Ухвала

від 27.05.2021 по справі 759/11190/21

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/3949/21

ун. № 759/11190/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2021 року Святошинського районного суду м. Києва у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В :

27.05.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою мешкання директора ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 , та фактично використовується нею, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських, фінансово-господарських, податкових документів по взаємовідносинам з Комунальним підприємством «ГІОЦ» (код ЄДРПОУ 04013755), ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) та іншими підприємствами задіяними у протиправній діяльності, які мають ознаки «ризиковості», фізичними особами-підприємцями, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити КП «ГІОЦ» (04013755), ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514), ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909), ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) та інших підприємств задіяних в схемі ухилення податків, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, печаток, штампів, чорнових записів, товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання обґрунтовано тим, що восьмим СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 2017 року по теперішній час службові особи ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) вчинили пособницькі дії в умисному ухиленні від сплати податків та розкраданням державних коштів підприємствам-контрагентам, а саме: КОМУНАЛЬНЕ П-ВО "ГІОЦ" (код ЄДРПОУ 04013755), ФІЛІЯ "ПІВДЕННО-ЗАХІДНА ЗАЛІЗНИЦЯ" (код ЄДРПОУ 40081221), ТОВ «Частер» (код ЄДРПОУ 41072548), ТОВ «ЄВРО-ЦВЕТМЕТ» (код 41554706), ТОВ «Укрвторсплав» (код 37350251), ТОВ «Свєтстрой» (код 41373175), ПП «Орандж-Фрут» (код 41478484), ТОВ «ФФА Фрут» (код 40509647), ПП «Супервей Трейд» (код 37170033) та іншим підприємствам на загальну суму понад 15 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) згідно інформаційних даних зареєстровано за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, б.18 (без вказівки номеру офісного приміщення), знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у Одеській області (Приморський район м. Одеси), вид економічної діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, не платник ПДВ, засновник, директор та бухгалтер в однієї особі ОСОБА_6 .

Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що протягом 2017-2021 рр. податкова звітність не здавалася, на підприємстві ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, протягом 2017-2020 рр. суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємстві в період 2017-2020 рр. доходи ніхто не отримував, наймані працівники відсутні. По місцю юридичної реєстрації згідно реєстраційних даних не знаходяться, за вказаною адресою знаходиться житловий багатоквартирний чотирьох поверховий будинок.

Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню а також аналізу банківських рахунків ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) встановлено, що на рахунки ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) від підприємств контрагентів надійшли грошові кошти в загальній сумі понад 1666 млн. грн., та відразу перераховано на інші підприємства контрагенти «імпортери» в сумі понад 1 666 млн. грн.. Таким чином треба вважати що ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодо набувачами» та «вигодо транспортуючих» підприємств реального сектору економіки, та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Проведеним оглядом банківських рахунків ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) в період з 01.01.2017 по 01.03.2020 рр., здійснюється закупівля у різних контрагентів «імпортерів» наступної продукції (призначення платежу): продукти харчування, господарчі продукти, обладнання, сплата тнп (ткань), за сх.продукцію, побутові товари та інші види товарів. В подальшому підприємства «імпортери» перераховують грошові кошти на рахунки «нерезидентів» за придбаний товар. За рахунок зазначених фінансово-господарських операцій у зазначений період ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) було перераховано грошових коштів на підприємства контрагентів «імпортерів» в загальній сумі понад 227 млн. грн..

Однак, в подальшому ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) отримані вищезазначені товари не реалізовує, та в той самий період часу здійснює продаж зовсім іншого виду товару на користь контрагентів «резидентів», а саме: будівельні матеріали, сплата за інформаційно-консультаційні послуги, спецодяг, насіння, продукти харчування, з/б конструкції, обладнання, гальмівні диски на залізничні вагони та інші товари, які відповідно до банківських рахунків підприємством ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) не купувались, не отримувались та не вироблялись в загалі.

Враховуючи вищевикладене, неможливо зробити висновок щодо джерел походження робіт, отриманого товару та послуг, які було реалізовано ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689), оскільки неможливо підтвердити факт придбання вищезазначеного товару підприємством. Виявлена невідповідність придбаного товару ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) та реалізованого товару на адресу кінцевого покупця. У зв`язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.

При проведені аналізу банківських рахунків та документів вилучених в ході тимчасового доступу до документів було встановлено групу підприємств а саме: ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514), Комунальне підприємство «ГІОЦ» (код ЄДРПОУ 0413755), які в період 2018-2020 року мали фінансово господарські взаємовідносини з ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) в результаті відповідно до інформації з банківських рахунків ПП «ТЕЙКІТ» отримала грошові кошти в сумі 10 695 912 грн. від ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514) нібито за виконання телекомунікаційних послуг.

Відповідно до актів здачі прийому наданих послуг в період 01.06.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП «Тейкіт» в особі директора ОСОБА_6 отримав 10 695 912 грн. від ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514). Слід зазначити що фактично ПП «Тейкіт» не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги, тощо. Також на рахунки ТОВ «Герц» (код 30587514) були перераховані грошові кошти від КП «ГІОЦ» (код 04013755). За послуги , які в свою чергу ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514) відразу перерахувало вказану суму 10 695 912 відразу на ПП «ТЕЙКІТ» таким чином треба вважати що грошові кошти належать КП «ГІОЦ».

Додатково встановлено підприємство ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) яке фактично підконтрольне Комунальному підприємству «ГІОЦ» (код ЄДРПОУ 04013755). В ході аналізу встановлено, що ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) перераховувало в адресу ПП «ТЕЙКИТ» грошові кошти у сумі 63435 679 грн. нібито за послуги: - Забезпечення прийому баз даних боргів/нарахувань від контрагентів для щомісячного оновлення АСОКП за допомогою вивантаження на сервер, або електронною поштою то що. Відповідно до актів здачі прийому наданих послуг в період 01.01.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП «Тейкіт» в особі директора ОСОБА_6 отримав грошові кошти у сумі 63 435 679 грн. від ТОВ «ФК ГЕРЦ». Слід зазначити що фактично ПП «Тейкіт» не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги, тощо.

Вищий адміністративний суд України у листі від 02.06.2011 №742/11/13-11 роз`яснив ряд спірних питань, пов`язаних з визнанням операцій нереальними і безтоварними. Ось лише два з принципових висновків ВАСУ, викладених у листі:

- будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки, тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції;

- наявність укладеного між учасниками господарської операції цивільно-правового договору або відсутність визнання такого договору недійсним або нікчемним само по собі не свідчить про реальність здійснення відповідної операції.

Разом з тим, як вказано в іншому листі ВАСУ від 01.11.2011 №1936/11/13-11, сама по собі наявність або відсутність окремих документів, а так само помилки у їх оформленні не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних вбачається, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов`язаннях платника податків у зв`язку з його господарською діяльністю мали місце. Водночас наявність формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростовується належними доказами, не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції.

Враховуючи вищевикладене слід зазначити що група підприємств : ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514), Комунальне підприємство «ГІОЦ» (код ЄДРПОУ 04013755), ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) впродовж 2018-2021 року впровадили та використовують схему фактичного виводи готівкових коштів та штучного зменшення податкових зобов`язань (заниження бази оподаткування) шляхом безпідставного відображення придбання послуг у підприємства ПП «ТЕЙКІТ».

У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Проведеними заходами встановлено, що службові особи

ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) директор ОСОБА_5 , для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, зберігання документів, зберігання грошових коштів, печаток та реєстраційних документів підконтрольних підприємств, чорнових записів, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходиться за адресою мешкання директора ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя злочинів та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться за адресою мешкання директора ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладені обставини у слідства є всі підстави вважати, що за адресою мешкання директора ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 , а саме: м. Одеса, вул. Новоберегова, буд. 90/51 котедж № 20, знаходяться оригінали первинних бухгалтерських, фінансово-господарських, податкових документів ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514) та ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) та іншими підприємствами, які мають ознаки «ризиковості», ФОПами, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), від яких здійснювалась поставка товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), печаток, штампів, чорнових записів, електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Так, згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна від 20.05.2021 за № 257468883 майно, яке знаходиться за адресою: Одеса, вул. Новоберегова, буд. 90/51 котедж № 20, на праві власності частки 1\1 належить директору ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 .

В ході обшуку планується відшукати та вилучити комп`ютерну техніку, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, журнали обліку складської продукції, чорнові записи, записні книги, бланки з відбитками печаток, грошові кошти здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інші предмети і документи, щодо господарських операцій.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування та судового розгляду.

Слідчий у судове засідання не з`явився. Подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Встановлено,що восьмим СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що відповідно до згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна від 20.05.2021 за № 257468883 майно, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності частки 1\1 належить директору ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 .

У зв`язку із наведеним, з метою відшукання відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та матимуть доказове значення у приміщенні, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , та яке використовує ОСОБА_7 , можуть знаходитися речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, інші предмети, речі та документи здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, у зазначених приміщеннях необхідно провести обшук.

Таким чином, суд приходить до висновку, що слідчий довів вимоги поданого клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим слідчим які входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню, на проведення обшуку за адресою мешкання директора ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909) ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , нерухоме майно на праві власності належить ОСОБА_5 , та фактично використовується нею, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських, фінансово-господарських, податкових документів по взаємовідносинам з Комунальним підприємством «ГІОЦ» (код ЄДРПОУ 04013755), ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) та іншими підприємствами задіяними у протиправній діяльності, які мають ознаки «ризиковості», фізичними особами-підприємцями, а саме: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити КП «ГІОЦ» (04013755), ТОВ «ГЕРЦ» (код 30587514), ТОВ «ФК ГЕРЦ» (код 39763909), ПП «ТЕЙКІТ» (код 39259689) та інших підприємств задіяних в схемі ухилення податків, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, печаток, штампів, чорнових записів, товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), електронних флеш носіїв; комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств; мобільних телефонів; жорстких дисків, електронних ключів системи клієнт-банк; інших предметів і документів, що стосуються діяльності підприємств; необлікованих грошових коштів та інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1