Рішення

від 20.05.2010 по справі 2о-202\10\14

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2о- 202/10/14

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УК РАЇНИ

20 травня 2010 року Київський ра йонний суд м. Харкова у складі : головуючого

судді Чере дник В.Є.

при секретарі Поповій В.В.,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в м. Харков і цивільну справу за заявою Д ержавної податкової інспекц ії в Київському районі м. Хар кова, перевіряєма особа ПП “С віт Посмішок”, зацікавлена о соба ХОФ АКБ “Укрсоцбанк” пр о надання інформації, яка міс тить банківську таємницю, -

Встановив:

У березні 2010 року заявник з вернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації , яка містить банківську таєм ницю.

У судове засідання предста вник ДПІ у Київському районі м. Харкова не з' явився, надав суду заяву про розгляд справ и за його відсутності, заяву п ідтримав.

Представник зацікавленої особи в судове засідання не з ' явився, надав суду заяву пр о розгляд справи за його відс утності.

Суд, заслухавши пояснення п редставника заявника, дослід ивши докази по справі, вважає , що заява підлягає задоволен ню частково, виходячи з насту пного.

Відповідно до ст. 60 Закону Ук раїни „Про банки та банківсь ку діяльність” від 7.12.2000 року ін формація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, я ка стала відомою банку у проц есі обслуговування клієнта т а взаємовідносин з ним чи тре тім особам при наданні послу г банку і розголошення якої м оже завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є ба нківською таємницею.

Однак, згідно з ч.1 п. 2 ст. 62 цьог о ж Закону, інформація щодо юр идичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю , розкривається банками на пи сьмову вимогу суду або за ріш енням суду.

Судом достовірно встанов лено, що Товариство з обм еженою відповідальністю «Св іт посмішок» (далі ТОВ "Світ по смішок") як суб'єкт підприємни цької діяльності зареєстров ано Виконавчим комітетом Хар ківської міської ради 13.11.2002 р. № 14801200000005269.

Відповідно до довідки про в зяття на облік платника пода тків ТОВ «Світ посмішок» як п латник податків, зборів та об ов'язкових платежів перебува є на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Харков а з 21.11.2002р. за №3336.

Місцезнаходження товарист ва, відповідно до реєстрацій них документів -м.Харків, вул. Чернишевського, 6.63, кв.18.

Однією із функцій, покладен их на державні податкові інс пекції згідно до п.1 ст.10 Закону України "Про державну податк ову службу в Україні" №509 від 04.12. 1990р. є здійснення контролю за с воєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та спла ти податків та зборів (обов'яз кових платежів).

Відповідно до п.1 ст.11 Закону України "Про державну податк ову службу в Україні" органи д ержавної податкової служби у випадках, в межах компетенці ї та у порядку, встановлених з аконами України, мають право здійснювати документальні н евиїзні перевірки (на підста ві поданих податкових деклар ацій, звітів та інших докумен тів, пов'язаних з нарахування м і сплатою податків та зборі в (обов'язкових платежів) неза лежно від способу їх подачі), а також планові та позапланов і виїзні перевірки своєчасно сті, достовірності, повноти н арахування і сплати податків та зборів (обов'язкових плате жів), додержання валютного за конодавства юридичними особ ами, їх філіями, відділеннями , іншими відокремленими підр озділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізи чними особами, які мають стат ус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають таког о статусу, на яких згідно із за конами України покладено обо в'язок утримувати та/або спла чувати податки і збори (обов'я зкові платежі), крім НБУ та йог о установ.

Позаплановою виїзною пере віркою вважається перевірка , яка не передбачена в планах р оботи органу державної подат кової служби і проводиться з а наявності обставин викладе них в ч.5 п.1-п.9 ст.11-1 Закону Україн и "Про державну податкову слу жбу в Україні".

Відповідно до п.3 ч.6 ст.11-1 Зако ну позапланова виїзна переві рка проводиться у разі виявл ення недостовірності даних, що містяться у податковій де кларації, поданій платником податків, якщо платник подат ків не надасть пояснення та ї х документальне підтверджен ня на обов'язковий письмовий запит органу державної пода ткової служби протягом десят и робочих днів з дня отриманн я запиту.

На підставі вищевикладено го, у зв'язку з припиненням (лі квідацією) платника ТОВ "Світ посмішок" на підставі направ лень ДПІ на перевірку від 29.01.2010 року №100 та від 04.02.2010 року №124 згідн о п.6 ч.б ст.111 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ "Про держ авну податкову службу в Укра їні" здійснено вихід на позап ланову документальну переві рку фінансово-господарської діяльності ТОВ "Світ посмішо к" з питань дотримання вимог п одаткового, валютного та інш ого законодавства за період з 01.01.2007 року по 28.01.2010 року

Головою ліквідаційної ком ісії підприємства призначен о ОСОБА_1, інд. код. НОМЕР_1 , місце проживання АДРЕСА _1.

Направлення та копія наказ у ДПІ на проведення перевірк и вручено 29.01.2010 року під розписк у особисто ОСОБА_1.

Під час проведення перевір ки ТОВ "Світ посмішок" голові л іквідаційної комісії товари ства було запропоновано нада ти документи для їх перевірк и в термін, визначений органо м податкової служби. Але у вст ановлений ДПІ у Київському р айоні м.Харкова термін, витре бувані документи для перевір ки, головою ліквідаційної ко місії підприємства у повному обсязі не надані.

Письмові пояснення до ДПІ у Київському районі міста Хар кова від голови ліквідаційно ї комісії ТОВ "Світ посмішок" ОСОБА_1 щодо ненадання док ументів на момент складання акту не надходили.

Таким чином, відмова голов и ліквідаційної комісії ТОВ "Світ посмішок" надати в повно му обсязі документи до перев ірки свідчить про невиконанн я платником податків своїх о бов'язків, внаслідок чого ДШ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості прове дення обов'язкової позаплано вої виїзної перевірки у зв'яз ку з ліквідацією платника по датків, тобто ДШ не може викон ати функції, покладені на неї Державою.

Однак, суд вважає неправом ірною вимогу ДПІ щодо зобов'я зання банку розкрити інформа цію про обіг коштів із зазнач енням найменувань контраген тів, оскільки відповідно до а бзацу другого пункту 3.5. глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття ба нківської таємниці, під час н адання інформації стосовно о перацій за рахунками конкрет ної юридичної особи або фізи чної особи - суб'єкта підприєм ницької діяльності за конкре тний проміжок часу банк нада є інформацію про рух коштів н а рахунку клієнта без зазнач ення контрагентів за операці ями.

Отже, у будь-якому разі банк не повинен надавати наймену вання контрагентів при розкр итті банківської таємниці, б о це є порушенням прав інших п ідприємств, оскільки згідно ст.. 62 п.4ч.1 Закону України "Про ба нки і банківську діяльність" інформація, що містить банкі вську таємницю може бути від крита тільки відносно конкре тної юридичної особи.

З урахуванням наведе ного, суд вважає, що заява ДПІ у Київському районі м. Харков а про розкриття банком інфор мації, яка містить банківськ у таємницю, підлягає задовол енню, оскільки органу ДПІ так а інформація необхідна для в иконання постанови суду з пи тань своєчасності, достовір ності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (об ов'язкових платежів), додержа ння валютного законодавства за період: 01.01.2007р. по 28.01.2010 р.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, к еруючись ст. ст. 289, 290, 367 ЦПК Украї ни, ст. 1076 ЦК України, ст. 60, 62 Закон у України „Про банки та банкі вську діяльність”, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податково ї інспекції у Київському рай оні м. Харкова задовольнити ч астково.

Зобов' язати Харківська ф ілія АБ “Південний” розкрити Державній податковій інспе кції у Київському районі м. Х аркова інформацію, що містит ь банківську таємницю:

- про обсяг та обіг ко штів з вказівкою призначен ня платежів на наступних рахунках Товариства з обмеж еною відповідальністю "Світ посмішок" код ЄДРПОУ 32237208:

№26002821303821 у ХОФ АКБ "Укрсоцбанк " МФО: 351016 (61057, м.Харків, вул. Гоголя , 10) за період часу з 01.01.2007р. по 28.01.2010р .

Рішення підлягає негайно му виконанню.

Рішення може бути оскаржен е в апеляційному порядку до а пеляційного суду Харківсько ї області через Київський ра йонний суд м. Харкова шляхом п одачі протягом 5 днів з дня ухв алення рішення апеляційної с карги.

Оскарження рішення не зупи няє його виконання.

Суддя