Ухвала

від 19.05.2021 по справі 755/939/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/939/18

Провадження №: 1-кс/755/2242/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"19" травня 2021 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000007 від 12.01.2018 року про проведення обшуку,

за участю учасників кримінального провадження:

слідчого ОСОБА_3

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000007 від 12.01.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-?, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-?, ч.3 ст. 212, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотанням обґрунтоване тим, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018100040000007, у ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611) у період 2016-2018 років діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів, робіт та послуг в ТОВ «Арокс Брок» (код 39289095), ТОВ «Азімут Інвест-Сервіс» (код 39828997), ТОВ «Ронан» (попередня назва ТОВ «Вітарус-К» (код 40810129), ТОВ «Люкс Тор» (код 41204623), ТОВ «Юрнеро» (код 41423084), ТОВ «Акцент.Ком» (код 40949980), ТОВ «Рейт Оф Бенефіт» (код 40942828), ТОВ «Сорцеф» (код 41647250), ТОВ «Трансетхолд» (41326455), ТОВ «Евроінвестплюс» (код 41656066), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386), ТОВ«Фронтмаунт Компані» (код 41799688), ТОВ «Елтис» (код 42201225), ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376), ТОВ «Торговий Дім «Ескобар» (код 38123115), ПП «Ріал Нет Ворк» (код 36058867), в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3641181,0 грн., податку на додану вартість на суму 2787812,0 грн. та всього податків у сумі 6428993,0 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611) податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а також послуг в підприємств з ознаками фіктивності.

Проведеними оглядами встановлено, що по ланцюгу постачання послуг ТОВ «Арокс Брок» (код 39289095), ТОВ «Азімут Інвест-Сервіс» (код 39828997), ТОВ «Ронан» (попередня назва ТОВ «Вітарус-К» (код 40810129), ТОВ «Люкс Тор» (код 41204623), ТОВ «Юрнеро» (код 41423084), ТОВ «Акцент.Ком» (код 40949980), ТОВ «Рейт Оф Бенефіт» (код 40942828), ТОВ «Сорцеф» (код 41647250), ТОВ «Трансетхолд» (41326455), ТОВ «Евроінвестплюс» (код 41656066), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386), ТОВ «Фронтмаунт Компані» (код 41799688), ТОВ «Елтис» (код 42201225), ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376), ТОВ «Торговий Дім «Ескобар» (код 38123115), ПП «Ріал Нет Вор» (код 36058867) не придбавали товари для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а відображали купівлю тютюнових виробів, кави, м`ясних виробів та інших товарів широкого асортименту.

У матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у зазначених суб`єктів господарювання, які використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611) відображено використання придбаних у вищевказаних суб`єктів господарювання товарів для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, а також послуг під час переобладнання транспортних засобів для замовників, серед яких в т.ч. КП «Зооконтроль» Дніпровської міської ради (код 38975807), Німецьке товариство міжнародного співробітництва (GIZ) ГмбХ, КП ВО Київської міської ради по охороні, утриманню та експлуатації земель водного фонду м. Києва «Плесо» (код 23505151), ТОВ «НІКО Форвард Мегаполіс» (код 38636207), 19 державна пожежно-рятувальна частина ГУ ДСУНС у Львівській області (код 38098739), МКП «Центр сучасного поводження з тваринами «Щасливі тварини» (код 41083518), КАРС «Київська служба порятунку» (код 33153784), ТОВ «Партек Україна» (код 37921881), КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» (код 34966254), КП ВО Київради (Київської міської державної адміністрації) «Київтеплоенерго» (код 40538421), КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Святошинського району м. Києва» (код 39607507), ГУ ДСНС України у м. Києві (код 38620155), ГУ ДСНС України у Дніпропетровській області (код 38598371), 1 Державний пожежно-рятувальний загін ГУ ДСНС України у Хмельницькій області (код 38223651), Національна поліція України (код 40108578), Виконавчий комітет Славутської міської ради (код 23563639), КНП Обухівської міської ради «Обухівська багатопрофільна лікарня інтенсивного лікування» (код 01994155), ПрАТ «Маріупольський металургійний комбінат ім. Ілліча» (код 01994155).

Оперативними співробітниками четвертого відділу УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ «Арокс Брок» (код 39289095), ТОВ «Азімут Інвест-Сервіс» (код 39828997), ТОВ «Ронан» (попередня назва ТОВ «Вітарус-К» (код 40810129), ТОВ «Люкс Тор» (код 41204623), ТОВ «Юрнеро» (код 41423084), ТОВ «Акцент.Ком» (код 40949980), ТОВ «Рейт Оф Бенефіт» (код 40942828), ТОВ «Сорцеф» (код 41647250), ТОВ «Трансетхолд» (41326455), ТОВ«Евроінвестплюс» (код 41656066), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386), ТОВ «Фронтмаунт Компані» (код 41799688), ТОВ«Елтис» (код 42201225), ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376), ТОВ «Торговий Дім «Ескобар» (код 38123115), ПП «Ріал Нет Ворк» (код 36058867) та інші, які використовуються у незаконній діяльності, відносяться до транзитно-конвертаційного центру з мінімізації податкових платежів, організатором якого є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Також указано, що оперативними співробітниками четвертого відділу УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ОСОБА_5 , проживаючи разом зі своєю дружиною - ОСОБА_6 , яка є приватним нотаріусом, організували протиправну схему злочинної діяльності щодо ухилення від сплати податків та платежів за допомогою створення підконтрольних ними підприємств, через які проходили та продовжують проходити безготівкові кошти підприємств «вигодонабувачів», в тому числі ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611), з подальшим їх обготівкуванням за певний відсоток. Разом з цим, останні на даний час продовжують здійснювати незаконну діяльність, направлену на надання підприємствам реального сектору економіки незаконних та протиправних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, ухиленню від сплати податків у особливо великих розмірах та конвертації безготівкових коштів у готівку. У подальшому за певний відсоток, за попередньою домовленістю готівкові кошти передаються кур`єрам - ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Вказану незаконну діяльність ОСОБА_5 здійснює бухгалтер - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , та яка фактично здійснює ведення бухгалтерського обліку підприємств, створених ОСОБА_5 для здійснення незаконної діяльності та конвертації безготівкових коштів у готівку, а також маніпулювання податковою звітністю СГД, що входять до складу «конвертаційного центру».

У ході оперативного відпрацювання були встановлені фактичні адреси (місця), які використовуються під час незаконної діяльності та за якими можуть зберігатись речі, предмети та документи, що можуть мати значення для кримінального провадження, містити інформацію та відомості щодо фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Також установлено, що кур`єр транзитно-конвертаційного центру з мінімізації податкових платежів ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) у своїй незаконній діяльності використовує приміщення за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 , право власності зареєстровано за ОСОБА_10 та фактично використовуються ОСОБА_7 , ОСОБА_10 .

Також указано, що з метою виявлення речей та документів, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_3 .

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, якими він обґрунтував клопотання та дослідивши надані копії документів, приходить до наступного.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

У свою чергу, ст.8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Водночас відповідно до ч.1 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук - це слідча дія, що являє собою процесуальне примусове обстеження приміщень, місцевості, окремих осіб з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Залежно від об`єкта обшук поділяється на три види: 1) обшук приміщень: а) житла чи іншого володіння особи; б) службових і виробничих приміщень підприємств, установ, організацій; 2) обшук місцевості /саду, городу, подвір`я, ділянок лісу, поля тощо/; 3) обшук особи /ч. 3 ст. 208 КПК/.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Обшук проводиться також і в тому випадку, коли є достатні дані про те, що в певному приміщенні або місці знаходяться розшукувані особи, трупи чи тварини. Такі дані можуть бути одержані кримінальним процесуальним шляхом і міститися в матеріалах кримінального провадження /у показаннях та інших повідомленнях громадян і посадових осіб, заявах, поясненнях, рапортах/, у протоколах слідчих (розшукових), негласних слідчих /розшукових/ дій та ін. Ці дані також можуть бути отримані оперативно-розшуковим шляхом.

У свою чергу, поняття житла, іншого володіння особи визначене у ч.2 ст.233 КПК, де вказано, що під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Окремо необхідно наголосити, що постанова Пленуму ВСУ від 28 березня 2008 року № 2 «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства» звертає увагу судів на те, що згідно з практикою ЄСПЛ вжите у п.1 ст.8 Конвенції поняття «житло» охоплює не лише житло приватної особи.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч.5 ст.9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, а тому клопотання прокурора про обшук, в рамках наявного кримінального провадження, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні, а також про неможливість отримати речі і документи, зазначені у клопотанні, без проведення обшуку.

Згідно з ч.5 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Керуючись ст.ст. 110, 234-236 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №32018100040000007, на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , право власності згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна зареєстровано за ОСОБА_10 та фактично використовуються ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , з метою відшукання і вилучення документів у печатному та електронному вигляді, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Валідус Спецавто» (код 38347611), ТОВ «Арокс Брок» (код 39289095), ТОВ «Азімут Інвест-Сервіс» (код 39828997), ТОВ «Ронан» (попередня назва ТОВ «Вітарус-К» (код 40810129), ТОВ «Люкс Тор» (код 41204623), ТОВ «Юрнеро» (код 41423084), ТОВ «Акцент.Ком» (код 40949980), ТОВ «Рейт Оф Бенефіт» (код 40942828), ТОВ «Сорцеф» (код 41647250), ТОВ «Трансетхолд» (41326455), ТОВ «Евроінвестплюс» (код 41656066), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386), ТОВ «Фронтмаунт Компані» (код 41799688), ТОВ «Елтис» (код 42201225), ТОВ «Акваторг ЮА» (код 42128376), ТОВ «Торговий Дім «Ескобар» (код 38123115), ПП «Ріал Нет Ворк» (код 36058867) та суб`єктів господарювання задіяних у незаконній діяльності; установчих документів зазначених підприємств; документів, що свідчать про кількість та обсяги придбаних, виготовлених товарів/робіт для виробництва та переобладнання автомобільних транспортних засобів, фактичних виробників товарів, виконавців робіт, послуг; документів, щодо замовлення, переобладнання, виготовлення та поставки транспортних засобів; товарно-транспортних накладних та документів на перевезення обладнання, частин, деталей та комплектуючих до них; журналів (книг) проведення інструктажів; журналів (книг) видачі перепусток; журналів (книг) входу/виходу осіб на об`єкти виробництва та виконання робіт; журналів складського обліку; паспортів, проектної, конструкторської та технічної документації на виготовлені (переобладнані) транспортні засоби (продукцію); кошторисів на виготовлення (переобладнання) транспортних засобів (продукції); оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів та карток за рахунками; чорнових записів, відомостей про перерахування та переведення в готівку безготівкових грошових коштів, документів, що свідчать про отримання та розпорядження грошовими коштами; відомостей, що свідчать про осіб, якими відкривались банківські рахунки, осіб якими здійснювалось зняття, передача грошових коштів з рахунків; засобів мобільного зв`язку,?які використовувались при здійсненні злочинної діяльності; магнітних носіїв інформації; USB флеш-накопичувачів інформації; комп`ютерної техніки та носіїв інформації на яких можуть зберігатись зазначені відомості, частин, деталей, комплектуючих до транспортних засобів.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи має бути виконана з дотриманням порядку регламентованого ст.236 КПК України.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя