Ухвала

від 19.05.2021 по справі 754/7575/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1528/21

Справа № 754/7575/21

У Х В А Л А

Іменем України

19 травня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування № 32019100000000190, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.02.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19 травня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку автомобіля AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві власності належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,щослужбові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період 2018 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс», шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4167633,33 грн. ПДВ, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), діючи спільно з ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ) та іншими невстановленими особами, діючи протягом 2018-2020 рр. на території Волинської області та міста Києва, використовуючи ряд підконтрольних підприємств-імпортерів: ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ-Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313),

ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143) та інші, при відображенні в податковій звітності операцій з імпорту автотранспортних засобів від підконтрольних підприємств-нерезидентів: Brold Company OU (Tallinn), Masters Steel LP (Scotland, UK), Arka Service UG (Berlin), Marioteam Mariusz Godonczuk (Polska), вказували занижену вартість імпортованих транспортних засобів та недостовірні відомості щодо їх подальшої реалізації суб`єктам господарювання на території України без фактичної поставки транспортних засобів на їх адресу, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та сплати митних платежів в повному обсязі на суму понад 7,5 млн. грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт №890/26-15-14-04-01/39963064 від 13.09.2018 та винесено податкове повідомлення-рішення № 0051851404 від 11.10.2018 на суму 1787855 грн.

Проведеною документальною перевіркою виявлено порушення службовими особами ТОВ «1 Україна ЛТД» вимог п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) в частині завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 1787855 грн., заявленого внаслідок виникнення від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту по причині придбання підприємством вантажних автомобілів у ТОВ «Інвест Трейд Галс» в кількості 43 одиниці. Підставою висновку про завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за перевіряємий період стало не надання ТОВ «1 Україна ЛТД» технічних паспортів на транспортні засоби, в яких повинні міститися відомості про основні технічні характеристики транспортних засобів, відомості про власника, постановлення на облік та зняття з обліку транспортних засобів.

Поруч з цим, Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт №896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 та винесено повідомлення-рішення №0050601404 від 03.10.2018 на суму 2365667 грн.

Проведеною документальною перевіркою виявлено порушення службовими особами ТОВ «Білдкомпані» вимог п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) в частині завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2365667 грн., заявленого внаслідок виникнення від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту по причині придбання підприємством вантажних автомобілів у ТОВ «Інвест Трейд Галс» в кількості 43 одиниці. Підставою висновку про завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ за перевіряємий період стало не надання ТОВ «Білдкомпані» технічних паспортів на транспортні засоби, в яких повинні міститися відомості про основні технічні характеристики транспортних засобів, відомості про власника, постановлення на облік та зняття з обліку транспортних засобів.

Отримані слідством матеріали проведених вищевказаних документальних перевірок стали підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення службовими особами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

З метою з`ясування обставин вчинення кримінальних правопорушень проведено огляд баз даних АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» та встановлено, що ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року відображено придбання транспортних засобів (автобусів, сідельних тягачів, напівпричепів, вантажних автомобілів, тощо) у підприємств імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) у кількості 109 одиниць на загальну суму 20838166,66 грн. (ПДВ 4167633,33 грн.). В той же час, проведеним оглядом встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит з ПДВ реалізовано в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

Однак, згідно інформації РСЦ МВС України в м. Києві встановлено, що за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також те, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» автотранспортних засобів з VIN-кодами НОМЕР_8 (д.н.з. НОМЕР_9 ), WKESD000000356633 (д.н.з. НОМЕР_10 ), ZFA 26300009219703 (д.н.з. НОМЕР_11 ), згідно договорів купівлі-продажу, являються фізичні особи ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та Юсеф Дуред, на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах МВС України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб. При цьому, в податковому обліку вищевказаними підприємствами документально відображено постачання вказаних транспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

Допитано в якості свідка ОСОБА_12 , який надав показання, що у вересні 2018 року придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер НОМЕР_12 (д.н.з. НОМЕР_11 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у невідомого раніше чоловіка на ім`я « ОСОБА_13 », зі слів якого, яким і розмитнювався вказаний автомобіль. Зі слів ОСОБА_12 підприємства ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) йому не відомі.

Проведено огляди податкових адрес ТОВ «1 Україна ЛТД»: м. Київ, вул. Сажина, буд. 5, ТОВ «Білдкомпані»: м. Київ, вул. Вільямса, 6Д, кв. 43, ТОВ «Інвест Трейд Галс»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 6, якими встановлено, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться.

Директору ТОВ «Рейд Смарт» ОСОБА_14 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Директору ТОВ «Лінкорд ЛТД» ОСОБА_15 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Директору ТОВ «Олл Кар» ОСОБА_16 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємства за податковою адресою.

Також, проведено огляд відомостей за формою 1ДФ, яким встановлено, що на підприємствах ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41942298), ТОВ Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) за період 2018 року відсутні працевлаштовані співробітники, що свідчить про неможливість здійснення нормальної фінансово-господарської діяльності підприємств, пов`язаної з імпортом та реалізацією великої кількості автотранспортних засобів.

В подальшому, в ході проведених слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні та вжитих заходів оперативним підрозділом, яким здійснюється оперативне супроводження кримінального провадження встановлено, що незаконна діяльність, пов`язана з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Лінкорд ЛТД» та ТОВ «Рейд Смарт» внаслідок документального відображення операцій продажу імпортованих транспортних засобів в адресу контрагентів, які не супроводжувались фактичним їх постачанням, організована гр. ОСОБА_6 , (і.п.н. НОМЕР_2 ) та гр. ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ). Діяльність схеми полягає в імпорті транспорту по заниженій митній вартості для замовників фізичних та юридичних осіб, з використанням реквізитів вказаних підприємств, в більшості випадків після перетину кордону транспортні засоби, імпортовані ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» реєструвались в сервісних центрах МВС України на замовників, а ліміт ПДВ, сформований під час розмитнення, використовувався з метою формування «штучного» податкового кредиту для транзитно-конвертаційних груп. Протягом 2018-2019 рр. вказані підприємства імпортували на митну територію України через підконтрольні ОСОБА_6 та ОСОБА_5 підприємства-нерезиденти автотранспортних засобів на суму 849882000,00 грн., в т.ч. 141647000,00 грн. ПДВ (ТОВ «Лінкорд ЛТД за 2018 р. на 47468000,00 грн. ПДВ, ТОВ «Рейд Смарт» за 2018-2019 рр. на 94179000 грн. ПДВ).

Встановлено, що організатор злочинної діяльності гр. ОСОБА_6 та співорганізатор гр. ОСОБА_5 , за попередньою змовою із іншими учасниками, зокрема: гр. ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_4 ) та ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), розробили та впровадили в дію злочинну схему, направлену на митне оформлення імпортованих транспортних засобів з використанням реквізитів підконтрольних їм підприємств за заниженою вартістю з метою ухилення від сплати податків та митних платежів (ПДВ, мита та акцизного збору) фізичними та юридичними особами, які самостійно придбали транспортні засоби на території Європи та транспортували їх до державного кордону України.

З метою реалізації злочинної схеми, підконтрольні організатору особи здійснювали підробку документів (інвойсів, контрактів, CMR та інших), до яких вносили недостовірні відомості, в тому числі, щодо вартості імпортованих транспортних засобів, чим порушували вимоги ст. 58 Митного кодексу України. В подальшому, підроблені документи вказаними особами передавались до митниці, з метою їх використання при митному оформленні транспортних засобів, імпортованих з використанням реквізитів підконтрольних підприємств за заниженою вартістю, що підтверджується матеріалами проведених НСРД.

Для розмитнення транспортних засобів, ввезених на митну територію України, організатором та учасниками схеми створено ряд підконтрольних підприємств - імпортерів, а саме: ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ-Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958) та інші. Так, протягом 2018-2020 рр. обсяг імпортних операцій вказаних підприємств складає понад 200 млн. гривень.

У зв`язку з проведенням вищевказаних імпортних операцій, підприємствами-імпортерами здійснювалось накопичення сум ПДВ, які в подальшому використовувались для незаконного формування податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки через ряд підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу імпортованих транспортних засобів.

Складанням податкової звітності підприємств-імпортерів та документальним оформленням безтоварних операцій з вигодонабувачами займались тіньові бухгалтери: ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ).

01.12.2020 в рамках кримінального провадження, на підставі ухвал Деснянського районного суду м. Києва, проведено обшуки в офісних приміщеннях, які використовувались вищевказаною групою осіб для провадження злочинної діяльності, за результатами яких вилучено речі та документи, які підтверджують їх протиправну діяльність.

В ході проведених обшуків, серед іншого, вилучено сертифікати з перевезення товару EUR.1, які надавались митним органам для користування преференційними ставками мита при розмитненні транспортних засобів. Проведеним оглядом вилучених сертифікатів встановлено, що вони мають ознаки підробки, а саме: роздруковані на принтері в офісних умовах, печатки на яких мають ознаки розрукованих на принтері, що суперечить діючому законодавству України, яке регламентує порядок та вимоги до оформлення сертифікатів.

09.02.2021 до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України направлено постанову слідчого про призначення технічної експертизи документів для вирішення питання яким чином (способом) виконано відбитки (відтиски) печаток в ряді Сертифікатів з перевезення товару EUR.1.

Відповідно до висновку експертизи №1420003302-0095 від 01.03.2021, складеного експертом Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України за результатами технічної експертизи документів, призначеної у кримінальному провадженні, встановлено, що у наданих на дослідження Сертифікатах реквізит бланку захисна сітка, отриманий струменевим друком за допомогою копіювально розмножувальної техніки. Зазначений друк, як правило, не використовується при виготовленні подібних бланків. Друкований текст (вихідні дані бланку та підприємства-виробника) отримані електрографічним способом друку за допомогою кольорової друкуючої техніки з електрографічним способом нанесення зображень. Зазначений друк, як правило, не використовується при виготовленні подібних бланків.

Вказані висновки експерта Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби України свідчать про те, що надані на дослідження Сертифікати мають ознаки підробки та, ймовірно, виготовлені самостійно вищевказаною групою осіб за для користування умовами преференційної торгівлі та отримання пільги зі сплати мита при розмитненні імпортованих транспортних засобів.

Таким чином, організатори незаконної діяльності впровадили схему направлену на ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах, шляхом імпорту транспортних засобів по занижених цінах та подальшого незаконного формування податкового кредиту з ПДВ в адресу ризикових підприємств, які входять до складу транзитно конвертаційних груп.

Відповідно до отриманої слідством інформації від УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що на даний час гр. ОСОБА_6 спільно з гр. ОСОБА_5 та іншими підконтрольними їм особами продовжують здійснювати злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків та митних платежів. При цьому, встановлено, що останніми придбано та зареєстровано ряд нових СГД, реквізити яких використовуються для проведення імпортних операцій та подальшого незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: ТОВ «Карсіті» (код 43761184), ТОВ «Сітіавто» (код 43825824), ТОВ «Зенавто» (код 43894531) та ТОВ «Бон Авто» (код 43951264), одночасно з раніше придбаними та створеними.

Встановлено, що вказані вище підприємства, здійснюють імпорт транспортних засобів на митну територію України від ідентичних підприємств нерезидентів, підконтрольних вказаній групі осіб, а саме: Brold Company OU, адреса: Tallinn, Lasnamae, Peterburi tee, 47, 11415 Pagrindine bustine. Kestucio g.5; Masters Steel LP, адреса: 2,5 st. Vincent Street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, UK; Arka Service UG, адреса: D-10627 Berlin, Schillerstr. 60A; Marioteam Mariusz Godonczuk, адреса: 83-000 Pruszcz Gdanski, ul. Stefana Czarnieckiego 105, Polska; Fautor Adfec LTD, адреса: 311 Shoreham Street, Sheffield, S.Yorkshire, United Kingdom, S2 4FA; «aM Trading s. r. o.», адреса: Janosikova 15A, 010 01, Zilina, Slovakia.

Крім того, встановлено, що підприємства, підконтрольні злочинній групі зареєстровані за однією юридичною адресою та мають єдину ІР-адресу, що свідчить про продовження здійснення незаконної діяльності встановленою групою осіб.

Поруч з цим встановлено, що організатор злочинної діяльності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюючи незаконну діяльність, використовує автомобіль AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , який йому належить на праві власності згідно інформації регіонального сервісного центру МВС України.

На даний час, для виконання усіх покладених на орган досудового розслідування завдань, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні речей і документів, які мають вагоме значення для встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також для подальшого проведення досудового розслідування, а саме: первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності групою пов`язаних підприємств: договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книг реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, комп`ютерної техніки, магнітних носіїв, засобів зв`язку, печаток зазначених підприємств, журналів обліку складської продукції, чорнових записів та інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств, а також грошових коштів та майна, які були здобуті злочинним шляхом та інших предметів, які мають значення для досудового слідства.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування. Відомості, які містяться у вказаних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

На даний час є достатні підстави вважати, що у разі отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до речей та документів, будуть знищені чорнові записи, речі та документи, які мають доказове значення під час розслідування даного кримінального провадження.

Крім того встановлено, що вказані вище особи, які причетні до вчинення вказаного діяння, з метою уникнення від відповідальності, мають намір знищити вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Під час досудового розслідування встановлено, що речі і документи, що є знаряддям злочинної діяльності, а також грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, зберігаються у автомобілі AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , яким користується ОСОБА_5 .

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування, в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що в автомобілі AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , знаходяться речі та первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ-Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Карсіті» (код 43761184), ТОВ «Сітіавто» (код 43825824), ТОВ «Зенавто» (код 43894531) та ТОВ «Бон Авто» (код 43951264), які підконтрольні одній групі осіб, а саме: печатки, штампи, кліше вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; документи тіньового бухгалтерського обігу, інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, готівкові кошти, в тому числі в іноземній валюті, здобуті злочинним шляхом.

Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінальних правопорушень, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити.

Метою обшуку слідчий зазначає необхідність виконання вимог ч. 1 ст. 234 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Підставою для проведення обшуку прокурор зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених КПК.

Статтею 234 частиною 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність підстав, передбачених п.п. 1-4 ч. 5 ст. 234 КПК України, крім того слідчим було доведено наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_20 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_21 на проведення обшуку автомобіля AUDI Q7, д.н.з. НОМЕР_1 , який на праві власності належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та використовується останнім, з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «МБІ-Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), а саме: печаток, штампів, кліше вказаних підприємств, фінансово-господарських документів, документів щодо митного оформлення товарів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів; наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій; договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів огляду, специфікацій, довіреностей, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між цими підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів; книг реєстрації податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду; електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, реєстратори, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших, на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом, походження яких документально не підтверджується.

Дві копії ухвали видати слідчому.

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1