Ухвала

від 20.05.2021 по справі 308/5997/21

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/5997/21

1-кс/308/2035/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 травня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

З поданого клопотання та матеріалів доданих до нього з`ясовано, що 12.05.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021070000000170 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з метою умисного ухилення від сплати митних платежів, організували схему ввезення на митну територію України товарів, які не декларують в повному обсязі та ввозять вантажними автомобілями через митні пункти пропуску Закарпатської області, що призводить до ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах. Зокрема під час проведення імпортних операцій суб`єктами пов`язаними господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно занижено вартість товарів, що переміщувались через митний кордон України, що призвело до ухилення від сплати митних платежів. В ході досудового розслідування встановлено, що в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 розмитнюються товари з порушенням вимог податкового та митного законодавства в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

В клопотанні зазначено, що 15.03.2021 на підставі відповідних доручень митницею розпочато огляд ТЗ з р.н.з. НОМЕР_3 . Під час митного огляду виявлено розбіжності між задекларованими даними в вищевказаних документах поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фактично наявним товаром. Товару з високою митною вартістю задекларовано менше, а фактично його більше. Відповідно з низькою митною вартістю задекларовано більше ніж фактично наявне. 27.03.2021 складено ПМП №0441/30500/21 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, яким товар (одяг, взуття, біжутерія, цифровий мікроскоп, кнопки для ліфта, термопара різних торгових марок та найменувань) в кількості 152925 одиниць вилучено на склад митниці. Окрім цього 16.03.2021 митницею розпочато огляд ТЗ з р.н.з. НОМЕР_4 . Під час огляду виявлено розбіжності між задекларованими даними в вищевказаних документах поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та фактично наявним товаром. Товару з високою митною вартістю задекларовано менше, а фактично його більше. Відповідно з низькою митною вартістю задекларовано більше ніж фактично наявне. 12.04.2021 складено ПМП №0493/30500/21 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, яким товар (одяг, взуття, речі для відпочинку, побутову техніку різних торгових марок та найменувань) в кількості 147505 одиниць вилучено на склад митниці.

Органом досудового розслідування встановлено, що при здійсненні аналізу рівня цін, використовуючи Інтернет-ресурси, враховуючи мінімальну ціну вилучених товарно-матеріальних цінностей, сума несплати митних платежів становить понад 3,5 млн. грн.

За твердженням слідчої, висловленим в клопотанні, неналежним чином задекларований товар (109 позицій), придбаний ОСОБА_5 та перевезення якого здійснювалось транспортним засобом марки «DAF», р.н.з. НОМЕР_5 з напівпричепомо марки «SCHMITZ» AO7241XP та протокол про порушення митних правил №0441/30500/21 від 09.02.2020 мають значення для встановлення фактичних відомостей щодо переліку імпортованих ТМЦ та їх вартості, а отже для визначення об`єкту оподаткування у період вчинення кримінального правопорушення.

Слідча вказує, що за допомогою тимчасового доступу до неналежним чином задекларованого товару (109 позицій) та протоколу про порушення митних правил №0441/30500/21 від 27.03.2021, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків, а вказані (придбані) ТМЦ є матеріальними об`єктами, які приховувались від митного контролю та мають на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та за цими ознаками відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України є речовими доказами.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за її відсутності, подане клопотання задовольнити. Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 подав заяву, в якій просив розглянути дане клопотання за його відсутності, не заперечував щодо задоволення такого.

На підставі ч. 1 ст. 107 Кримінального процесуального кодексу України, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів не здійснювалася.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з витягу з ЄРДР слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.05.2021 за №42021070000000170.

Рапортом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 22.04.2021 підтверджуються обставини, викладені в клопотанні, зокрема зазначено, що 26.03.2021 завершено проведення митного огляду товару, який перевозився в ТЗ з р.н.з. ІНФОРМАЦІЯ_5 та складено відповідний Акт про проведення митного огляду товарів №UA305160/2021/017824. В результаті проведення повного митного огляду виявлено невідповідність по кількості, назві, асортименту товарів зазначених у рахунку-фактурі №35 від 11.03.2021, які були задекларовані по МД №UA305160/2021/017824 від 13.03.2021. Всього заявлено 263 місць товару, фактично виявлено 323 місць. 27.03.2021 складено ПМП №0441/30500/21 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, яким товар (одяг, взуття, біжутерія, цифровий мікроскоп, кнопки для ліфта, термопара різних торгових марок та найменувань) в кількості 152925 одиниць вилучено на склад митниці.

При здійсненні аналізу рівня цін, використовуючи Інтернет-ресурси встановлено, що враховуючи мінімальну ціну вилучених товарно-матеріальних цінностей, сума несплати митних платежів становить понад 3,5 млн. грн.

З ПМП №0441/30500/21 видно, що на підставі ст. 511 МК України за протоколом вилучено товар, що є безпосереднім порушенням митних правил 109 позицій, а також документи потрібні для розгляду справи про ПМП, в тому числі й в електронному вигляді.

Згідно зі ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя враховує, що слідчим наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки інформація, яка містяться у документах, до яких слідчий суддя просить тимчасовий доступ необхідна органу досудового розслідування для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 7ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає до задоволення, а саме надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до протоколу про порушення митних правил №0441/30500/21 від 27.03.2021 з додатками та до речей вилучених вказаним протоколом (109 позицій) з можливістю вилучення такого.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 дозвіл на проведення тимчасового доступу до протоколу про порушення митних правил №0441/30500/21 від 27.03.2021 з додатками та речей, вилучених вказаним протоколом (109 позицій), а саме:

Туфлі жіночі Синтетика, т.м. Sasha Fabiani, -24пар; Код УКТЗЕД : 6402пар24Біжутерія сережки метал, скло метал, скло, т.м. відсутня, -4500пар; Код УКТЗЕД : 7717пар4500Біжутерія браслети метал-, т.м. відсутня, -646шт; Код УКТЗЕД : 7717шт646Біжутерія Ланцюжок з кулоном метал, т.м. Fashion, -816шт; Код УКТЗЕД : 7717шт816Купальник жіночий Синтетика, т.м. Jammer Fashion, -200шт; Код УКТЗЕД : 6112шт200Шорти жіночі Синтетика, т.м. Saint Wish, -168шт; Код УКТЗЕД : 6204шт168Капелюхи жіночі, панама Синтетика, т.м. відсутня, -240шт; Код УКТЗЕД : 6505шт240Капелюхи жіночі, панама Синтетика, т.м. відсутня, -240шт; Код УКТЗЕД : 6505шт240Капелюхи жіночі, панама Синтетика, т.м. відсутня, -240шт; Код УКТЗЕД : 6505шт240Жіноча білизна Бюстгалтер+Труси Синтетика, т.м. Люся, -1593к-т; Код УКТЗЕД : 6212к-т1593Сітка 3тюки по 2 рул Синтетика, т.м. відсутня, -6рул; Код УКТЗЕД : 3920рул6Взуття жіноче босоніжки Синтетика, т.м. Hipnoz, -10пар; Код УКТЗЕД : 6402пар10Купальник жіночий Синтетика, т.м. MM Secret, -2185шт; Код УКТЗЕД : 6112шт2185Купальник жіночий Синтетика, т.м. Saint Song, -350шт; Код УКТЗЕД : 6112шт350Купальник жіночий Синтетика, т.м. Fuba.VI, -2210шт; Код УКТЗЕД : 6112шт2210Купальник жіночий Синтетика, т.м. Same Game/Sammer Fashion, -300шт; Код УКТЗЕД : 6112шт300Купальник жіночий Синтетика, т.м. Rivega Line, -390шт; Код УКТЗЕД : 6112шт390Взуття жіноче босоніжки Синтетика, т.м. Sasha Fabiani, -18пар; Код УКТЗЕД : 6402пар18Купальник для дівчат Синтетика, т.м. відсутня, -192шт; Код УКТЗЕД : 6112шт192Шорти чоловічі Синтетика, т.м. KALINA, -3107шт; Код УКТЗЕД : 6203шт3107Купальник жіночий Синтетика, т.м. KALINA, -2400шт; Код УКТЗЕД : 6112шт2400Купальник жіночий Синтетика, т.м. відсутня, -120шт; Код УКТЗЕД : 6112шт120Капелюхи жіночі, панама Синтетика, т.м. відсутня, -100шт; Код УКТЗЕД : 6505шт100Капелюхи жіночі, панама Синтетика, т.м. відсутня, -240шт; Код УКТЗЕД : 6505шт240Туфлі жіночі Шкіра, т.м. Sasha Fabiani, -26пар; Код УКТЗЕД : 6402пар26Купальник жіночий Синтетика, т.м. Same Game, -3390шт; Код УКТЗЕД : 6112шт3390Купальник жіночий Синтетика, т.м. Polovi, -1080шт; Код УКТЗЕД : 6112шт1080Купальник жіночий Синтетика, т.м. Teres, -1420шт; Код УКТЗЕД : 6112шт1420Туфлі чоловічі Шкіра, т.м. Cosottinni, -12пар; Код УКТЗЕД : 6403пар12Купальник жіночий, труси Синтетика, т.м. Polovi, -672шт; Код УКТЗЕД : 6112шт672Туфлі жіночі Шкіра, т.м. Basconi, -8пар; Код УКТЗЕД : 6402пар8Купальник жіночий Синтетика, т.м. Sisianna, -938шт; Код УКТЗЕД : 6112шт938Взуття жіноче типу кросівки Текстиль, гума, т.м. Vensi, -10пар; Код УКТЗЕД : 6404пар10Взуття жіноче босоніжки Синтетика, т.м. Balidoner, -16пар; Код УКТЗЕД : 6402пар16Туфлі жіночі Синтетика, т.м. Brocoli, -8пар; Код УКТЗЕД : 6402пар8Сумка чоловіча Синтетика, т.м. DARVOZ, -206шт; Код УКТЗЕД : 4202шт206Плавки для хлопців Синтетика, т.м. Fuba.VI, -510шт; Код УКТЗЕД : 6112шт510Купальник жіночий, труси Синтетика, т.м. Sisianna, -400шт; Код УКТЗЕД : 6112шт400Майка жіноча трикотаж Синтетика, т.м. HSX Style, -15250шт; Код УКТЗЕД : 6109шт15250Куртка жіноча Синтетика, т.м. fadjo, -880шт; Код УКТЗЕД : 6202шт880Куртка жіноча Синтетика, т.м. AFTF Basic, -100шт; Код УКТЗЕД : 6202шт100Куртка жіноча Синтетика, т.м. Visdeer, -156шт; Код УКТЗЕД : 6202шт156Куртка жіноча Синтетика, т.м. SAMANGE, -80шт; Код УКТЗЕД : 6202шт80Куртка жіноча Синтетика, т.м. TAILANG, -364шт; Код УКТЗЕД : 6202шт364Куртка жіноча Синтетика, т.м. MONEY YOU, -250шт; Код УКТЗЕД : 6202шт250Нічна білизна жіноча Сорочка+халат Синтетика, т.м. відсутня, -630к-т; Код УКТЗЕД : 6108к-т630Штани джинсові чоловічі Хлопок, т.м. LEADER JEANS, -220шт; Код УКТЗЕД : 6203шт220Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. відсутня, -900шт; Код УКТЗЕД : 6212шт900Нічна білизна жіноча Сорочка+халат Синтетика, т.м. відсутня, -600к-т; Код УКТЗЕД : 6108к-т600Нічна білизна жіноча Сорочка Синтетика, т.м. KALINA, -400шт; Код УКТЗЕД : 6108шт400Штани чоловічі Синтетика, т.м. KALINA, -400шт; Код УКТЗЕД : 6203шт400Цифровий мікроскоп AD 407 , т.м. Andonstar, -1шт; Код УКТЗЕД : 9012шт1Кнопки для ліфта з проводом , т.м. відсутня, -300шт; Код УКТЗЕД : 8536шт300Бриджі джинсові чоловічі Хлопок, т.м. Saint Wish, -1830шт; Код УКТЗЕД : 6203шт1830Шорти джинсові чоловічі Хлопок, т.м. Saint Wish, -312шт; Код УКТЗЕД : 6203шт312Бриджі джинсові жіночі Хлопок, т.м. Saint Wish, -1506шт; Код УКТЗЕД : 6204шт1506Шорти джинсові жіночі Хлопок, т.м. Saint Wish, -2814шт; Код УКТЗЕД : 6204шт2814Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Dauntless, -186шт; Код УКТЗЕД : 6201шт186Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Plooeploo, -180шт; Код УКТЗЕД : 6201шт180Куртка жіноча Синтетика, т.м. Delfeen free, -510шт; Код УКТЗЕД : 6202шт510Куртка чоловіча Синтетика, т.м. MONEY YOU, -140шт; Код УКТЗЕД : 6201шт140Купальник жіночий Синтетика, т.м. Fabo, -920шт; Код УКТЗЕД : 6112шт920Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. Lanny mode, -2820шт; Код УКТЗЕД : 6212шт2820Жіноча білизна труси Синтетика, т.м. ANTTIFU, -12000шт; Код УКТЗЕД : 6208шт12000Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Visdeer, -120шт; Код УКТЗЕД : 6201шт120Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Sitaijie, -110шт; Код УКТЗЕД : 6201шт110Куртка чоловіча Синтетика, т.м. fadjo, -1470шт; Код УКТЗЕД : 6201шт1470Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Lusskiri, -100шт; Код УКТЗЕД : 6201шт100Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. SUSA, -2880шт; Код УКТЗЕД : 6212шт2880Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. Beisdanna, -810шт; Код УКТЗЕД : 6212шт810Жіноча білизна тримач чулків Синтетика, т.м. BLUE ROSE, -4680шт; Код УКТЗЕД : 6108шт4680Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. LULOLA, -4140шт; Код УКТЗЕД : 6212шт4140Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. JIA DINUONI, -1920шт; Код УКТЗЕД : 6212шт1920Куртка чоловіча Синтетика, т.м. WHDY, -120шт; Код УКТЗЕД : 6201шт120Жіноча білизна труси Синтетика, т.м. Красивая девочка, -7440шт; Код УКТЗЕД : 6208шт7440Куртка чоловіча Синтетика, т.м. Fine Baby Cat, -260шт; Код УКТЗЕД : 6201шт260Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. BIEWIER, -4410шт; Код УКТЗЕД : 6212шт4410Жіноча білизна труси Синтетика, т.м. AGEDANNI, -11640шт; Код УКТЗЕД : 6208шт11640Жіноча білизна Бюстгалтер+Труси Синтетика, т.м. VELENCOSA, -810к-т; Код УКТЗЕД : 6212к-т810Взуття жіноче типу кросівки Текстиль, гума, т.м. Sasha Fabiani, -10пар; Код УКТЗЕД : 6404пар10Капці домашні текстиль Синтетика, т.м. відсутня, -200пар; Код УКТЗЕД : 6405пар200Капці домашні текстиль Синтетика, т.м. відсутня, -240пар; Код УКТЗЕД : 6405пар240Жіноча білизна бюстгальтер топ Синтетика, т.м. Beisdanna, -1890шт; Код УКТЗЕД : 6108шт1890Сукня жіноча без рукавів Синтетика, т.м. SAIMEIQI, -2440шт; Код УКТЗЕД : 6204шт2440Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. MEIELFLNG, -4380шт; Код УКТЗЕД : 6212шт4380Купальник жіночий, труси Синтетика, т.м. Saint Song, -2700шт; Код УКТЗЕД : 6112шт2700Частини пряшок для сумок метал, т.м. відсутня, -3,6кг; Код УКТЗЕД : 8304кг3,6Пресформа для збирання пряшок к-т метал, т.м. відсутня, -1шт; Код УКТЗЕД : 8207шт1Вал (шків на 2 паси) метал, т.м. відсутня, -1шт; Код УКТЗЕД : 8483шт1Термопара WRNT-02 метал, т.м. відсутня, -98шт; Код УКТЗЕД : 9025шт98Купальник жіночий Синтетика, т.м. Bisea fairy, -150шт; Код УКТЗЕД : 6112шт150Купальник жіночий, труси Синтетика, т.м. Same game, -1550шт; Код УКТЗЕД : 6112шт1550Накидка жіноча без рукавів сітчата Синтетика, т.м. Fuba.VI, -120шт; Код УКТЗЕД : 6108шт120Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. MELISA, -1740шт; Код УКТЗЕД : 6212шт1740Жіноча білизна Бюстгалтер+Труси Синтетика, т.м. FNNISS, -780к-т; Код УКТЗЕД : 6212к-т780Жіноча білизна Бюстгалтер+Труси Синтетика, т.м. Beisdanna, -1200к-т; Код УКТЗЕД : 6212к-т1200Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. Meiel Fng, -1800шт; Код УКТЗЕД : 6212шт1800Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. Anfen, -1860шт; Код УКТЗЕД : 6212шт1860Купальник для дівчат Синтетика, т.м. Fuba.VI, -250шт; Код УКТЗЕД : 6112шт250Труси для хлопчиків Синтетика, т.м. Fuba.VI, -800шт; Код УКТЗЕД : 6112шт800Жіноча білизна труси Синтетика, т.м. Wei Ya Shi, -12060шт; Код УКТЗЕД : 6208шт12060Куртка жіноча Синтетика, т.м. FODARLLOW, -120шт; Код УКТЗЕД : 6202шт120Жіноча білизна труси Синтетика, т.м. Tingernijia, -1440шт; Код УКТЗЕД : 6208шт1440Куртка жіноча Синтетика, т.м. Lusskiri, -85шт; Код УКТЗЕД : 6202шт85Куртка для дівчат Синтетика, т.м. Lassie, -270шт; Код УКТЗЕД : 6202шт270Куртка для дівчат Синтетика, т.м. Fine Baby Cat, -140шт; Код УКТЗЕД : 6202шт140жіноча нічна накидка типу халат тюль мереживо Синтетика, т.м. відсутня, -250шт; Код УКТЗЕД : 6108шт250Купальник жіночий, труси Синтетика, т.м. відсутня, -1450шт; Код УКТЗЕД : 6112шт1450Жіноча білизна бюстгальтер Синтетика, т.м. Bais dana, -1250шт; Код УКТЗЕД : 6212шт1250

що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення вказаного.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1