкову накладну від 18.03.2015 №20, податкову накладну від 18.03.2015 №21, податкову накладну від 18.03.2015 №22, податкову накладну від 24.03.2015 №30, податкову накладну від 24.03.2015 №31, податкову накладну від 24.03.2015 №32, податкову накладну від 24.03.2015 №33, податкову накладну від 24.03.2015 №34, податкову накладну від 24.03.2015 №35, податкову накладну від 26.03.2015 №45, податкову накладну від 26.03.2015 №46, податкову накладну від 26.03.2015 №47, податкову накладну від 26.03.2015 №48, податкову накладну від 26.03.2015 №49, податкову накладну від 27.03.2015 №38, податкову накладну від 27.03.2015 №51, податкову накладну від 30.03.2015 №41, податкову накладну від 30.03.2015 №43, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 16.03.2015 №2, акт надання послуг від 16.03.2015 №3, акт надання послуг від 16.03.2015 №4, акт надання послуг від 16.03.2015 №5, акт надання послуг від 16.03.2015 №6, акт надання послуг від 16.03.2015 №7, акт надання послуг від 18.03.2015 №15, акт надання послуг від 18.03.2015 №8, акт надання послуг від 18.03.2015 №9, акт надання послуг від 18.03.2015 №10, акт надання послуг від 18.03.2015 №11, акт надання послуг від 18.03.2015 №12, акт надання послуг від 18.03.2015 №13, акт надання послуг від 18.03.2015 №14, акт надання послуг від 24.03.2015 №16, акт надання послуг від 24.03.2015 №17, акт надання послуг від 24.03.2015 №18, акт надання послуг від 24.03.2015 №19, акт надання послуг від 24.03.2015 №21, акт надання послуг від 24.03.2015 №20, акт надання послуг від 26.03.2015 №23, акт надання послуг від 26.03.2015 №24, акт надання послуг від 26.03.2015 №25, акт надання послуг від 26.03.2015 №26, акт надання послуг від 26.03.2015 №27, акт надання послуг від 27.03.2015 №16, акт надання послуг від 30.03.2015 №18, акт надання послуг від 31.03.2015 №29, акт надання послуг від 31.03.2015 №28, товарно-транспортну накладну від 27.03.2015 №270311, товарно-транспортну накладну від 27.03.2015 №270310, товарно-транспортну накладну від 30.03.2015 №300312, товарно-транспортну накладну від 30.03.2015 №300313, податкову накладну від 07.04.2015 №3, податкову накладну від 14.04.2015 №4, акт надання послуг від 30.04.2015 №76, акт надання послуг від 30.04.2015 №77, акт надання послуг від 30.04.2015 №78, акт надання послуг від 30.04.2015 №79, податкову накладну від 07.05.2015 №7, акт надання послуг від 12.05.2015 №80, акт надання послуг від 13.05.2015 №82, акт надання послуг від 20.05.2015 №98, акт надання послуг від 30.05.2015 №99, акт надання послуг від 29.05.2015 №108, акт надання послуг від 29.05.2015 №107 та акт надання послуг від 31.05.2015 №109, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465) та ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_46 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2702/1 від 27.02.2015, податкову накладну від 16.03.2015 №7, податкову накладну від 18.03.2015 №11, податкову накладну від 18.03.2015 №12, податкову накладну від 26.03.2015 №20, податкову накладну від 30.03.2015 №19, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 18.03.2015 №2, акт надання послуг від 18.03.2015 №3, акт надання послуг від 26.03.2015 №4, акт надання послуг від 31.03.2015 №5, договір №1704/45 від 17.04.2015, податкову накладну від 30.05.2015 №12, податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №5 від 06.03.2015, видаткову накладну №6 від 12.03.2015, видаткову накладну №8 від 19.03.2015, видаткову накладну №9 від 19.03.2015, видаткову накладну №12 від 27.03.2015, видаткову накладну №23 від 20.04.2015, видаткову накладну №32 від 15.05.2015, видаткову накладну №37 від 19.05.2015, видаткову накладну №46 від 29.05.2015, видаткову накладну №47 від 27.05.2015, видаткову накладну №98 від 28.07.2015, видаткову накладну №99 від 06.08.2015 та видаткову накладну №100 від 06.08.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 10.06.2015 №71, рахунок на оплату від 24.07.2015 №101, рахунок на оплату від 20.07.2015 №98, рахунок на оплату від 14.07.2015 №91, рахунок на оплату від 01.07.2015 №90, рахунок на оплату від 01.07.2015 №89, рахунок на оплату від 19.06.2015 №84, рахунок на оплату від 19.06.2015 №86, рахунок на оплату від 23.06.2015 №88, рахунок на оплату від 19.06.2015 №85, рахунок на оплату від 17.06.2015 №80, рахунок на оплату від 17.06.2015 №79, рахунок на оплату від 17.06.2015 №81, рахунок на оплату від 02.06.2015 №58, рахунок на оплату від 03.06.2015 №64, рахунок на оплату від 05.06.2015 №68, рахунок на оплату від 20.05.2015 №15, рахунок на оплату від 14.05.2015 №11, рахунок на оплату від 20.05.2015 №14, рахунок на оплату від 17.04.2015 №38, рахунок на оплату від 17.04.2015 №37, рахунок на оплату від 16.04.2015 №35, рахунок на оплату від 16.04.2015 №36, рахунок на оплату від 23.04.2015 №41, рахунок на оплату від 27.04.2015 №43, рахунок на оплату від 27.04.2015 №42, рахунок на оплату від 30.03.2015 №25, рахунок на оплату від 26.03.2015 №19, видаткову накладну від 20.04.2015 №18, видаткову накладну від 08.05.2015 №26, видаткову накладну від 18.05.2015 №29, видаткову накладну від 18.05.2015 №31, видаткову накладну від 18.05.2015 №26, видаткову накладну від 27.05.2015 №42, видаткову накладну від 22.05.2015 №30, видаткову накладну від 03.06.2015 №44, видаткову накладну від 29.05.2015 №35, видаткову накладну від 29.05.2015 №49, видаткову накладну від 29.05.2015 №34, видаткову накладну від 12.06.2015 №64, видаткову накладну від 24.06.2015 №75, видаткову накладну від 10.06.2015 №55, видаткову накладну від 10.06.2015 №54, видаткову накладну від 13.07.2015 №82, видаткову накладну від 13.07.2015 №84, видаткову накладну від 16.07.2015 №87, видаткову накладну від 13.07.2015 №86, видаткову накладну від 13.07.2015 №85, видаткову накладну від 16.07.2015 №88, видаткову накладну від 13.07.2015 №81, видаткову накладну від 13.07.2015 №83, видаткову накладну від 17.07.2015 №90, видаткову накладну від 22.07.2015 №93, видаткову накладну від 31.08.2015 №111, видаткову накладну від 12.08.2015 №101 та видаткову накладну від 28.04.2015 №21, податкову накладну №2 від 02.04.2015, податкову накладну №5 від 07.04.2015, податкову накладну №12 від 20.04.2015, податкову накладну №17 від 28.04.2015, податкові накладні №3 від 07.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №2 від 07.05.2015, податкову накладну №1 від 12.05.2015, податкову накладну №4 від 18.05.2015, податкову накладну №8 від 20.05.2015, податкові накладні №7 від 20.05.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 27.05.2015, податкові накладні №15 від 28.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №21 від 29.05.2015, податкову накладну №14 від 10.06.2015, податкові накладні №15 від 10.06.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 10.06.2015, податкові накладні №33 від 24.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.07.2015 (10 шт.), податкові накладні №7 від 01.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №5 від 01.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №4 від 01.07.2015 (4 шт.), податкові накладні №3 від 01.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 01.07.2015, податкові накладні №8 від 06.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №9 від 10.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №11 від 17.07.2015, податкову накладну №12 від 20.07.2015, податкову накладну №13 від 22.07.2015, податкову накладну №3 від 05.08.2015, податкові накладні №13 від 31.08.2015 (4 шт.); для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір надання транспортних послуг від 01.04.2015 №1-04, акт надання послуг від 01.04.2015 №16, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р20, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р19, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р18, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р17, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р16, акт надання послуг від 14.04.2015 №15, товарно-транспортну накладну від 14.04.2015 №Р15, акт надання послуг від 27.04.2015 №24, товарно-транспортну накладну від 27.04.2015 №Р24, податкову накладну від 01.04.2015 №1, податкову накладну від 14.04.2015 №10 та податкову накладну від 27.04.2015 №18, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_48 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-0107/151 від 01.07.2015, податкову накладну від 03.07.2015 №1, податкову накладну від 23.07.2015 №6, податкову накладну від 31.07.2015 №18, податкову накладну від 31.07.2015 №19, податкову накладну від 31.07.2015 №20, податкову накладну від 31.07.2015 №21, акт надання послуг від 15.07.2015 №8, акт надання послуг від 20.07.2015 №11, акт надання послуг від 20.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №13, акт надання послуг від 23.07.2015 №14, акт надання послуг від 23.07.2015 №15, акт надання послуг від 23.07.2015 №16, акт надання послуг від 24.07.2015 №17, акт надання послуг від 28.07.2015 №26, акт надання послуг від 29.07.2015 №28, акт надання послуг від 29.07.2015 №27, акт надання послуг від 30.07.2015 №29, акт надання послуг від 31.07.2015 №32, акт надання послуг від 31.07.2015 №31, акт надання послуг від 31.07.2015 №33, акт надання послуг від 31.07.2015 №34, акт надання послуг від 31.07.2015 №30, податкову накладну від 03.08.2015 №13, податкову накладну від 10.08.2015 №6, податкову накладну від 10.08.2015 №7, податкову накладну від 18.08.2015 №15, податкову накладну від 18.08.2015 №14, податкову накладну від 18.08.2015 №16, податкову накладну від 25.08.2015 №20, податкову накладну від 25.08.2015 №21, податкову накладну від 25.08.2015 №22, податкову накладну від 31.08.2015 №26, податкову накладну від 31.08.2015 №27, податкову накладну від 31.08.2015 №28, акт надання послуг від 04.08.2015 №37, акт надання послуг від 10.08.2015 №41, акт надання послуг від 10.08.2015 №42, акт надання послуг від 18.08.2015 №50, акт надання послуг від 18.08.2015 №51, акт надання послуг від 25.08.2015 №55, акт надання послуг від 25.08.2015 №56, акт надання послуг від 31.08.2015 №60, акт надання послуг від 31.08.2015 №61, акт надання послуг від 31.08.2015 №62, податкову накладну від 04.09.2015 №8, податкову накладну від 22.09.2015 №10, акт надання послуг від 20.09.2015 №75 та акт надання послуг від 22.09.2015 №77; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 24.09.2015 №18, рахунок на оплату від 24.09.2015 №17, рахунок на оплату від 09.11.2015 №27, рахунок на оплату від 21.10.2015 №22, рахунок на оплату від 03.11.2015 №25, рахунок на оплату від 03.11.2015 №24, видаткову накладну від 09.12.2015 №115, видаткову накладну від 01.12.2015 №112, видаткову накладну від 09.11.2015 №106, видаткову накладну від 25.01.2016 №6, видаткову накладну від 09.10.2015 №84, видаткову накладну від 21.10.2015 №99 та видаткову накладну від 01.10.2015 №82, податкові накладні №16 від 29.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №1 від 01.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №17 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.11.2015, податкові накладні №12 від 26.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 02.12.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №85 від 13.10.2015, видаткову накладну №100 від 21.10.2015, видаткову накладну №111 від 24.11.2015, видаткову накладну №123 від 23.12.2015 та видаткову накладну №9 від 12.02.2016, податкові накладні №2 від 13.10.2015 (8 шт.), податкові накладні №18 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 24.11.2015, податкові накладні №11 від 23.12.2015 (6 шт.), податкові накладні №2 від 12.02.2016 (4 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_50 ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: договір поставки від 01.08.2015 №01/08-2015, видаткову накладну від 28.09.2015 №20, видаткову накладну від 29.09.2015 №21, податкову накладну від 28.09.2015 №20, податкову накладну від 28.08.2015 №4, податкові накладні від 28.08.2015 №6 (3 шт.) та податкові накладні від 29.09.2015 №21 (2 шт.); для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.09.2015 №02/09, видаткову накладну від 07.09.2015 №14, видаткову накладну від 15.10.2015 №4, видаткову накладну від 21.09.2015 №23, видаткову накладну від 14.09.2015 №22, видаткову накладну від 02.09.2015 №12 та видаткову накладну від 02.09.2015 №11, податкові накладні №12 від 02.09.2015 (13 шт.), податкові накладні №11 від 02.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 07.09.2015 (43 шт.), податкові накладні №22 від 14.09.2015 (28 шт.), податкові накладні №23 від 21.09.2015 (12 шт.), податкові накладні №4 від 15.10.2015 (26 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 30.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_52 ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), а саме: договір про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/2 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/3 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/4 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/5 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/6 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №2 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №3 від 31.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №4 від 05.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №5 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №6 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №7 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №8 від 07.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №9 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №10 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №12 від 11.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №16 від 17.08.2015, податкову накладну №3 від 28.07.2015, податкову накладну №4 від 28.07.2015, податкову накладну №2 від 24.07.2015, податкову накладну №6 від 29.07.2015, податкову накладну №7 від 31.07.2015, податкову накладну №8 від 31.07.2015, податкову накладну №9 від 31.07.2015, податкову накладну №10 від 31.07.2015, податкову накладну №5 від 29.07.2015, податкову накладну №13 від 03.08.2015, податкову накладну №16 від 06.08.2015, податкову накладну №19 від 10.08.2015, податкову накладну №14 від 06.08.2015, податкову накладну №15 від 06.08.2015, податкову накладну №17 від 07.08.2015, податкову накладну №18 від 10.08.2015, податкову накладну №11 від 03.08.2015, податкову накладну №12 від 03.08.2015, розрахунок №20 від 12.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015 та розрахунок №28 від 19.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015, товарно-транспортну накладну №77 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №78 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №76 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №75 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №72 від 24.07.2015, товарно-транспортну накладну №73 від 25.07.2015, товарно-транспортну накладну №74 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №79 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №81 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №82 від 26.07.2015; для АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387), а саме: договір №150909 про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом від 09.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №23 від 27.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №24 від 29.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №25 від 30.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 01.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №32 від 05.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №33 від 06.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №35 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №36 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №37 від 08.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №41 від 12.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №42 від 13.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №45 від 04.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №46 від 16.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №47 від 18.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №50 від 25.11.2015, податкову накладну №27 від 27.09.2015, податкову накладну №29 від 29.09.2015, податкову накладну №30 від 30.09.2015, податкову накладну №32 від 01.10.2015, податкову накладну №37 від 05.10.2015, податкову накладну №38 від 06.10.2015, податкову накладну №40 від 07.10.2015, податкову накладну №41 від 07.10.2015, податкову накладну №43 від 08.10.2015, податкові накладні №46 від 12.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №47 від 13.10.2015, податкову накладну №52 від 04.11.2015, податкову накладну №55 від 16.11.2015, податкову накладну №56 від 18.11.2015, податкову накладну №59 від 25.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: видаткову накладну від 23.12.2015 №РН-65, податкову накладну №65 від 23.12.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_7 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою із ОСОБА_8 , 03.12.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_54 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , діючи в межах спільної домовленості із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕО-2101/16 від 21.01.2016, податкову накладну від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткову накладну від 09.02.2016 №5, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткову накладну від 09.02.2016 №5, договір №08/02-16 від 09.02.2016, договір №26/02-16 від 26.02.2016, податкову накладну від 09.02.2016 №2, податкову накладну від 29.02.2016 №5, податкову накладну від 29.02.2016 №13, акт надання послуг від 22.02.2016 №7, акт надання послуг від 29.02.2016 №10, видаткову накладну від 29.02.2016 №9, товарно-транспортну накладну від 09.02.2016 №90201, товарно-транспортну накладну від 09.02.2016 №90202, товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90203, товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90204 та товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90205, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Таким чином,своїми умиснимидіями ОСОБА_7 скоїв кримінальніправопорушення,передбачені ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України - пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.3 ст.358 КК України, - підроблення офіційного документа, який видається підприємством, і який надає права, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України - використання завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_8 ОСОБА_8 ,діючи умисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ,усвідомлюючи протиправнийхарактер спільнихдій,передбачаючи табажаючи настаннясуспільно-небезпечнихнаслідків увигляді несплатиподатку надодану вартістьдо бюджету,в порушенняп.185.1ст.185,п.187.1ст.187,п.198.1,п.198.3,п.198.6ст.198,ст.200та ст.201Податкового КодексуУкраїни від 02.12.2010№ 2755-VI(іззмінами тадоповненнями)та п.2ст.3,п.1.ст.9Закону України«Про бухгалтерськийоблік тафінансову звітністьв Україні»від 16.07.1999№996-XIV,маючи єдинийумисел щодосприяння вухиленні відсплати податків,шляхом завищенняподаткового кредитуз ПДВза рахуноквідображення вбухгалтерському облікута податковійзвітності ТОВ«ФІМ-ТРАНС»(кодЄДРПОУ:38522323),що начас вчиненнязлочину булозареєстроване заадресами:з 31.01.2013по 30.11.2014у м.Суми,вул.Гагаріна,9,оф.345,з 01.12.2014по 31.03.2015у м.Київ,б-рЛесі Українки,7-Б,літера «А»,оф.157та з01.04.2015по 21.07.2017у м.Київ,вул.Шовковична,24,а фактичноупродовж вказаногоперіоду знаходилосьза адресою:м.Черкаси,вул.Котовського,73, звикористанням підконтрольнихїй та ОСОБА_7 суб`єктів господарськоїдіяльності,що створені(придбані)ними напідставних осібта безмети реальногоздійснення фінансово-господарськихоперацій, асаме:ТОВ «Промобладнання-3»(кодЄДРПОУ:38922713),ТОВ «Промцентрінвест»(кодЄДРПОУ:39316008),ТОВ «УкртехресурсПлюс» (кодЄДРПОУ:39461178),ТОВ «ТехмашРесурс» (кодЄДРПОУ:39461320),ТОВ «Промтранс-Черкаси»(кодЄДРПОУ:39572752),ТОВ «Екобуд-Інвест»(кодЄДРПОУ:39572972),ТОВ «Центрресурс»(кодЄДРПОУ:39713219),ТОВ «Юкон-Маш»(кодЄДРПОУ:39813315),ТОВ «Гавелла»(кодЄДРПОУ:40030156)та ТОВ«Хімтехпрогрес» (кодЄДРПОУ:40153987),умисно,спільно з ОСОБА_7 ,виступили пособникамив ухиленнівід сплатиподатку надодану вартістьза періодз 01.05.2014по 31.03.2016в сумі2061254,99 грн., що в 3351 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у значних розмірах, за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до 15.04.2014, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_8 , діючи в межах попередньо досягнутої спільної домовленості з ОСОБА_7 щодо вчинення незаконної діяльності, яка полягала у наданні суб`єктам господарювання реального сектору економіки послуг із штучного незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на створення умов для ухилення від сплатити податків шляхом виготовлення та використання завідомо підроблених документів про фактично не проведені фінансово-господарські операції та подальше їх використання при складанні податкової звітності, досягла усної домовленості із ОСОБА_9 , яка відповідно до наказу №1-К від 25.01.2013 з 25.01.2013 по даний час працює генеральним директором ТОВ «ФІМ-ТРАНС», щодо пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «ФІМ-ТРАНС», шляхом видачі документів від імені підконтрольних їй та ОСОБА_7 суб`єктів господарювання без фактичного проведення фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в квітні-травні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці з ОСОБА_7 , документи, а саме: договір від 15.04.2014 №1504/1; податкові накладні: від 21.05.2014 №4 та від 29.05.2014 №8; товарно-транспортні накладні: від 15.04.2014 №1, від 18.04.2014 №2, від 22.04.2014 №3, від 25.04.2014 №4, 05.05.2014 №5, від 07.05.2014 №6, від 11.05.2014 №7 та від 14.05.2014 №8; акти надання послуг від 21.05.2014 №4 та від 29.05.2014 №8, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС» .

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за травень2014року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Промобладнання-3»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуваннюза основноюставкою танульовою ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17534972грн.,яка завищенана 78166,67грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3506994грн.,яка завищенана 15633,33грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму3084783грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 15633,33 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ «Промобладнання-3»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму15633,33 грн. та на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду» (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 78 829 грн., хоча вона фактично склала 94 462,33 грн. (78 829 + 15 633,33), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2014 року на суму 15 633,33 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 78 166,67 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 15 633,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно та за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120220142 від 12.02.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі начальника ДПІ ОСОБА_11 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9035393436 від 20.06.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9035393489 від 20.06.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в червні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 02.06.2014 №020614-Т; податкові накладні: від 05.06.2014 №2, від 18.06.2014 №9, від 26.06.2014 №15, від 27.06.2014 №16 та від 30.06.2014 №17; акти надання послуг від 05.06.2014 №2, від 18.06.2014 №9, від 26.06.2014 №15, від 27.06.2014 №16, від 30.06.2014 №17 та від 30.06.2014 №18; товарно-транспортні накладні від 01.06.2014 №9, від 04.06.2014 №10, від 09.06.2014 №11, від 18.06.2014 №12 та від 19.06.2014 №13 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за червень2014року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Промобладнання-3»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуваннюза основноюставкою танульовою ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2840289грн.,яка завищенана 177182,27грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму568058грн.,яка завищенана 35436,45грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму426914грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 35436,45 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 35 436,45 грн. та на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду» (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 137 126 грн., хоча вона фактично склала 172 562,45 грн. (137 126 + 35 436,45), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2014 року на суму 35 436,45 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 2, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 177 182,27 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 35 436,45 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120220142 від 12.02.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі начальника ДПІ ОСОБА_11 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9041001205 від 17.07.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9041001085 від 17.07.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в липні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні: від 21.07.2014 №13, від 22.07.2014 №16, від 30.07.2014 №18 та від 31.07.2014 №32; акти надання послуг: від 16.07.2014 №9/7, від 21.07.2014 №13, від 30.07.2014 №18 та від 31.07.2014 №16; товарно-транспортні накладні: від 01.07.2014 №14 та від 23.07.2014 №17, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за липень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 852 589 грн., яка завищена на 103 054,48 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 570 518 грн., яка завищена на 20 610,90 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 361 864 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 20 610,90 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 20 610,90 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 103 074 грн., хоча вона фактично склала 123 684,90 грн. (103 074 + 20 610,90), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2014 року на суму 20 610,90 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 11, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 103 054,48 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 20 610,90 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9048518881 від 20.08.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9048518838 від 20.08.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в серпні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні: від 19.08.2014 №11, від 26.08.2014 №14, від 27.08.2014 №15, від 28.08.2014 №22 та від 29.08.2014 №23; акти надання послуг від 01.08.2014 №1-8, від 01.08.2014 №2-8, від 11.08.2014 №11-8, від 25.08.2014 №14, від 26.08.2014 №14/1, від 27.08.2014 №15, від 11.08.2014 №15/2, від 28.08.2014 №15/1 та від 29.08.2014 №11; товарно-транспортні накладні від 01.08.2014 №19, від 06.08.2014 №20, від 12.08.2014 №21, від 20.08.2014 №22, від 22.08.2014 №23 та від 26.08.2014 №24 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 1788 271 грн., яка завищена на 217 249,99 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 357 654 грн., яка завищена на 43 450 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 343 142 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 43 450 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 43 450 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 22 290 грн., хоча вона фактично склала 65 740 грн. (22 290 + 43 450), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за серпень 2014 року на суму 43 450 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 9, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 217249,99 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 43 450 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9054131917 від 19.09.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9054131966 від 19.09.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні: від 17.09.2014 №5, від 18.09.2014 №7, від 19.09.2014 №8, від 22.09.2014 №9, від 24.09.2014 №20 та від 30.09.2014 №46; акти надання послуг від 03.09.2014 №3/9, від 08.09.2014 №8/9, від 09.09.2014 №9/9, від 12.09.2014 №12, від 13.09.2014 №13, від 14.09.2014 №14, від 15.09.2014 №1228, від 16.09.2014 №16, від 17.09.2014 №17, від 17.09.2014 №17/1, від 18.09.2014 №18, від 20.09.2014 №20, від 23.09.2014 №23, від 24.09.2014 №24, від 26.09.2014 №26, від 27.09.2014 №27, від 27.09.2014 №27/1, від 28.09.2014 №28, від 28.09.2014 №28, від 29.09.2014 №29, від 29.09.2014 №29, від 30.09.2014 №30 та від 30.09.2014 №30 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за вересень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 4741 982 грн., яка завищена на 267 539,09 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 948 397 грн., яка завищена на 53 507,82 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 862 054 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 53 507,82 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 53 507,82 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 96 307 грн., хоча вона фактично склала 149 814,82 грн. (96 307 + 53 507,82), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за вересень 2014 року на суму 53 507,82 грн.

Також, ОСОБА_10 , не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №5 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2014 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 29, код 389227123015, який належить ТОВ «Промобладнання-3», зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 267 539,09 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 53 507,82 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9060597826 від 20.10.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9060597884 від 20.10.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у жовтні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713) та ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні від 03.10.2014 №5 та від 07.10.2014 №9; акти надання послуг від 04.10.2014 №4, від 08.10.2014 №8 та від 14.10.2014 №14, складені від імені ТОВ «Промобладнання-3»; договір від 01.09.2014 №0109-А та договір з додатками від 02.09.2014 №ТЕО-К/40; податкові накладні: від 07.10.2014 №5, від 07.10.2014 №6, від 08.10.2014 №7, від 10.10.2014 №8, від 12.10.2014 №9, від 15.10.2014 №11, від 15.10.2014 №10, від 17.10.2014 №21, від 18.10.2014 №22, від 21.10.2014 №23, від 22.10.2014 №24, від 24.10.2014 №25, від 24.10.2014 №26, від 24.10.2014 №27, від 24.10.2014 №28, від 24.10.2014 №29, від 24.10.2014 №30, від 24.10.2014 №31, від 24.10.2014 №32, від 24.10.2014 №33, від 27.10.2014 №42, від 27.10.2014 №43, від 28.10.2014 №49, від 28.10.2014 №44, від 28.10.2014 №45, від 28.10.2014 №46, від 28.10.2014 №47, від 28.10.2014 №48, від 28.10.2014 №50, від 30.10.2014 №40, від 30.10.2014 №53, від 30.10.2014 №54, від 30.10.2014 №55, від 30.10.2014 №56, від 30.10.2014 №34, від 30.10.2014 №57, від 30.10.2014 №58 та від 31.10.2014 №59; товарно-транспортні накладні від 01.09.2014 №1, від 02.09.2014 №2, від 03.09.2014 №3, від 04.09.2014 №4, від 05.09.2014 №5, від 08.09.2014 №6, від 09.09.2014 №7 та від 24.09.2014 №8 складені від імені ТОВ «Промцентрінвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за жовтень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6 133 882 грн., яка завищена на 496 676,89 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 226 776 грн., яка завищена на 99 335,38 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 158 170 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 99 335,38 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3» та ТОВ «Промцентрінвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 99 335,38 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 83 889 грн., хоча вона фактично склала 183 224,38 грн. (83 889 + 99 335,38), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за жовтень 2014 року на суму 99 335,38 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зажовтень 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 6,код 393160023018,який належитьТОВ «Промцентрінвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі414176,89 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 82835,38 грн.,а врядку 28,код 389227123015,який належитьТОВ «Промобладнання-3»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі82500 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 16500 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9067896163 від 19.11.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9067896140 від 19.11.2014.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у листопаді 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з організації перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні: від 18.11.2014 №23, від 18.11.2014 №24, від 18.11.2014 №25, від 20.11.2014 №26, від 20.11.2014 №28, від 20.11.2014 №27, від 20.11.2014 №29, від 20.11.2014 №30, від 25.11.2014 №34, від 25.11.2014 №36, від 25.11.2014 №37, від 26.11.2014 №38, від 26.11.2014 №39, від 28.11.2014 №54, від 28.11.2014 №46, від 28.11.2014 №47, від 28.11.2014 №48, від 28.11.2014 №49, від 28.11.2014 №50, від 28.11.2014 №51, від 28.11.2014 №52, від 28.11.2014 №53, від 29.11.2014 №55, від 29.11.2014 №56, від 29.11.2014 №57, від 30.11.2014 №60, від 30.11.2014 №58, від 30.11.2014 №59, від 30.11.2014 №61, від 30.11.2014 №62, від 30.11.2014 №63, від 30.11.2014 №64 та від 30.11.2014 №71; акти надання послуг від 18.11.2014 №23, від 18.11.2014 №24, від 20.11.2014 №26, від 20.11.2014 №28, від 20.11.2014 №27, від 20.11.2014 №25, від 26.11.2014 №36, від 25.11.2014 №35, від 26.11.2014 №37, від 27.11.2014 №38, від 25.11.2014 №34, від 28.11.2014 №46, від 28.11.2014 №47, від 28.11.2014 №48, від 28.11.2014 №49, від 27.11.2014 №50, від 28.11.2014 №51, від 28.11.2014 №52, від 28.11.2014 №53, від 28.11.2014 №54, від 29.11.2014 №55, від 29.11.2014 №56, від 29.11.2014 №57, від 29.11.2014 №59, від 29.11.2014 №60, від 30.11.2014 №58, від 30.11.2014 №61, від 30.11.2014 №62, від 30.11.2014 №63, від 30.11.2014 №64 та від 30.11.2014 №71 передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промцентрінвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС» .

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за листопад 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промцентрінвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 8 901 399 грн., яка завищена на 756 347,76 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 780 280 грн., яка завищена на 151 269,55 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 772 020 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 151 269,55 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промцентрінвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 151 269,55 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 58 361 грн., хоча вона фактично склала 209 630,55 грн. (58 361 + 151 269,55), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2014 року на суму 151 269,55 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залистопад 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 393160023018,який належитьТОВ «Промцентрінвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі756347,76 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 151 269,55 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №180820141 від 18.08.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Сумах в особі в.о. начальника ДПІ ОСОБА_12 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у місті Сумах за №9073804500 від 19.12.2014 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9073804519 від 19.12.2014.

Крім того, ОСОБА_56 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у грудні 2014 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 01.12.2014 №ТЕП-К/54, податкові накладні: від 03.12.2014 №6, від 05.12.2014 №7, від 06.12.2014 №8, від 07.12.2014 №9, від 10.12.2014 №10, від 12.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 16.12.2014 №13, від 18.12.2014 №16, від 19.12.2014 №21, від 22.12.2014 №26, від 29.12.2014 №27, від 30.12.2014 №28 та від 30.12.2014 №34, акти надання послуг від 03.12.2014 №6, від 05.12.2014 №7, від 06.12.2014 №8, від 07.12.2014 №9, від 10.12.2014 №10, від 12.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 16.12.2014 №13, від 18.12.2014 №16, від 19.12.2014 №21, від 22.12.2014 №22, від 25.12.2014 №26, від 29.12.2014 №27 та від 31.12.2014 №34, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; податкові накладні: від 04.12.2014 №1, від 06.12.2014 №2, від 07.12.2014 №3, від 08.12.2014 №4, від 09.12.2014 №5, від 09.12.2014 №6, від 10.12.2014 №7, від 10.12.2014 №8, від 12.12.2014 №9, від 14.12.2014 №11, від 14.12.2014 №10, від 15.12.2014 №12, від 17.12.2014 №13, від 17.12.2014 №14, від 22.12.2014 №15, від 22.12.2014 №16, від 22.12.2014 №17, від 22.12.2014 №18, від 22.12.2014 №19, від 22.12.2014 №20, від 23.12.2014 №24, від 24.12.2014 №25, від 24.12.2014 №26, від 24.12.2014 №27, від 25.12.2014 №28, від 26.12.2014 №30, від 27.12.2014 №31, від 28.12.2014 №32, від 29.12.2014 №33, від 29.12.2014 №34, від 29.12.2014 №35 та від 30.12.2014 №36, акти надання послуг від 01.12.2014 №1, від 06.12.2014 №2, від 07.12.2014 №3, від 08.12.2014 №4, від 09.12.2014 №5, від 09.12.2014 №6, від 10.12.2014 №7, від 10.12.2014 №8, від 12.12.2014 №9, від 14.12.2014 №10, від 14.12.2014 №11, від 15.12.2014 №12, від 15.12.2014 №13, від 17.12.2014 №14, від 22.12.2014 №15, від 22.12.2014 №16, від 22.12.2014 №17, від 22.12.2014 №18, від 22.12.2014 №19, від 22.12.2014 №20, від 23.12.2014 №24, від 24.12.2014 №25, від 24.12.2014 №26, від 24.12.2014 №27, від 25.12.2014 №28, від 26.12.2014 №30, від 27.12.2014 №31, від 28.12.2014 №32, від 29.12.2014 №33, від 29.12.2014 №34, від 30.12.2014 №39, від 30.12.2014 №38, від 31.12.2014 №40 та від 31.12.2014 №41, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за грудень 2014 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Техмаш-Ресурс» та ТОВ «Укртехресурс Плюс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 12 413 817 грн., яка завищена на 870 317,80 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 482 763 грн., яка завищена на 174 063,56 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 12 413 817 грн., яка завищена на 870 317,80 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 2 482 763 грн., яка завищена на 174 063,56 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 2 479 165 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 174 063,56 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 174 063,56 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 169 977 грн., хоча вона фактично склала 344 040,56 грн. (169 977 + 174 063,56), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 174 063,56 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість загрудень 2014року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 12,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі555918,4 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 111183,68 грн.,а врядку 13,код 394611723019,який належить ТОВ«Укртехресурс Плюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі314399,4 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 62879,88 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №151220141 від 15.12.2014 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за грудень 2014 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9078788925 від 20.01.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9078788876 від 20.01.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у січні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ: 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ: 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), в тому числі пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з придбання товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 13.01.2015 №1, від 14.01.2015 №3, від 15.01.2015 №4, від 16.01.2015 №5, від 19.01.2015 №6, від 20.01.2015 №10, від 20.01.2015 №21, від 21.01.2015 №11, від 23.01.2015 №22, від 22.01.2015 №12, від 26.01.2015 №13, від 26.01.2015 №14, від 28.01.2015 №16, від 29.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18, від 30.01.2015 №23, від 30.01.2015 №24 та від 31.01.2015 №25; акти надання послуг від 13.01.2015 №1, від 15.01.2015 №3, від 19.01.2015 №4, від 20.01.2015 №10, від 21.01.2015 №11, від 22.01.2015 №12, від 26.01.2015 №13, від 26.01.2015 №14, від 28.01.2015 №16, від 29.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18, від 31.01.2015 №19, товарно-транспортні накладні з контрагентом від 30.01.2015 №300101, від 30.01.2015 №300102, від 30.01.2015 №300103, від 30.01.2015 №300104 та від 30.01.2015 №300105, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; договір від 30.01.2015 №300102, податкові накладні: від 20.01.2015 №3, від 20.01.2015 №19, від 21.01.2015 №5, від 21.01.2015 №20, від 22.01.2015 №6, від 22.01.2015 №21, від 23.01.2015 №22, від 23.01.2015 №23, від 23.01.2015 №8, від 23.01.2015 №9, від 26.01.2015 №10, від 26.01.2015 №24, від 27.01.2015 №11, від 27.01.2015 №13, від 27.01.2015 №25, від 27.01.2015 №27, від 28.01.2015 №12, від 28.01.2015 №26, від 29.01.2015 №28, від 29.01.2015 №14, від 29.01.2015 №15, від 29.01.2015 №29, від 30.01.2015 №16, від 30.01.2015 №17, від 30.01.2015 №18 та від 30.01.2015 №30, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 15902 572 грн., яка завищена на 2170823,19, та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 3 180 514 грн., яка завищена на 434164,63, в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 15902572 грн., яка завищена на 2170823,19, та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 3 180 514 грн., яка завищена на 434164,63 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 3 025 168 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 434164,63 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 434164,63 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 94 231 грн., хоча вона фактично склала 528 395,63 грн. (94 231 + 434164,63), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 434164,63 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засічень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 394611723019,який належитьТОВ «УкртехресурсПлюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі887901,46 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 177580,3грн.,а врядку 11,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі1282921,73 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 256 584,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №1 від 04.02.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9018675822 від 19.02.2015 та додаток №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за №9018675654 від 19.02.2015.

Також, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в додатку №1 до податкової декларації ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2015 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість» в розділі ІІ «Коригування податкового кредиту» в рядку 1 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-47 036,35» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 9 407,27 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 9 407,27 грн.; в рядку 14 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивіду вальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-72529,20» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 14505,84 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 14505,84 грн.; в рядку 18 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-93234,95» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 18646,99 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 18646,99 грн.; в рядку 31 найменування постачальника ТОВ «Техмаш-Ресурс», індивідуальний податковий номер 394613223010, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-50143,52» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 10028,70 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 10028,70 грн.; в рядку 3 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «- 110 883,83» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 22 176,77 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 22 176,77 грн.; в рядку 5 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-7507,44» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 1501,49 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1501,49 грн.; в рядку 6 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-4170,80» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 834,16 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 834,16 грн.; в рядку 8 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-3336,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн.; в рядку 13 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-66261,08» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 13 252,22 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 13 252,22 грн.; в рядку 20 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-55 516,04» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 11 103,21 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 11 103,21 грн.; в рядку 23 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-33 36,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн.; в рядку 28 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-59 097,72» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 11 819,54 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 11 819,54 грн.; в рядку 30 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «- 96 705,36» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 19 341,07 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 19 341,07 грн.; в рядку 32 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-12 483,20» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 2 496,64 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2496,64 грн.; в рядку 33 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-3 336,64» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 667,33 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 667,33 грн. та в рядку 35 найменування постачальника ТОВ «Укртехресурс Плюс», індивідуальний податковий номер 394611723019, де в колонці 9 «Обсяг постачання без податку на додану вартість за основною ставкою» вказала суму «-6 632,80» грн., в колонках 11 та 14 «Сума податку на додану вартість», яка підлягає коригуванню суму 1 326,56 грн., чим зменшила незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1 326,56 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №1 від 04.02.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі додаток №1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість» за №9018678375 від 19.02.2015.

В результаті вищевказаних дій ОСОБА_8 , яка діяла умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , умисно занизили податок на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС», зменшили на 138442,44 грн. незаконно сформовану від ТОВ «Укртехресурс Плюс» та ТОВ «Техмаш-Ресурс» суму податкового кредиту з ПДВ, яку використано при складанні звітності на січень 2015 року.

Внаслідок вказанихпослідовних умиснихдій ТОВ«ФІМ-ТРАНС»занижено ПДВ,який підлягавсплаті добюджету державиза січень2015року насуму 295722,19 грн.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у лютому 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) та ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з реалізацією товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні: від 05.02.2015 №2, від 06.02.2015 №3, від 09.02.2015 №4, від 11.02.2015 №11, від 27.02.2015 №16 та від 27.02.2015 №17, акти надання послуг: від 05.02.2015 №2, від 06.02.2015 №3 та від 06.02.2015 №4; товарно-транспортні накладні: від 27.02.2015 №270209, від 27.02.2015 №270208 та від 27.02.2015 №270206, складені від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс»; податкові накладні: від 03.02.2015 №2, від 03.02.2015 №3, від 03.02.2015 №4, від 04.02.2015 №5, від 06.02.2015 №6, від 06.02.2015 №7, від 09.02.2015 №8, від 12.02.2015 №10, від 27.02.2015 №12, від 28.02.2015 №13, від 28.02.2015 №14, від 28.02.2015 №15 та від 28.02.2015 №16, складені від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Техмаш-Ресурс та ТОВ «Укртехресурс Плюс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість залютий 2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Техмаш-Ресурста ТОВ «УкртехресурсПлюс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17316511грн.,яка завищенана 1375282,92грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3463302 грн.,яка завищенана 275056,59грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 17316511грн.,яка завищенана 1375282,92грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму3463302грн.,яка завищенана 275056,59грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму3276050 грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 275056,59грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Укртехресурс Плюс»та ТОВ«Техмаш-Ресурс»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму275056,59 грн.та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 60232грн.,хоча вонафактично склала335288,59 грн. (60232 + 275 056,59), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за лютий 2015 року на суму 275 056,59 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залютий 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 11,код 394613223010,який належитьТОВ «Техмаш-Ресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі812190,96 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 162438,18 грн.,а врядку 18,код 394611723019,який належитьТОВ «УкртехресурсПлюс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі563091,96 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 112618,41 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за лютий 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9041834732 від 16.03.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9042046810 від 16.03.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у березні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) та ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів, а також з реалізацією товарно-матеріальних цінностей, не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 27.02.2015 №2702/1, податкові накладні: від 16.03.2015 №7, від 18.03.2015 №11, від 18.03.2015 №12, від 26.03.2015 №20, від 30.03.2015 №19; акти надання послуг від 16.03.2015 №1, від 18.03.2015 №2, від 18.03.2015 №3, від 26.03.2015 №4 та від 31.03.2015 №5, складені від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси»; договір від 27.02.2015 №1-2702-П, податкові накладні: від 16.03.2015 №6, від 16.03.2015 №7, від 16.03.2015 №8, від 16.03.2015 №9, від 16.03.2015 №10, від 16.03.2015 №11, від 16.03.2015 №12, від 18.03.2015 №15, від 18.03.2015 №16, від 18.03.2015 №17, від 18.03.2015 №18, від 18.03.2015 №19, від 18.03.2015 №20, від 18.03.2015 №21, від 18.03.2015 №22, від 24.03.2015 №30, від 24.03.2015 №31, від 24.03.2015 №32, від 24.03.2015 №33, від 24.03.2015 №34, від 24.03.2015 №35, від 26.03.2015 №45, від 26.03.2015 №46, від 26.03.2015 №47, від 26.03.2015 №48, від 26.03.2015 №49, від 27.03.2015 №38, від 27.03.2015 №51, від 30.03.2015 №41 та від 30.03.2015 №43; акти надання послуг від 16.03.2015 №1, від 16.03.2015 №2, від 16.03.2015 №3, від 16.03.2015 №4, від 16.03.2015 №5, від 16.03.2015 №6, від 16.03.2015 №7, від 18.03.2015 №15, від 18.03.2015 №8, від 18.03.2015 №9, від 18.03.2015 №10, від 18.03.2015 №11, від 18.03.2015 №12, від 18.03.2015 №13, від 18.03.2015 №14, від 24.03.2015 №16, від 24.03.2015 №17, від 24.03.2015 №18, від 24.03.2015 №19, від 24.03.2015 №21, від 24.03.2015 №20, від 26.03.2015 №23, від 26.03.2015 №24, від 26.03.2015 №25, від 26.03.2015 №26, від 26.03.2015 №27, від 27.03.2015 №16, від 30.03.2015 №18, від 31.03.2015 №29 та від 31.03.2015 №28; товарно-транспортні накладні від 27.03.2015 №270311, від 27.03.2015 №270310, від 30.03.2015 №300312 та від 30.03.2015 №300313, складені від імені ТОВ «Екобуд-Інвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за березень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6 444 332 грн., яка завищена на 856 603,55 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1288 866 грн., яка завищена на 171 320,71 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 6444 332 грн., яка завищена на 856 603,55 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 288 866 грн., яка завищена на 171 320,71 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 093 854 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 171 320,71 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 171 320,71 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та рядка 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету», де вказала суму 77 226 грн., хоча вона фактично склала 248 546,71 грн. (77 226 + 171320,71), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 171 320,71 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість заберезень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 1,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі583184,95 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 116636,99 грн.,а врядку 13,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі273418,60 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 54683,72 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за березень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9073267475 від 20.04.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9073267494 від 20.04.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у квітні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із отриманням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні від 07.04.2015 №3 та від 14.04.2015 №4; акти надання послуг від 30.04.2015 №76, від 30.04.2015 №77, від 30.04.2015 №78 та від 30.04.2015 №79, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за квітень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Екобуд-Інвест»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2461507грн.,яка завищенана 104166,67 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 492 301 грн., яка завищена на 20 833,33 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 461 507 грн., яка завищена на 104 166,67 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 492 301 грн., яка завищена на 20 833,33 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 490 861 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 20 833,33 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до формування від`ємного значення з ПДВ за квітень 2015 року, та завищення значення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення), у якій вказано суму 49 956 грн., на 20 833,33 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», рядка 23 «Сума від`ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200?.3 статті 200? розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 22 рядок 22.1), яка:» та рядка 23.3 «Зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 23 рядок 23.1 рядок 23.2)».

При цьому, у рядках 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17) (позитивне значення)», 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у квітні 2015 року.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість заквітень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 4,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі104166,67 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 20833,33 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за квітень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9100824927 від 19.05.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9100824925 від 19.05.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у травні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) та ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: договір від 17.04.2015 №1704/45 та податкову накладну від 30.05.2015 №12, складені від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси»; податкову накладну від 07.05.2015 №7; акти надання послуг від 12.05.2015 №80, від 13.05.2015 №82, від 20.05.2015 №98, від 30.05.2015 №99, від 29.05.2015 №108, від 29.05.2015 №107 та від 31.05.2015 №109, складені від імені ТОВ «Екобуд-Інвест», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси та ТОВ «Екобуд-Інвест» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за травень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 692 542 грн., яка завищена на 60 757,53 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 538 508 грн., яка завищена на 12 151,51 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 2 692 542 грн., яка завищена на 60 757,53 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 538 508 грн., яка завищена на 12 151,51 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 537 590 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 12 151,51 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси» та ТОВ «Екобуд-Інвест», що призвело до завищення значення рядка 19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення), у якій вказано суму 61 251 грн., на 12151,51 грн., а також перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації з ПДВ за квітень 2015 року суму 49 956 грн. , яку завищено на 20 833,33 грн., так само на вказану суму завищено значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)». Як наслідок завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 111207 грн., замість 78222,16 грн., яку завищено на 32984,84 грн.

При цьому, у рядках 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17) (позитивне значення)», 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у травні 2015 року.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість затравень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 395729723013,який належитьТОВ «Екобуд-Інвест»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі52083,33 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 10416,67 грн.,а врядку 20,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі8674,20 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 1734,84 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за травень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9128883472 від 19.06.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9128883114 від 19.06.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у червні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням послуг щодо монтажу та регулюванням стоянкового гальма вагону, усунення пошкоджень поверхні кузову вагону не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтранс-Черкаси» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В свою чергу, ОСОБА_9 , за допомогою головного бухгалтера ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 , яка не була обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відобразила в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФІМ-ТРАНС» за червень 2015 року фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промтранс-Черкаси», вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 10.1 «Підлягають оподаткуванню, придбані за:» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 833 922 грн., яка завищена на 125 000 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 166 784 грн., яка завищена на 25 000 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 833 922 грн., яка завищена на 125 000 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 166 784 грн., яка завищена на 25 000 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 166 784 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 25 000 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Промтранс-Черкаси», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 0 грн., на суму 20630 грн.

В подальшому, неправдиві відомості з рядка 18 щодо відсутності суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, перенесено до рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у червні 2015 року, хоча фактично вона склала 20 630 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 4370 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 4 370 грн.

Також, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації суму 111 206 грн., яку завищено на 32 984,84 грн., так само завищено на вказану суму значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)».

Внаслідок внесення до декларації з ПДВ вказаних завідомо неправдивих відомостей, завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 115 576 грн., замість 78 221,16 грн., яку завищено на 37 354,84 грн., а також вказані неправдиві відомості перенесено до значення рядка 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)».

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зачервень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 395727523014,який належитьТОВ «Промтранс-Черкаси»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі125000 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 25000 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які виступили пособниками, продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за червень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9151319842 від 17.07.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9151319978 від 17.07.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у липні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці і ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 01.07.2015 №ТЕП-0107/15; податкові накладні від 03.07.2015 №1, від 23.07.2015 №6, від 31.07.2015 №18, від 31.07.2015 №19, від 31.07.2015 №20 та від 31.07.2015 №21, акти надання послуг від 15.07.2015 №8, від 20.07.2015 №11, від 20.07.2015 №12, від 23.07.2015 №13, від 23.07.2015 №14, від 23.07.2015 №15, від 23.07.2015 №16, від 24.07.2015 №17, від 28.07.2015 №26, від 29.07.2015 №28, від 29.07.2015 №27, від 30.07.2015 №29, від 31.07.2015 №32, від 31.07.2015 №31, від 31.07.2015 №33, від 31.07.2015 №34 та від 31.07.2015 №30, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за липень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2604800грн.,яка завищенана 157100грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму520960грн.,яка завищенана 31420 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 2604800грн.,яка завищенана 157100грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму520960грн.,яка завищенана 31420грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму520861грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 31420 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Центрресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 26 773 грн., тоді як вона мала складати 58193 грн., на суму 31 420 грн.

В подальшому, з метою ухилення від сплати до бюджету держави суми позитивного значення рядка 18 декларації, використано частину неправомірно сформованого у попередніх звітних (податкових) періодах від`ємного значення з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» значення 115576 грн., яке завищено на 37354,84 грн.; з урахуванням вказаної суми сформовано значення рядка 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» в сумі 115949 грн., яку завищено на 37 354,84 грн.

Використовуючи інформацію вказаних рядків щодо від`ємного значення з ПДВ та його розміру, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) вказавши про відсутність суми ПДВ, що підлягає нарахуванню, занизивши її на 58193 грн., перенісши вказані відомості до значення рядка та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у липні 2015 року, хоча фактично вона склала 58193 грн.

Після формування значення рядків 25 та 25.1 декларації з ПДВ за липень 2015 року, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядків 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)», 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», 22.1 «з рядка 22 сума перевищення від`ємного значення на сумою, обчисленою відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації» та 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)», зазначивши в них суму 89176 грн., тоді як вона складала 78594,16 грн., тобто завищивши її на 10581,84 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залипень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 2,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі157100 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 31420 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за липень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9175114384 від 19.08.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9175114398 від 19.08.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у серпні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні від 03.08.2015 №13, від 10.08.2015 №6, від 10.08.2015 №7, від 18.08.2015 №15, від 18.08.2015 №14, від 18.08.2015 №16, від 25.08.2015 №20, від 25.08.2015 №21, від 25.08.2015 №22, від 31.08.2015 №26, від 31.08.2015 №27 та від 31.08.2015 №28, акти надання послуг від 04.08.2015 №37, від 10.08.2015 №41, від 10.08.2015 №42, від 18.08.2015 №50, від 18.08.2015 №51, від 25.08.2015 №55, від 25.08.2015 №56, від 31.08.2015 №60, від 31.08.2015 №61 та від 31.08.2015 №62, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за серпень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6190291грн.,яка завищенана 365812 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1237658грн.,яка завищенана 73162,40 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6190291грн.,яка завищенана 365812грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1237658грн.,яка завищенана 73162,40грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1162778грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 73162,40 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Центрресурс», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» у якій вказано 23 901 грн., тоді як вона мала складати 97063,4 грн., на суму 73162,4 грн.

В подальшому, з метою ухилення від сплати до бюджету держави частини суми позитивного значення рядка 18 декларації, використано неправомірно сформоване у попередніх звітних (податкових) періодах від`ємне значення з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, перенесено в рядок 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» значення 89 176 грн., яке завищено на 10581,84 грн.; з урахуванням вказаної суми сформовано значення рядка 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» в сумі 89176 грн., яку завищено на 10581,84 грн.

Використовуючи інформацію вказаних рядків щодо від`ємного значення з ПДВ та його розміру, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , злочинні наміри, сформувала значення рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) вказавши про відсутність суми ПДВ, що підлягає нарахуванню, занизивши її на 83744,24 грн., перенісши вказані відомості до значення рядка та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у серпні 2015 року, хоча фактично вона склала 83744,24 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засерпень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі365812 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 73162,40 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за серпень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9194381247 від 18.09.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9194381229 від 18.09.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів, а також послуг з оформлення документів, що супроводжували перевезення, не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці із ОСОБА_8 документи, а саме: податкові накладні: від 04.09.2015 №8 та від 22.09.2015 №10; акти надання послуг від 20.09.2015 №75 та від 22.09.2015 №77, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Центрресурс» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за вересень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Центрресурс»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6536161грн.,яка завищенана 218764 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1307232грн.,яка завищенана 43752,80 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 6536161грн.,яка завищенана 218764грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1307232грн.,яка завищенана 43752,80грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1296938грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 43752,80 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Центрресурс»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму43752,80 грн.,у якійвказано значення88981грн.,тоді яквоно складало132733,8грн.,та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 23706грн.,хоча вонафактично склала67458,80грн.(23706+43752,80),що призвелодо ухиленнявід сплатиподатку надодану вартістьна суму43752,80 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість завересень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 12,код 397132123018,який належитьТОВ «Центрресурс»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі218764 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 43752,80 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за вересень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9214823686 від 19.10.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9214823668 від 19.10.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у вересні - жовтні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни будівельної, наданням послуг з оформлення документів по відправці вагонів та транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових та інших вантажів не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 03.09.2015 №ТЕП-030915/17; договір від 27.10.2015 № 2710/15; податкові накладні: від 24.09.2015 №12, від 30.09.2015 №13, від 30.09.2015 №14, від 15.10.2015 №14, від 26.10.2015 №29, від 27.10.2015 №30, від 27.10.2015 №31, від 29.10.2015 №32, від 29.10.2015 №33, від 30.10.2015 №44 та від 30.10.2015 №49; акти надання послуг: від 30.09.2015 №14 та від 30.09.2015 №15, від 15.10.2015 №32, від 16.10.2015 №44, від 27.10.2015 №47, від 27.10.2015 №48, від 29.10.2015 №47 та від 31.10.2015 №54, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юкон-Маш» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за жовтень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Юкон-Маш»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 8792690грн.,яка завищенана 800925,35 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1758538грн.,яка завищенана 160185,07 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 8792690грн.,яка завищенана 800925,35грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1758538грн.,яка завищенана 160185,07грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1747396грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 160185,07 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Юкон-Маш»,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення врозділі ІІІ«Розрахунки зазвітний період»в рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму160185,07 грн.та відповіднона туж сумурядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму 12570грн.,хоча вонафактично склала172755,07грн.(12570+160185,07),що призвелодо ухиленнявід сплатиподатку надодану вартістьна суму160185,07 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість зажовтень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 3,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання заперіод складанняподаткових накладних10.2015(безПДВ)в розмірі613122,93 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 122624,59 грн.,а врядку 11,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання заперіод складанняподаткових накладних09.2015(безПДВ)в розмірі187802,42 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 37560,48 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_8 ,яка діялаумисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету зажовтень 2015року насуму 160185,07 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за жовтень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9236311540 від 18.11.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9236311482 від 18.11.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у листопаді 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) та ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 22.11.2015 №2212/16; податкові накладні: від 09.11.2015 №11, від 18.11.2015 №16, від 25.11.2015 №21, від 27.11.2015 №22 та від 30.11.2015 №23; акт надання послуг від 25.11.2015 №21 та видаткову накладну від 30.11.2015 №24, складені від імені ТОВ «Гавелла»; податкову накладну від 12.11.2015 №2, видаткову накладну від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, складену від імені ТОВ «Юкон-Маш», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Юкон-Маш» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за листопад2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Юкон-Маш»та ТОВ«Гавелла»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 5335517грн.,яка завищенана 246943,93 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 103 грн., яка завищена на 49 244,06 грн., в рядку 10.1.1 «Основною ставкою та нульовою» в колонці А «Обсяги придбання (без податку на додану вартість)» суму 5 335 517 грн., яка завищена на 246 943,93 грн., та в колонці Б «Дозволений податковий кредит» суму 1 067 103 грн., яка завищена на 49 244,06 грн., в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1 059 253 грн., до яких безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 49 244,06 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Юкон-Маш» та ТОВ «Гавелла», що призвело до заниження суми позитивного значення в розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» в рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)», у якій вказано 0 грн., на суму 40 460,06 грн.

В подальшому, неправдиві відомості з рядка 18 щодо відсутності суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, перенесено до рядка 25 «Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 20) та 25.1 «Сплачується до загального/спеціального фонду державного бюджету» декларації зазначено про відсутність позитивної суми з податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до державного бюджету за результатами діяльності товариства у листопаді 2015 року, хоча фактично вона склала 40460,06 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 8 784 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 8 784 грн.

Внаслідок внесення до декларації з ПДВ вказаних завідомо неправдивих відомостей, завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано суму 8 784 грн., замість 0 грн., а також вказані неправдиві відомості перенесено до значення рядків 22.1 «з рядка 22 сума перевищення від`ємного значення на сумою, обчисленою відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації» та 24 «сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1+рядок 23.3.) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду)».

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залистопад 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 10,код 398133123019,який належитьТОВ «Юкон-Маш»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі723,63 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 144,73грн.,а врядку 17,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі246220,30 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 49 244,06 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за листопад 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9257120856 від 18.12.2015 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9257120864 від 18.12.2015.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у грудні 2015 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни будівельної зимової та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 07.12.2015 №0712/15, податкові накладні від 07.12.2015 №5, від 08.12.2015 №12, від 09.12.2015 №6, від 11.12.2015 №11, від 15.12.2015 №15, від 22.12.2015 №18, від 25.12.2015 №19, від 28.12.2015 №36 та від 31.12.2015 №46, видаткову накладну від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за грудень2015року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Гавелла»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Підлягають оподаткуванню,придбані за:»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 7576049грн.,яка завищенана 693694,23 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1515210грн.,яка завищенана 138738,87 грн.,в рядку10.1.1«Основною ставкоюта нульовою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 7576049грн.,яка завищенана 693694,23грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму1515210грн.,яка завищенана 138738,87грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму1513124грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 138738,87 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Гавелла»,що своючергу призвелодо заниженнясуми позитивногозначення врозділі ІІІ«Розрахунки зазвітний період»в рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»,рядка 25«Сума податкуна доданувартість,яка підлягаєнарахуванню запідсумками поточногозвітного (податкового)періоду зурахуванням залишкувід`ємного значенняпопереднього звітногоперіоду (рядок18-рядок 20)та рядка25.1«Сплачується дозагального/спеціальногофонду державногобюджету»,де вказаласуму «0»грн.,хоча вонафактично склала137778,87 грн., що з урахуванням суми сформованого податкового кредиту призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість 110164 грн.

Частину незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 960 грн., яку не використано при зменшенні позитивного значення рядка 18 декларації, ОСОБА_10 , яка діяла за вказівкою ОСОБА_9 не будучи обізнаною про її спільні з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , використано при формуванні значення рядка 19 декларації «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 рядок 9) (позитивне значення)», у якій вказано суму 960 грн., а також перенесено в рядок 20 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20.1 + рядок 20.2 + рядок 20.3):» з попередньої декларації з ПДВ за листопад 2015 року неправомірно сформовану суму 8 784 грн., так само як і до значення рядків 20.1 «Значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду» та 21 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, за вирахуванням позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 рядок 18)». Як наслідок завищено значення рядка 22 «Сума від`ємного значення поточного звітного податкового) періоду та від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», де вказано завищену суму 9 744 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість загрудень 2015року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 2,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі693694,23 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 138738,87 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_8 ,яка діялаумисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету загрудень 2015року насуму 138738,87 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за грудень 2015 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9273641160 від 19.01.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9273641162 від 19.01.2016.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), у січні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольні їй та ОСОБА_7 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) та ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни монтажної всесезонної та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договір від 03.01.2016 №0301/16, податкові накладні від 13.01.2016 №1, від 18.01.2016 №5 та від 27.01.2016 №6, видаткову накладну від 18.01.2016 №5; товарно-транспортні накладні: від 18.01.2016 №180102 та від 18.01.2016 №180101, складені від імені ТОВ «Гавелла»; договір від 21.01.2016 №ТЕО-2101/16 та податкову накладну від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2 та видаткову накладну від 09.02.2016 №5, складені від імені ТОВ «Хімтехпрогрес», передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Хімтехпрогрес» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за січень2016року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Гавелла»та ТОВ«Хімтехпрогрес»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Придбання (виготовлення,будівництво,спорудження,створення)товарів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни зосновною ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 3639978грн.,яка завищенана 571079,74 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму727996грн.,яка завищенана 114216,01 грн.,у колонціБ рядку16«Від`ємне значення,що включаєтьсядо складуподаткового кредитупоточного звітного(податкового)періоду» значення9744грн.,в уколонці Брядку 16.1«значення рядка21попереднього звітного(податкового)періоду» суму9744грн., врядку 17«Усього податковогокредиту» суму736504грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 114216,01 грн.,сформованого зарахунок нібитопроведених взаємовідносиніз ТОВ«Гавелла» таТОВ «Хімтехпрогрес»та сумабезпідставно сформованоговід`ємногозначення попередніхперіодів врозмірі 9744грн.,що призвелодо заниженнясуми позитивногозначення рядку18«Позитивне значеннярізниці міжсумою податковогозобов`язання тасумою податковогокредиту поточного(податкового)періоду (рядок9-рядок 17)»на суму123960,01грн.(114216,01+9744грн.) та відповідно на ту ж суму рядка 18.1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1-3 додатка ДС10 до декларації 0121-0123, 0130) (позитивне значення), яке:» та рядка 18.1 «Сплачується до бюджету», де вказала суму 81 227 грн., хоча вона фактично склала 205 187,01 грн. (81227 + 123960,01), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість засічень 2016року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 16,код 400301523011,який належитьТОВ «Гавелла»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі404413,07 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 80882,68 грн.,а врядку 23,код 401539823010,який належитьТОВ «Хімтехпрогрес»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі 166666,67 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 33333,33 грн.

В результатівищевказаних дій ОСОБА_8 ,яка діялаумисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 ,умисно занизилиподаток надодану вартістьТОВ «ФІМ-ТРАНС»,який підлягавсплаті добюджету засічень 2016року насуму 114216,01 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320151 від 12.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі в особі ОСОБА_14 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за січень 2016 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9020516912 від 18.02.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9020516780 від 18.02.2016.

Крім того, ОСОБА_8 , реалізовуючи спільний з ОСОБА_7 та ОСОБА_9 єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення ТОВ «ФІМ-ТРАНС» під сплати податку на додану вартість, в порушення вимог 198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в січні - лютому 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою створення умов для ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що підконтрольне їй та ОСОБА_7 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) жодних фінансово-господарських операцій із ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), пов`язаних із реалізацією піни монтажної всесезонної та наданням транспортно-експедиційних послуг з перевезення зернових не проводило, використала виготовлені спільно та за попередньою змовою у невстановленому досудовим розслідуванням час та місці з ОСОБА_7 документи, а саме: договори від 21.01.2016 №ТЕО-2101/16, від 09.02.2016 №08/02-16 та від 26.02.2016 №26/02-16; податкові накладні від 09.02.2016 №2, від 29.02.2016 №5 та від 29.02.2016 №13, акти надання послуг від 22.02.2016 №7 та від 29.02.2016 №10; видаткову накладну від 29.02.2016 №9; товарно-транспортні накладні від 09.02.2016 №90201, від 09.02.2016 №90202, від 29.02.2016 №90203, від 29.02.2016 №90204 та від 29.02.2016 №90205, передавши їх у невстановлений в ході судового розгляду спосіб, час та місці генеральному директору ТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 для підтвердження нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімтехпрогрес» та для включення до податкової звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС».

В своючергу, ОСОБА_9 ,за допомогоюголовного бухгалтераТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_10 ,яка небула обізнаноюпро злочиннийумисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вофіційному документі-податковій деклараціїз податкуна доданувартість ТОВ«ФІМ-ТРАНС»за лютий2016року фінансово-господарськівзаємовідносини ізТОВ «Хімтехпрогрес»,вказавши врозділі ІІ«Податковий кредит»в рядку10.1«Придбання (виготовлення,будівництво,спорудження,створення)товарів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни зосновною ставкою»в колонціА «Обсягипридбання (безподатку надодану вартість)»суму 4468806грн.,яка завищенана 284998,68 грн.,та вколонці Б«Дозволений податковийкредит» суму893761грн.,яка завищенана 56999,74 грн.,в рядку17«Усього податковогокредиту» суму492308грн.,до якихбезпідставно увійшласума податковогокредиту врозмірі 56999,74 грн., сформованого за рахунок нібито проведених взаємовідносин із ТОВ «Хімтехпрогрес», що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 56 999,74 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 18.1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1-3 додатка ДС10 до декларації 0121-0123, 0130) (позитивне значення), яке:» та рядка 18.1 «Сплачується до бюджету», де вказала суму 1 500 грн., хоча вона фактично склала 58 499,74 грн. (1500 + 56999,74), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 56 999,74 грн.

Також, ОСОБА_10 ,не будучиобізнаною прозлочинний умисел ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 ,відобразила вдодатку №5до податковоїдекларації ТОВ«ФІМ-ТРАНС»з податкуна доданувартість залютий 2016року «Розшифровкаподаткових зобов`язаньта податковогокредиту врозрізі контрагентів»в розділіІІ «Податковийкредит» врядку 24,код 401539823010,який належитьТОВ «Хімтехпрогрес»,зазначивши обсягпостачання (безПДВ)в розмірі284998,68 грн.та незаконносформовану сумуПДВ врозмірі 56999,74 грн.

В подальшому, ОСОБА_9 , яка виступила виконавцем злочину, діючи умисно, за попередньою змовою із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, на підставі договору №120320161 від 12.03.2016 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у Печерському районі, в особі ОСОБА_15 та ТОВ «ФІМ-ТРАНС», в особі генерального директора ОСОБА_9 , подала податкову декларацію ТОВ «ФІМ-ТРАНС» з податку на додану вартість за лютий 2016 року в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Печерському районі за №9038845992 від 18.03.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за №9038845948 від 18.03.2016.

Всього, ОСОБА_8 діючи спільнота запопередньою змовоюз ОСОБА_7 та ОСОБА_9 в періодз квітня2014року полютий 2016року умисновиступила пособникомгенеральному директоруТОВ «ФІМ-ТРАНС» ОСОБА_9 в умисномуухиленні відсплати податкуна доданувартість добюджету взагальній сумі2061254,99 грн., що в 3 351 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у значних розмірах.

Крім того ОСОБА_8 ,діючи умисно,спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 ,з метоюприкриття незаконноїдіяльності,яка полягалау наданніпослуг суб`єктампідприємницької діяльностіреального секторуекономіки зформування штучнихвалових витратта податковогокредиту зподатку надодану вартістьтаким суб`єктамбез метиздійснення будьякої господарськоїдіяльності,тобто безфактичного здійсненнягосподарських операційз продажу(придбання)товарів,виконання робіт,надання послуг,в періодз січня2012року потравень 2016року (точнішечас,місце таобставини вході судовогорозгляду невстановлено)спільно таза попередньоюзмовою з ОСОБА_7 підробили офіційнідокументи,які видаютьсяпідприємством,і якінадають права,з метоювикористання їхпідроблювачем таіншими особами, за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до січня 2012 року, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_8 , перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, досягла попередньої усної домовленості з ОСОБА_7 (більш точно обставини не встановлено), щодо придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності із мінімізації сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, що передбачає підроблення офіційних документів, які видаються про нібито проведенні господарські операції для їх використання підроблювачами та вигодонабувачами, на підставі яких у них нібито виникає право на відображення у податковій звітності неіснуючого факту проведення фінансово-господарських операцій.

У ході реалізації вказаного злочинного умислу, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.02.2012 створивши та зареєструвавши на ім`я ОСОБА_7 ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи умисно та за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір постачання від 07.12.2015 №0712-1, додаток №1 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №1 від 25.12.2015, додаток №2 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №2 від 25.12.2015, додаток №3 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №3 від 08.02.2015, додаток №4 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №4 від 15.03.2016, видаткова накладна №1 від 05.02.2015, видаткова накладна №2 від 23.02.2015, видаткова накладна №14 від 15.04.2015, видаткова накладна №28 від 07.05.2015, видаткова накладна №46 від 11.06.2015, видаткова накладна №45 від 11.06.2015, видаткова накладна №81 від 15.09.2015, видаткова накладна №83 від 16.09.2015, видаткова накладна №84 від 16.09.2015, видаткова накладна №104 від 21.10.2015, видаткова накладна №105 від 21.10.2015, акт надання послуг №106 від 21.10.2015, видаткова накладна №115 від 09.11.2015, видаткова накладна №116 від 09.11.2015, видаткова накладна №9 від 11.01.2016, видаткова накладна №8 від 12.01.2016, акт надання послуг №7 від 13.01.2016, акт надання послуг №20 від 05.02.2016, акт надання послуг №24 від 25.02.2016, акт надання послуг №50 від 11.04.2016, акт надання послуг №49 від 11.04.2016, видаткова накладна №46 від 11.04.2016, видаткова накладна №45 від 11.04.2016, видаткова накладна №48 від 11.04.2016, видаткова накладна №47 від 11.04.2016, видаткова накладна №25 від 13.04.2016, акт надання послуг №54 від 11.05.2016 та видаткова накладна №55 від 11.05.2016, податкову накладну №14 від 25.02.2016, податкові накладні №10 від 05.02.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 13.01.2016, податкову накладну №8 від 12.01.2016, податкові накладні №7 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.11.2015 (4шт.), податкові накладні №1 від 09.11.2015 (5 шт.), податкову накладну №17 від 21.10.2015, податкові накладні №16 від 21.10.2015 (4 шт.), податкову накладну №15 від 21.10.2015, податкову накладну №9 від 16.09.2015, податкову накладну №10 від 16.09.2015, податкові накладні №7 від 15.09.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 11.06.2015, податкову накладну №8 від 11.06.2015, податкову накладну №5 від 07.05.2015, податкові накладні №15 від 15.04.2015, податкову накладну №2 від 23.02.2015, податкові накладні №1 від 05.02.2015 (4 шт.); для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 09.04.2015 №9-04, видаткова накладна від 15.04.2015 №17, видаткова накладна від 23.04.2015 №20, видаткова накладна від 29.04.2015 №23, видаткова накладна від 03.06.2015 №38, видаткова накладна від 09.06.2015 №40, видаткова накладна від 09.06.2015 №41, видаткова накладна від 09.06.2015 №39, видаткова накладна від 12.06.2015 №48, видаткова накладна від 12.06.2015 №47, видаткова накладна від 12.06.2015 №43, видаткова накладна від 15.06.2015 №42, видаткова накладна від 17.06.2015 №51, видаткова накладна від 06.07.2015 №55, видаткова накладна від 06.07.2015 №57, видаткова накладна від 06.07.2015 №56, видаткова накладна від 05.08.2015 №65, видаткова накладна від 05.08.2015 №66, видаткова накладна від 05.08.2015 №64, видаткова накладна від 13.08.2015 №69, видаткова накладна від 16.09.2015 №78, видаткова накладна від 16.09.2015 №79, видаткова накладна від 21.09.2015 №86, видаткова накладна від 12.10.2015 №92, видаткова накладна від 12.10.2015 №96, видаткова накладна від 12.10.2015 №91, видаткова накладна від 12.10.2015 №94, видаткова накладна від 12.10.2015 №93, видаткова накладна від 12.10.2015 №95, видаткова накладна від 20.10.2015 №103, видаткова накладна від 09.11.2015 №119, видаткова накладна від 09.11.2015 №118, видаткова накладна від 09.11.2015 №120, видаткова накладна від 09.11.2015 №117, видаткова накладна від 09.11.2015 №121, видаткова накладна від 17.11.2015 №126, видаткова накладна від 10.12.2015 №133, видаткова накладна від 10.12.2015 №132, видаткова накладна від 10.12.2015 №131, видаткова накладна від 10.12.2015 №130, видаткова накладна від 10.12.2015 №129, видаткова накладна від 15.12.2015 №134, видаткова накладна від 21.12.2015 №136, видаткова накладна від 22.12.2015 №138, видаткова накладна від 22.12.2015 №137, видаткова накладна від 25.12.2015 №128, видаткова накладна від 06.01.2016 №1, видаткова накладна від 06.01.2016 №2, видаткова накладна від 06.01.2016 №3, видаткова накладна від 06.01.2016 №4, видаткова накладна від 06.01.2016 №5, видаткова накладна від 01.02.2016 №11, видаткова накладна від 05.02.2016 №18, видаткова накладна від 05.02.2016 №17, видаткова накладна від 05.02.2016 №15, видаткова накладна від 05.02.2016 №14, видаткова накладна від 08.02.2016 №21, видаткова накладна від 25.02.2016 №16, видаткова накладна від 25.02.2016 №23, видаткова накладна від 03.03.2016 №28, видаткова накладна від 09.03.2016 №39, видаткова накладна від 09.03.2016 №38, видаткова накладна від 09.03.2016 №37, видаткова накладна від 09.03.2016 №34, видаткова накладна від 09.03.2016 №36, видаткова накладна від 09.03.2016 №33 та видаткова накладна від 08.04.2016 №43, податкову накладну №6 від 15.04.2015, податкові накладні №9 від 21.04.2015 (2 шт.), податкову накладну №13 від 27.04.2015, податкові накладні №2 від 05.05.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 05.05.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 05.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 05.05.2015, податкову накладну №6 від 13.05.2015, податкову накладну №8 від 15.05.2015, податкові накладні №10 від 19.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 29.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №3 від 03.06.2015, податкові накладні №2 від 03.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 03.06.2015 (19 шт.), податкові накладні №5 від 09.06.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 09.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №13 від 12.06.2015, податкові накладні №10 від 12.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №9 від 12.06.2015, податкові накладні №19 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 25.06.2015 (9 шт.), податкову накладну №17 від 25.06.2015, податкові накладні №7 від 31.07.2015 (8 шт.), податкові накладні №1 від 04.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 04.08.2015, податкові накладні №5 від 06.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 08.09.2015, податкові накладні №5 від 08.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №12 від 21.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.10.2015 (3 шт.), податкову накладну №5 від 01.10.2015, податкові накладні №3 від 06.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №2 від 06.10.2015 (5 шт.), податкові накладні №1 від 08.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 12.10.2015, податкові накладні №14 від 20.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №24 від 29.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №7 від 03.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 05.11.2015 (3 шт.), податкову накладну №6 від 05.11.2015, податкову накладну №8 від 09.11.2015, податкові накладні №13 від 10.11.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 24.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.12.2015 (4 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкові накладні №1 від 10.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 10.12.2015 (21 шт.), податкову накладну №9 від 21.12.2015, податкові накладні №8 від 21.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №11 від 22.12.2015 (21 шт.), податкові накладні №6 від 06.01.2016 (4 шт.), податкові накладні №5 від 06.01.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 06.01.2016, податкові накладні №3 від 06.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.01.2016 (3 шт.), податкові накладні №1 від 01.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 04.02.2016, податкові накладні №5 від 04.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №6 від 04.02.2016, податкові накладні №7 від 05.02.2016 (4 шт.), податкові накладні №8 від 05.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №11 від 08.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №13 від 23.02.2016, податкову накладну №17 від 24.02.2016, податкові накладні №16 від 26.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №15 від 26.02.2016 (2 шт.); для ВП «Черкаська ТЕЦ» ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 03.06.2015 №52, рахунок на оплату від 10.07.2015 №75, рахунок на оплату від 10.07.2015 №74, рахунок на оплату від 10.03.2016 №40, рахунок на оплату від 31.07.2015 №90, рахунок фактура від 16.02.2016 №21, видаткова накладна від 10.03.2016 №41, видаткова накладна від 17.09.2015 №75, видаткова накладна від 31.07.2015 №59 та видаткова накладна від 17.07.2015 №58, податкову накладну №6 від 10.06.2015, податкову накладну №1 від 17.07.2015, податкові накладні №3 від 24.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 01.09.2015, податкову накладну №13 від 25.12.2015, податкові накладні №12 від 17.02.2016 (2 шт.), які завіривши від імені ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) підписами та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9041487359 від 17.03.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9041488620 від 17.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9066647774 від 13.04.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9066647776 від 13.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року №9095488480 від 14.05.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9095487618 від 14.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року №9122344595 від 12.06.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9122344558 від 12.06.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року №9147176366 від 15.07.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9147176197 від 15.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року №9175671302 від 20.08.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9175674820 від 20.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9194502409 від 20.09.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9194502407 від 20.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9213757628 від 17.10.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9213757626 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року №9236511768 від 19.11.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9236511910 від 19.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9255371574 від 17.12.2015, додаток №5 до вказаної декларації №9255371466 від 17.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року №9273633957 від 19.01.2016, додаток №5 до вказаної декларації №9273633944 від 19.01.2016; податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року №9019251482 та №9019526820 від 18.02.2016, додатки №5 до вказаних декларацій № 9019251562 та №9019526803 від 18.02.2016, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 16.04.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_16 ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: накладна №13 від 02.08.2013, податкова накладна №13 від 02.08.2013, накладна №14 від 08.08.2013, податкова накладна №14 від 08.08.2013, накладна №15 від 14.08.2013, податкова накладна №15 від 14.08.2013, накладна №16 від 20.08.2013, податкова накладна №16 від 20.08.2013, накладна №15 від 17.09.2013, податкова накладна №15 від 17.09.2013, накладна №17 від 20.09.2013, податкова накладна №17 від 20.09.2013, накладна №23 від 27.09.2013, податкова накладна №23 від 27.09.2013, накладна №5 від 07.10.2013, податкова накладна №5 від 07.10.2013, накладна №11 від 10.10.2013, податкова накладна №11 від 10.10.2013, накладна №18 від 24.10.2013, податкова накладна №18 від 24.10.2013, накладна №7 від 07.11.2013, податкова накладна №7 від 07.11.2013, накладна №10 від 11.11.2013 та податкова накладна №10 від 11.11.2013; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 03.09.2013 №163, рахунок від 05.11.2013 №228, видаткова накладна від 11.11.2013 №15, видаткова накладна від 11.11.2013 №18 та накладна від 06.09.2013 №12; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №27-9 від 27.09.2013, додаток №1 до договору поставки №27-9 від 27.09.2013 Специфікація №1 та накладна №6 від 04.10.2013, які завіривши від імені ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) підписами від імені ОСОБА_16 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2013 року №9052031351 від 20.08.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9052029599 від 20.08.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2013 року №9059108556 від 20.09.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9059109383 від 20.09.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2013 року №9066092327 від 18.10.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9066093441 від 18.10.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2013 року №9075026892 від 20.11.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9075031132 від 20.11.2013; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2013 року №9082571972 від 20.12.2013, також додаток №5 до вказаної декларації №9082572238 від 20.12.2013, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 15.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_17 ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 01.10.2014 №01-9, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000004, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000007, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000005, видаткова накладна від 09.10.2014 №РН-0000006, видаткова накладна від 14.10.2014 №РН-0000009, видаткова накладна від 20.10.2014 №РН-0000019, видаткова накладна від 28.10.2014 №РН-0000033, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000048, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000049, видаткова накладна від 07.11.2014 №РН-0000050, видаткова накладна від 24.11.2014 №РН-0000066, видаткова накладна від 28.11.2014 №РН-0000072, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000076, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000075, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000077, видаткова накладна від 08.12.2014 №РН-0000078, видаткова накладна від 23.12.2014 №РН-0000086, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000093, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000092, видаткова накладна від 29.12.2014 №РН-0000091, видаткова накладна від 06.01.2015 №РН-0000002, видаткова накладна від 06.01.2015 №РН-0000001, видаткова накладна від 14.01.2015 №РН-0000004, видаткова накладна від 22.01.2015 №РН-0000008, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000030, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000031, видаткова накладна від 06.03.2015 №РН-0000032, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000035, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000047, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000046, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000045, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000044, податкові накладні №2 від 09.01.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 15.01.2015 (2 шт.), податкову накладну №15 від 23.01.2015, податкові накладні №17 від 26.01.2015 (9 шт.), податкові накладні №16 від 26.01.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 30.01.2015 (7 шт.), податкову накладну №9 від 10.02.2015, податкові накладні №13 від 12.02.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 06.03.2015, податкові накладні №3 від 06.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.03.2015 (9 шт.), податкові накладні №7 від 13.03.2015 (2 шт.), податкову накладну №19 від 30.03.2015, податкові накладні №18 від 30.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №17 від 30.03.2015 (9 шт.), податкову накладну №16 від 31.03.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000037, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000038, видаткова накладна від 19.03.2015 №РН-0000034, видаткова накладна від 31.03.2015 №РН-0000042, видаткова накладна від 20.03.2015 №РН-0000039, видаткова накладна від 23.02.2015 №РН-0000026, рахунок фактура від 17.03.2015 №СФ-139, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-0000136, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-138, рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000132, рахунок фактура від 05.02.2015 №СФ-0000121, рахунок фактура від 03.02.2015 №СФ-0000106 та рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000133, податкові накладні №14 від 17.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №6 від 13.03.2015, податкову накладну №9 від 17.03.2015, податкову накладну №11 від 18.03.2015, податкову накладну №10 від 18.03.2015, податкову накладну №13 від 23.03.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: договір поставки №04-9/796 від 01.10.2014, податкова накладна №18 від 16.10.2014, податкова накладна №17 від 16.10.2014, податкова накладна №16 від 16.10.2014, податкова накладна №24 від 17.10.2014, податкова накладна №23 від 22.10.2014, податкова накладна №31 від 22.10.2014, податкова накладна №27 від 23.10.2014, податкова накладна №44 від 31.10.2014, податкова накладна №1 від 03.11.2014, податкова накладна №7 від 10.11.2014, податкова накладна №11 від 17.11.2014, податкова накладна №13 від 20.11.2014, податкова накладна №18 від 24.11.2014, податкова накладна №22 від 27.11.2014, податкова накладна №1 від 03.12.2014, податкова накладна №2 від 04.12.2014, податкова накладна №9 від 05.12.2014, податкова накладна №12 від 16.12.2014, податкова накладна №13 від 19.12.2014, податкова накладна №17 від 26.12.2014, податкова накладна №4 від 19.01.2015, податкова накладна №8 від 23.01.2015, податкова накладна №13 від 28.01.2015, податкова накладна №14 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000016 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000015 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000010 від 26.01.2015, видаткова накладна №РН-0000006 від 21.01.2015, видаткова накладна №РН-0000016 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000018 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000024 від 22.10.2014, видаткова накладна №РН-0000027 від 24.10.2014, видаткова накладна №РН-0000023 від 22.10.2014, видаткова накладна №РН-0000017 від 16.10.2014, видаткова накладна №РН-0000031 від 28.10.2014, видаткова накладна №РН-0000044 від 31.10.2014, видаткова накладна №РН-0000056 від 17.11.2014, видаткова накладна №РН-0000052 від 10.11.2014, видаткова накладна №РН-0000058 від 20.11.2014, видаткова накладна №РН-0000063 від 24.11.2014, видаткова накладна №РН-0000067 від 27.11.2014, видаткова накладна №РН-0000046 від 03.11.2014, видаткова накладна №РН-0000073 від 03.12.2014, видаткова накладна №РН-0000074 від 04.12.2014, видаткова накладна №РН-0000081 від 12.12.2014, видаткова накладна №РН-0000085 від 19.12.2014, видаткова накладна №РН-0000084 від 16.12.2014 та видаткова накладна №РН-0000089 від 26.12.2014, які завіривши від імені ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) підписами від імені ОСОБА_17 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9067828413 від 20.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9067828298 від 20.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року №9073907708 від 21.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9073907704 від 21.12.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078612543 від 20.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078612567 від 20.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року №9019231480 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019231465 від 20.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9044176111 від 19.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9044176098 від 19.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року №9073909723 від 20.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9073909635 від 20.04.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.10.2013 створивши та зареєструвавши на ім`я ОСОБА_7 ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1504/1 від 15.04.2014, податкова накладна від 21.05.2014 №4, податкова накладна від 29.05.2014 №8, товарно-транспортна накладна від 15.04.2014 №1, товарно-транспортна накладна від 18.04.2014 №2, товарно-транспортна накладна від 22.04.2014 №3, товарно-транспортна накладна від 25.04.2014 №4, товарно-транспортна накладна від 05.05.2014 №5, товарно-транспортна накладна від 07.05.2014 №6, товарно-транспортна накладна від 11.05.2014 №7, товарно-транспортна накладна від 14.05.2014 №8; акт надання послуг від 21.05.2014 №4, акт надання послуг від 29.05.2014 №8, договір №020614-Т від 02.06.2014, податкова накладна від 05.06.2014 №2, податкова накладна від 18.06.2014 №9, податкова накладна від 26.06.2014 №15, податкова накладна від 27.06.2014 №16, податкова накладна від 30.06.2014 №17, акт надання послуг від 05.06.2014 №2, акт надання послуг від 18.06.2014 №9, акт надання послуг від 26.06.2014 №15, акт надання послуг від 27.06.2014 №16, акт надання послуг від 30.06.2014 №17 та акт надання послуг від 30.06.2014 №18, товарно-транспортна накладна від 01.06.2014 №9, товарно-транспортна накладна від 04.06.2014 №10, товарно-транспортна накладна від 09.06.2014 №11, товарно-транспортна накладна від 18.06.2014 №12 та товарно-транспортна накладна від 19.06.2014 №13, податкова накладна від 21.07.2014 №13, податкова накладна від 22.07.2014 №16, податкова накладна від 30.07.2014 №18, податкова накладна від 31.07.2014 №32, акт надання послуг від 16.07.2014 №9/7, акт надання послуг від 21.07.2014 №13, акт надання послуг від 30.07.2014 №18, акт надання послуг від 31.07.2014 №16, товарно-транспортна накладна від 01.07.2014 №14, товарно-транспортна накладна від 23.07.2014 №17, податкова накладна від 19.08.2014 №11, податкова накладна від 26.08.2014 №14, податкова накладна від 27.08.2014 №15, податкова накладна від 28.08.2014 №22, податкова накладна від 29.08.2014 №23, акт надання послуг від 01.08.2014 №1-8, акт надання послуг від 01.08.2014 №2-8, акт надання послуг від 11.08.2014 №11-8, акт надання послуг від 25.08.2014 №14, акт надання послуг від 26.08.2014 №14/1, акт надання послуг від 27.08.2014 №15, акт надання послуг від 11.08.2014 №15/2, акт надання послуг від 28.08.2014 №15/1, акт надання послуг від 29.08.2014 №11, товарно-транспортна накладна від 01.08.2014 №19, товарно-транспортна накладна від 06.08.2014 №20, товарно-транспортна накладна від 12.08.2014 №21, товарно-транспортна накладна від 20.08.2014 №22, товарно-транспортна накладна від 22.08.2014 №23, товарно-транспортна накладна від 26.08.2014 №24, договір №0109-А від 01.09.2014, договір №ТЕО-К/40 від 02.09.2014, податкова накладна від 17.09.2014 №5, податкова накладна від 18.09.2014 №7, податкова накладна від 19.09.2014 №8, податкова накладна від 22.09.2014 №9, податкова накладна від 24.09.2014 №20, податкова накладна від 30.09.2014 №46, акт надання послуг від 03.09.2014 №3/9, акт надання послуг від 08.09.2014 №8/9, акт надання послуг від 09.09.2014 №9/9, акт надання послуг від 12.09.2014 №12, акт надання послуг від 13.09.2014 №13, акт надання послуг від 14.09.2014 №14, акт надання послуг від 15.09.2014 №1228, акт надання послуг від 16.09.2014 №16, акт надання послуг від 17.09.2014 №17, акт надання послуг від 17.09.2014 №17/1, акт надання послуг від 18.09.2014 №18, акт надання послуг від 20.09.2014 №20, акт надання послуг від 23.09.2014 №23, акт надання послуг від 24.09.2014 №24, акт надання послуг від 26.09.2014 №26, акт надання послуг від 27.09.2014 №27, акт надання послуг від 27.09.2014 №27/1, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, податкова накладна від 03.10.2014 №5, податкова накладна від 07.10.2014 №9, податкова накладна від 07.10.2014 №5, податкова накладна від 07.10.2014 №6, податкова накладна від 08.10.2014 №7, податкова накладна від 10.10.2014 №8, податкова накладна від 12.10.2014 №9, податкова накладна від 15.10.2014 №11, податкова накладна від 15.10.2014 №10, податкова накладна від 17.10.2014 №21, податкова накладна від 18.10.2014 №22, податкова накладна від 21.10.2014 №23, податкова накладна від 22.10.2014 №24, податкова накладна від 24.10.2014 №25, податкова накладна від 24.10.2014 №26, податкова накладна від 24.10.2014 №27, податкова накладна від 24.10.2014 №28, податкова накладна від 24.10.2014 №29, податкова накладна від 24.10.2014 №30, податкова накладна від 24.10.2014 №31, податкова накладна від 24.10.2014 №32, податкова накладна від 24.10.2014 №33, податкова накладна від 27.10.2014 №42, податкова накладна від 27.10.2014 №43, податкова накладна від 28.10.2014 №49, податкова накладна від 28.10.2014 №44, податкова накладна від 28.10.2014 №45, податкова накладна від 28.10.2014 №46, податкова накладна від 28.10.2014 №47, податкова накладна від 28.10.2014 №48, податкова накладна від 28.10.2014 №50, податкова накладна від 30.10.2014 №40, податкова накладна від 30.10.2014 №53, податкова накладна від 30.10.2014 №54, податкова накладна від 30.10.2014 №55, податкова накладна від 30.10.2014 №56, податкова накладна від 30.10.2014 №34, податкова накладна від 30.10.2014 №57, податкова накладна від 30.10.2014 №58, податкова накладна від 31.10.2014 №59, акт надання послуг від 04.10.2014 №4, акт надання послуг від 08.10.2014 №8 та акт надання послуг від 14.10.2014 №14; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 02.07.2014 №02/07, додаткова угода №1 від 11.08.2014 до договору від 02.07.2014 №02/07, договір від 10.07.2014 №100714, договір від 01.09.2014 №01/09, податкова накладна від 17.09.2014 №6, податкова накладна від 12.09.2014 №4, податкова накладна від 05.09.2014 №2, податкова накладна від 11.07.2014 №7, податкова накладна від 11.07.2014 №9, податкова накладна від 11.07.2014 №8, податкова накладна від 31.07.2014 №34, податкова накладна від 14.08.2014 №10, рахунок-фактура від 12.09.2014 №СФ-120914, акт №1 від 29.09.2014 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014 року, рахунок-фактура від 11.08.2014 №СФ-110814, акт №11 від 29.08.2014 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2014 року, акт №9 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №7 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714, акт №8 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №10 від 31.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року та рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714; для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843), а саме: договір №28/05-14 від 28.05.2014, додаток №1 до договору №28/05-14 від 28.05.2014 «Договірна ціна», податкова накладна №3 від 06.06.2014, податкова накладна №11 від 18.06.2014, податкова накладна №12 від 18.06.2014, податкова накладна №13 від 18.06.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за червень 2014 року від 27.06.2014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014 року від 16.06.2014, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 17.06.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 18.06.2014 та акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 19.06.2014; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 30.05.2014 №114, рахунок від 03.06.2014 №108, видаткова накладна від 16.06.2014 №5 та видаткова накладна від 16.06.2014 №6, які завіривши від імені ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) підписами та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року №9028535173 від 19.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9028535218 від 19.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року №9035093603 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9035093575 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року № 9041235195 від 18.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9041235244 від 18.07.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року №9047298211 від 15.08.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9047298190 від 15.08.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року №9053639957 від 18.09.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9053639802 від 18.09.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9059666512 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9059666602 від 17.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9066091805 від 14.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9066091770 від 14.11.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 22.10.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_18 ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), а саме: договір №18/03-14 від 18.03.2014, додаток №1 до договору №18/03-14 від 18.03.2014 «Протокол договірної ціни», довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за квітень 2014 року від 30.04.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт від 30.04.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за липень 2014 року від 31.07.2014, акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.07.2014, податкова накладна №27 від 30.07.2014, податкова накладна №28 від 30.07.2014, податкова накладна №7 від 08.05.2014, податкова накладна №9 від 08.05.2014, податкова накладна №18 від 15.04.2014, податкова накладна №8 від 08.04.2014, податкова накладна №9 від 08.04.2014, податкова накладна №26 від 20.03.2014, податкова накладна №25 від 20.03.2014, податкова накладна №31 від 21.03.2014, податкова накладна №30 від 21.03.2014, податкова накладна №32 від 21.03.2014, податкова накладна №29 від 21.03.2014, податкова накладна №28 від 21.03.2014 та податкова накладна №27 від 21.03.2014; для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір від 02.12.2013 №84, видаткова накладна від 05.02.2014 №1, видаткова накладна від 05.02.2014 №2, видаткова накладна від 05.02.2014 №3, видаткова накладна від 17.02.2014 №11, видаткова накладна від 17.02.2014 №10, видаткова накладна від 17.02.2014 №12, видаткова накладна від 05.03.2014 №3, видаткова накладна від 05.03.2014 №4, видаткова накладна від 05.03.2014 №2, видаткова накладна від 14.03.2014 №15, видаткова накладна від 14.03.2014 №14, видаткова накладна від 14.03.2014 №13, видаткова накладна від 01.04.2014 №1, видаткова накладна від 03.04.2014 №2, видаткова накладна від 07.04.2014 №3, видаткова накладна від 07.04.2014 №4, видаткова накладна від 10.04.2014 №12, видаткова накладна від 11.04.2014 №14, видаткова накладна від 11.04.2014 №15, видаткова накладна від 06.05.2014 №4, видаткова накладна від 06.05.2014 №2, видаткова накладна від 06.05.2014 №1, видаткова накладна від 06.05.2014 №3, видаткова накладна від 20.05.2014 №17, видаткова накладна від 20.05.2014 №18, видаткова накладна від 03.06.2014 №4, видаткова накладна від 03.06.2014 №3, видаткова накладна від 03.06.2014 №5, видаткова накладна від 03.06.2014 №1, видаткова накладна від 03.06.2014 №2, видаткова накладна від 25.06.2014 №24, видаткова накладна від 02.07.2014 №2, видаткова накладна від 02.07.2014 №1, видаткова накладна від 02.07.2014 №3, видаткова накладна від 02.07.2014 №4, видаткова накладна від 14.07.2014 №13, видаткова накладна від 29.07.2014 №25, видаткова накладна від 31.07.2014 №31, видаткова накладна від 04.08.2014 №5, видаткова накладна від 04.08.2014 №6, видаткова накладна від 04.08.2014 №4, видаткова накладна від 04.08.2014 №3, видаткова накладна від 04.08.2014 №2, видаткова накладна від 12.08.2014 №12, видаткова накладна від 20.08.2014 №17, видаткова накладна від 03.09.2014 №5, видаткова накладна від 03.09.2014 №6, видаткова накладна від 03.09.2014 №4, видаткова накладна від 16.09.2014 №11, видаткова накладна від 16.09.2014 №15, видаткова накладна від 17.09.2014 №16, видаткова накладна від 19.09.2014 №10, видаткова накладна від 09.10.2014 №1; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 14.04.2014 №250, рахунок від 29.04.2014 №270, рахунок від 28.03.2014 №236, видаткова накладна від 08.05.2014 №10, видаткова накладна від 08.05.2014 №10-1, видаткова накладна від 13.06.2014 №28/6, видаткова накладна від 08.05.2014 №29, видаткова накладна від 08.05.2014 №30, видаткова накладна від 08.05.2014 №31, видаткова накладна від 08.05.2014 №32, видаткова накладна від 17.10.2014 №31-2; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №17 від 12.12.2013, податкова накладна №17 від 12.12.2013, видаткова накладна №35 від 26.12.2013, податкова накладна №35 від 26.12.2013, видаткова накладна №16 від 23.01.2014, податкова накладна №16 від 23.01.2014, видаткова накладна №4 від 06.02.2014, податкова накладна №4 від 06.02.2014, видаткова накладна №9 від 11.02.2014, податкова накладна №9 від 11.02.2014, видаткова накладна №13 від 17.02.2014, податкова накладна №13 від 17.02.2014, видаткова накладна №8 від 06.03.2014, податкова накладна №8 від 06.03.2014, видаткова накладна №16 від 14.03.2014, податкова накладна №16 від 14.03.2014, видаткова накладна №35 від 27.03.2014, податкова накладна №35 від 27.03.2014, видаткова накладна №16 від 11.04.2014, податкова накладна №16 від 11.04.2014, видаткова накладна №12 від 13.05.2014, податкова накладна №12 від 13.05.2014, видаткова накладна №23 від 26.05.2014, податкова накладна №23 від 26.05.2014, видаткова накладна №6 від 03.06.2014, податкова накладна №6 від 03.06.2014, видаткова накладна №23 від 24.06.2014, податкова накладна №23 від 24.06.2014, видаткова накладна №8 від 08.07.2014, податкова накладна №8 від 08.07.2014, видаткова накладна №23 від 24.07.2014, податкова накладна №23 від 24.07.2014, видаткова накладна №1 від 01.08.2014, податкова накладна №1 від 01.08.2014, видаткова накладна №21 від 22.08.2014, податкова накладна №21 від 22.08.2014, видаткова накладна №20 від 24.09.2014 та податкова накладна №20 від 24.09.2014; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №02-12 від 02.12.2013, додаток №1 до договору поставки №02-12 від 02.12.2013 Специфікація №1 від 06.08.2014, видаткова накладна №7 від 03.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 25.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №28 від 25.12.2013, видаткова накладна №18 від 28.01.2014, видаткова накладна №9 від 12.03.2014, видаткова накладна №10 від 12.03.2014, видаткова накладна №18 від 17.03.2014, видаткова накладна №19 від 16.04.2014, видаткова накладна №25 від 27.05.2014, видаткова накладна №22 від 24.07.2014, видаткова накладна №1 від 02.09.2014, видаткова накладна №6 від 23.10.2014, видаткова накладна №7 від 31.10.2014 та видаткова накладна №8 від 31.10.2014; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 28.03.2014 №28/03, рахунок фактура №СФ-280314 від 28.03.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2014 року, акт №1 від 31.03.2014 приймання виконаних будівельних робіт за березень 2014 року, податкова накладна від 28.03.2014 №40 та податкова накладна від 31.03.2014 №41, які завіривши від імені ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) підписами від імені ОСОБА_18 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2013 року №9087866482 від 17.01.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9087874828 від 17.01.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2014 року №9009088231 від 21.02.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9009088232 від 21.02.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року № 9014436472 від 19.03.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9014436459 від 19.03.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року № 9021901100 від 18.04.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9021901156 від 18.04.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року № 9027484150 від 15.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9027484149 від 15.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року № 9035123505 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9035123496 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року № 9041243065 від 18.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9041243225 від 18.07.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року № 9047312909 від 15.08.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9047312915 від 15.08.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року № 9053638888 від 18.09.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9054047325 від 19.09.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року № 9059683442 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9059683418 від 17.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року № 9066123005 від 14.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9066123055 від 14.11.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 25.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_19 ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_7 , за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції для ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), а саме: договір №127-ГСП-14 на надання охоронних послуг від 01.10.2014, додаток №2 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаток №4 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №1 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №2 від 01.11.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №3 від 01.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №5 від 23.12.2014 до договору №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №6 від 31.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, договір №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015, додаток № 1 від 23.01.2015 до договору №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015 «Обсяг та вартість послуг», акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 23.01.2015 (3 шт.), договір №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №1 від 01.03.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаток № 1 від 01.02.2015 до договору№20/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №2 від 01.04.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.05.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 22.07.2015 (4 шт.), додаткова угода від 31.07.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, договір №17-ГСП-15 на надання охоронних послуг від 01.02.2015, додаток №1/1 від 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаток №2 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаткова угода №1 від 02.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №2 від 01.03.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.04.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №6 від 30.06.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода від 31.07.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, податкова накладна №09 від 31.10.2014, податкова накладна №07 від 31.10.2014, податкова накладна №06 від 31.10.2014, податкова накладна №12 від 31.10.2014, податкова накладна №15 від 31.10.2014, податкова накладна №11 від 31.10.2014, податкова накладна №10 від 31.10.2014, податкова накладна №14 від 31.10.2014, податкова накладна №08 від 31.10.2014, податкова накладна №13 від 31.10.2014, податкова накладна №30 від 30.11.2014, податкова накладна №22 від 30.11.2014, податкова накладна №25 від 30.11.2014, податкова накладна №26 від 30.11.2014, податкова накладна №27 від 30.11.2014, податкова накладна №28 від 30.11.2014, податкова накладна №29 від 30.11.2014, податкова накладна №31 від 30.11.2014, податкова накладна №23 від 30.11.2014, податкова накладна №24 від 30.11.2014, податкова накладна №40 від 31.12.2014, податкова накладна №46 від 31.12.2014, податкова накладна №45 від 31.12.2014, податкова накладна №39 від 31.12.2014, податкова накладна №42 від 31.12.2014, податкова накладна №44 від 31.12.2014, податкова накладна №41 від 31.12.2014, податкова накладна №38 від 31.12.2014, податкова накладна №47 від 31.12.2014, податкова накладна №43 від 31.12.2014, податкова накладна №4 від 31.01.2015, податкова накладна №10 від 31.01.2015, податкова накладна №7 від 31.01.2015, податкова накладна №6 від 31.01.2015, податкова накладна №9 від 31.01.2015, податкова накладна №3 від 31.01.2015, податкова накладна №8 від 31.01.2015, податкова накладна №1 від 31.01.2015, податкова накладна №2 від 31.01.2015, податкова накладна №5 від 31.01.2015, податкова накладна №11 від 31.01.2015, податкова накладна №12 від 31.01.2015, податкова накладна №13 від 31.01.2015, податкова накладна №21 від 28.02.2015, податкова накладна №22 від 28.02.2015, податкова накладна №20 від 28.02.2015, податкова накладна №25 від 28.02.2015, податкова накладна №27 від 28.02.2015, податкова накладна №24 від 28.02.2015, податкова накладна №29 від 28.02.2015, податкова накладна №26 від 28.02.2015, податкова накладна №23 від 28.02.2015, податкова накладна №28 від 28.02.2015, податкова накладна №32 від 28.02.2015, податкова накладна №31 від 28.02.2015, податкова накладна №30 від 28.02.2015, податкова накладна №33 від 28.02.2015, податкова накладна №51 від 31.03.2015, податкова накладна №53 від 31.03.2015, податкова накладна №52 від 31.03.2015, податкова накладна №54 від 31.03.2015, податкова накладна №46 від 31.03.2015, податкова накладна №47 від 31.03.2015, податкова накладна №48 від 31.03.2015, податкова накладна №49 від 31.03.2015, податкова накладна №50 від 31.03.2015, податкова накладна №41 від 31.03.2015, податкова накладна №43 від 31.03.2015, податкова накладна №45 від 31.03.2015, податкова накладна №44 від 31.03.2015, податкова накладна №42 від 31.03.2015, податкова накладна №63 від 30.04.2015, податкова накладна №61 від 30.04.2015, податкова накладна №66 від 30.04.2015, податкова накладна №67 від 30.04.2015, податкова накладна №70 від 30.04.2015, податкова накладна №68 від 30.04.2015, податкова накладна №62 від 30.04.2015, податкова накладна №64 від 30.04.2015, податкова накладна №69 від 30.04.2015, податкова накладна №65 від 30.04.2015, податкова накладна №74 від 30.04.2015, податкова накладна №72 від 30.04.2015, податкова накладна №71 від 30.04.2015, податкова накладна №73 від 30.04.2015, податкова накладна №87 від 31.05.2015, податкова накладна №89 від 31.05.2015, податкова накладна №82 від 31.05.2015, податкова накладна №83 від 31.05.2015, податкова накладна №84 від 31.05.2015, податкова накладна №90 від 31.05.2015, податкова накладна №86 від 31.05.2015, податкова накладна №88 від 31.05.2015, податкова накладна №85 від 31.05.2015, податкова накладна №81 від 31.05.2015, податкова накладна №91 від 31.05.2015, податкова накладна №92 від 31.05.2015, податкова накладна №93 від 31.05.2015, податкова накладна №94 від 31.05.2015, податкова накладна №104 від 30.06.2015, податкова накладна №106 від 30.06.2015, податкова накладна №107 від 30.06.2015, податкова накладна №108 від 30.06.2015, податкова накладна №109 від 30.06.2015, податкова накладна №110 від 30.06.2015, податкова накладна №105 від 30.06.2015, податкова накладна №103 від 30.06.2015, податкова накладна №101 від 30.06.2015, податкова накладна №102 від 30.06.2015, податкова накладна №114 від 30.06.2015, податкова накладна №113 від 30.06.2015, податкова накладна №112 від 30.06.2015, податкова накладна №111 від 30.06.2015, податкова накладна №125 від 31.07.2015, податкова накладна №126 від 31.07.2015, податкова накладна №127 від 31.07.2015, податкова накладна №128 від 31.07.2015, податкова накладна №129 від 31.07.2015, податкова накладна №121 від 31.07.2015, податкова накладна №120 від 31.07.2015, податкова накладна №122 від 31.07.2015, податкова накладна №123 від 31.07.2015, податкова накладна №124 від 31.07.2015, податкова накладна №137 від 31.07.2015, податкова накладна №130 від 31.07.2015, податкова накладна №132 від 31.07.2015, податкова накладна №134 від 31.07.2015, податкова накладна №135 від 31.07.2015, податкова накладна №133 від 31.07.2015, податкова накладна №136 від 31.07.2015, податкова накладна №131 від 31.07.2015, акти виконаних робіт за жовтень 2014 року від 31.10.2014 (10 шт.), акт №22 про надання охоронних послуг від 30.11.2014, акт №38 про надання охоронних послуг від 31.12.2014, акт №01 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №02 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №09 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №08 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №41 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №51 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №61 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №71 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №81 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №91 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №101 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №111 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №130 про надання охоронних послуг від 31.07.2015 та акт №120 про надання охоронних послуг від 31.07.2015, рахунок-фактура №10 від 31.10.2014, рахунок-фактура №9 від 31.10.2014, рахунок-фактура №4 від 31.10.2014, рахунок-фактура №7 від 31.10.2014, рахунок-фактура №02 від 31.10.2014, рахунок-фактура №05 від 31.10.2014, рахунок-фактура №06 від 31.10.2014, рахунок-фактура №01 від 31.10.2014, рахунок-фактура №03 від 31.10.2014, рахунок-фактура №08 від 31.10.2014, рахунок-фактура №15 від 26.11.2014, рахунок-фактура №20 від 25.15.2014, рахунок-фактура №01 від 26.01.2015, рахунок-фактура №02 від 06.01.2015, рахунок-фактура №09 від 25.02.2015, рахунок-фактура №08 від 25.02.2015, рахунок-фактура №17 від 25.03.2015, рахунок-фактура №18 від 25.03.2015, рахунок-фактура №25 від 23.04.2015, рахунок-фактура №26 від 23.04.2015, рахунок-фактура №34 від 27.05.2015, рахунок-фактура №33 від 27.05.2015, рахунок-фактура №41 від 01.07.2015, рахунок-фактура №40 від 25.06.2015, рахунок-фактура №48 від 23.07.2015, рахунок-фактура №47 від 22.07.2015; для ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243), а саме: договор на оказание услуг по охране объекта від 01.10.2014 №3, приложение №1 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1», приложение №2 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по ул. Вернигоры, 20/1», приложение №14 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1» ул. Пилипенка, 1, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №135, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №136, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №137, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №118, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №117, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №116, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №98, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №97, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №96, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №58, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №57, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №56, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №37, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №36, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №15, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №16 (2 шт.), акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №36, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2015 №34, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №19, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №20, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №18, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №04, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №03 та акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №02, податкову накладну №15 від 31.01.2015, податкову накладну №17 від 31.01.2015, податкову накладну №16 від 31.01.2015, податкову накладну №37 від 28.02.2015, податкову накладну №36 від 28.02.2015, податкову накладну №35 від 28.02.2015, податкову накладну №58 від 31.03.2015, податкову накладну №57 від 31.03.2015, податкову накладну №56 від 31.03.2015, податкову накладну №76 від 30.04.2015, податкову накладну №78 від 30.04.2015, податкову накладну №77 від 30.04.2015, податкову накладну №98 від 31.05.2015, податкову накладну №97 від 31.05.2015, податкову накладну №96 від 31.05.2015, податкову накладну №116 від 30.06.2015, податкову накладну №117 від 30.06.2015, податкову накладну №118 від 30.06.2015, податкову накладну №139 від 31.07.2015, податкову накладну №140 від 31.07.2015, податкову накладну №141 від 31.07.2015, які завіривши від імені ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) підписами від імені ОСОБА_20 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9058596505 від 14.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9058596497 від 14.10.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року №9066783001 від 17.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9066783000 від 17.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року № 9073410038 від 18.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9073410037 від 18.12.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078470997 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078470989 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9018977274 від 19.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9018977245 від 19.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9044056416 від 19.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9044056361 від 19.03.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9064808252 від 10.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9064809727 від 10.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9098403777 від 18.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9098403778 від 18.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9126937782 від 17.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9126937783 від 17.06.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року № 9151153948 від 17.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9151153936 від 17.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року № 9170035830 від 13.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9170035884 від 13.08.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 23.07.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_21 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкова накладна від 18.11.2014 №23, податкова накладна від 18.11.2014 №24, податкова накладна від 18.11.2014 №25, податкова накладна від 20.11.2014 №26, податкова накладна від 20.11.2014 №28, податкова накладна від 20.11.2014 №27, податкова накладна від 20.11.2014 №29, податкова накладна від 20.11.2014 №30, податкова накладна від 25.11.2014 №34, податкова накладна від 25.11.2014 №36, податкова накладна від 25.11.2014 №37, податкова накладна від 26.11.2014 №38, податкова накладна від 26.11.2014 №39, податкова накладна від 28.11.2014 №54, податкова накладна від 28.11.2014 №46, податкова накладна від 28.11.2014 №47, податкова накладна від 28.11.2014 №48, податкова накладна від 28.11.2014 №49, податкова накладна від 28.11.2014 №50, податкова накладна від 28.11.2014 №51, податкова накладна від 28.11.2014 №52, податкова накладна від 28.11.2014 №53, податкова накладна від 29.11.2014 №55, податкова накладна від 29.11.2014 №56, податкова накладна від 29.11.2014 №57, податкова накладна від 30.11.2014 №60, податкова накладна від 30.11.2014 №58, податкова накладна від 30.11.2014 №59, податкова накладна від 30.11.2014 №61, податкова накладна від 30.11.2014 №62, податкова накладна від 30.11.2014 №63, податкова накладна від 30.11.2014 №64, податкова накладна від 30.11.2014 №71, акт надання послуг від 18.11.2014 №23, акт надання послуг від 18.11.2014 №24, акт надання послуг від 20.11.2014 №26, акт надання послуг від 20.11.2014 №28, акт надання послуг від 20.11.2014 №27, акт надання послуг від 20.11.2014 №25, акт надання послуг від 26.11.2014 №36, акт надання послуг від 25.11.2014 №35, акт надання послуг від 26.11.2014 №37, акт надання послуг від 27.11.2014 №38, акт надання послуг від 25.11.2014 №34, акт надання послуг від 28.11.2014 №46, акт надання послуг від 28.11.2014 №47, акт надання послуг від 28.11.2014 №48, акт надання послуг від 28.11.2014 №49, акт надання послуг від 27.11.2014 №50, акт надання послуг від 28.11.2014 №51, акт надання послуг від 28.11.2014 №52, акт надання послуг від 28.11.2014 №53, акт надання послуг від 28.11.2014 №54, акт надання послуг від 29.11.2014 №55, акт надання послуг від 29.11.2014 №56, акт надання послуг від 29.11.2014 №57, акт надання послуг від 29.11.2014 №59, акт надання послуг від 29.11.2014 №60, акт надання послуг від 30.11.2014 №58, акт надання послуг від 30.11.2014 №61, акт надання послуг від 30.11.2014 №62, акт надання послуг від 30.11.2014 №63, акт надання послуг від 30.11.2014 №64 та акт надання послуг від 30.11.2014 №71; для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: видаткова накладна від 21.10.2014 №15, податкова накладна від 21.10.2014 №15, видаткова накладна від 21.10.2014 №16, податкова накладна від 21.10.2014 №16, видаткова накладна від 04.11.2014 №2, податкова накладна від 04.11.2014 №2, видаткова накладна від 04.11.2014 №3, податкова накладна від 04.11.2014 №3, видаткова накладна від 04.11.2014 №4, податкова накладна від 04.11.2014 №4, видаткова накладна від 05.11.2014 №5, податкова накладна від 05.11.2014 №5, видаткова накладна від 05.11.2014 №6, податкова накладна від 05.11.2014 №6, видаткова накладна від 05.11.2014 №7, податкова накладна від 05.11.2014 №7, видаткова накладна від 05.11.2014 №8, податкова накладна від 05.11.2014 №8, видаткова накладна від 06.11.2014 №65, податкова накладна від 06.11.2014 №65, видаткова накладна від 06.11.2014 №66, податкова накладна від 06.11.2014 №66, видаткова накладна від 10.11.2014 №11, податкова накладна від 10.11.2014 №11, видаткова накладна від 10.11.2014 №12, податкова накладна від 10.11.2014 №12, видаткова накладна від 11.11.2014 №13, податкова накладна від 11.11.2014 №13, видаткова накладна від 11.11.2014 №14, податкова накладна від 11.11.2014 №14, видаткова накладна від 12.11.2014 №67, податкова накладна від 12.11.2014 №67, видаткова накладна від 12.11.2014 №68, податкова накладна від 12.11.2014 №68, видаткова накладна від 12.11.2014 №69, податкова накладна від 12.11.2014 №69, видаткова накладна від 12.11.2014 №70, податкова накладна від 12.11.2014 №70, видаткова накладна від 14.11.2014 №16, податкова накладна від 14.11.2014 №16, видаткова накладна від 14.11.2014 №17, податкова накладна від 14.11.2014 №17, видаткова накладна від 14.11.2014 №18, податкова накладна від 14.11.2014 №18, видаткова накладна від 14.11.2014 №19, податкова накладна від 14.11.2014 №19, видаткова накладна від 28.11.2014 №44, податкова накладна від 28.11.2014 №44, видаткова накладна від 28.11.2014 №45 та податкова накладна від 28.11.2014 №45; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 01.10.2014 №01/10, рахунок фактура від 10.10.2014 №СФ-101014, рахунок фактура від 13.10.2014 №СФ-131014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2014, податкова накладна від 10.10.2014 №3 та податкова накладна від 13.10.2014 №4; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №20 від 24.10.2014, податкова накладна №20 від 24.10.2014, видаткова накладна №10 від 06.11.2014, податкова накладна №10 від 06.11.2014, видаткова накладна №22 від 21.11.2014 та податкова накладна №22 від 21.11.2014, які завіривши від імені ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року №9059871289 від 17.10.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9059871244 від 17.10.2014; жовтень 2014 року №9067425779 від 19.11.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9067425764 від 19.11.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року № 9073502470 від 19.12.2014, також додаток №5 до вказаної декларації № 9073502441 від 19.12.2014, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 06.09.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_22 ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 16.03.2015 №16/03/15, додаткова угода №17/03 від 17.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, додаткова угода №19/03 від 19.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, договір поставки від 23.04.2015 №23/04, договір про виконання роботи від 12.05.2015 №12/05/15, повідомлення про відступлення права вимоги від 03.04.2015 №15, договір про відступлення права вимоги №03/04-1 від 03.04.2015, акт прийома-передачі від 25.03.2015, акт прийома-передачі від 27.03.2015, акт надання послуг від 19.03.2015 №1, акт надання послуг від 19.03.2015 №2, акт надання послуг від 20.03.2015 №4, акт надання послуг від 25.03.2015 №8, акт надання послуг від 25.03.2015 №9, акт надання послуг від 27.03.2015 №11, акт надання послуг від 30.03.2015 №13, акт надання послуг від 12.05.2015 №3, видаткова накладна №15 від 30.03.2015, видаткова накладна від 23.04.2015 №2, видаткова накладна від 24.04.2015 №3, видаткова накладна від 12.05.2015 №2, видаткова накладна від 13.05.2015 №4, видаткова накладна від 13.05.2015 №5 та видаткова накладна від 14.05.2015 №6, податкову накладну №2 від 19.03.2015, податкову накладну №1 від 19.03.2015, податкову накладну №4 від 20.03.2015, податкову накладну №8 від 25.03.2015, податкові накладні №9 від 25.03.2015 (4 шт.), податкову накладну №11 від 27.03.2015, податкові накладні №15 від 30.03.2015 (10 шт.), податкову накладну №13 від 30.03.2015, податкові накладні №2 від 23.04.2015 (18 шт.), податкові накладні №3 від 24.04.2015 (5 шт.), податкові накладні №2 від 12.05.2015 (6 шт.), податкову накладну №3 від 12.05.2015, податкові накладні №5 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 14.05.2015 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробив офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року №9019835600 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019513163 від 20.02.2015; березень 2015 року №9064721337 від 10.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9064717502 від 10.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9095312111 від 14.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9095312095 від 14.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9121219299 від 11.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9121219539 від 11.06.2015, які подано до ДПІ у Подільському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 18.12.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_23 ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444), а саме: договір підряду від 12.05.2014 №5/5, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000001 від 03.06.2014, податкова накладна від 03.06.2014 №1; для ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договір поставки від 03.02.2014 №03/02/14, податкова накладна від 25.06.2014 №8, податкова накладна від 26.05.2014 №3, податкова накладна від 24.04.2014 №5, податкова накладна від 03.06.2014 №2, податкова накладна від 07.04.2014 №3, податкова накладна від 02.04.2014 №1, податкова накладна від 18.04.2014 №4, податкова накладна від 03.03.2014 №1, податкова накладна від 04.04.2014 №2, податкова накладна від 17.03.2014 №2, які завіривши від імені ТОВ «Палет-Сервіс» підписами від імені ОСОБА_23 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Палет-Сервіс» для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року №9022563190 від 22.04.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9022563177 від 22.04.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2014 року №9028979946 від 20.05.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9028979971 від 20.05.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року №9035259513 від 19.06.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9035259478 від 19.06.2014; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року №9041921900 від 21.07.2014, також додаток №5 до вказаної декларації №9041921906 від 21.07.2014, які подано до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 01.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_25 ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, а саме: для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) податкову накладну №13 від 12.02.2015 (5 шт.); для ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), а саме: договір поставки від 27.01.2015 №27/01, податкова накладна від 27.01.2015 №25, податкова накладна від 28.01.2015 №26, податкова накладна від 30.01.2015 №27, податкова накладна від 09.02.2015 №4, податкова накладна від 11.02.2015 №10, податкова накладна від 13.02.2015 №16, видаткова накладна №РН-0000011 від 27.01.2015, видаткова накладна №РН-0000012 від 28.01.2015, видаткова накладна №РН-0000017 від 30.01.2015, видаткова накладна №РН-0000032 від 09.02.2015, видаткова накладна №РН-0000034 від 11.02.2015, видаткова накладна №РН-0000046 від 13.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000011 від 27.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000012 від 28.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000017 від 30.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000032 від 09.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000034 від 11.02.2015 та рахунок фактура №СФ-0000046 від 13.02.2015; які завіривши від імені ТОВ «Агроприладсервіс» підписами від імені ОСОБА_25 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Агроприладсервіс» для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року 1500000320 від 16.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 1500000321 від 16.01.2015; за січень 2015 року №9019827843 від 20.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9019831982 від 20.02.2015, які подано до Новомосковської ОДПІ у Дніпропетровській області.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 03.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_26 ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) та перереєструвавши його в подальшому на ім`я ОСОБА_21 , отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 25.06.2015 №25/06/15р, договір поставки від 25.06.2015 №25/06/15, додаткова угода №25/06 від 25.06.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, договір про виконання роботи від 02.07.2015 №02/07/15р, додаткова угода №08/07 від 08.07.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, акт надання послуг від 26.06.2015 №13, акт надання послуг від 02.07.2015 №2, акт надання послуг від 09.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №28, акт надання послуг від 24.07.2015 №35, акт надання послуг від 29.07.2015 №37, акт надання послуг від 31.07.2015 №38, акт надання послуг від 03.08.2015 №3, акт надання послуг від 03.08.2015 №2, видаткова накладна від 25.06.2015 №12, видаткова накладна від 26.06.2015 №15, видаткова накладна від 01.07.2015 №1, видаткова накладна від 02.07.2015 №3, видаткова накладна від 14.07.2015 №19, видаткова накладна від 14.07.2015 №20, видаткова накладна від 15.07.2015 №21, видаткова накладна від 16.07.2015 №22, видаткова накладна від 20.07.2015 №25, видаткова накладна від 22.07.2015 №26, видаткова накладна від 22.07.2015 №27, видаткова накладна від 24.07.2015 №34, видаткова накладна від 24.07.2015 №42, видаткова накладна від 23.07.2015 №29, видаткова накладна від 29.07.2015 №33, видаткова накладна від 31.07.2015 №45 та видаткова накладна від 03.08.2015 №5, податкову накладну №13 від 25.06.2015, податкові накладні №12 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №15 від 26.06.2015 (5 шт.), податкові накладні №26 від 30.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 01.07.2015 (7 шт.), податкову накладну №3 від 02.07.2015, податкову накладну №2 від 02.07.2015, податкову накладну №12 від 09.07.2015, податкові накладні №20 від 14.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №19 від 14.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №21 від 15.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №22 від 16.07.2015, податкові накладні №25 від 20.07.2015 (5 шт.), податкову накладну №26 від 22.07.2015, податкові накладні №27 від 22.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №28 від 23.07.2015, податкову накладну №29 від 23.07.2015, податкові накладні №42 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №35 від 24.07.2015, податкові накладні №34 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №37 від 29.07.2015, податкову накладну №33 від 29.07.2015, податкові накладні №45 від 31.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №38 від 31.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 03.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 03.08.2015, податкову накладну №3 від 03.08.2015; для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкову накладну №35 від 30.10.2015 податкову накладну №34 від 30.10.2015, податкову накладну №33 від 30.10.2015, податкові накладні №23 від 30.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №24 від 30.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №46 від 26.11.2015, податкову накладну №37 від 29.11.2015 та податкову накладну №50 від 30.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 01.10.2015 №01/10-15, видаткова накладна від 19.10.2015 №31 та видаткова накладна від 23.10.2015 №32, податкову накладну №31 від 19.10.2015 (21 шт.), податкову накладну №32 від 23.10.2015 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) підписами від імені ОСОБА_21 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року 9102967837 від 21.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9102967750 від 21.05.2015; за травень 2015 року 9127576204 від 18.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9127576167 від 18.06.2015; за червень 2015 року 9153460850 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9153460859 від 20.07.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року 9175053903 від 19.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9175053890 від 19.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року 9201156285 від 30.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9201156203 від 30.09.2015; за вересень 2015 року 9215391809 від 20.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9215391762 від 20.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року 9238203695 від 20.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9238203744 від 20.11.2015, які подано до ДПІ в Оболонському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_28 ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 02.09.2015 №99, рахунок на оплату від 29.10.2015 №117, рахунок на оплату від 29.10.2015 №118, рахунок на оплату від 03.11.2015 №120, рахунок на оплату від 03.11.2015 №121, рахунок на оплату від 02.10.2015 №109, рахунок на оплату від 28.08.2015 №98, рахунок на оплату від 02.09.2015 №100, видаткова накладна від 03.09.2015 №28, видаткова накладна від 07.09.2015 №29, видаткова накладна від 02.10.2015 №39, видаткова накладна від 28.10.2015 №49, видаткова накладна від 26.12.2015 №57, видаткова накладна від 01.12.2015 №55, видаткова накладна від 25.12.2015 №59 та видаткова накладна від 23.12.2015 №54, податкові накладні №1 від 03.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 07.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №7 від 10.09.2015 (3 шт.), податкову накладну №1 від 02.10.2015, податкові накладні №7 від 28.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 25.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 30.11.2015, податкову накладну №1 від 11.12.2015, податкову накладну №4 від 15.12.2015; для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: видаткова накладна №16 від 23.07.2015, податкову накладну №9 від 23.07.2015, які завіривши від імені ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) підписами від імені ОСОБА_28 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року №9175439843 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9175439801 від 20.08.2015; за серпень 2015 року №9193852350 від 18.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9193852348 від 18.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року №9213752086 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9213752084 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9234586022 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9234586017 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9255369089 від 17.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9255368905 від 17.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_29 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-030915/17 від 03.09.2015, договір № 2710/15 від 27.10.2015, податкова накладна від 24.09.2015 №12, податкова накладна від 30.09.2015 №13, податкова накладна від 30.09.2015 №14, податкова накладна від 26.10.2015 №29, податкова накладна від 27.10.2015 №30, податкова накладна від 27.10.2015 №31, податкова накладна від 29.10.2015 №32, податкова накладна від 29.10.2015 №33, податкова накладна від 30.10.2015 №44, податкова накладна від 30.10.2015 №49; акт надання послуг від 15.10.2015 №32, акт надання послуг від 16.10.2015 №44, акт надання послуг від 27.10.2015 №47, акт надання послуг від 27.10.2015 №48, акт надання послуг від 29.10.2015 №47, акт надання послуг від 31.10.2015 №54, податкова накладна від 12.11.2015 №2; від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, які завіривши від імені ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) підписами від імені ОСОБА_29 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року 9170905237 від 13.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9170905134 від 13.08.2015; за серпень 2015 року 9192232669 від 16.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9192232626 від 16.09.2015; вересень 2015 року 9213746952 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9213746950 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року 9234531309 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9234531274 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року 9245868314 від 04.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9245868321 від 04.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкасах.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 31.08.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_30 та ОСОБА_25 ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір купівлі-продажу від 03.02.2016 №03/02, договір купівлі-продажу від 02.03.2016 №02/03, видаткова накладна від 02.03.2016 №12, видаткова накладна від 03.02.2016 №8/1 та видаткова накладна від 03.02.2016 №8, податкові накладні №20 від 03.02.2016 (31 шт.), податкові накладні №33 від 25.03.2016 (7 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) підписами від імені ОСОБА_31 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року 9274077842 від 22.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9274077843 від 22.01.2016; лютий 2016 року 9040825027 від 22.03.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9040824232 від 22.03.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року 9060620874 від 20.04.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9060620893 від 20.04.2016, які подано до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 10.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_32 ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкові накладні №1 від 30.01.2016 (3 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) підписами від імені ОСОБА_33 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року 9026937625 від 02.03.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9026937528 від 02.03.2016, які подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_34 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: договір поставки №20/12 від 20.12.2015, податкова накладна №16 від 21.12.2015, податкова накладна №26 від 30.12.2015, податкова накладна №35 від 30.12.2015, податкова накладна №17 від 21.12.2015, податкова накладна №24 від 21.12.2015, видаткова накладна №41 від 30.12.2015, видаткова накладна №32 від 30.12.2015, видаткова накладна №31 від 21.12.2015, рахунок на оплату №4 від 21.12.2015, рахунок на оплату №17 від 23.12.2015, товарно-транспортна накладна №301 від 21.12.2015, товарно-транспортна накладна №309 від 25.12.2015, товарно-транспортна накладна №313 від 30.12.2015 та товарно-транспортна накладна №312 від 30.12.2015; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2212/16 від 22.11.2015, податкова накладна від 09.11.2015 №11, податкова накладна від 18.11.2015 №16, податкова накладна від 25.11.2015 №21, податкова накладна від 27.11.2015 №22, податкова накладна від 30.11.2015 №23, акт надання послуг від 25.11.2015 №21, видаткова накладна від 30.11.2015 №24, податкова накладна від 07.12.2015 №5, податкова накладна від 08.12.2015 №12, податкова накладна від 09.12.2015 №6, податкова накладна від 11.12.2015 №11, податкова накладна від 15.12.2015 №15, податкова накладна від 22.12.2015 №18, податкова накладна від 25.12.2015 №19, податкова накладна від 28.12.2015 №36, податкова накладна від 31.12.2015 №46, акт надання послуг від 09.12.2015 №25, акт надання послуг від 15.12.2015 №28, акт надання послуг від 22.12.2015 №31, акт надання послуг від 28.12.2015 №36, акт надання послуг від 31.12.2015 №38, видаткова накладна від 25.12.2015 №33, договір №0301/16 від 03.01.2016, податкова накладна від 13.01.2016 №1, податкова накладна від 18.01.2016 №5, податкова накладна від 27.01.2015 №6, видаткова накладна від 18.01.2016 №5, товарно-транспортна накладна від 18.01.2016 №180102, товарно-транспортна накладна від 18.01.2016 №180101 та акт надання послуг від 27.01.2016 №8; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок - фактура від 16.12.2015 №16 та видаткова накладна від 18.12.2015 №29, які завіривши від імені ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) підписами від імені ОСОБА_35 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року 9253320517 від 15.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9253320571 від 15.12.2015, за грудень 2015 року 9273734103 від 20.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації 9273734060 від 20.01.2016, які подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_36 ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 11.11.2015 №1, рахунок на оплату від 11.11.2015 №2, рахунок на оплату від 30.11.2015 №13, рахунок на оплату від 30.11.2015 №12, рахунок на оплату від 03.02.2016 №5, рахунок на оплату від 03.02.2016 №4, рахунок на оплату від 11.12.2015 №19, рахунок на оплату від 11.01.2016 №1, видаткова накладна від 16.02.2016 №10, видаткова накладна від 03.02.2016 №5, видаткова накладна від 23.12.2015 №10, видаткова накладна від 29.01.2016 №4, видаткова накладна від 25.12.2015 №12, видаткова накладна від 25.12.2015 №13 та видаткова накладна від 19.11.2015 №2, податкові накладні №2 від 17.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкову накладну №7 від 15.12.2015, податкову накладну №6 від 15.12.2015, податкові накладні №10 від 25.12.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 25.12.2015, податкові накладні №2 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №1 від 11.01.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 03.02.2016, податкові накладні №2 від 03.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №8 від 16.02.2016, які завіривши від імені ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) підписами від імені ОСОБА_37 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9253462190 від 15.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9253461847 від 15.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року №9273639126 від 19.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації №9273639156 від 19.01.2016, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 06.10.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_38 ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.11.2015 №02/11, видаткова накладна від 12.01.2016 №31, видаткова накладна від 12.01.2016 №31/1, видаткова накладна від 16.11.2015 №6, видаткова накладна від 11.11.2015 №4 та видаткова накладна від 05.11.2015 №3, податкові накладні №6 від 25.11.2015 (13 шт.), податкові накладні №3 від 25.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 26.11.2015 (16 шт.), податкові накладні №8 від 12.01.2016 (23 шт.); для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298): податкову накладну №9 від 29.11.2015, податкові накладні №12 від 30.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №11 від 30.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №10 від 30.11.2015, податкову накладну № 2 від 30.11.2015, які завіривши від імені ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) підписами від імені ОСОБА_39 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року №9257245122 від 20.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9257245120 від 20.12.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_40 ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкова накладна від 04.12.2014 №1, податкова накладна від 06.12.2014 №2, податкова накладна від 07.12.2014 №3, податкова накладна від 08.12.2014 №4, податкова накладна від 09.12.2014 №5, податкова накладна від 09.12.2014 №6, податкова накладна від 10.12.2014 №7, податкова накладна від 10.12.2014 №8, податкова накладна від 12.12.2014 №9, податкова накладна від 14.12.2014 №11, податкова накладна від 14.12.2014 №10, податкова накладна від 15.12.2014 №12, податкова накладна від 17.12.2014 №13, податкова накладна від 17.12.2014 №14, податкова накладна від 22.12.2014 №15, податкова накладна від 22.12.2014 №16, податкова накладна від 22.12.2014 №17, податкова накладна від 22.12.2014 №18, податкова накладна від 22.12.2014 №19, податкова накладна від 22.12.2014 №20, податкова накладна від 23.12.2014 №24, податкова накладна від 24.12.2014 №25, податкова накладна від 24.12.2014 №26, податкова накладна від 24.12.2014 №27, податкова накладна від 25.12.2014 №28, податкова накладна від 26.12.2014 №30, податкова накладна від 27.12.2014 №31, податкова накладна від 28.12.2014 №32, податкова накладна від 29.12.2014 №33, податкова накладна від 29.12.2014 №34, податкова накладна від 29.12.2014 №35, податкова накладна від 30.12.2014 №36, акт надання послуг від 01.12.2014 №1, акт надання послуг від 06.12.2014 №2, акт надання послуг від 07.12.2014 №3, акт надання послуг від 08.12.2014 №4, акт надання послуг від 09.12.2014 №5, акт надання послуг від 09.12.2014 №6, акт надання послуг від 10.12.2014 №7, акт надання послуг від 10.12.2014 №8, акт надання послуг від 12.12.2014 №9, акт надання послуг від 14.12.2014 №10, акт надання послуг від 14.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 15.12.2014 №13, акт надання послуг від 17.12.2014 №14, акт надання послуг від 22.12.2014 №15, акт надання послуг від 22.12.2014 №16, акт надання послуг від 22.12.2014 №17, акт надання послуг від 22.12.2014 №18, акт надання послуг від 22.12.2014 №19, акт надання послуг від 22.12.2014 №20, акт надання послуг від 23.12.2014 №24, акт надання послуг від 24.12.2014 №25, акт надання послуг від 24.12.2014 №26, акт надання послуг від 24.12.2014 №27, акт надання послуг від 25.12.2014 №28, акт надання послуг від 26.12.2014 №30, акт надання послуг від 27.12.2014 №31, акт надання послуг від 28.12.2014 №32, акт надання послуг від 29.12.2014 №33, акт надання послуг від 29.12.2014 №34, акт надання послуг від 30.12.2014 №39, акт надання послуг від 30.12.2014 №38, акт надання послуг від 31.12.2014 №40, акт надання послуг від 31.12.2014 №41, договір №300102 від 30.01.2015, податкова накладна від 20.01.2015 №3, податкова накладна від 20.01.2015 №19, податкова накладна від 21.01.2015 №5, податкова накладна від 21.01.2015 №20, податкова накладна від 22.01.2015 №6, податкова накладна від 22.01.2015 №21, податкова накладна від 23.01.2015 №22, податкова накладна від 23.01.2015 №23, податкова накладна від 23.01.2015 №8, податкова накладна від 23.01.2015 №9, податкова накладна від 26.01.2015 №10, податкова накладна від 26.01.2015 №24, податкова накладна від 27.01.2015 №11, податкова накладна від 27.01.2015 №13, податкова накладна від 27.01.2015 №25, податкова накладна від 27.01.2015 №27, податкова накладна від 28.01.2015 №12, податкова накладна від 28.01.2015 №26, податкова накладна від 29.01.2015 №28, податкова накладна від 29.01.2015 №14, податкова накладна від 29.01.2015 №15, податкова накладна від 29.01.2015 №29, податкова накладна від 30.01.2015 №16, податкова накладна від 30.01.2015 №17, податкова накладна від 30.01.2015 №18, податкова накладна від 30.01.2015 №30, податкова накладна від 20.01.2015 №3, податкова накладна від 29.01.2015 №14, податкова накладна від 29.01.2015 №15, податкова накладна від 30.01.2015 №16, податкова накладна від 21.01.2015 №5, податкова накладна від 22.01.2015 №6, податкова накладна від 23.01.2015 №8, податкова накладна від 23.01.2015 №9, податкова накладна від 26.01.2015 №10, податкова накладна від 27.01.2015 №11, податкова накладна від 28.01.2015 №12, податкова накладна від 27.01.2015 №13, податкова накладна від 03.02.2015 №2, податкова накладна від 03.02.2015 №3, податкова накладна від 03.02.2015 №4, податкова накладна від 04.02.2015 №5, податкова накладна від 06.02.2015 №6, податкова накладна від 06.02.2015 №7, податкова накладна від 09.02.2015 №8, податкова накладна від 12.02.2015 №10, податкова накладна від 27.02.2015 №12, податкова накладна від 28.02.2015 №13, податкова накладна від 28.02.2015 №14, податкова накладна від 28.02.2015 №15 та податкова накладна від 28.02.2015 №16, які завіривши від імені ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) підписами від імені ОСОБА_41 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078437183 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078437162 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9014514878 від 13.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9014515031 від 13.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9039894190 від 16.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9039893966 від 16.03.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_42 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-К/54 від 01.12.2014, податкова накладна від 03.12.2014 №6, податкова накладна від 05.12.2014 №7, податкова накладна від 06.12.2014 №8, податкова накладна від 07.12.2014 №9, податкова накладна від 10.12.2014 №10, податкова накладна від 12.12.2014 №11, податкова накладна від 15.12.2014 №12, податкова накладна від 16.12.2014 №13, податкова накладна від 18.12.2014 №16, податкова накладна від 19.12.2014 №21, податкова накладна від 22.12.2014 №26, податкова накладна від 29.12.2014 №27, податкова накладна від 30.12.2014 №28, податкова накладна від 30.12.2014 №34, акт надання послуг від 03.12.2014 №6, акт надання послуг від 05.12.2014 №7, акт надання послуг від 06.12.2014 №8, акт надання послуг від 07.12.2014 №9, акт надання послуг від 10.12.2014 №10, акт надання послуг від 12.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 16.12.2014 №13, акт надання послуг від 18.12.2014 №16, акт надання послуг від 19.12.2014 №21, акт надання послуг від 22.12.2014 №22, акт надання послуг від 25.12.2014 №26, акт надання послуг від 29.12.2014 №27, акт надання послуг від 31.12.2014 №34, податкова накладна від 13.01.2015 №1, податкова накладна від 14.01.2015 №3, податкова накладна від 15.01.2015 №4, податкова накладна від 16.01.2015 №5, податкова накладна від 19.01.2015 №6, податкова накладна від 20.01.2015 №10, податкова накладна від 20.01.2015 №21, податкова накладна від 21.01.2015 №11, податкова накладна від 23.01.2015 №22, податкова накладна від 22.01.2015 №12, податкова накладна від 26.01.2015 №13, податкова накладна від 26.01.2015 №14, податкова накладна від 28.01.2015 №16, податкова накладна від 29.01.2015 №17, податкова накладна від 30.01.2015 №18, податкова накладна від 30.01.2015 №23, податкова накладна від 30.01.2015 №24, податкова накладна від 31.01.2015 №25, акт надання послуг від 13.01.2015 №1, акт надання послуг від 15.01.2015 №3, акт надання послуг від 19.01.2015 №4, акт надання послуг від 20.01.2015 №10, акт надання послуг від 21.01.2015 №11, акт надання послуг від 22.01.2015 №12, акт надання послуг від 26.01.2015 №13, акт надання послуг від 26.01.2015 №14, акт надання послуг від 28.01.2015 №16, акт надання послуг від 29.01.2015 №17, акт надання послуг від 30.01.2015 №18, акт надання послуг від 31.01.2015 №19, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300101, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300102, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300103, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300104, товарно-транспортна накладна від 30.01.2015 №300105, податкова накладна від 13.01.2015 №1, податкова накладна від 15.01.2015 №4, податкова накладна від 20.01.2015 №10, податкова накладна від 26.01.2015 №13, податкова накладна від 05.02.2015 №2, податкова накладна від 06.02.2015 №3, податкова накладна від 09.02.2015 №4, податкова накладна від 11.02.2015 №11, податкова накладна від 27.02.2015 №16, податкова накладна від 27.02.2015 №17, акт надання послуг від 05.02.2015 №2, акт надання послуг від 06.02.2015 №3, акт надання послуг від 06.02.2015 №4, товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270209, товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270208 та товарно-транспортна накладна від 27.02.2015 №270206; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткова накладна від 04.03.2015 №18 та видаткова накладна від 17.02.2015 №12, податкові накладні №18 від 09.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №12 від 16.02.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №3 від 05.12.2014, податкова накладна №3 від 05.12.2014, видаткова накладна №15 від 19.12.2014, податкова накладна №15 від 19.12.2014, видаткова накладна №20 від 23.12.2014, податкова накладна №20 від 23.12.2014, видаткова накладна №15 від 27.01.2015 та видаткова накладна №14 від 20.02.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: видаткова накладна №8 від 19.01.2015, видаткова накладна №9 від 19.01.2015, видаткова накладна №18 від 09.12.2014, видаткова накладна №32 від 26.12.2015, видаткова накладна №19 від 12.12.2014, податкова накладна №32 від 26.12.2014, податкова накладна №19 від 12.12.2014, податкова накладна №18 від 09.12.2014, податкова накладна №26 від 30.01.2015, податкова накладна №27 від 30.01.2015, податкова накладна №9 від 19.01.2015, податкова накладна №8 від 19.01.2015, які завіривши від імені ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) підписами від імені ОСОБА_43 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року №9078449363 від 19.01.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9078449258 від 19.01.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року № 9017884942 від 18.02.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9017884947 від 18.02.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року № 9039944798 від 16.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9039944721 від 16.03.2015, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_44 ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір купівлі-продажу товарів від 12.03.2015 №1203, додаток №1 до договору купівлі-продажу від 12.03.2015 №1203 «Специфікація», видаткова накладна від 19.03.2015 №12, податкова накладна від 19.03.2015 №27, видаткова накладна від 01.04.2015 №20, податкова накладна від 01.04.2015 №1, видаткова накладна від 14.04.2015 №53, податкова накладна від 14.04.2015 №6, видаткова накладна від 27.04.2015 №62, податкова накладна від 27.04.2015 №15, видаткова накладна від 14.05.2015 №81 та податкова накладна від 14.05.2015 №13; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1-2702-П від 27.02.2015, податкова накладна від 16.03.2015 №6, податкова накладна від 16.03.2015 №7, податкова накладна від 16.03.2015 №8, податкова накладна від 16.03.2015 №9, податкова накладна від 16.03.2015 №10, податкова накладна від 16.03.2015 №11, податкова накладна від 16.03.2015 №12, податкова накладна від 18.03.2015 №15, податкова накладна від 18.03.2015 №16, податкова накладна від 18.03.2015 №17, податкова накладна від 18.03.2015 №18, податкова накладна від 18.03.2015 №19, податкова накладна від 18.03.2015 №20, податкова накладна від 18.03.2015 №21, податкова накладна від 18.03.2015 №22, податкова накладна від 24.03.2015 №30, податкова накладна від 24.03.2015 №31, податкова накладна від 24.03.2015 №32, податкова накладна від 24.03.2015 №33, податкова накладна від 24.03.2015 №34, податкова накладна від 24.03.2015 №35, податкова накладна від 26.03.2015 №45, податкова накладна від 26.03.2015 №46, податкова накладна від 26.03.2015 №47, податкова накладна від 26.03.2015 №48, податкова накладна від 26.03.2015 №49, податкова накладна від 27.03.2015 №38, податкова накладна від 27.03.2015 №51, податкова накладна від 30.03.2015 №41, податкова накладна від 30.03.2015 №43, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 16.03.2015 №2, акт надання послуг від 16.03.2015 №3, акт надання послуг від 16.03.2015 №4, акт надання послуг від 16.03.2015 №5, акт надання послуг від 16.03.2015 №6, акт надання послуг від 16.03.2015 №7, акт надання послуг від 18.03.2015 №15, акт надання послуг від 18.03.2015 №8, акт надання послуг від 18.03.2015 №9, акт надання послуг від 18.03.2015 №10, акт надання послуг від 18.03.2015 №11, акт надання послуг від 18.03.2015 №12, акт надання послуг від 18.03.2015 №13, акт надання послуг від 18.03.2015 №14, акт надання послуг від 24.03.2015 №16, акт надання послуг від 24.03.2015 №17, акт надання послуг від 24.03.2015 №18, акт надання послуг від 24.03.2015 №19, акт надання послуг від 24.03.2015 №21, акт надання послуг від 24.03.2015 №20, акт надання послуг від 26.03.2015 №23, акт надання послуг від 26.03.2015 №24, акт надання послуг від 26.03.2015 №25, акт надання послуг від 26.03.2015 №26, акт надання послуг від 26.03.2015 №27, акт надання послуг від 27.03.2015 №16, акт надання послуг від 30.03.2015 №18, акт надання послуг від 31.03.2015 №29, акт надання послуг від 31.03.2015 №28, товарно-транспортна накладна від 27.03.2015 №270311, товарно-транспортна накладна від 27.03.2015 №270310, товарно-транспортна накладна від 30.03.2015 №300312, товарно-транспортна накладна від 30.03.2015 №300313, податкова накладна від 07.04.2015 №3, податкова накладна від 14.04.2015 №4, акт надання послуг від 30.04.2015 №76, акт надання послуг від 30.04.2015 №77, акт надання послуг від 30.04.2015 №78, акт надання послуг від 30.04.2015 №79, податкову накладну від 07.05.2015 №7, акт надання послуг від 12.05.2015 №80, акт надання послуг від 13.05.2015 №82, акт надання послуг від 20.05.2015 №98, акт надання послуг від 30.05.2015 №99, акт надання послуг від 29.05.2015 №108, акт надання послуг від 29.05.2015 №107 та акт надання послуг від 31.05.2015 №109, які завіривши від імені ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) підписами від імені ОСОБА_45 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року №9068342769 від 14.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9068342710 від 14.04.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9100922282 від 20.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9100922394 від 20.05.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9111187393 від 01.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9111187392 від 01.06.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_46 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2702/1 від 27.02.2015, податкова накладна від 16.03.2015 №7, податкова накладна від 18.03.2015 №11, податкова накладна від 18.03.2015 №12, податкова накладна від 26.03.2015 №20, податкова накладна від 30.03.2015 №19, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 18.03.2015 №2, акт надання послуг від 18.03.2015 №3, акт надання послуг від 26.03.2015 №4, акт надання послуг від 31.03.2015 №5, договір №1704/45 від 17.04.2015, податкову накладну від 30.05.2015 №12, податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №5 від 06.03.2015, видаткова накладна №6 від 12.03.2015, видаткова накладна №8 від 19.03.2015, видаткова накладна №9 від 19.03.2015, видаткова накладна №12 від 27.03.2015, видаткова накладна №23 від 20.04.2015, видаткова накладна №32 від 15.05.2015, видаткова накладна №37 від 19.05.2015, видаткова накладна №46 від 29.05.2015, видаткова накладна №47 від 27.05.2015, видаткова накладна №98 від 28.07.2015, видаткова накладна №99 від 06.08.2015 та видаткова накладна №100 від 06.08.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 10.06.2015 №71, рахунок на оплату від 24.07.2015 №101, рахунок на оплату від 20.07.2015 №98, рахунок на оплату від 14.07.2015 №91, рахунок на оплату від 01.07.2015 №90, рахунок на оплату від 01.07.2015 №89, рахунок на оплату від 19.06.2015 №84, рахунок на оплату від 19.06.2015 №86, рахунок на оплату від 23.06.2015 №88, рахунок на оплату від 19.06.2015 №85, рахунок на оплату від 17.06.2015 №80, рахунок на оплату від 17.06.2015 №79, рахунок на оплату від 17.06.2015 №81, рахунок на оплату від 02.06.2015 №58, рахунок на оплату від 03.06.2015 №64, рахунок на оплату від 05.06.2015 №68, рахунок на оплату від 20.05.2015 №15, рахунок на оплату від 14.05.2015 №11, рахунок на оплату від 20.05.2015 №14, рахунок на оплату від 17.04.2015 №38, рахунок на оплату від 17.04.2015 №37, рахунок на оплату від 16.04.2015 №35, рахунок на оплату від 16.04.2015 №36, рахунок на оплату від 23.04.2015 №41, рахунок на оплату від 27.04.2015 №43, рахунок на оплату від 27.04.2015 №42, рахунок на оплату від 30.03.2015 №25, рахунок на оплату від 26.03.2015 №19, видаткова накладна від 20.04.2015 №18, видаткова накладна від 08.05.2015 №26, видаткова накладна від 18.05.2015 №29, видаткова накладна від 18.05.2015 №31, видаткова накладна від 18.05.2015 №26, видаткова накладна від 27.05.2015 №42, видаткова накладна від 22.05.2015 №30, видаткова накладна від 03.06.2015 №44, видаткова накладна від 29.05.2015 №35, видаткова накладна від 29.05.2015 №49, видаткова накладна від 29.05.2015 №34, видаткова накладна від 12.06.2015 №64, видаткова накладна від 24.06.2015 №75, видаткова накладна від 10.06.2015 №55, видаткова накладна від 10.06.2015 №54, видаткова накладна від 13.07.2015 №82, видаткова накладна від 13.07.2015 №84, видаткова накладна від 16.07.2015 №87, видаткова накладна від 13.07.2015 №86, видаткова накладна від 13.07.2015 №85, видаткова накладна від 16.07.2015 №88, видаткова накладна від 13.07.2015 №81, видаткова накладна від 13.07.2015 №83, видаткова накладна від 17.07.2015 №90, видаткова накладна від 22.07.2015 №93, видаткова накладна від 31.08.2015 №111, видаткова накладна від 12.08.2015 №101 та видаткова накладна від 28.04.2015 №21, податкову накладну №2 від 02.04.2015, податкову накладну №5 від 07.04.2015, податкову накладну №12 від 20.04.2015, податкову накладну №17 від 28.04.2015, податкові накладні №3 від 07.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №2 від 07.05.2015, податкову накладну №1 від 12.05.2015, податкову накладну №4 від 18.05.2015, податкову накладну №8 від 20.05.2015, податкові накладні №7 від 20.05.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 27.05.2015, податкові накладні №15 від 28.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №21 від 29.05.2015, податкову накладну №14 від 10.06.2015, податкові накладні №15 від 10.06.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 10.06.2015, податкові накладні №33 від 24.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.07.2015 (10 шт.), податкові накладні №7 від 01.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №5 від 01.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №4 від 01.07.2015 (4 шт.), податкові накладні №3 від 01.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 01.07.2015, податкові накладні №8 від 06.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №9 від 10.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №11 від 17.07.2015, податкову накладну №12 від 20.07.2015, податкову накладну №13 від 22.07.2015, податкову накладну №3 від 05.08.2015, податкові накладні №13 від 31.08.2015 (4 шт.); для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір надання транспортних послуг від 01.04.2015 №1-04, акт надання послуг від 01.04.2015 №16, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р20, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р19, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р18, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р17, товарно-транспортна накладна від 01.04.2015 №Р16, акт надання послуг від 14.04.2015 №15, товарно-транспортна накладна від 14.04.2015 №Р15, акт надання послуг від 27.04.2015 №24, товарно-транспортна накладна від 27.04.2015 №Р24, податкова накладна від 01.04.2015 №1, податкова накладна від 14.04.2015 №10 та податкова накладна від 27.04.2015 №18, які завіривши від імені ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) підписами від імені ОСОБА_47 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року №9041680883 від 18.03.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9041680820 від 18.03.2015; декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року № 9068333287 від 14.04.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9068333217 від 14.04.2015; декларацію з податку на додану вартість за квітень 2015 року № 9097326589 від 15.05.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9097326621 від 15.05.2015; декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року № 9129046182 від 20.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9129046175 від 20.06.2015; декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року № 9153617729 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9153617980 від 20.07.2015; декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року № 9175959822 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9175959875 від 20.08.2015; декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року № 9183476441 від 03.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9183476560 від 03.09.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_48 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-0107/151 від 01.07.2015, податкова накладна від 03.07.2015 №1, податкова накладна від 23.07.2015 №6, податкова накладна від 31.07.2015 №18, податкова накладна від 31.07.2015 №19, податкова накладна від 31.07.2015 №20, податкова накладна від 31.07.2015 №21, акт надання послуг від 15.07.2015 №8, акт надання послуг від 20.07.2015 №11, акт надання послуг від 20.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №13, акт надання послуг від 23.07.2015 №14, акт надання послуг від 23.07.2015 №15, акт надання послуг від 23.07.2015 №16, акт надання послуг від 24.07.2015 №17, акт надання послуг від 28.07.2015 №26, акт надання послуг від 29.07.2015 №28, акт надання послуг від 29.07.2015 №27, акт надання послуг від 30.07.2015 №29, акт надання послуг від 31.07.2015 №32, акт надання послуг від 31.07.2015 №31, акт надання послуг від 31.07.2015 №33, акт надання послуг від 31.07.2015 №34, акт надання послуг від 31.07.2015 №30, податкова накладна від 03.08.2015 №13, податкова накладна від 10.08.2015 №6, податкова накладна від 10.08.2015 №7, податкова накладна від 18.08.2015 №15, податкова накладна від 18.08.2015 №14, податкова накладна від 18.08.2015 №16, податкова накладна від 25.08.2015 №20, податкова накладна від 25.08.2015 №21, податкова накладна від 25.08.2015 №22, податкова накладна від 31.08.2015 №26, податкова накладна від 31.08.2015 №27, податкова накладна від 31.08.2015 №28, акт надання послуг від 04.08.2015 №37, акт надання послуг від 10.08.2015 №41, акт надання послуг від 10.08.2015 №42, акт надання послуг від 18.08.2015 №50, акт надання послуг від 18.08.2015 №51, акт надання послуг від 25.08.2015 №55, акт надання послуг від 25.08.2015 №56, акт надання послуг від 31.08.2015 №60, акт надання послуг від 31.08.2015 №61, акт надання послуг від 31.08.2015 №62, податкова накладна від 04.09.2015 №8, податкова накладна від 22.09.2015 №10, акт надання послуг від 20.09.2015 №75 та акт надання послуг від 22.09.2015 №77; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 24.09.2015 №18, рахунок на оплату від 24.09.2015 №17, рахунок на оплату від 09.11.2015 №27, рахунок на оплату від 21.10.2015 №22, рахунок на оплату від 03.11.2015 №25, рахунок на оплату від 03.11.2015 №24, видаткова накладна від 09.12.2015 №115, видаткова накладна від 01.12.2015 №112, видаткова накладна від 09.11.2015 №106, видаткова накладна від 25.01.2016 №6, видаткова накладна від 09.10.2015 №84, видаткова накладна від 21.10.2015 №99 та видаткова накладна від 01.10.2015 №82, податкові накладні №16 від 29.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №1 від 01.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №17 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.11.2015, податкові накладні №12 від 26.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 02.12.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткова накладна №85 від 13.10.2015, видаткова накладна №100 від 21.10.2015, видаткова накладна №111 від 24.11.2015, видаткова накладна №123 від 23.12.2015 та видаткова накладна №9 від 12.02.2016, податкові накладні №2 від 13.10.2015 (8 шт.), податкові накладні №18 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 24.11.2015, податкові накладні №11 від 23.12.2015 (6 шт.), податкові накладні №2 від 12.02.2016 (4 шт.), які завіривши від імені ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) підписами від імені ОСОБА_49 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2015 року 9120762121 від 11.06.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9120762119 від 11.06.2015, за червень 2015 року 9153462988 від 20.07.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 9153462999 від 20.07.2015, за липень 2015 року №9175404373 від 20.08.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9175404142 від 20.08.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року № 9194002543 від 18.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9194002482 від 18.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9213748790 від 17.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9213748838 від 17.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9234566965 від 16.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9234567080 від 16.11.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9255300137 від 17.12.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9255300184 від 17.12.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року № 9273641801 від 19.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9273641802 від 19.01.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року № 9019278471 від 18.02.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9019278476 від 18.02.2016, які подано до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_57 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_50 ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: договір поставки від 01.08.2015 №01/08-2015, видаткова накладна від 28.09.2015 №20, видаткова накладна від 29.09.2015 №21, податкова накладна від 28.09.2015 №20, податкова накладна від 28.08.2015 №4, податкові накладні від 28.08.2015 №6 (3 шт.) та податкові накладні від 29.09.2015 №21 (2 шт.); для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.09.2015 №02/09, видаткова накладна від 07.09.2015 №14, видаткова накладна від 15.10.2015 №4, видаткова накладна від 21.09.2015 №23, видаткова накладна від 14.09.2015 №22, видаткова накладна від 02.09.2015 №12 та видаткова накладна від 02.09.2015 №11, податкові накладні №12 від 02.09.2015 (13 шт.), податкові накладні №11 від 02.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 07.09.2015 (43 шт.), податкові накладні №22 від 14.09.2015 (28 шт.), податкові накладні №23 від 21.09.2015 (12 шт.), податкові накладні №4 від 15.10.2015 (26 шт.), які завіривши від імені ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) підписами від імені ОСОБА_51 та відтисками печатки підприємства, надано службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9221099146 від 28.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9221099019 від 28.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року №9215413124 від 20.10.2015, за жовтень 2015 року №1500054054 від 18.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації 1500054055 від 18.11.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9215413084 від 20.10.2015, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 30.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_52 ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), а саме: договір про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/2 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/3 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/4 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/5 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/6 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №2 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №3 від 31.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №4 від 05.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №5 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №6 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №7 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №8 від 07.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №9 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №10 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №12 від 11.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №16 від 17.08.2015, податкова накладна №3 від 28.07.2015, податкова накладна №4 від 28.07.2015, податкова накладна №2 від 24.07.2015, податкова накладна №6 від 29.07.2015, податкова накладна №7 від 31.07.2015, податкова накладна №8 від 31.07.2015, податкова накладна №9 від 31.07.2015, податкова накладна №10 від 31.07.2015, податкова накладна №5 від 29.07.2015, податкова накладна №13 від 03.08.2015, податкова накладна №16 від 06.08.2015, податкова накладна №19 від 10.08.2015, податкова накладна №14 від 06.08.2015, податкова накладна №15 від 06.08.2015, податкова накладна №17 від 07.08.2015, податкова накладна №18 від 10.08.2015, податкова накладна №11 від 03.08.2015, податкова накладна №12 від 03.08.2015, розрахунок №20 від 12.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015 та розрахунок №28 від 19.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015, товарно-транспортна накладна №77 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №78 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №76 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №75 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №72 від 24.07.2015, товарно-транспортна накладна №73 від 25.07.2015, товарно-транспортна накладна №74 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №79 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №81 від 26.07.2015, товарно-транспортна накладна №82 від 26.07.2015; для АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387), а саме: договір №150909 про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом від 09.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №23 від 27.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №24 від 29.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №25 від 30.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 01.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №32 від 05.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №33 від 06.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №35 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №36 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №37 від 08.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №41 від 12.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №42 від 13.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №45 від 04.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №46 від 16.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №47 від 18.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №50 від 25.11.2015, податкову накладну №27 від 27.09.2015, податкову накладну №29 від 29.09.2015, податкову накладну №30 від 30.09.2015, податкову накладну №32 від 01.10.2015, податкову накладну №37 від 05.10.2015, податкову накладну №38 від 06.10.2015, податкову накладну №40 від 07.10.2015, податкову накладну №41 від 07.10.2015, податкову накладну №43 від 08.10.2015, податкові накладні №46 від 12.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №47 від 13.10.2015, податкову накладну №52 від 04.11.2015, податкову накладну №55 від 16.11.2015, податкову накладну №56 від 18.11.2015, податкову накладну №59 від 25.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: видаткова накладна від 23.12.2015 №РН-65, податкову накладну №65 від 23.12.2015, які завіривши від імені ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) підписами від імені ОСОБА_53 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2015 року №9195423015 від 21.09.2015, також додаток №5 до вказаної декларації №9195423008 від 21.09.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року № 9215315727 від 20.10.2015, також додаток №5 до вказаної декларації № 9215315668 від 20.10.2015; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2015 року № 9267299625 від 05.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9267300188 від 05.01.2016; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2015 року № 9267632051 від 06.01.2016, також додаток №5 до вказаної декларації № 9267632084 від 06.01.2016, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 03.12.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_54 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, підробили офіційні документи, що видаються вказаним підприємством, документально оформивши неіснуючі фінансово-господарські операції, для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕО-2101/16 від 21.01.2016, податкова накладна від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткова накладна від 09.02.2016 №5, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткова накладна від 09.02.2016 №5, договір №08/02-16 від 09.02.2016, договір №26/02-16 від 26.02.2016, податкова накладна від 09.02.2016 №2, податкова накладна від 29.02.2016 №5, податкова накладна від 29.02.2016 №13, акт надання послуг від 22.02.2016 №7, акт надання послуг від 29.02.2016 №10, видаткова накладна від 29.02.2016 №9, товарно-транспортна накладна від 09.02.2016 №90201, товарно-транспортна накладна від 09.02.2016 №90202, товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90203, товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90204 та товарно-транспортна накладна від 29.02.2016 №90205, які завіривши від імені ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) підписами від імені ОСОБА_55 та відтисками печатки підприємства, надали службовим особам вищевказаних суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що надало змогу останнім при складанні податкової звітності у відповідних звітних податкових періодах використати завідомо підроблені документи ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток та з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

Вона ж, за попередньою змовою з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, з метою надання юридичної правдоподібності завідомо підробленим документам вказаного підприємства, та можливості їх використання суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, у невстановленому слідством час та місці, використовуючи відомості, що містилися у підроблених документах ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), про нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини, підробили офіційні документи підприємства податкову звітність з податку на додану вартість, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2016 року №9019088290 від 17.02.2016, також додаток №5 до вказаної декларації №9019088288 від 17.02.2016, подані до ДПІ у м. Черкаси.

Крім того ОСОБА_8 , діючи умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_7 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, тобто без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, в період з січня 2012 року по травень 2016 року використали завідомо підроблені документи від імені підконтрольних їй та ОСОБА_7 підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш-Ресурс», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «АБК-Інвест-Агро», ТОВ «СК Груп Комплект», ТОВ «Агро-Трейд-Актив», ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Ремінвестагро», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укренерго-Маш», ТОВ «Центрресурс», ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ», ТОВ «Інкомекспорт», ТОВ «Гавелла», ТОВ «Такада», ТОВ «Експо Мікс», ТОВ «Хімтехпрогрес», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Опті-Торг», ТОВ «Монолітагро», ТОВ «Бест-Охорона», ТОВ «Інтербудгарант», ТОВ «Універсал-СВ», ТОВ «Альфа-Трейд 2015», ТОВ «Комплектгруп-0112», ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Дрім-Торг» та ТОВ «Палет-Сервіс», за наступних обставин:

так, до початку вчинення об`єктивної сторони злочину, тобто до січня 2012 року, більш точну дату встановити не вдалось, ОСОБА_8 , перебуваючи у невстановленому в ході судового розгляду місці, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, досягла попередньої усної домовленості з ОСОБА_7 (більш точно обставини не встановлено), щодо придбання (створення, перереєстрації) юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності.

ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.02.2012 створивши та зареєструвавши на ім`я ОСОБА_7 ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір постачання від 07.12.2015 №0712-1, додаток №1 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №1 від 25.12.2015, додаток №2 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №2 від 25.12.2015, додаток №3 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №3 від 08.02.2015, додаток №4 до договору поставки №0712-1 від 07.12.2015 Специфікація №4 від 15.03.2016, видаткову накладну №1 від 05.02.2015, видаткову накладну №2 від 23.02.2015, видаткову накладну №14 від 15.04.2015, видаткову накладну №28 від 07.05.2015, видаткову накладну №46 від 11.06.2015, видаткову накладну №45 від 11.06.2015, видаткову накладну №81 від 15.09.2015, видаткову накладну №83 від 16.09.2015, видаткову накладну №84 від 16.09.2015, видаткову накладну №104 від 21.10.2015, видаткову накладну №105 від 21.10.2015, акт надання послуг №106 від 21.10.2015, видаткову накладну №115 від 09.11.2015, видаткову накладну №116 від 09.11.2015, видаткову накладну №9 від 11.01.2016, видаткову накладну №8 від 12.01.2016, акт надання послуг №7 від 13.01.2016, акт надання послуг №20 від 05.02.2016, акт надання послуг №24 від 25.02.2016, акт надання послуг №50 від 11.04.2016, акт надання послуг №49 від 11.04.2016, видаткову накладну №46 від 11.04.2016, видаткову накладну №45 від 11.04.2016, видаткову накладну №48 від 11.04.2016, видаткову накладну №47 від 11.04.2016, видаткову накладну №25 від 13.04.2016, акт надання послуг №54 від 11.05.2016 та видаткову накладну №55 від 11.05.2016, податкову накладну №14 від 25.02.2016, податкові накладні №10 від 05.02.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 13.01.2016, податкову накладну №8 від 12.01.2016, податкові накладні №7 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.11.2015 (4шт.), податкові накладні №1 від 09.11.2015 (5 шт.), податкову накладну №17 від 21.10.2015, податкові накладні №16 від 21.10.2015 (4 шт.), податкову накладну №15 від 21.10.2015, податкову накладну №9 від 16.09.2015, податкову накладну №10 від 16.09.2015, податкові накладні №7 від 15.09.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 11.06.2015, податкову накладну №8 від 11.06.2015, податкову накладну №5 від 07.05.2015, податкові накладні №15 від 15.04.2015, податкову накладну №2 від 23.02.2015, податкові накладні №1 від 05.02.2015 (4 шт.); для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 09.04.2015 №9-04, видаткову накладну від 15.04.2015 №17, видаткову накладну від 23.04.2015 №20, видаткову накладну від 29.04.2015 №23, видаткову накладну від 03.06.2015 №38, видаткову накладну від 09.06.2015 №40, видаткову накладну від 09.06.2015 №41, видаткову накладну від 09.06.2015 №39, видаткову накладну від 12.06.2015 №48, видаткову накладну від 12.06.2015 №47, видаткову накладну від 12.06.2015 №43, видаткову накладну від 15.06.2015 №42, видаткову накладну від 17.06.2015 №51, видаткову накладну від 06.07.2015 №55, видаткову накладну від 06.07.2015 №57, видаткову накладну від 06.07.2015 №56, видаткову накладну від 05.08.2015 №65, видаткову накладну від 05.08.2015 №66, видаткову накладну від 05.08.2015 №64, видаткову накладну від 13.08.2015 №69, видаткову накладну від 16.09.2015 №78, видаткову накладну від 16.09.2015 №79, видаткову накладну від 21.09.2015 №86, видаткову накладну від 12.10.2015 №92, видаткову накладну від 12.10.2015 №96, видаткову накладну від 12.10.2015 №91, видаткову накладну від 12.10.2015 №94, видаткову накладну від 12.10.2015 №93, видаткову накладну від 12.10.2015 №95, видаткову накладну від 20.10.2015 №103, видаткову накладну від 09.11.2015 №119, видаткову накладну від 09.11.2015 №118, видаткову накладну від 09.11.2015 №120, видаткову накладну від 09.11.2015 №117, видаткову накладну від 09.11.2015 №121, видаткову накладну від 17.11.2015 №126, видаткову накладну від 10.12.2015 №133, видаткову накладну від 10.12.2015 №132, видаткову накладну від 10.12.2015 №131, видаткову накладну від 10.12.2015 №130, видаткову накладну від 10.12.2015 №129, видаткову накладну від 15.12.2015 №134, видаткову накладну від 21.12.2015 №136, видаткову накладну від 22.12.2015 №138, видаткову накладну від 22.12.2015 №137, видаткову накладну від 25.12.2015 №128, видаткову накладну від 06.01.2016 №1, видаткову накладну від 06.01.2016 №2, видаткову накладну від 06.01.2016 №3, видаткову накладну від 06.01.2016 №4, видаткову накладну від 06.01.2016 №5, видаткову накладну від 01.02.2016 №11, видаткову накладну від 05.02.2016 №18, видаткову накладну від 05.02.2016 №17, видаткову накладну від 05.02.2016 №15, видаткову накладну від 05.02.2016 №14, видаткову накладну від 08.02.2016 №21, видаткову накладну від 25.02.2016 №16, видаткову накладну від 25.02.2016 №23, видаткову накладну від 03.03.2016 №28, видаткову накладну від 09.03.2016 №39, видаткову накладну від 09.03.2016 №38, видаткову накладну від 09.03.2016 №37, видаткову накладну від 09.03.2016 №34, видаткову накладну від 09.03.2016 №36, видаткову накладну від 09.03.2016 №33 та видаткову накладну від 08.04.2016 №43, податкову накладну №6 від 15.04.2015, податкові накладні №9 від 21.04.2015 (2 шт.), податкову накладну №13 від 27.04.2015, податкові накладні №2 від 05.05.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 05.05.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 05.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 05.05.2015, податкову накладну №6 від 13.05.2015, податкову накладну №8 від 15.05.2015, податкові накладні №10 від 19.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 29.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №3 від 03.06.2015, податкові накладні №2 від 03.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 03.06.2015 (19 шт.), податкові накладні №5 від 09.06.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 09.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №13 від 12.06.2015, податкові накладні №10 від 12.06.2015 (3 шт.), податкову накладну №9 від 12.06.2015, податкові накладні №19 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 25.06.2015 (9 шт.), податкову накладну №17 від 25.06.2015, податкові накладні №7 від 31.07.2015 (8 шт.), податкові накладні №1 від 04.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 04.08.2015, податкові накладні №5 від 06.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 08.09.2015, податкові накладні №5 від 08.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №12 від 21.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.10.2015 (3 шт.), податкову накладну №5 від 01.10.2015, податкові накладні №3 від 06.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №2 від 06.10.2015 (5 шт.), податкові накладні №1 від 08.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №4 від 12.10.2015, податкові накладні №14 від 20.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №24 від 29.10.2015 (3 шт.), податкові накладні №7 від 03.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 05.11.2015 (3 шт.), податкову накладну №6 від 05.11.2015, податкову накладну №8 від 09.11.2015, податкові накладні №13 від 10.11.2015 (3 шт.), податкові накладні №15 від 24.11.2015 (2 шт.), податкові накладні №3 від 09.12.2015 (4 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкові накладні №1 від 10.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 10.12.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 10.12.2015 (21 шт.), податкову накладну №9 від 21.12.2015, податкові накладні №8 від 21.12.2015 (3 шт.), податкові накладні №11 від 22.12.2015 (21 шт.), податкові накладні №6 від 06.01.2016 (4 шт.), податкові накладні №5 від 06.01.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 06.01.2016, податкові накладні №3 від 06.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.01.2016 (3 шт.), податкові накладні №1 від 01.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №4 від 04.02.2016, податкові накладні №5 від 04.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №6 від 04.02.2016, податкові накладні №7 від 05.02.2016 (4 шт.), податкові накладні №8 від 05.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №11 від 08.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №13 від 23.02.2016, податкову накладну №17 від 24.02.2016, податкові накладні №16 від 26.02.2016 (3 шт.), податкові накладні №15 від 26.02.2016 (2 шт.); для ВП «Черкаська ТЕЦ» ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 03.06.2015 №52, рахунок на оплату від 10.07.2015 №75, рахунок на оплату від 10.07.2015 №74, рахунок на оплату від 10.03.2016 №40, рахунок на оплату від 31.07.2015 №90, рахунок фактура від 16.02.2016 №21, видаткову накладну від 10.03.2016 №41, видаткову накладну від 17.09.2015 №75, видаткову накладну від 31.07.2015 №59 та видаткову накладну від 17.07.2015 №58, податкову накладну №6 від 10.06.2015, податкову накладну №1 від 17.07.2015, податкові накладні №3 від 24.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 01.09.2015, податкову накладну №13 від 25.12.2015, податкові накладні №12 від 17.02.2016 (2 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 16.04.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_16 ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановленому слідством час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: накладну №13 від 02.08.2013, податкову накладну №13 від 02.08.2013, накладну №14 від 08.08.2013, податкову накладну №14 від 08.08.2013, накладну №15 від 14.08.2013, податкову накладну №15 від 14.08.2013, накладну №16 від 20.08.2013, податкову накладну №16 від 20.08.2013, накладну №15 від 17.09.2013, податкову накладну №15 від 17.09.2013, накладну №17 від 20.09.2013, податкову накладну №17 від 20.09.2013, накладну №23 від 27.09.2013, податкову накладну №23 від 27.09.2013, накладну №5 від 07.10.2013, податкову накладну №5 від 07.10.2013, накладну №11 від 10.10.2013, податкову накладну №11 від 10.10.2013, накладну №18 від 24.10.2013, податкову накладну №18 від 24.10.2013, накладну №7 від 07.11.2013, податкову накладну №7 від 07.11.2013, накладну №10 від 11.11.2013 та податкову накладну №10 від 11.11.2013; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 03.09.2013 №163, рахунок від 05.11.2013 №228, видаткову накладну від 11.11.2013 №15, видаткову накладну від 11.11.2013 №18 та накладну від 06.09.2013 №12; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №27-9 від 27.09.2013, додаток №1 до договору поставки №27-9 від 27.09.2013 Специфікація №1 та накладну №6 від 04.10.2013, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 15.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_17 ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановленому слідством час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір поставки від 01.10.2014 №01-9, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000004, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000007, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000005, видаткову накладну від 09.10.2014 №РН-0000006, видаткову накладну від 14.10.2014 №РН-0000009, видаткову накладну від 20.10.2014 №РН-0000019, видаткову накладну від 28.10.2014 №РН-0000033, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000048, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000049, видаткову накладну від 07.11.2014 №РН-0000050, видаткову накладну від 24.11.2014 №РН-0000066, видаткову накладну від 28.11.2014 №РН-0000072, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000076, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000075, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000077, видаткову накладну від 08.12.2014 №РН-0000078, видаткову накладну від 23.12.2014 №РН-0000086, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000093, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000092, видаткову накладну від 29.12.2014 №РН-0000091, видаткову накладну від 06.01.2015 №РН-0000002, видаткову накладну від 06.01.2015 №РН-0000001, видаткову накладну від 14.01.2015 №РН-0000004, видаткову накладну від 22.01.2015 №РН-0000008, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000030, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000031, видаткову накладну від 06.03.2015 №РН-0000032, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000035, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000047, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000046, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000045, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000044, податкові накладні №2 від 09.01.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 15.01.2015 (2 шт.), податкову накладну №15 від 23.01.2015, податкові накладні №17 від 26.01.2015 (9 шт.), податкові накладні №16 від 26.01.2015 (2 шт.), податкові накладні №18 від 30.01.2015 (7 шт.), податкову накладну №9 від 10.02.2015, податкові накладні №13 від 12.02.2015 (3 шт.), податкову накладну №4 від 06.03.2015, податкові накладні №3 від 06.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 06.03.2015 (9 шт.), податкові накладні №7 від 13.03.2015 (2 шт.), податкову накладну №19 від 30.03.2015, податкові накладні №18 від 30.03.2015 (2 шт.), податкові накладні №17 від 30.03.2015 (9 шт.), податкову накладну №16 від 31.03.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000037, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000038, видаткову накладну від 19.03.2015 №РН-0000034, видаткову накладну від 31.03.2015 №РН-0000042, видаткову накладну від 20.03.2015 №РН-0000039, видаткову накладну від 23.02.2015 №РН-0000026, рахунок фактура від 17.03.2015 №СФ-139, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-0000136, рахунок фактура від 16.03.2015 №СФ-138, рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000132, рахунок фактура від 05.02.2015 №СФ-0000121, рахунок фактура від 03.02.2015 №СФ-0000106 та рахунок фактура від 04.03.2015 №СФ-0000133, податкові накладні №14 від 17.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №6 від 13.03.2015, податкову накладну №9 від 17.03.2015, податкову накладну №11 від 18.03.2015, податкову накладну №10 від 18.03.2015, податкову накладну №13 від 23.03.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: договір поставки №04-9/796 від 01.10.2014, податкову накладну №18 від 16.10.2014, податкову накладну №17 від 16.10.2014, податкову накладну №16 від 16.10.2014, податкову накладну №24 від 17.10.2014, податкову накладну №23 від 22.10.2014, податкову накладну №31 від 22.10.2014, податкову накладну №27 від 23.10.2014, податкову накладну №44 від 31.10.2014, податкову накладну №1 від 03.11.2014, податкову накладну №7 від 10.11.2014, податкову накладну №11 від 17.11.2014, податкову накладну №13 від 20.11.2014, податкову накладну №18 від 24.11.2014, податкову накладну №22 від 27.11.2014, податкову накладну №1 від 03.12.2014, податкову накладну №2 від 04.12.2014, податкову накладну №9 від 05.12.2014, податкову накладну №12 від 16.12.2014, податкову накладну №13 від 19.12.2014, податкову накладну №17 від 26.12.2014, податкову накладну №4 від 19.01.2015, податкову накладну №8 від 23.01.2015, податкову накладну №13 від 28.01.2015, податкову накладну №14 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000016 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000015 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000010 від 26.01.2015, видаткову накладну №РН-0000006 від 21.01.2015, видаткову накладну №РН-0000016 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000018 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000024 від 22.10.2014, видаткову накладну №РН-0000027 від 24.10.2014, видаткову накладну №РН-0000023 від 22.10.2014, видаткову накладну №РН-0000017 від 16.10.2014, видаткову накладну №РН-0000031 від 28.10.2014, видаткову накладну №РН-0000044 від 31.10.2014, видаткову накладну №РН-0000056 від 17.11.2014, видаткову накладну №РН-0000052 від 10.11.2014, видаткову накладну №РН-0000058 від 20.11.2014, видаткову накладну №РН-0000063 від 24.11.2014, видаткову накладну №РН-0000067 від 27.11.2014, видаткову накладну №РН-0000046 від 03.11.2014, видаткову накладну №РН-0000073 від 03.12.2014, видаткову накладну №РН-0000074 від 04.12.2014, видаткову накладну №РН-0000081 від 12.12.2014, видаткову накладну №РН-0000085 від 19.12.2014, видаткову накладну №РН-0000084 від 16.12.2014 та видаткову накладну №РН-0000089 від 26.12.2014, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) та ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.10.2013 створивши та зареєструвавши на ім`я ОСОБА_7 ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промобладання-3» (код ЄДРПОУ 38922713) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1504/1 від 15.04.2014, податкову накладну від 21.05.2014 №4, податкову накладну від 29.05.2014 №8, товарно-транспортну накладну від 15.04.2014 №1, товарно-транспортну накладну від 18.04.2014 №2, товарно-транспортну накладну від 22.04.2014 №3, товарно-транспортну накладну від 25.04.2014 №4, товарно-транспортну накладну від 05.05.2014 №5, товарно-транспортну накладну від 07.05.2014 №6, товарно-транспортну накладну від 11.05.2014 №7, товарно-транспортну накладну від 14.05.2014 №8; акт надання послуг від 21.05.2014 №4, акт надання послуг від 29.05.2014 №8, договір №020614-Т від 02.06.2014, податкову накладну від 05.06.2014 №2, податкову накладну від 18.06.2014 №9, податкову накладну від 26.06.2014 №15, податкову накладну від 27.06.2014 №16, податкову накладну від 30.06.2014 №17, акт надання послуг від 05.06.2014 №2, акт надання послуг від 18.06.2014 №9, акт надання послуг від 26.06.2014 №15, акт надання послуг від 27.06.2014 №16, акт надання послуг від 30.06.2014 №17 та акт надання послуг від 30.06.2014 №18, товарно-транспортну накладну від 01.06.2014 №9, товарно-транспортну накладну від 04.06.2014 №10, товарно-транспортну накладну від 09.06.2014 №11, товарно-транспортну накладну від 18.06.2014 №12 та товарно-транспортну накладну від 19.06.2014 №13, податкову накладну від 21.07.2014 №13, податкову накладну від 22.07.2014 №16, податкову накладну від 30.07.2014 №18, податкову накладну від 31.07.2014 №32, акт надання послуг від 16.07.2014 №9/7, акт надання послуг від 21.07.2014 №13, акт надання послуг від 30.07.2014 №18, акт надання послуг від 31.07.2014 №16, товарно-транспортну накладну від 01.07.2014 №14, товарно-транспортну накладну від 23.07.2014 №17, податкову накладну від 19.08.2014 №11, податкову накладну від 26.08.2014 №14, податкову накладну від 27.08.2014 №15, податкову накладну від 28.08.2014 №22, податкову накладну від 29.08.2014 №23, акт надання послуг від 01.08.2014 №1-8, акт надання послуг від 01.08.2014 №2-8, акт надання послуг від 11.08.2014 №11-8, акт надання послуг від 25.08.2014 №14, акт надання послуг від 26.08.2014 №14/1, акт надання послуг від 27.08.2014 №15, акт надання послуг від 11.08.2014 №15/2, акт надання послуг від 28.08.2014 №15/1, акт надання послуг від 29.08.2014 №11, товарно-транспортну накладну від 01.08.2014 №19, товарно-транспортну накладну від 06.08.2014 №20, товарно-транспортну накладну від 12.08.2014 №21, товарно-транспортну накладну від 20.08.2014 №22, товарно-транспортну накладну від 22.08.2014 №23, товарно-транспортну накладну від 26.08.2014 №24, договір №0109-А від 01.09.2014, договір №ТЕО-К/40 від 02.09.2014, податкову накладну від 17.09.2014 №5, податкову накладну від 18.09.2014 №7, податкову накладну від 19.09.2014 №8, податкову накладну від 22.09.2014 №9, податкову накладну від 24.09.2014 №20, податкову накладну від 30.09.2014 №46, акт надання послуг від 03.09.2014 №3/9, акт надання послуг від 08.09.2014 №8/9, акт надання послуг від 09.09.2014 №9/9, акт надання послуг від 12.09.2014 №12, акт надання послуг від 13.09.2014 №13, акт надання послуг від 14.09.2014 №14, акт надання послуг від 15.09.2014 №1228, акт надання послуг від 16.09.2014 №16, акт надання послуг від 17.09.2014 №17, акт надання послуг від 17.09.2014 №17/1, акт надання послуг від 18.09.2014 №18, акт надання послуг від 20.09.2014 №20, акт надання послуг від 23.09.2014 №23, акт надання послуг від 24.09.2014 №24, акт надання послуг від 26.09.2014 №26, акт надання послуг від 27.09.2014 №27, акт надання послуг від 27.09.2014 №27/1, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 28.09.2014 №28, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 29.09.2014 №29, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, акт надання послуг від 30.09.2014 №30, податкову накладну від 03.10.2014 №5, податкову накладну від 07.10.2014 №9, податкову накладну від 07.10.2014 №5, податкову накладну від 07.10.2014 №6, податкову накладну від 08.10.2014 №7, податкову накладну від 10.10.2014 №8, податкову накладну від 12.10.2014 №9, податкову накладну від 15.10.2014 №11, податкову накладну від 15.10.2014 №10, податкову накладну від 17.10.2014 №21, податкову накладну від 18.10.2014 №22, податкову накладну від 21.10.2014 №23, податкову накладну від 22.10.2014 №24, податкову накладну від 24.10.2014 №25, податкову накладну від 24.10.2014 №26, податкову накладну від 24.10.2014 №27, податкову накладну від 24.10.2014 №28, податкову накладну від 24.10.2014 №29, податкову накладну від 24.10.2014 №30, податкову накладну від 24.10.2014 №31, податкову накладну від 24.10.2014 №32, податкову накладну від 24.10.2014 №33, податкову накладну від 27.10.2014 №42, податкову накладну від 27.10.2014 №43, податкову накладну від 28.10.2014 №49, податкову накладну від 28.10.2014 №44, податкову накладну від 28.10.2014 №45, податкову накладну від 28.10.2014 №46, податкову накладну від 28.10.2014 №47, податкову накладну від 28.10.2014 №48, податкову накладну від 28.10.2014 №50, податкову накладну від 30.10.2014 №40, податкову накладну від 30.10.2014 №53, податкову накладну від 30.10.2014 №54, податкову накладну від 30.10.2014 №55, податкову накладну від 30.10.2014 №56, податкову накладну від 30.10.2014 №34, податкову накладну від 30.10.2014 №57, податкову накладну від 30.10.2014 №58, податкову накладну від 31.10.2014 №59, акт надання послуг від 04.10.2014 №4, акт надання послуг від 08.10.2014 №8 та акт надання послуг від 14.10.2014 №14; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 02.07.2014 №02/07, додаткова угода №1 від 11.08.2014 до договору від 02.07.2014 №02/07, договір від 10.07.2014 №100714, договір від 01.09.2014 №01/09, податкову накладну від 17.09.2014 №6, податкову накладну від 12.09.2014 №4, податкову накладну від 05.09.2014 №2, податкову накладну від 11.07.2014 №7, податкову накладну від 11.07.2014 №9, податкову накладну від 11.07.2014 №8, податкову накладну від 31.07.2014 №34, податкову накладну від 14.08.2014 №10, рахунок-фактура від 12.09.2014 №СФ-120914, акт №1 від 29.09.2014 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014 року, рахунок-фактура від 11.08.2014 №СФ-110814, акт №11 від 29.08.2014 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2014 року, акт №9 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №7 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714, акт №8 від 11.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року, акт №10 від 31.07.2014 приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 року та рахунок-фактура від 10.07.2014 №СФ-100714; для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843), а саме: договір №28/05-14 від 28.05.2014, додаток №1 до договору №28/05-14 від 28.05.2014 «Договірна ціна», податкову накладну №3 від 06.06.2014, податкову накладну №11 від 18.06.2014, податкову накладну №12 від 18.06.2014, податкову накладну №13 від 18.06.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за червень 2014 року від 27.06.2014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014 року від 16.06.2014, акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 17.06.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 18.06.2014 та акт №4 приймання виконаних будівельних робіт за червень 2014року від 19.06.2014; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 30.05.2014 №114, рахунок від 03.06.2014 №108, видаткову накладну від 16.06.2014 №5 та видаткову накладну від 16.06.2014 №6, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164843) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_57 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 22.10.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_18 ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), а саме: договір №18/03-14 від 18.03.2014, додаток №1 до договору №18/03-14 від 18.03.2014 «Протокол договірної ціни», довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за квітень 2014 року від 30.04.2014, акт №3 приймання виконаних будівельних робіт від 30.04.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за липень 2014 року від 31.07.2014, акт приймання виконаних будівельних робіт від 31.07.2014, податкову накладну №27 від 30.07.2014, податкову накладну №28 від 30.07.2014, податкову накладну №7 від 08.05.2014, податкову накладну №9 від 08.05.2014, податкову накладну №18 від 15.04.2014, податкову накладну №8 від 08.04.2014, податкову накладну №9 від 08.04.2014, податкову накладну №26 від 20.03.2014, податкову накладну №25 від 20.03.2014, податкову накладну №31 від 21.03.2014, податкову накладну №30 від 21.03.2014, податкову накладну №32 від 21.03.2014, податкову накладну №29 від 21.03.2014, податкову накладну №28 від 21.03.2014 та податкову накладну №27 від 21.03.2014; для ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), а саме: договір від 02.12.2013 №84, видаткову накладну від 05.02.2014 №1, видаткову накладну від 05.02.2014 №2, видаткову накладну від 05.02.2014 №3, видаткову накладну від 17.02.2014 №11, видаткову накладну від 17.02.2014 №10, видаткову накладну від 17.02.2014 №12, видаткову накладну від 05.03.2014 №3, видаткову накладну від 05.03.2014 №4, видаткову накладну від 05.03.2014 №2, видаткову накладну від 14.03.2014 №15, видаткову накладну від 14.03.2014 №14, видаткову накладну від 14.03.2014 №13, видаткову накладну від 01.04.2014 №1, видаткову накладну від 03.04.2014 №2, видаткову накладну від 07.04.2014 №3, видаткову накладну від 07.04.2014 №4, видаткову накладну від 10.04.2014 №12, видаткову накладну від 11.04.2014 №14, видаткову накладну від 11.04.2014 №15, видаткову накладну від 06.05.2014 №4, видаткову накладну від 06.05.2014 №2, видаткову накладну від 06.05.2014 №1, видаткову накладну від 06.05.2014 №3, видаткову накладну від 20.05.2014 №17, видаткову накладну від 20.05.2014 №18, видаткову накладну від 03.06.2014 №4, видаткову накладну від 03.06.2014 №3, видаткову накладну від 03.06.2014 №5, видаткову накладну від 03.06.2014 №1, видаткову накладну від 03.06.2014 №2, видаткову накладну від 25.06.2014 №24, видаткову накладну від 02.07.2014 №2, видаткову накладну від 02.07.2014 №1, видаткову накладну від 02.07.2014 №3, видаткову накладну від 02.07.2014 №4, видаткову накладну від 14.07.2014 №13, видаткову накладну від 29.07.2014 №25, видаткову накладну від 31.07.2014 №31, видаткову накладну від 04.08.2014 №5, видаткову накладну від 04.08.2014 №6, видаткову накладну від 04.08.2014 №4, видаткову накладну від 04.08.2014 №3, видаткову накладну від 04.08.2014 №2, видаткову накладну від 12.08.2014 №12, видаткову накладну від 20.08.2014 №17, видаткову накладну від 03.09.2014 №5, видаткову накладну від 03.09.2014 №6, видаткову накладну від 03.09.2014 №4, видаткову накладну від 16.09.2014 №11, видаткову накладну від 16.09.2014 №15, видаткову накладну від 17.09.2014 №16, видаткову накладну від 19.09.2014 №10, видаткову накладну від 09.10.2014 №1; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок від 14.04.2014 №250, рахунок від 29.04.2014 №270, рахунок від 28.03.2014 №236, видаткову накладну від 08.05.2014 №10, видаткову накладну від 08.05.2014 №10-1, видаткову накладну від 13.06.2014 №28/6, видаткову накладну від 08.05.2014 №29, видаткову накладну від 08.05.2014 №30, видаткову накладну від 08.05.2014 №31, видаткову накладну від 08.05.2014 №32, видаткову накладну від 17.10.2014 №31-2; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №17 від 12.12.2013, податкову накладну №17 від 12.12.2013, видаткову накладну №35 від 26.12.2013, податкову накладну №35 від 26.12.2013, видаткову накладну №16 від 23.01.2014, податкову накладну №16 від 23.01.2014, видаткову накладну №4 від 06.02.2014, податкову накладну №4 від 06.02.2014, видаткову накладну №9 від 11.02.2014, податкову накладну №9 від 11.02.2014, видаткову накладну №13 від 17.02.2014, податкову накладну №13 від 17.02.2014, видаткову накладну №8 від 06.03.2014, податкову накладну №8 від 06.03.2014, видаткову накладну №16 від 14.03.2014, податкову накладну №16 від 14.03.2014, видаткову накладну №35 від 27.03.2014, податкову накладну №35 від 27.03.2014, видаткову накладну №16 від 11.04.2014, податкову накладну №16 від 11.04.2014, видаткову накладну №12 від 13.05.2014, податкову накладну №12 від 13.05.2014, видаткову накладну №23 від 26.05.2014, податкову накладну №23 від 26.05.2014, видаткову накладну №6 від 03.06.2014, податкову накладну №6 від 03.06.2014, видаткову накладну №23 від 24.06.2014, податкову накладну №23 від 24.06.2014, видаткову накладну №8 від 08.07.2014, податкову накладну №8 від 08.07.2014, видаткову накладну №23 від 24.07.2014, податкову накладну №23 від 24.07.2014, видаткову накладну №1 від 01.08.2014, податкову накладну №1 від 01.08.2014, видаткову накладну №21 від 22.08.2014, податкову накладну №21 від 22.08.2014, видаткову накладну №20 від 24.09.2014 та податкову накладну №20 від 24.09.2014; для ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190), а саме: договір №02-12 від 02.12.2013, додаток №1 до договору поставки №02-12 від 02.12.2013 Специфікація №1 від 06.08.2014, видаткову накладну №7 від 03.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 25.12.2013, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №28 від 25.12.2013, видаткову накладну №18 від 28.01.2014, видаткову накладну №9 від 12.03.2014, видаткову накладну №10 від 12.03.2014, видаткову накладну №18 від 17.03.2014, видаткову накладну №19 від 16.04.2014, видаткову накладну №25 від 27.05.2014, видаткову накладну №22 від 24.07.2014, видаткову накладну №1 від 02.09.2014, видаткову накладну №6 від 23.10.2014, видаткову накладну №7 від 31.10.2014 та видаткову накладну №8 від 31.10.2014; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 28.03.2014 №28/03, рахунок фактура №СФ-280314 від 28.03.2014, довідка про вартість виконаних будівельних робіт /та витрати/ за березень 2014 року, акт №1 від 31.03.2014 приймання виконаних будівельних робіт за березень 2014 року, податкову накладну від 28.03.2014 №40 та податкову накладну від 31.03.2014 №41, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Етуаль» (код ЄДРПОУ 25164845), ПАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ТЗОВ ПІІ «Еконія» (код ЄДРПОУ 35233190) та ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 25.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_19 ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Бест-Охорона» (код ЄДРПОУ 39272757) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), а саме: договір №127-ГСП-14 на надання охоронних послуг від 01.10.2014, додаток №2 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаток №4 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №1 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №2 від 01.11.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №3 від 01.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №5 від 23.12.2014 до договору №127-ГСП-14 від 01.10.2014, додаткова угода №6 від 31.12.2014 до договору про надання охоронних послуг №127-ГСП-14 від 01.10.2014, договір №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015, додаток № 1 від 23.01.2015 до договору №08/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 23.01.2015 «Обсяг та вартість послуг», акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 23.01.2015 (3 шт.), договір №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №1 від 01.03.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаток № 1 від 01.02.2015 до договору№20/ГСП-24/15-ПН на надання охоронних послуг від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаткова угода №2 від 01.04.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.05.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.06.2015до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, акти обстеження і прийняття під охорону (зняття з-під охорони) об`єктів від 22.07.2015 (4 шт.), додаткова угода від 31.07.2015 до договору про надання охоронних послуг №20/ГСП-24/15-ПН від 01.02.2015, договір №17-ГСП-15 на надання охоронних послуг від 01.02.2015, додаток №1/1 від 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Обсяг та вартість послуг», додаток №2 01.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015 «Інструкція з охорони магазину мережі «Сільпо», додаткова угода №1 від 02.02.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №2 від 01.03.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №3 від 01.04.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №4 від 01.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №5 від 30.05.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода №6 від 30.06.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, додаткова угода від 31.07.2015 до договору на надання охоронних послуг №17-ГСП-15 від 01.02.2015, податкову накладну №09 від 31.10.2014, податкову накладну №07 від 31.10.2014, податкову накладну №06 від 31.10.2014, податкову накладну №12 від 31.10.2014, податкову накладну №15 від 31.10.2014, податкову накладну №11 від 31.10.2014, податкову накладну №10 від 31.10.2014, податкову накладну №14 від 31.10.2014, податкову накладну №08 від 31.10.2014, податкову накладну №13 від 31.10.2014, податкову накладну №30 від 30.11.2014, податкову накладну №22 від 30.11.2014, податкову накладну №25 від 30.11.2014, податкову накладну №26 від 30.11.2014, податкову накладну №27 від 30.11.2014, податкову накладну №28 від 30.11.2014, податкову накладну №29 від 30.11.2014, податкову накладну №31 від 30.11.2014, податкову накладну №23 від 30.11.2014, податкову накладну №24 від 30.11.2014, податкову накладну №40 від 31.12.2014, податкову накладну №46 від 31.12.2014, податкову накладну №45 від 31.12.2014, податкову накладну №39 від 31.12.2014, податкову накладну №42 від 31.12.2014, податкову накладну №44 від 31.12.2014, податкову накладну №41 від 31.12.2014, податкову накладну №38 від 31.12.2014, податкову накладну №47 від 31.12.2014, податкову накладну №43 від 31.12.2014, податкову накладну №4 від 31.01.2015, податкову накладну №10 від 31.01.2015, податкову накладну №7 від 31.01.2015, податкову накладну №6 від 31.01.2015, податкову накладну №9 від 31.01.2015, податкову накладну №3 від 31.01.2015, податкову накладну №8 від 31.01.2015, податкову накладну №1 від 31.01.2015, податкову накладну №2 від 31.01.2015, податкову накладну №5 від 31.01.2015, податкову накладну №11 від 31.01.2015, податкову накладну №12 від 31.01.2015, податкову накладну №13 від 31.01.2015, податкову накладну №21 від 28.02.2015, податкову накладну №22 від 28.02.2015, податкову накладну №20 від 28.02.2015, податкову накладну №25 від 28.02.2015, податкову накладну №27 від 28.02.2015, податкову накладну №24 від 28.02.2015, податкову накладну №29 від 28.02.2015, податкову накладну №26 від 28.02.2015, податкову накладну №23 від 28.02.2015, податкову накладну №28 від 28.02.2015, податкову накладну №32 від 28.02.2015, податкову накладну №31 від 28.02.2015, податкову накладну №30 від 28.02.2015, податкову накладну №33 від 28.02.2015, податкову накладну №51 від 31.03.2015, податкову накладну №53 від 31.03.2015, податкову накладну №52 від 31.03.2015, податкову накладну №54 від 31.03.2015, податкову накладну №46 від 31.03.2015, податкову накладну №47 від 31.03.2015, податкову накладну №48 від 31.03.2015, податкову накладну №49 від 31.03.2015, податкову накладну №50 від 31.03.2015, податкову накладну №41 від 31.03.2015, податкову накладну №43 від 31.03.2015, податкову накладну №45 від 31.03.2015, податкову накладну №44 від 31.03.2015, податкову накладну №42 від 31.03.2015, податкову накладну №63 від 30.04.2015, податкову накладну №61 від 30.04.2015, податкову накладну №66 від 30.04.2015, податкову накладну №67 від 30.04.2015, податкову накладну №70 від 30.04.2015, податкову накладну №68 від 30.04.2015, податкову накладну №62 від 30.04.2015, податкову накладну №64 від 30.04.2015, податкову накладну №69 від 30.04.2015, податкову накладну №65 від 30.04.2015, податкову накладну №74 від 30.04.2015, податкову накладну №72 від 30.04.2015, податкову накладну №71 від 30.04.2015, податкову накладну №73 від 30.04.2015, податкову накладну №87 від 31.05.2015, податкову накладну №89 від 31.05.2015, податкову накладну №82 від 31.05.2015, податкову накладну №83 від 31.05.2015, податкову накладну №84 від 31.05.2015, податкову накладну №90 від 31.05.2015, податкову накладну №86 від 31.05.2015, податкову накладну №88 від 31.05.2015, податкову накладну №85 від 31.05.2015, податкову накладну №81 від 31.05.2015, податкову накладну №91 від 31.05.2015, податкову накладну №92 від 31.05.2015, податкову накладну №93 від 31.05.2015, податкову накладну №94 від 31.05.2015, податкову накладну №104 від 30.06.2015, податкову накладну №106 від 30.06.2015, податкову накладну №107 від 30.06.2015, податкову накладну №108 від 30.06.2015, податкову накладну №109 від 30.06.2015, податкову накладну №110 від 30.06.2015, податкову накладну №105 від 30.06.2015, податкову накладну №103 від 30.06.2015, податкову накладну №101 від 30.06.2015, податкову накладну №102 від 30.06.2015, податкову накладну №114 від 30.06.2015, податкову накладну №113 від 30.06.2015, податкову накладну №112 від 30.06.2015, податкову накладну №111 від 30.06.2015, податкову накладну №125 від 31.07.2015, податкову накладну №126 від 31.07.2015, податкову накладну №127 від 31.07.2015, податкову накладну №128 від 31.07.2015, податкову накладну №129 від 31.07.2015, податкову накладну №121 від 31.07.2015, податкову накладну №120 від 31.07.2015, податкову накладну №122 від 31.07.2015, податкову накладну №123 від 31.07.2015, податкову накладну №124 від 31.07.2015, податкову накладну №137 від 31.07.2015, податкову накладну №130 від 31.07.2015, податкову накладну №132 від 31.07.2015, податкову накладну №134 від 31.07.2015, податкову накладну №135 від 31.07.2015, податкову накладну №133 від 31.07.2015, податкову накладну №136 від 31.07.2015, податкову накладну №131 від 31.07.2015, акти виконаних робіт за жовтень 2014 року від 31.10.2014 (10 шт.), акт №22 про надання охоронних послуг від 30.11.2014, акт №38 про надання охоронних послуг від 31.12.2014, акт №01 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №02 про надання охоронних послуг від 31.01.2015, акт №09 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №08 про надання охоронних послуг від 28.02.2015, акт №41 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №51 про надання охоронних послуг від 31.03.2015, акт №61 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №71 про надання охоронних послуг від 30.04.2015, акт №81 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №91 про надання охоронних послуг від 31.05.2015, акт №101 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №111 про надання охоронних послуг від 30.06.2015, акт №130 про надання охоронних послуг від 31.07.2015 та акт №120 про надання охоронних послуг від 31.07.2015, рахунок-фактура №10 від 31.10.2014, рахунок-фактура №9 від 31.10.2014, рахунок-фактура №4 від 31.10.2014, рахунок-фактура №7 від 31.10.2014, рахунок-фактура №02 від 31.10.2014, рахунок-фактура №05 від 31.10.2014, рахунок-фактура №06 від 31.10.2014, рахунок-фактура №01 від 31.10.2014, рахунок-фактура №03 від 31.10.2014, рахунок-фактура №08 від 31.10.2014, рахунок-фактура №15 від 26.11.2014, рахунок-фактура №20 від 25.15.2014, рахунок-фактура №01 від 26.01.2015, рахунок-фактура №02 від 06.01.2015, рахунок-фактура №09 від 25.02.2015, рахунок-фактура №08 від 25.02.2015, рахунок-фактура №17 від 25.03.2015, рахунок-фактура №18 від 25.03.2015, рахунок-фактура №25 від 23.04.2015, рахунок-фактура №26 від 23.04.2015, рахунок-фактура №34 від 27.05.2015, рахунок-фактура №33 від 27.05.2015, рахунок-фактура №41 від 01.07.2015, рахунок-фактура №40 від 25.06.2015, рахунок-фактура №48 від 23.07.2015, рахунок-фактура №47 від 22.07.2015; для ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243), а саме: договор на оказание услуг по охране объекта від 01.10.2014 №3, приложение №1 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1», приложение №2 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по ул. Вернигоры, 20/1», приложение №14 к договору № 3 від 01.10.2014 «Распределение рабочего времени на постах и дислокациях постов супермаркета «Молли», расположенного по бульвару Шевченка 320/1» ул. Пилипенка, 1, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №135, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №136, акт про надання охоронних послуг від 31.07.2015 №137, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №118, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №117, акт про надання охоронних послуг від 30.06.2015 №116, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №98, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №97, акт про надання охоронних послуг від 31.05.2015 №96, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №58, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №57, акт про надання охоронних послуг від 31.03.2015 №56, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №37, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №36, акт про надання охоронних послуг від 28.02.2015 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №15, акт про надання охоронних послуг від 31.01.2015 №16 (2 шт.), акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №36, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2014 №35, акт про надання охоронних послуг від 31.12.2015 №34, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №19, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №20, акт про надання охоронних послуг від 30.11.2014 №18, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №04, акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №03 та акт про надання охоронних послуг від 31.10.2014 №02, податкову накладну №15 від 31.01.2015, податкову накладну №17 від 31.01.2015, податкову накладну №16 від 31.01.2015, податкову накладну №37 від 28.02.2015, податкову накладну №36 від 28.02.2015, податкову накладну №35 від 28.02.2015, податкову накладну №58 від 31.03.2015, податкову накладну №57 від 31.03.2015, податкову накладну №56 від 31.03.2015, податкову накладну №76 від 30.04.2015, податкову накладну №78 від 30.04.2015, податкову накладну №77 від 30.04.2015, податкову накладну №98 від 31.05.2015, податкову накладну №97 від 31.05.2015, податкову накладну №96 від 31.05.2015, податкову накладну №116 від 30.06.2015, податкову накладну №117 від 30.06.2015, податкову накладну №118 від 30.06.2015, податкову накладну №139 від 31.07.2015, податкову накладну №140 від 31.07.2015, податкову накладну №141 від 31.07.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Торгоснова» (код ЄДРПОУ 36262243) та ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 23.07.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_21 ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкову накладну від 18.11.2014 №23, податкову накладну від 18.11.2014 №24, податкову накладну від 18.11.2014 №25, податкову накладну від 20.11.2014 №26, податкову накладну від 20.11.2014 №28, податкову накладну від 20.11.2014 №27, податкову накладну від 20.11.2014 №29, податкову накладну від 20.11.2014 №30, податкову накладну від 25.11.2014 №34, податкову накладну від 25.11.2014 №36, податкову накладну від 25.11.2014 №37, податкову накладну від 26.11.2014 №38, податкову накладну від 26.11.2014 №39, податкову накладну від 28.11.2014 №54, податкову накладну від 28.11.2014 №46, податкову накладну від 28.11.2014 №47, податкову накладну від 28.11.2014 №48, податкову накладну від 28.11.2014 №49, податкову накладну від 28.11.2014 №50, податкову накладну від 28.11.2014 №51, податкову накладну від 28.11.2014 №52, податкову накладну від 28.11.2014 №53, податкову накладну від 29.11.2014 №55, податкову накладну від 29.11.2014 №56, податкову накладну від 29.11.2014 №57, податкову накладну від 30.11.2014 №60, податкову накладну від 30.11.2014 №58, податкову накладну від 30.11.2014 №59, податкову накладну від 30.11.2014 №61, податкову накладну від 30.11.2014 №62, податкову накладну від 30.11.2014 №63, податкову накладну від 30.11.2014 №64, податкову накладну від 30.11.2014 №71, акт надання послуг від 18.11.2014 №23, акт надання послуг від 18.11.2014 №24, акт надання послуг від 20.11.2014 №26, акт надання послуг від 20.11.2014 №28, акт надання послуг від 20.11.2014 №27, акт надання послуг від 20.11.2014 №25, акт надання послуг від 26.11.2014 №36, акт надання послуг від 25.11.2014 №35, акт надання послуг від 26.11.2014 №37, акт надання послуг від 27.11.2014 №38, акт надання послуг від 25.11.2014 №34, акт надання послуг від 28.11.2014 №46, акт надання послуг від 28.11.2014 №47, акт надання послуг від 28.11.2014 №48, акт надання послуг від 28.11.2014 №49, акт надання послуг від 27.11.2014 №50, акт надання послуг від 28.11.2014 №51, акт надання послуг від 28.11.2014 №52, акт надання послуг від 28.11.2014 №53, акт надання послуг від 28.11.2014 №54, акт надання послуг від 29.11.2014 №55, акт надання послуг від 29.11.2014 №56, акт надання послуг від 29.11.2014 №57, акт надання послуг від 29.11.2014 №59, акт надання послуг від 29.11.2014 №60, акт надання послуг від 30.11.2014 №58, акт надання послуг від 30.11.2014 №61, акт надання послуг від 30.11.2014 №62, акт надання послуг від 30.11.2014 №63, акт надання послуг від 30.11.2014 №64 та акт надання послуг від 30.11.2014 №71; для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: видаткову накладну від 21.10.2014 №15, податкову накладну від 21.10.2014 №15, видаткову накладну від 21.10.2014 №16, податкову накладну від 21.10.2014 №16, видаткову накладну від 04.11.2014 №2, податкову накладну від 04.11.2014 №2, видаткову накладну від 04.11.2014 №3, податкову накладну від 04.11.2014 №3, видаткову накладну від 04.11.2014 №4, податкову накладну від 04.11.2014 №4, видаткову накладну від 05.11.2014 №5, податкову накладну від 05.11.2014 №5, видаткову накладну від 05.11.2014 №6, податкову накладну від 05.11.2014 №6, видаткову накладну від 05.11.2014 №7, податкову накладну від 05.11.2014 №7, видаткову накладну від 05.11.2014 №8, податкову накладну від 05.11.2014 №8, видаткову накладну від 06.11.2014 №65, податкову накладну від 06.11.2014 №65, видаткову накладну від 06.11.2014 №66, податкову накладну від 06.11.2014 №66, видаткову накладну від 10.11.2014 №11, податкову накладну від 10.11.2014 №11, видаткову накладну від 10.11.2014 №12, податкову накладну від 10.11.2014 №12, видаткову накладну від 11.11.2014 №13, податкову накладну від 11.11.2014 №13, видаткову накладну від 11.11.2014 №14, податкову накладну від 11.11.2014 №14, видаткову накладну від 12.11.2014 №67, податкову накладну від 12.11.2014 №67, видаткову накладну від 12.11.2014 №68, податкову накладну від 12.11.2014 №68, видаткову накладну від 12.11.2014 №69, податкову накладну від 12.11.2014 №69, видаткову накладну від 12.11.2014 №70, податкову накладну від 12.11.2014 №70, видаткову накладну від 14.11.2014 №16, податкову накладну від 14.11.2014 №16, видаткову накладну від 14.11.2014 №17, податкову накладну від 14.11.2014 №17, видаткову накладну від 14.11.2014 №18, податкову накладну від 14.11.2014 №18, видаткову накладну від 14.11.2014 №19, податкову накладну від 14.11.2014 №19, видаткову накладну від 28.11.2014 №44, податкову накладну від 28.11.2014 №44, видаткову накладну від 28.11.2014 №45 та податкову накладну від 28.11.2014 №45; для ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118), а саме: договір від 01.10.2014 №01/10, рахунок фактура від 10.10.2014 №СФ-101014, рахунок фактура від 13.10.2014 №СФ-131014, акт №1 приймання виконаних будівельних робіт від 31.10.2014, податкову накладну від 10.10.2014 №3 та податкову накладну від 13.10.2014 №4; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №20 від 24.10.2014, податкову накладну №20 від 24.10.2014, видаткову накладну №10 від 06.11.2014, податкову накладну №10 від 06.11.2014, видаткову накладну №22 від 21.11.2014 та податкову накладну №22 від 21.11.2014, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), ПП «Вікантбуд» (код ЄДРПОУ 33007118) та ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 06.09.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_22 ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 16.03.2015 №16/03/15, додаткова угода №17/03 від 17.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, додаткова угода №19/03 від 19.03.2015 до договору №16/03/15 від 16.03.2015 на виконання робіт, договір поставки від 23.04.2015 №23/04, договір про виконання роботи від 12.05.2015 №12/05/15, повідомлення про відступлення права вимоги від 03.04.2015 №15, договір про відступлення права вимоги №03/04-1 від 03.04.2015, акт прийома-передачі від 25.03.2015, акт прийома-передачі від 27.03.2015, акт надання послуг від 19.03.2015 №1, акт надання послуг від 19.03.2015 №2, акт надання послуг від 20.03.2015 №4, акт надання послуг від 25.03.2015 №8, акт надання послуг від 25.03.2015 №9, акт надання послуг від 27.03.2015 №11, акт надання послуг від 30.03.2015 №13, акт надання послуг від 12.05.2015 №3, видаткову накладну №15 від 30.03.2015, видаткову накладну від 23.04.2015 №2, видаткову накладну від 24.04.2015 №3, видаткову накладну від 12.05.2015 №2, видаткову накладну від 13.05.2015 №4, видаткову накладну від 13.05.2015 №5 та видаткову накладну від 14.05.2015 №6, податкову накладну №2 від 19.03.2015, податкову накладну №1 від 19.03.2015, податкову накладну №4 від 20.03.2015, податкову накладну №8 від 25.03.2015, податкові накладні №9 від 25.03.2015 (4 шт.), податкову накладну №11 від 27.03.2015, податкові накладні №15 від 30.03.2015 (10 шт.), податкову накладну №13 від 30.03.2015, податкові накладні №2 від 23.04.2015 (18 шт.), податкові накладні №3 від 24.04.2015 (5 шт.), податкові накладні №2 від 12.05.2015 (6 шт.), податкову накладну №3 від 12.05.2015, податкові накладні №5 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 13.05.2015 (3 шт.), податкові накладні №6 від 14.05.2015 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 18.12.2013 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_23 ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Палет-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39027779) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444), а саме: договір підряду від 12.05.2014 №5/5, акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) №ОУ-0000001 від 03.06.2014, податкову накладну від 03.06.2014 №1; для ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а саме: договір поставки від 03.02.2014 №03/02/14, податкову накладну від 25.06.2014 №8, податкову накладну від 26.05.2014 №3, податкову накладну від 24.04.2014 №5, податкову накладну від 03.06.2014 №2, податкову накладну від 07.04.2014 №3, податкову накладну від 02.04.2014 №1, податкову накладну від 18.04.2014 №4, податкову накладну від 03.03.2014 №1, податкову накладну від 04.04.2014 №2, податкову накладну від 17.03.2014 №2, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Стройтеплоелектромонтаж-2» (код ЄДРПОУ 31423444) та ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 01.08.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_25 ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агроприладсервіс» (код ЄДРПОУ 39331670) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) податкову накладну №13 від 12.02.2015 (5 шт.); для ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548), а саме: договір поставки від 27.01.2015 №27/01, податкову накладну від 27.01.2015 №25, податкову накладну від 28.01.2015 №26, податкову накладну від 30.01.2015 №27, податкову накладну від 09.02.2015 №4, податкову накладну від 11.02.2015 №10, податкову накладну від 13.02.2015 №16, видаткову накладну №РН-0000011 від 27.01.2015, видаткову накладну №РН-0000012 від 28.01.2015, видаткову накладну №РН-0000017 від 30.01.2015, видаткову накладну №РН-0000032 від 09.02.2015, видаткову накладну №РН-0000034 від 11.02.2015, видаткову накладну №РН-0000046 від 13.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000011 від 27.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000012 від 28.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000017 від 30.01.2015, рахунок фактура №СФ-0000032 від 09.02.2015, рахунок фактура №СФ-0000034 від 11.02.2015 та рахунок фактура №СФ-0000046 від 13.02.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Союз Атлант» (код ЄДРПОУ 34353548) та ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 03.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_26 ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) та перереєструвавши його в подальшому на ім`я ОСОБА_21 , отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088), а саме: договір про виконання роботи від 25.06.2015 №25/06/15р, договір поставки від 25.06.2015 №25/06/15, додаткова угода №25/06 від 25.06.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, договір про виконання роботи від 02.07.2015 №02/07/15р, додаткова угода №08/07 від 08.07.2015 до договору №25/06/15р від 25.06.2015 про виконання робіт, акт надання послуг від 26.06.2015 №13, акт надання послуг від 02.07.2015 №2, акт надання послуг від 09.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №28, акт надання послуг від 24.07.2015 №35, акт надання послуг від 29.07.2015 №37, акт надання послуг від 31.07.2015 №38, акт надання послуг від 03.08.2015 №3, акт надання послуг від 03.08.2015 №2, видаткову накладну від 25.06.2015 №12, видаткову накладну від 26.06.2015 №15, видаткову накладну від 01.07.2015 №1, видаткову накладну від 02.07.2015 №3, видаткову накладну від 14.07.2015 №19, видаткову накладну від 14.07.2015 №20, видаткову накладну від 15.07.2015 №21, видаткову накладну від 16.07.2015 №22, видаткову накладну від 20.07.2015 №25, видаткову накладну від 22.07.2015 №26, видаткову накладну від 22.07.2015 №27, видаткову накладну від 24.07.2015 №34, видаткову накладну від 24.07.2015 №42, видаткову накладну від 23.07.2015 №29, видаткову накладну від 29.07.2015 №33, видаткову накладну від 31.07.2015 №45 та видаткову накладну від 03.08.2015 №5, податкову накладну №13 від 25.06.2015, податкові накладні №12 від 25.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №15 від 26.06.2015 (5 шт.), податкові накладні №26 від 30.06.2015 (9 шт.), податкові накладні №1 від 01.07.2015 (7 шт.), податкову накладну №3 від 02.07.2015, податкову накладну №2 від 02.07.2015, податкову накладну №12 від 09.07.2015, податкові накладні №20 від 14.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №19 від 14.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №21 від 15.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №22 від 16.07.2015, податкові накладні №25 від 20.07.2015 (5 шт.), податкову накладну №26 від 22.07.2015, податкові накладні №27 від 22.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №28 від 23.07.2015, податкову накладну №29 від 23.07.2015, податкові накладні №42 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №35 від 24.07.2015, податкові накладні №34 від 24.07.2015 (9 шт.), податкову накладну №37 від 29.07.2015, податкову накладну №33 від 29.07.2015, податкові накладні №45 від 31.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №38 від 31.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №5 від 03.08.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 03.08.2015, податкову накладну №3 від 03.08.2015; для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкову накладну №35 від 30.10.2015 податкову накладну №34 від 30.10.2015, податкову накладну №33 від 30.10.2015, податкові накладні №23 від 30.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №24 від 30.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №46 від 26.11.2015, податкову накладну №37 від 29.11.2015 та податкову накладну №50 від 30.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 01.10.2015 №01/10-15, видаткову накладну від 19.10.2015 №31 та видаткову накладну від 23.10.2015 №32, податкову накладну №31 від 19.10.2015 (21 шт.), податкову накладну №32 від 23.10.2015 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Рем-Монтаж-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39246088) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_28 ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 02.09.2015 №99, рахунок на оплату від 29.10.2015 №117, рахунок на оплату від 29.10.2015 №118, рахунок на оплату від 03.11.2015 №120, рахунок на оплату від 03.11.2015 №121, рахунок на оплату від 02.10.2015 №109, рахунок на оплату від 28.08.2015 №98, рахунок на оплату від 02.09.2015 №100, видаткову накладну від 03.09.2015 №28, видаткову накладну від 07.09.2015 №29, видаткову накладну від 02.10.2015 №39, видаткову накладну від 28.10.2015 №49, видаткову накладну від 26.12.2015 №57, видаткову накладну від 01.12.2015 №55, видаткову накладну від 25.12.2015 №59 та видаткову накладну від 23.12.2015 №54, податкові накладні №1 від 03.09.2015 (2 шт.), податкові накладні №2 від 07.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №7 від 10.09.2015 (3 шт.), податкову накладну №1 від 02.10.2015, податкові накладні №7 від 28.10.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 25.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №7 від 30.11.2015, податкову накладну №1 від 11.12.2015, податкову накладну №4 від 15.12.2015; для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: видаткову накладну №16 від 23.07.2015, податкову накладну №9 від 23.07.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до вказаних декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_29 ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-030915/17 від 03.09.2015, договір № 2710/15 від 27.10.2015, податкову накладну від 24.09.2015 №12, податкову накладну від 30.09.2015 №13, податкову накладну від 30.09.2015 №14, податкову накладну від 26.10.2015 №29, податкову накладну від 27.10.2015 №30, податкову накладну від 27.10.2015 №31, податкову накладну від 29.10.2015 №32, податкову накладну від 29.10.2015 №33, податкову накладну від 30.10.2015 №44, податкову накладну від 30.10.2015 №49; акт надання послуг від 15.10.2015 №32, акт надання послуг від 16.10.2015 №44, акт надання послуг від 27.10.2015 №47, акт надання послуг від 27.10.2015 №48, акт надання послуг від 29.10.2015 №47, акт надання послуг від 31.10.2015 №54, податкову накладну від 12.11.2015 №2; від 02.11.2015 №63 та акт надання послуг від 12.11.2015 №73, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 31.08.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_30 та ОСОБА_25 ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Дрім-Торг» (код ЄДРПОУ 39976885) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір купівлі-продажу від 03.02.2016 №03/02, договір купівлі-продажу від 02.03.2016 №02/03, видаткову накладну від 02.03.2016 №12, видаткову накладну від 03.02.2016 №8/1 та видаткову накладну від 03.02.2016 №8, податкові накладні №20 від 03.02.2016 (31 шт.), податкові накладні №33 від 25.03.2016 (7 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали ФОП ОСОБА_27 для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 10.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_32 ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Комплектгруп-0112» (код ЄДРПОУ 40004414) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи, складені для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: податкові накладні №1 від 30.01.2016 (3 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_34 ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), а саме: договір поставки №20/12 від 20.12.2015, податкову накладну №16 від 21.12.2015, податкову накладну №26 від 30.12.2015, податкову накладну №35 від 30.12.2015, податкову накладну №17 від 21.12.2015, податкову накладну №24 від 21.12.2015, видаткову накладну №41 від 30.12.2015, видаткову накладну №32 від 30.12.2015, видаткову накладну №31 від 21.12.2015, рахунок на оплату №4 від 21.12.2015, рахунок на оплату №17 від 23.12.2015, товарно-транспортну накладну №301 від 21.12.2015, товарно-транспортну накладну №309 від 25.12.2015, товарно-транспортну накладну №313 від 30.12.2015 та товарно-транспортну накладну №312 від 30.12.2015; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2212/16 від 22.11.2015, податкову накладну від 09.11.2015 №11, податкову накладну від 18.11.2015 №16, податкову накладну від 25.11.2015 №21, податкову накладну від 27.11.2015 №22, податкову накладну від 30.11.2015 №23, акт надання послуг від 25.11.2015 №21, видаткову накладну від 30.11.2015 №24, податкову накладну від 07.12.2015 №5, податкову накладну від 08.12.2015 №12, податкову накладну від 09.12.2015 №6, податкову накладну від 11.12.2015 №11, податкову накладну від 15.12.2015 №15, податкову накладну від 22.12.2015 №18, податкову накладну від 25.12.2015 №19, податкову накладну від 28.12.2015 №36, податкову накладну від 31.12.2015 №46, акт надання послуг від 09.12.2015 №25, акт надання послуг від 15.12.2015 №28, акт надання послуг від 22.12.2015 №31, акт надання послуг від 28.12.2015 №36, акт надання послуг від 31.12.2015 №38, видаткову накладну від 25.12.2015 №33, договір №0301/16 від 03.01.2016, податкову накладну від 13.01.2016 №1, податкову накладну від 18.01.2016 №5, податкову накладну від 27.01.2015 №6, видаткову накладну від 18.01.2016 №5, товарно-транспортну накладну від 18.01.2016 №180102, товарно-транспортну накладну від 18.01.2016 №180101 та акт надання послуг від 27.01.2016 №8; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок - фактура від 16.12.2015 №16 та видаткову накладну від 18.12.2015 №29, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Золотоніський машинобудівний завод імені І.І. Лепсе» (код ЄДРПОУ 1374406), ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) та ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 24.09.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_36 ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 11.11.2015 №1, рахунок на оплату від 11.11.2015 №2, рахунок на оплату від 30.11.2015 №13, рахунок на оплату від 30.11.2015 №12, рахунок на оплату від 03.02.2016 №5, рахунок на оплату від 03.02.2016 №4, рахунок на оплату від 11.12.2015 №19, рахунок на оплату від 11.01.2016 №1, видаткову накладну від 16.02.2016 №10, видаткову накладну від 03.02.2016 №5, видаткову накладну від 23.12.2015 №10, видаткову накладну від 29.01.2016 №4, видаткову накладну від 25.12.2015 №12, видаткову накладну від 25.12.2015 №13 та видаткову накладну від 19.11.2015 №2, податкові накладні №2 від 17.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.12.2015, податкову накладну №7 від 15.12.2015, податкову накладну №6 від 15.12.2015, податкові накладні №10 від 25.12.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 25.12.2015, податкові накладні №2 від 11.01.2016 (2 шт.), податкові накладні №1 від 11.01.2016 (3 шт.), податкову накладну №1 від 03.02.2016, податкові накладні №2 від 03.02.2016 (2 шт.), податкову накладну №8 від 16.02.2016, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 06.10.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_38 ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Експо-Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.11.2015 №02/11, видаткову накладну від 12.01.2016 №31, видаткову накладну від 12.01.2016 №31/1, видаткову накладну від 16.11.2015 №6, видаткову накладну від 11.11.2015 №4 та видаткову накладну від 05.11.2015 №3, податкові накладні №6 від 25.11.2015 (13 шт.), податкові накладні №3 від 25.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №4 від 26.11.2015 (16 шт.), податкові накладні №8 від 12.01.2016 (23 шт.); для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298): податкову накладну №9 від 29.11.2015, податкові накладні №12 від 30.11.2015 (6 шт.), податкові накладні №11 від 30.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №10 від 30.11.2015, податкову накладну № 2 від 30.11.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали ФОП ОСОБА_27 та службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_40 ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: податкову накладну від 04.12.2014 №1, податкову накладну від 06.12.2014 №2, податкову накладну від 07.12.2014 №3, податкову накладну від 08.12.2014 №4, податкову накладну від 09.12.2014 №5, податкову накладну від 09.12.2014 №6, податкову накладну від 10.12.2014 №7, податкову накладну від 10.12.2014 №8, податкову накладну від 12.12.2014 №9, податкову накладну від 14.12.2014 №11, податкову накладну від 14.12.2014 №10, податкову накладну від 15.12.2014 №12, податкову накладну від 17.12.2014 №13, податкову накладну від 17.12.2014 №14, податкову накладну від 22.12.2014 №15, податкову накладну від 22.12.2014 №16, податкову накладну від 22.12.2014 №17, податкову накладну від 22.12.2014 №18, податкову накладну від 22.12.2014 №19, податкову накладну від 22.12.2014 №20, податкову накладну від 23.12.2014 №24, податкову накладну від 24.12.2014 №25, податкову накладну від 24.12.2014 №26, податкову накладну від 24.12.2014 №27, податкову накладну від 25.12.2014 №28, податкову накладну від 26.12.2014 №30, податкову накладну від 27.12.2014 №31, податкову накладну від 28.12.2014 №32, податкову накладну від 29.12.2014 №33, податкову накладну від 29.12.2014 №34, податкову накладну від 29.12.2014 №35, податкову накладну від 30.12.2014 №36, акт надання послуг від 01.12.2014 №1, акт надання послуг від 06.12.2014 №2, акт надання послуг від 07.12.2014 №3, акт надання послуг від 08.12.2014 №4, акт надання послуг від 09.12.2014 №5, акт надання послуг від 09.12.2014 №6, акт надання послуг від 10.12.2014 №7, акт надання послуг від 10.12.2014 №8, акт надання послуг від 12.12.2014 №9, акт надання послуг від 14.12.2014 №10, акт надання послуг від 14.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 15.12.2014 №13, акт надання послуг від 17.12.2014 №14, акт надання послуг від 22.12.2014 №15, акт надання послуг від 22.12.2014 №16, акт надання послуг від 22.12.2014 №17, акт надання послуг від 22.12.2014 №18, акт надання послуг від 22.12.2014 №19, акт надання послуг від 22.12.2014 №20, акт надання послуг від 23.12.2014 №24, акт надання послуг від 24.12.2014 №25, акт надання послуг від 24.12.2014 №26, акт надання послуг від 24.12.2014 №27, акт надання послуг від 25.12.2014 №28, акт надання послуг від 26.12.2014 №30, акт надання послуг від 27.12.2014 №31, акт надання послуг від 28.12.2014 №32, акт надання послуг від 29.12.2014 №33, акт надання послуг від 29.12.2014 №34, акт надання послуг від 30.12.2014 №39, акт надання послуг від 30.12.2014 №38, акт надання послуг від 31.12.2014 №40, акт надання послуг від 31.12.2014 №41, договір №300102 від 30.01.2015, податкову накладну від 20.01.2015 №3, податкову накладну від 20.01.2015 №19, податкову накладну від 21.01.2015 №5, податкову накладну від 21.01.2015 №20, податкову накладну від 22.01.2015 №6, податкову накладну від 22.01.2015 №21, податкову накладну від 23.01.2015 №22, податкову накладну від 23.01.2015 №23, податкову накладну від 23.01.2015 №8, податкову накладну від 23.01.2015 №9, податкову накладну від 26.01.2015 №10, податкову накладну від 26.01.2015 №24, податкову накладну від 27.01.2015 №11, податкову накладну від 27.01.2015 №13, податкову накладну від 27.01.2015 №25, податкову накладну від 27.01.2015 №27, податкову накладну від 28.01.2015 №12, податкову накладну від 28.01.2015 №26, податкову накладну від 29.01.2015 №28, податкову накладну від 29.01.2015 №14, податкову накладну від 29.01.2015 №15, податкову накладну від 29.01.2015 №29, податкову накладну від 30.01.2015 №16, податкову накладну від 30.01.2015 №17, податкову накладну від 30.01.2015 №18, податкову накладну від 30.01.2015 №30, податкову накладну від 20.01.2015 №3, податкову накладну від 29.01.2015 №14, податкову накладну від 29.01.2015 №15, податкову накладну від 30.01.2015 №16, податкову накладну від 21.01.2015 №5, податкову накладну від 22.01.2015 №6, податкову накладну від 23.01.2015 №8, податкову накладну від 23.01.2015 №9, податкову накладну від 26.01.2015 №10, податкову накладну від 27.01.2015 №11, податкову накладну від 28.01.2015 №12, податкову накладну від 27.01.2015 №13, податкову накладну від 03.02.2015 №2, податкову накладну від 03.02.2015 №3, податкову накладну від 03.02.2015 №4, податкову накладну від 04.02.2015 №5, податкову накладну від 06.02.2015 №6, податкову накладну від 06.02.2015 №7, податкову накладну від 09.02.2015 №8, податкову накладну від 12.02.2015 №10, податкову накладну від 27.02.2015 №12, податкову накладну від 28.02.2015 №13, податкову накладну від 28.02.2015 №14, податкову накладну від 28.02.2015 №15 та податкову накладну від 28.02.2015 №16, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 28.10.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_42 ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-К/54 від 01.12.2014, податкову накладну від 03.12.2014 №6, податкову накладну від 05.12.2014 №7, податкову накладну від 06.12.2014 №8, податкову накладну від 07.12.2014 №9, податкову накладну від 10.12.2014 №10, податкову накладну від 12.12.2014 №11, податкову накладну від 15.12.2014 №12, податкову накладну від 16.12.2014 №13, податкову накладну від 18.12.2014 №16, податкову накладну від 19.12.2014 №21, податкову накладну від 22.12.2014 №26, податкову накладну від 29.12.2014 №27, податкову накладну від 30.12.2014 №28, податкову накладну від 30.12.2014 №34, акт надання послуг від 03.12.2014 №6, акт надання послуг від 05.12.2014 №7, акт надання послуг від 06.12.2014 №8, акт надання послуг від 07.12.2014 №9, акт надання послуг від 10.12.2014 №10, акт надання послуг від 12.12.2014 №11, акт надання послуг від 15.12.2014 №12, акт надання послуг від 16.12.2014 №13, акт надання послуг від 18.12.2014 №16, акт надання послуг від 19.12.2014 №21, акт надання послуг від 22.12.2014 №22, акт надання послуг від 25.12.2014 №26, акт надання послуг від 29.12.2014 №27, акт надання послуг від 31.12.2014 №34, податкову накладну від 13.01.2015 №1, податкову накладну від 14.01.2015 №3, податкову накладну від 15.01.2015 №4, податкову накладну від 16.01.2015 №5, податкову накладну від 19.01.2015 №6, податкову накладну від 20.01.2015 №10, податкову накладну від 20.01.2015 №21, податкову накладну від 21.01.2015 №11, податкову накладну від 23.01.2015 №22, податкову накладну від 22.01.2015 №12, податкову накладну від 26.01.2015 №13, податкову накладну від 26.01.2015 №14, податкову накладну від 28.01.2015 №16, податкову накладну від 29.01.2015 №17, податкову накладну від 30.01.2015 №18, податкову накладну від 30.01.2015 №23, податкову накладну від 30.01.2015 №24, податкову накладну від 31.01.2015 №25, акт надання послуг від 13.01.2015 №1, акт надання послуг від 15.01.2015 №3, акт надання послуг від 19.01.2015 №4, акт надання послуг від 20.01.2015 №10, акт надання послуг від 21.01.2015 №11, акт надання послуг від 22.01.2015 №12, акт надання послуг від 26.01.2015 №13, акт надання послуг від 26.01.2015 №14, акт надання послуг від 28.01.2015 №16, акт надання послуг від 29.01.2015 №17, акт надання послуг від 30.01.2015 №18, акт надання послуг від 31.01.2015 №19, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300101, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300102, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300103, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300104, товарно-транспортну накладну від 30.01.2015 №300105, податкову накладну від 13.01.2015 №1, податкову накладну від 15.01.2015 №4, податкову накладну від 20.01.2015 №10, податкову накладну від 26.01.2015 №13, податкову накладну від 05.02.2015 №2, податкову накладну від 06.02.2015 №3, податкову накладну від 09.02.2015 №4, податкову накладну від 11.02.2015 №11, податкову накладну від 27.02.2015 №16, податкову накладну від 27.02.2015 №17, акт надання послуг від 05.02.2015 №2, акт надання послуг від 06.02.2015 №3, акт надання послуг від 06.02.2015 №4, товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270209, товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270208 та товарно-транспортну накладну від 27.02.2015 №270206; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: видаткову накладну від 04.03.2015 №18 та видаткову накладну від 17.02.2015 №12, податкові накладні №18 від 09.02.2015 (2 шт.), податкову накладну №12 від 16.02.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №3 від 05.12.2014, податкову накладну №3 від 05.12.2014, видаткову накладну №15 від 19.12.2014, податкову накладну №15 від 19.12.2014, видаткову накладну №20 від 23.12.2014, податкову накладну №20 від 23.12.2014, видаткову накладну №15 від 27.01.2015 та видаткову накладну №14 від 20.02.2015; для ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384), а саме: видаткову накладну №8 від 19.01.2015, видаткову накладну №9 від 19.01.2015, видаткову накладну №18 від 09.12.2014, видаткову накладну №32 від 26.12.2015, видаткову накладну №19 від 12.12.2014, податкову накладну №32 від 26.12.2014, податкову накладну №19 від 12.12.2014, податкову накладну №18 від 09.12.2014, податкову накладну №26 від 30.01.2015, податкову накладну №27 від 30.01.2015, податкову накладну №9 від 19.01.2015, податкову накладну №8 від 19.01.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) та ТОВ «Мареллі» (код ЄДРПОУ 36262384) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_44 ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір купівлі-продажу товарів від 12.03.2015 №1203, додаток №1 до договору купівлі-продажу від 12.03.2015 №1203 «Специфікація», видаткову накладну від 19.03.2015 №12, податкову накладну від 19.03.2015 №27, видаткову накладну від 01.04.2015 №20, податкову накладну від 01.04.2015 №1, видаткову накладну від 14.04.2015 №53, податкову накладну від 14.04.2015 №6, видаткову накладну від 27.04.2015 №62, податкову накладну від 27.04.2015 №15, видаткову накладну від 14.05.2015 №81 та податкову накладну від 14.05.2015 №13; для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №1-2702-П від 27.02.2015, податкову накладну від 16.03.2015 №6, податкову накладну від 16.03.2015 №7, податкову накладну від 16.03.2015 №8, податкову накладну від 16.03.2015 №9, податкову накладну від 16.03.2015 №10, податкову накладну від 16.03.2015 №11, податкову накладну від 16.03.2015 №12, податкову накладну від 18.03.2015 №15, податкову накладну від 18.03.2015 №16, податкову накладну від 18.03.2015 №17, податкову накладну від 18.03.2015 №18, податкову накладну від 18.03.2015 №19, податкову накладну від 18.03.2015 №20, податкову накладну від 18.03.2015 №21, податкову накладну від 18.03.2015 №22, податкову накладну від 24.03.2015 №30, податкову накладну від 24.03.2015 №31, податкову накладну від 24.03.2015 №32, податкову накладну від 24.03.2015 №33, податкову накладну від 24.03.2015 №34, податкову накладну від 24.03.2015 №35, податкову накладну від 26.03.2015 №45, податкову накладну від 26.03.2015 №46, податкову накладну від 26.03.2015 №47, податкову накладну від 26.03.2015 №48, податкову накладну від 26.03.2015 №49, податкову накладну від 27.03.2015 №38, податкову накладну від 27.03.2015 №51, податкову накладну від 30.03.2015 №41, податкову накладну від 30.03.2015 №43, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 16.03.2015 №2, акт надання послуг від 16.03.2015 №3, акт надання послуг від 16.03.2015 №4, акт надання послуг від 16.03.2015 №5, акт надання послуг від 16.03.2015 №6, акт надання послуг від 16.03.2015 №7, акт надання послуг від 18.03.2015 №15, акт надання послуг від 18.03.2015 №8, акт надання послуг від 18.03.2015 №9, акт надання послуг від 18.03.2015 №10, акт надання послуг від 18.03.2015 №11, акт надання послуг від 18.03.2015 №12, акт надання послуг від 18.03.2015 №13, акт надання послуг від 18.03.2015 №14, акт надання послуг від 24.03.2015 №16, акт надання послуг від 24.03.2015 №17, акт надання послуг від 24.03.2015 №18, акт надання послуг від 24.03.2015 №19, акт надання послуг від 24.03.2015 №21, акт надання послуг від 24.03.2015 №20, акт надання послуг від 26.03.2015 №23, акт надання послуг від 26.03.2015 №24, акт надання послуг від 26.03.2015 №25, акт надання послуг від 26.03.2015 №26, акт надання послуг від 26.03.2015 №27, акт надання послуг від 27.03.2015 №16, акт надання послуг від 30.03.2015 №18, акт надання послуг від 31.03.2015 №29, акт надання послуг від 31.03.2015 №28, товарно-транспортну накладну від 27.03.2015 №270311, товарно-транспортну накладну від 27.03.2015 №270310, товарно-транспортну накладну від 30.03.2015 №300312, товарно-транспортну накладну від 30.03.2015 №300313, податкову накладну від 07.04.2015 №3, податкову накладну від 14.04.2015 №4, акт надання послуг від 30.04.2015 №76, акт надання послуг від 30.04.2015 №77, акт надання послуг від 30.04.2015 №78, акт надання послуг від 30.04.2015 №79, податкову накладну від 07.05.2015 №7, акт надання послуг від 12.05.2015 №80, акт надання послуг від 13.05.2015 №82, акт надання послуг від 20.05.2015 №98, акт надання послуг від 30.05.2015 №99, акт надання послуг від 29.05.2015 №108, акт надання послуг від 29.05.2015 №107 та акт надання послуг від 31.05.2015 №109, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465) та ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 29.12.2014 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_46 ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №2702/1 від 27.02.2015, податкову накладну від 16.03.2015 №7, податкову накладну від 18.03.2015 №11, податкову накладну від 18.03.2015 №12, податкову накладну від 26.03.2015 №20, податкову накладну від 30.03.2015 №19, акт надання послуг від 16.03.2015 №1, акт надання послуг від 18.03.2015 №2, акт надання послуг від 18.03.2015 №3, акт надання послуг від 26.03.2015 №4, акт надання послуг від 31.03.2015 №5, договір №1704/45 від 17.04.2015, податкову накладну від 30.05.2015 №12, податкову накладну від 02.06.2015 №6 та акт надання послуг від 16.06.2015 №58; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №5 від 06.03.2015, видаткову накладну №6 від 12.03.2015, видаткову накладну №8 від 19.03.2015, видаткову накладну №9 від 19.03.2015, видаткову накладну №12 від 27.03.2015, видаткову накладну №23 від 20.04.2015, видаткову накладну №32 від 15.05.2015, видаткову накладну №37 від 19.05.2015, видаткову накладну №46 від 29.05.2015, видаткову накладну №47 від 27.05.2015, видаткову накладну №98 від 28.07.2015, видаткову накладну №99 від 06.08.2015 та видаткову накладну №100 від 06.08.2015; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 10.06.2015 №71, рахунок на оплату від 24.07.2015 №101, рахунок на оплату від 20.07.2015 №98, рахунок на оплату від 14.07.2015 №91, рахунок на оплату від 01.07.2015 №90, рахунок на оплату від 01.07.2015 №89, рахунок на оплату від 19.06.2015 №84, рахунок на оплату від 19.06.2015 №86, рахунок на оплату від 23.06.2015 №88, рахунок на оплату від 19.06.2015 №85, рахунок на оплату від 17.06.2015 №80, рахунок на оплату від 17.06.2015 №79, рахунок на оплату від 17.06.2015 №81, рахунок на оплату від 02.06.2015 №58, рахунок на оплату від 03.06.2015 №64, рахунок на оплату від 05.06.2015 №68, рахунок на оплату від 20.05.2015 №15, рахунок на оплату від 14.05.2015 №11, рахунок на оплату від 20.05.2015 №14, рахунок на оплату від 17.04.2015 №38, рахунок на оплату від 17.04.2015 №37, рахунок на оплату від 16.04.2015 №35, рахунок на оплату від 16.04.2015 №36, рахунок на оплату від 23.04.2015 №41, рахунок на оплату від 27.04.2015 №43, рахунок на оплату від 27.04.2015 №42, рахунок на оплату від 30.03.2015 №25, рахунок на оплату від 26.03.2015 №19, видаткову накладну від 20.04.2015 №18, видаткову накладну від 08.05.2015 №26, видаткову накладну від 18.05.2015 №29, видаткову накладну від 18.05.2015 №31, видаткову накладну від 18.05.2015 №26, видаткову накладну від 27.05.2015 №42, видаткову накладну від 22.05.2015 №30, видаткову накладну від 03.06.2015 №44, видаткову накладну від 29.05.2015 №35, видаткову накладну від 29.05.2015 №49, видаткову накладну від 29.05.2015 №34, видаткову накладну від 12.06.2015 №64, видаткову накладну від 24.06.2015 №75, видаткову накладну від 10.06.2015 №55, видаткову накладну від 10.06.2015 №54, видаткову накладну від 13.07.2015 №82, видаткову накладну від 13.07.2015 №84, видаткову накладну від 16.07.2015 №87, видаткову накладну від 13.07.2015 №86, видаткову накладну від 13.07.2015 №85, видаткову накладну від 16.07.2015 №88, видаткову накладну від 13.07.2015 №81, видаткову накладну від 13.07.2015 №83, видаткову накладну від 17.07.2015 №90, видаткову накладну від 22.07.2015 №93, видаткову накладну від 31.08.2015 №111, видаткову накладну від 12.08.2015 №101 та видаткову накладну від 28.04.2015 №21, податкову накладну №2 від 02.04.2015, податкову накладну №5 від 07.04.2015, податкову накладну №12 від 20.04.2015, податкову накладну №17 від 28.04.2015, податкові накладні №3 від 07.05.2015 (3 шт.), податкову накладну №2 від 07.05.2015, податкову накладну №1 від 12.05.2015, податкову накладну №4 від 18.05.2015, податкову накладну №8 від 20.05.2015, податкові накладні №7 від 20.05.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 27.05.2015, податкові накладні №15 від 28.05.2015 (2 шт.), податкову накладну №21 від 29.05.2015, податкову накладну №14 від 10.06.2015, податкові накладні №15 від 10.06.2015 (4 шт.), податкову накладну №13 від 10.06.2015, податкові накладні №33 від 24.06.2015 (2 шт.), податкові накладні №6 від 01.07.2015 (10 шт.), податкові накладні №7 від 01.07.2015 (11 шт.), податкові накладні №5 від 01.07.2015 (5 шт.), податкові накладні №4 від 01.07.2015 (4 шт.), податкові накладні №3 від 01.07.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 01.07.2015, податкові накладні №8 від 06.07.2015 (2 шт.), податкові накладні №9 від 10.07.2015 (3 шт.), податкову накладну №11 від 17.07.2015, податкову накладну №12 від 20.07.2015, податкову накладну №13 від 22.07.2015, податкову накладну №3 від 05.08.2015, податкові накладні №13 від 31.08.2015 (4 шт.); для ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465), а саме: договір надання транспортних послуг від 01.04.2015 №1-04, акт надання послуг від 01.04.2015 №16, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р20, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р19, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р18, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р17, товарно-транспортну накладну від 01.04.2015 №Р16, акт надання послуг від 14.04.2015 №15, товарно-транспортну накладну від 14.04.2015 №Р15, акт надання послуг від 27.04.2015 №24, товарно-транспортну накладну від 27.04.2015 №Р24, податкову накладну від 01.04.2015 №1, податкову накладну від 14.04.2015 №10 та податкову накладну від 27.04.2015 №18, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПП «Укрхімдобриво» (код ЄДРПОУ 35377465) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 26.03.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_48 ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕП-0107/151 від 01.07.2015, податкову накладну від 03.07.2015 №1, податкову накладну від 23.07.2015 №6, податкову накладну від 31.07.2015 №18, податкову накладну від 31.07.2015 №19, податкову накладну від 31.07.2015 №20, податкову накладну від 31.07.2015 №21, акт надання послуг від 15.07.2015 №8, акт надання послуг від 20.07.2015 №11, акт надання послуг від 20.07.2015 №12, акт надання послуг від 23.07.2015 №13, акт надання послуг від 23.07.2015 №14, акт надання послуг від 23.07.2015 №15, акт надання послуг від 23.07.2015 №16, акт надання послуг від 24.07.2015 №17, акт надання послуг від 28.07.2015 №26, акт надання послуг від 29.07.2015 №28, акт надання послуг від 29.07.2015 №27, акт надання послуг від 30.07.2015 №29, акт надання послуг від 31.07.2015 №32, акт надання послуг від 31.07.2015 №31, акт надання послуг від 31.07.2015 №33, акт надання послуг від 31.07.2015 №34, акт надання послуг від 31.07.2015 №30, податкову накладну від 03.08.2015 №13, податкову накладну від 10.08.2015 №6, податкову накладну від 10.08.2015 №7, податкову накладну від 18.08.2015 №15, податкову накладну від 18.08.2015 №14, податкову накладну від 18.08.2015 №16, податкову накладну від 25.08.2015 №20, податкову накладну від 25.08.2015 №21, податкову накладну від 25.08.2015 №22, податкову накладну від 31.08.2015 №26, податкову накладну від 31.08.2015 №27, податкову накладну від 31.08.2015 №28, акт надання послуг від 04.08.2015 №37, акт надання послуг від 10.08.2015 №41, акт надання послуг від 10.08.2015 №42, акт надання послуг від 18.08.2015 №50, акт надання послуг від 18.08.2015 №51, акт надання послуг від 25.08.2015 №55, акт надання послуг від 25.08.2015 №56, акт надання послуг від 31.08.2015 №60, акт надання послуг від 31.08.2015 №61, акт надання послуг від 31.08.2015 №62, податкову накладну від 04.09.2015 №8, податкову накладну від 22.09.2015 №10, акт надання послуг від 20.09.2015 №75 та акт надання послуг від 22.09.2015 №77; для ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033), а саме: рахунок на оплату від 24.09.2015 №18, рахунок на оплату від 24.09.2015 №17, рахунок на оплату від 09.11.2015 №27, рахунок на оплату від 21.10.2015 №22, рахунок на оплату від 03.11.2015 №25, рахунок на оплату від 03.11.2015 №24, видаткову накладну від 09.12.2015 №115, видаткову накладну від 01.12.2015 №112, видаткову накладну від 09.11.2015 №106, видаткову накладну від 25.01.2016 №6, видаткову накладну від 09.10.2015 №84, видаткову накладну від 21.10.2015 №99 та видаткову накладну від 01.10.2015 №82, податкові накладні №16 від 29.09.2015 (6 шт.), податкові накладні №1 від 01.10.2015 (4 шт.), податкові накладні №17 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №2 від 09.11.2015, податкові накладні №12 від 26.11.2015 (2 шт.), податкову накладну №1 від 02.12.2015; для ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231), а саме: видаткову накладну №85 від 13.10.2015, видаткову накладну №100 від 21.10.2015, видаткову накладну №111 від 24.11.2015, видаткову накладну №123 від 23.12.2015 та видаткову накладну №9 від 12.02.2016, податкові накладні №2 від 13.10.2015 (8 шт.), податкові накладні №18 від 21.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №11 від 24.11.2015, податкові накладні №11 від 23.12.2015 (6 шт.), податкові накладні №2 від 12.02.2016 (4 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), ПАТ «Черкаське хімволокно» (код ЄДРПОУ 204033) та ПП «Екотрейд-Дніпро» (код ЄДРПОУ 31007231) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 02.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_50 ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298), а саме: договір поставки від 01.08.2015 №01/08-2015, видаткову накладну від 28.09.2015 №20, видаткову накладну від 29.09.2015 №21, податкову накладну від 28.09.2015 №20, податкову накладну від 28.08.2015 №4, податкові накладні від 28.08.2015 №6 (3 шт.) та податкові накладні від 29.09.2015 №21 (2 шт.); для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: договір поставки від 02.09.2015 №02/09, видаткову накладну від 07.09.2015 №14, видаткову накладну від 15.10.2015 №4, видаткову накладну від 21.09.2015 №23, видаткову накладну від 14.09.2015 №22, видаткову накладну від 02.09.2015 №12 та видаткову накладну від 02.09.2015 №11, податкові накладні №12 від 02.09.2015 (13 шт.), податкові накладні №11 від 02.09.2015 (3 шт.), податкові накладні №4 від 07.09.2015 (43 шт.), податкові накладні №22 від 14.09.2015 (28 шт.), податкові накладні №23 від 21.09.2015 (12 шт.), податкові накладні №4 від 15.10.2015 (26 шт.), які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Бест-Безпека» (код ЄДРПОУ 39595298) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 30.06.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_52 ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), а саме: договір про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/2 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/3 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/4 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/5 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, додаток 1/6 до договору про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом №СГ50724 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №2 від 24.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №3 від 31.07.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №4 від 05.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №5 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №6 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №7 від 06.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №8 від 07.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №9 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №10 від 10.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №12 від 11.08.2015, акт здачі приймання робіт (надання послуг) №16 від 17.08.2015, податкову накладну №3 від 28.07.2015, податкову накладну №4 від 28.07.2015, податкову накладну №2 від 24.07.2015, податкову накладну №6 від 29.07.2015, податкову накладну №7 від 31.07.2015, податкову накладну №8 від 31.07.2015, податкову накладну №9 від 31.07.2015, податкову накладну №10 від 31.07.2015, податкову накладну №5 від 29.07.2015, податкову накладну №13 від 03.08.2015, податкову накладну №16 від 06.08.2015, податкову накладну №19 від 10.08.2015, податкову накладну №14 від 06.08.2015, податкову накладну №15 від 06.08.2015, податкову накладну №17 від 07.08.2015, податкову накладну №18 від 10.08.2015, податкову накладну №11 від 03.08.2015, податкову накладну №12 від 03.08.2015, розрахунок №20 від 12.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015 та розрахунок №28 від 19.08.2015 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної №19 від 10.08.2015, товарно-транспортну накладну №77 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №78 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №76 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №75 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №72 від 24.07.2015, товарно-транспортну накладну №73 від 25.07.2015, товарно-транспортну накладну №74 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №79 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №81 від 26.07.2015, товарно-транспортну накладну №82 від 26.07.2015; для АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387), а саме: договір №150909 про надання послуг транспортного експедирування по перевезенню вантажів автомобільним транспортом від 09.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №23 від 27.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №24 від 29.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №25 від 30.09.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №27 від 01.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №32 від 05.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №33 від 06.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №35 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №36 від 07.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №37 від 08.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №41 від 12.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №42 від 13.10.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №45 від 04.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №46 від 16.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №47 від 18.11.2015, акт здачі прийняття робіт (надання послуг) №50 від 25.11.2015, податкову накладну №27 від 27.09.2015, податкову накладну №29 від 29.09.2015, податкову накладну №30 від 30.09.2015, податкову накладну №32 від 01.10.2015, податкову накладну №37 від 05.10.2015, податкову накладну №38 від 06.10.2015, податкову накладну №40 від 07.10.2015, податкову накладну №41 від 07.10.2015, податкову накладну №43 від 08.10.2015, податкові накладні №46 від 12.10.2015 (2 шт.), податкову накладну №47 від 13.10.2015, податкову накладну №52 від 04.11.2015, податкову накладну №55 від 16.11.2015, податкову накладну №56 від 18.11.2015, податкову накладну №59 від 25.11.2015; для ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а саме: видаткову накладну від 23.12.2015 №РН-65, податкову накладну №65 від 23.12.2015, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «Веда-Агро» (код ЄДРПОУ 39014864), АП «Юдана» (код ЄДРПОУ 30272387) та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, ОСОБА_8 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних корисливих дій, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності юридичними особами, діючи спільно та попередньою усною змовою з ОСОБА_7 , 03.12.2015 зареєструвавши на ім`я ОСОБА_54 ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), отримали доступ до реєстраційних та банківських документів, а також печатки підприємства, що надавало їм можливість використовувати вказане підконтрольне підприємство для прикриття незаконної діяльності використовувати завідомо підроблені документи, щодо документального оформлення завідомо неіснуючих господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг іншим платникам податків реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету.

В подальшому, ОСОБА_8 , діючи в межах спільної домовленості з ОСОБА_7 , достовірно знаючи, що ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987) фактично не здійснювало жодної діяльності з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання послуг, у невстановлений в ході судового розгляд час та місці використали завідомо підроблені документи для ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323), а саме: договір №ТЕО-2101/16 від 21.01.2016, податкову накладну від 29.01.2015 №1, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткову накладну від 09.02.2016 №5, акт надання послуг від 27.01.2016 №2, видаткову накладну від 09.02.2016 №5, договір №08/02-16 від 09.02.2016, договір №26/02-16 від 26.02.2016, податкову накладну від 09.02.2016 №2, податкову накладну від 29.02.2016 №5, податкову накладну від 29.02.2016 №13, акт надання послуг від 22.02.2016 №7, акт надання послуг від 29.02.2016 №10, видаткову накладну від 29.02.2016 №9, товарно-транспортну накладну від 09.02.2016 №90201, товарно-транспортну накладну від 09.02.2016 №90202, товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90203, товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90204 та товарно-транспортну накладну від 29.02.2016 №90205, які у невстановлений в ході судового розгляд час та місці передали службовим особам ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 38522323) для відображення суми взаємовідносин та ПДВ у податкових деклараціях податку на додану вартість та в додатках №5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларацій, що сприяло мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 скоїла кримінальні правопорушення, передбачені: ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України - пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.3 ст. 358 КК України, - підроблення офіційного документа, який видається підприємством, і який надає права, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України - використання завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

В судовомузасіданні адвокат ОСОБА_58 заявив клопотанняпро звільненняйого підзахисних ОСОБА_7 від кримінальноївідповідальності передбаченоїза ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України та ОСОБА_8 від кримінальноївідповідальності передбаченоїза ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України на підставі ст.49 КК України - у зв`язку із закінченням строків давності. Клопотання мотивував тим, що Придніпровським районним судом м.Черкаси розглядається кримінальне провадження № 32015250000000097 від 03.09.2015 року відносно ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212, ч.ч.2,3,4 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України. 12.11.2019 року стороною обвинувачення було змінено обвинувачення, зокрема у зв`язку з виключенням з кримінального кодексу України ст.205 КК України та внесенням змін до примітки до ст.212 КК України щодо розмірів ухилення від сплати податків, які є кваліфікуючими для зазначеної статті. Ухвалою суду Придніпровського районного суду м.Черкаси від 27 грудня 2019 року провадження відносно ОСОБА_9 закрито у зв`язку зі спливом строків давності. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 згідно нового обвинувального акта, обвинувачуються у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України. Згідно п.1, 2, 3 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі та п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.Санкція ч.1 ст.212 КК України, в редакції КК України, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення, передбачає наступне покарання - штраф від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Санкція ч.3 ст.358 КК України, передбачає покарання у вигляді обмеження волі на строк до п`яти років або позбавлення волі на той самий строк. Санкція ч.4 ст.358 КК України, передбачає покарання у вигляді штрафу до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арешт на строк до шести місяців, або обмеження волі на строк до двох років. Згідно ч.4 ст.12 КК України, нетяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років. Згідно обвинувальногоакта,час закінченнязлочинних діяньзазначено як11.05.2016року,тобто наданий часминуло більшніж 5років.Отже кримінальніправопорушення,передбачені ч.1ст.212,ч.1ч.3ст.358,ч.4ст.358 КК України є злочинами невеликої тяжкості і згідно п.3 ч.1 ст.49 КК України на даний час минули строки давності притягнення до кримінальної відповідальності. Враховуючи викладене, просить суд відповідно до п.3-1 ч.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження відносно ОСОБА_7 та ОСОБА_8 закрити в зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Крім того просив суд, скасувати арешт майна ОСОБА_7 , що був накладений 19.06.2018 року ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси; скасувати арешт накладений на кошти, щоо знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ХімтехгірогресСкод ЄДРПОУ НОМЕР_3 в AT «УкрСиббанк», що був накладений відповідно до ухвали Соснівського районного суду від 09.03.2016 р., а саме НОМЕР_4 та НОМЕР_5 . Зобов`язати посадову особу, відповідальну за збереження речових доказів ГУ ДФС у Черкаській області повернути ОСОБА_7 вилучене майно, а саме : три системних блоки та БФП brother dcp, два мобільні телефони, які були вилучені за адресами : АДРЕСА_1 , та АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 . Зобов`язати посадову особу, відповідальну за збереження речових доказів ГУ ДФС у Черкаській області повернути ОСОБА_8 мобільний телефон, який було вилучено за адресою АДРЕСА_4 .

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_5 проти задоволення клопотання адвоката ОСОБА_59 не заперечувала та вважала за можливе вирішити питанняпро звільненняпідозрюванихї ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у кримінальномупровадженні №32015250000000097, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2015 від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України в зв`язкуз закінченнямстроків давностіпритягнення докримінальної відповідальностіпередбаченої завчинення кримінальнихправопорушень ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України, оскільки минули строки, а саме п`ять років. Крім того не заперечувала, щодо скасування арештів накладених в даному провадженні та повернення майна власникам.

Обвинувачений ОСОБА_7 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України та скасувати арешти на майно після чого повернути.

Обвинувачена ОСОБА_8 просила суд звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України та скасувати арешти на майно після чого повернути.

Заслухавши думки учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд надходить до висновку про те, що клопотання адвоката ОСОБА_60 підлягає задоволенню, а обвинувачені ОСОБА_7 та ОСОБА_8 звільненню відкримінальної відповідальності,передбаченоїч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України КК України, згідно зіст.49 ч.1 КК України, на підставі наступного.

Згідно умов ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років;

3) п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини;

4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;

5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання, а з часу вчинення кримінального проступку - п`ять років. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення кримінального правопорушення минуло п`ятнадцять років.

Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин, за винятком нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Питання про застосування давності до особи, що вчинила особливо тяжкий злочин, за який згідно із законом може бути призначено довічне позбавлення волі, вирішується судом. Якщо суд не визнає за можливе застосувати давність, довічне позбавлення волі не може бути призначено і заміняється позбавленням волі на певний строк.

Давність не застосовується у разі вчинення злочинів проти основ національної безпеки України, передбачених устаттях 109-114-1, проти миру та безпеки людства, передбачених устаттях 437-439ічастині першійстатті 442цього Кодексу.

Відповідно доч.1ст.212КК України-умисне ухиленнявід сплатиподатків,зборів (обов`язковихплатежів),що входятьв системуоподаткування,введених увстановленому закономпорядку,вчинене службовоюособою підприємства,установи,організації,незалежно відформи власностіабо особою,що займаєтьсяпідприємницькою діяльністюбез створенняюридичної особичи будь-якоюіншою особою,яка зобов`язанаїх сплачувати,якщо цідіяння призвелидо фактичногоненадходження добюджетів чидержавних цільовихфондів коштіву значнихрозмірах,- карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч.3 ст.358 КК України підроблення офіційного документа, який видається підприємством, і який надає права, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, вчинене за попередньою змовою групою осіб, карається обмеженням волі на строк до п`яти років або позбавленням волі на той самий строк.

Відповідно до ч.4 ст.358 КК України - підроблення посвідчення або іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, нотаріусом, державним реєстратором, суб`єктом державної реєстрації прав, особою, яка уповноважена на виконання функцій держави щодо реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, державним виконавцем, приватним виконавцем, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою або збут такого документа, а також виготовлення підроблених печаток, штампів чи бланків підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, інших офіційних печаток, штампів чи бланків з тією самою метою або їх збут - караються штрафом до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арештом на строк до шести місяців, або обмеженням волі на строк до двох років.

Судом встановлено, що ОСОБА_7 раніше не судимий, будь-яких інших підстав для перерви чи зупинення перебігу строку давності притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченої згідно ст.49 ч.1 п. КК Українисудом не встановлено.

На підставівикладеного,враховуючи тойфакт,що строкиза передбаченіч.1ст.49КК Українипритягнення докримінальної відповідальностіза ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України, а саме п`ять років минули 11 травня 2021 року, а тому суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання захисника обвинуваченого та звільнення обвинуваченого ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбаченихч.5 ст.27, ч.1.ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, на підставі ст.49 ч.1 п.3 КК Українита закриття даного кримінального провадження.

Судом встановлено, що ОСОБА_8 раніше не судима, будь-яких інших підстав для перерви чи зупинення перебігу строку давності притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченої згідно ст.49 ч.1 п.3 КК Українисудом не встановлено.

На підставі викладеного, враховуючи той факт, що строки за передбачені ч.1 ст.49 КК України притягнення до кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27, ч.1.ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, а саме п`ять років минули 11 травня 2021 року, а тому суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання захисника обвинуваченої та звільнення обвинуваченої ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбаченихч.5 ст.27, ч.1.ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, на підставі ст.49 ч.1 п.3 КК Українита закриття даного кримінального провадження.

Відповідно до ст.284 ч.2 п.1 КПК Україникримінальне провадження закривається, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбаченихст.49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки з дня вчинення злочину минуло понад п`ять років, що є підставою, відповідно до вимог п.1 ч.2ст.284 КПК Українитаст.49 КК Українидля звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Вирішуючи клопотання захисника ОСОБА_60 про скасування арешту на майно суд приходить до наступного.

В судовому засіданні встановлено, що під час досудового розслідування в рамках кримінального провадження № 32015250000000097 від 03.09.2015 року за обвинуваченням: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , з метою забезпечення відшкодування та можливої спеціальної конфіскації майна у кримінальному провадженні, накладено ряд арештів на майно підозрюваних ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а саме: ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 19.06.2018 року на рухоме майно ОСОБА_7 у кримінальному провадженні №32015250000000097, а саме: легковий автомобіль ВАЗ 21011, 1980 року випуску, д.н.з. НОМЕР_6 , номер кузова НОМЕР_7 ; ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 09.03.2016 року на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Хімтехгірогрес» ЄДРПОУ 40153987 в AT «УкрСиббанк» № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , МФО НОМЕР_11 ( НОМЕР_4 та НОМЕР_5 ); ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року на майно а саме: мобільний телефон сірого кольору Nokia N 95 IMEI НОМЕР_12 із Sim-карткою оператору мобільного зв`язку «Київстар» та мобільний телефон чорного кольору Fly IQ452 Quad IMEI1 НОМЕР_13 IMEI2 НОМЕР_14 із Sim-картками операторів мобільного зв`язку «Life» та «Київстар», які вилучені під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 ; ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року на майно, а саме:мобільний телефон «LG-Н324» «Леон» сірого кольору, з сім картками: НОМЕР_15 та НОМЕР_16 , картка «ПриватБанк» Універсальна № НОМЕР_17 дійсна до 08/09, картка «ВТБ Банк» № НОМЕР_18 та картка «ВТБ Банк» № НОМЕР_19 , дійсна до 09/15, на ім`я ОСОБА_8 ,які вилучені під час проведення особистого обшуку ОСОБА_8 ; ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року, а саме:системний блок чорного кольору «Delux» б/н, системний блок сірого кольору, який не має номеру, або маркування, багатофункціональний друкувальний пристрій (3 в 1) модель DCP 1512R, банківську картку «Індекс Банк» № НОМЕР_20 та картку пам`яті SD «Dane еlеc» 1 GB, які вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 15.03.2016 року, а саме:системний блок сірого кольору, з передньою панеллю чорного кольору та №154238, штамп ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_21 ) та печатку штамп ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_21 ), які вилучені під час проведення обшукупо місцю проживання ОСОБА_8 , а саме за адресою: АДРЕСА_4 .

Відповідно до ч.1 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Із закриттям кримінального провадження (кримінальної справи) втрачається легітимна мета арешту майна як втручання в конвенційне право особи на мирне володіння ним збереження речей і матеріальних цінностей для забезпечення можливості виконання завдань кримінального провадження.

Враховуючи викладене,суд приходитдо висновку,про необхідністьскасувати накладеніарешти врамках кримінальног провадження № 32015250000000097.

На підставі викладеного та керуючись ст.49 КК України, ст.ст.129, 174, 284, 369-376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника ОСОБА_60 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності по обвинуваченню у вчиненні кримінальних правопорушень, внесених в Єдиний реєстр досудових розслідувань за№ 32015250000000097 від 03.09.2015року, передбаченого ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України, на підставіст.49 КК України, у зв`язку з закінчення строків давності.

Кримінальне провадження,внесене вЄдиний реєстрдосудових розслідуваньза №32015250000000097від 03.09.2015 року, відносно ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , по обвинуваченню у вчинені злочинів передбачених ч.5 ст.27, ч.1.ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 України - закрити.

Звільнити ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності по обвинуваченню у вчиненні кримінальних правопорушень, внесених в Єдиний реєстр досудових розслідувань за№ 32015250000000097 від 03.09.2015року, передбаченого ч.5ст.27,ч.1.ст.212,ч.3ст.358,ч.2ст.28,ч.4ст.358 КК України, на підставіст.49 КК України, у зв`язку з закінчення строків давності.

Кримінальне провадження,внесене вЄдиний реєстрдосудових розслідуваньза №32015250000000097від 03.09.2015 року, відносно ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , по обвинуваченню у вчинені злочинів передбачених ч.5 ст.27, ч.1.ст.212, ч.3 ст.358, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 України - закрити.

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 19.06.2018 року на рухоме майно ОСОБА_7 у кримінальному провадженні №32015250000000097, а саме: легковий автомобіль ВАЗ 21011, 1980 року випуску, д.н.з. НОМЕР_6 , номер кузова НОМЕР_7 .

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 09.03.2016 року на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Хімтехгірогрес» ЄДРПОУ 40153987 в AT «УкрСиббанк» № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , МФО НОМЕР_11 ( НОМЕР_4 та НОМЕР_5 ).

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року на майно а саме: мобільний телефон сірого кольору Nokia N 95 IMEI НОМЕР_12 із Sim-карткою оператору мобільного зв`язку «Київстар» та мобільний телефон чорного кольору Fly IQ452 Quad IMEI1 НОМЕР_13 IMEI2 НОМЕР_14 із Sim-картками операторів мобільного зв`язку «Life» та «Київстар», які вилучені під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 та на даний час перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області та повернути власнику за належністю.

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року на майно, а саме:мобільний телефон «LG-Н324» «Леон» сірого кольору, з сім картками: НОМЕР_15 та НОМЕР_16 , картка «ПриватБанк» Універсальна № НОМЕР_17 дійсна до 08/09, картка «ВТБ Банк» № НОМЕР_18 та картка «ВТБ Банк» № НОМЕР_19 , дійсна до 09/15, на ім`я ОСОБА_8 ,які вилучені під час проведення особистого обшуку ОСОБА_8 та на даний час перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області, та повернути власнику за належністю.

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 24.03.2016 року, а саме:системний блок чорного кольору «Delux» б/н, системний блок сірого кольору, який не має номеру, або маркування, багатофункціональний друкувальний пристрій (3 в 1) модель DCP 1512R, банківську картку «Індекс Банк» № НОМЕР_20 та картку пам`яті SD «Dane еlеc» 1 GB, які вилучені під час проведення обшуку в офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та на даний час перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області, та повернути власнику за належністю.

Скасувати арешт накладений ухвалою Соснівського районного суду м.Черкаси 15.03.2016 року, а саме:системний блок сірого кольору, з передньою панеллю чорного кольору та №154238, штамп ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_21 ) та печатку штамп ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_21 ), які вилучені під час проведення обшукупо місцю проживання ОСОБА_8 , а саме за адресою: АДРЕСА_4 та на даний час перебувають в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області. та повернути власнику за належністю.

Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду області через Придніпровський районний суд м.Черкаси протягом семи днів учасниками процесу з дня її проголошення.

Відповідно до вимог ч.2 ст.376 КПК України повний текст ухвали виготовлено та проголошено 19.05.2021 року о 11 год.

Головуючий: ОСОБА_1

Суддя: ОСОБА_2

Суддя: ОСОБА_3