Ухвала

від 14.01.2021 по справі 405/151/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/151/21

1-кс/405/57/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2020 №42020120000000147, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві приватної власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), використовується ОСОБА_5 як службовою особою ПП «Ефект» (фактично виконує функції головного бухгалтера ПП «Ефект»), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект», печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ПП «Ефект» з придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації таких за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, щодо взаємовідносин з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Ефект», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ПП «Ефект», договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42020120000000147 від 03.09.2020, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 184 786,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Ефект», з метою ухилення від сплати податків та отримання надприбутків в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 завищило податковий кредит з податку на додану вартість в результаті відображення господарських відносин щодо придбання у наступних суб`єктів господарської діяльності:

ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794) бітуму БНД 60/90, арматури, відсіву та щебеню різних фракцій на загальну суму 1 977 245,76 грн., в т.ч. ПДВ 329 540,96 грн. ПП «Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання у ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» в загальній сумі 325 610,96 грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» здійснювало придбання деетанпропанбутанізованого конденсату, емульгаторів, автомобілів вантажних, конденсату газового стабільного, палива дизельного, цементу. Операцій з придбання ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» бітуму БНД 60/90 та емульсії бітумної не встановлено. Інформація про виготовлення (вироблення) таких товарів, а також ввезення нафтопродуктів ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» на митну територію України відсутня.

ТОВ «СмартІмпекс» (кодЄДРПОУ 39929065)бітуму марокБНД 60/90та 70/100,відсіву тащебеню різнихфракцій назагальну суму1914618грн.,в т.ч.ПДВ 319103грн.,про щосвідчать виписаніта зареєстрованіпідприємством податковінакладні. ПП «Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання товарів у ТОВ «Смарт Імпекс» в загальній сумі 284 728 грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ «Смарт Імпекс» здійснювало придбання етанолу як складника бензину, сумішей ациклічних вуглеводнів стабілізованих, свинини 2 кат. напівтушок обрізних, емульгаторів тощо. Операцій з придбання ТОВ «Смарт Імпекс» бітуму марок БНД 60/90 та 70/100, відсіву та щебеню різних фракцій не встановлено. Інформація щодо самостійного виготовлення (добування) такої продукції, відсутня.

ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026) палива дизельного Євро (ДТ-Е-К5) сорт Е та дизпалива Energy на загальну суму 2 077 821,91 грн., в т.ч. ПДВ 346 303,65 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ «Алан Корпорейт» вказане пальне придбано у ТОВ «Арт Оіл» (код ЄДРПОУ 42244725). ТОВ «Арт Оіл», у свою чергу, здійснювало придбання дизельного пального у низки суб`єктів господарювання.

ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491) відсіву гранітного фракції

0-5 мм на загальну суму 1 002 493,87 грн., в т.ч. ПДВ 167 082,31 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відсів гранітний, що був предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ТОВ «Тонал Трейд» придбано у ДП «Неман Україна» ТОВ «Неман Україна» (код ЄДРПОУ 40430955). Відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ДП «Неман Україна» ТОВ «Неман Україна» здійснювало придбання відсіву гранітного у ТОВ «Торгова Група Ланекс» (код ЄДРПОУ 41915224). ТОВ «Торгова Група Ланекс» згідно зареєстрованих податкових накладних, здійснювало придбання тютюнових виробів, операцій з придбання відсіву гранітного вказаним суб`єктам господарювання на митній території України не здійснювало.

ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000) бітуму марки БНД 60/90 в кількості 112,86 тонн на загальну суму 1 708 093,86 грн., в т.ч. ПДВ 284 682,31 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП «Рамбам» здійснювало придбання бітуму марки БНД 60/90 у наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Амелія Трейд» (код ЄДРПОУ 42465020), ТОВ «Ікс Трейд Ван» (код ЄДРПОУ 41852898), ТОВ «Біт-Центр» (код ЄДРПОУ 38475640). В ході проведеного аналізу встановлено, що ТОВ «Амелія Трейд» та ТОВ «Ікс Трейд Ван» здійснювали придбання бітуму марки БНД 60/90 у ТОВ «Гальвіон Інвест» (код ЄДРПОУ 42440535) та ТОВ «Антонія Корп» (код ЄДРПОУ 42464802). Разом з тим, вказані суб`єкти господарювання-постачальники бітум не придбавали. Інформація про ввезення нафтопродуктів на митну територію України такими суб`єктами господарювання, відсутня. Згідно з зареєстрованими податковими накладними, ТОВ «Ікс Трейд Ван» здійснювало придбання бітуму марки БНД 60/90 у низки суб`єктів господарювання, які, в свою чергу, операцій з придбання такого продукту нафтопереробки зазначеного підприємства не відображали та/або на митну територію України не ввозили.

ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844) бітуму дорожнього марки 60/90 у кількості 53,38 тонн на загальну суму 602 200,10 грн., в т.ч. ПДВ 100 366,68 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП «Кремторг» здійснювало придбання бітуму шляхового БНД марки 60/90 у кількості 28,64 тонн на загальну суму 300 373,43 грн., в т.ч. ПДВ 50 062,24 грн. у ПП «Юзанс» (код ЄДРПОУ 30520237) та ТОВ «Инвест-М» (код ЄДРПОУ 41138514). Операцій з придбання бітуму у інших суб`єктів господарювання не встановлено. ПП «Юзанс», згідно із зареєстрованою податковою накладною від 25.09.2017 № 258, придбано бітум марки 60/90 в кількості 10.76 тонн у ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за ціною 225,00 грн./тонна. Аналізом операцій ТОВ «Инвест-М» встановлено, що вказаним суб`єктом господарювання здійснювалось придбання алкогольних напоїв, продуктів харчування, дверного полотна, тканин тощо. Операцій з придбання бітуму дорожнього підприємство не здійснювало. Інформація про ввезення бітуму дорожнього на митну територію України відсутня.

ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865) щебеню фр.20-40, щебеню фр.10-20 у кількості 570,00 м? на загальну суму 149 904 грн., в т.ч. ПДВ 24 984 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП «Айтер» здійснювало придбання кондиціонерів Sensei FTE-23TW, побутових електротоварів, будівельних матеріалів та предметів інтер`єру. Операцій з придбання щебеню у інших суб`єктів господарювання не встановлено.

ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135) асфальтоукладника Volvo 1900 на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ 250 000 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів (Держспоживслужба) на запит слідчого в рамках досудового розслідування надано інформацію про зареєстровану за ПП «Ефект» техніку за період з 01.01.2016 року (лист № 31-10/2/14459 від 23.09.2020). Згідно отриманої інформації встановлено, що вказана техніка ПП «Ефект» на облік не ставилася. Операцій з подальшого продажу (постачання) асфальтоукладника Volvo 1900, відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, не встановлено.

ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872) бітуму марки 70/100, арматури, відсіву та щебеню різних фракцій на загальну суму 4 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 666 666,65 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Однак, ПП «Ефект» віднесено до податкового кредиту суму ПДВ за операціями з придбання вказаних товарів у ТОВ «БК Стройспецсервіс» в загальній сумі 208 3276,83 грн. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ТОВ «БК Стройспецсервіс» придбано у ТОВ «Енерджі Союз» (код ЄДРПОУ 43215066). ТОВ «Енерджі Союз», у свою чергу, здійснювало придбання зазначених товарів у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459) мінерального порошку, відсіву та щебеню фракції 5-10, а також емульсії бітумної на загальну суму 1 289 519,40 грн., в т.ч. ПДВ 214 919,90 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ТОВ «Укрспецторггруп» придбано у ТОВ «Бізст» (код ЄДРПОУ 42615696). ТОВ «Бізст», у свою чергу, здійснювало придбання зазначених товарів у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431) емульсії бітумної та щебеню фракції 5-10 на загальну суму 710 478,60 грн., в т.ч. ПДВ 118 413,10 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ТОВ «Дікейс Союз» у інших суб`єктів господарювання не придбавало, на митну територію України не ввозило.

ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540) бітуму дорожнього марки БНД 70/100 у загальній кількості 142,86 тонн на загальну суму 2 000 040 грн., в т.ч. ПДВ 333 340 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ «Житомирський НПЗ» здійснювало придбання бітуму дорожнього марки 70/100 у низки суб`єктів господарювання, які фактично відображали операції з купівлі-продажу між собою. При цьому ТОВ «Житомирський НПЗ» не є безпосереднім виробником нафтопродуктів бітуму БНД марки 70/100.

СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052) сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи) на загальну суму 2 327 235 грн., в т.ч. ПДВ 387 872,50 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ПП «Ефект» здійснювало операції з постачання (реалізації) борошна вищого ґатунку, а також послуг по переробці пшениці. Разом з тим, операцій із переробки кукурудзи та/або постачання такої сільськогосподарської продукції не встановлено. Крім того, ПП «Ефект» та СТОВ «Земля і Люди» фактично мають спільного бенефіціарного власника (контролера) та є пов`язаними особами, відповідно до норм пп. 14.1.159. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України, ОСОБА_7 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 .

ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871) бітуму шляхового БНД марок 60/90 та 70/100 у кількості 47,48 тонн на загальну суму 665 862 грн., в т.ч. ПДВ 110 977 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, товари, що були предметом поставки в адресу ПП «Ефект», ПП «Нафтадорбуд» придбано у низки суб`єктів господарювання, які фактично у виробника (ів) таких продуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили.

ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) установки Remonter Strassmayr STP 1008/6000 на загальну суму 1 165 500 грн., в т.ч. ПДВ 194 249,99 грн., про що свідчать виписані та зареєстровані підприємством податкові накладні. Державною службою України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів (Держспоживслужба) на запит слідчого в рамках досудового розслідування надано інформацію про зареєстровану за ПП «Ефект» техніку за період з 01.01.2016 року (лист № 31-10/2/14459 від 23.09.2020). згідно отриманої інформації встановлено, що вказана техніка ПП «Ефект» на облік не ставилася. Операцій з подальшого продажу (постачання) установки Remonter Strassmayr STP 1008/6000, відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, не встановлено.

Вказаний факт підтверджується аналітичною довідкою № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року та частково висновком дослідження спеціаліста ОСОБА_8 №3/2 від 05.08.2020 року.

ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) з 01.01.1994 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (Світловодський район), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. Податкова адреса: Кіровоградська область, Світловодський район, с. Григорівка, вул. Центральна, буд. 111. Службовими особами є керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Під час досудового розслідування кримінального провадження, 11.09.2020 року допитана як свідок директор ТОВ «Алан Корпорейт» ОСОБА_9 , яка у своїх показах зазначила, що назву ТОВ «Алан Корпорейт» чує вперше, будь-які договори із ПП «Ефект» від імені ТОВ «Алан Корпорейт» не укладала, будь-які товарно-матеріальні цінності в адресу ПП «Ефект» ТОВ «Алан Корпорейт» не реалізовувала.

Також, 17.09.2020 року допитаний як свідок старший о/у ВОВЕЗ Управління ОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , який у своїх показах підтвердив, що за адресою, визначної у клопотанні, знаходяться документи та речі ПП «Ефект» по взаємовідносинам із контрагентами, визначеними у фабулі кримінального правопорушення.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження 30.12.2020 було долучено аналітичну довідку № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року. Відповідно до цієї довідки, за результатами аналізу господарських операцій ПП «Ефект» встановлено ознаки внесення службовими особами підприємства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до них, що призвело до порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та заниження грошових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 184 786,56 грн., щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від наступних контрагентів-постачальників: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510).

11.01.2021 допитаний як свідок начальник відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_11 , який у своїх показах підтвердив факти, викладені в аналітичній довідці № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 та зазначив, що загальна сума податку на додану вартість, віднесена ПП «Ефект» до податкового кредиту за операціями з придбання товарів (продукції) у вищевказаних суб`єктів господарювання-постачальників становить 3 184 786,56 грн. Суб`єкти господарювання-постачальники від імені яких, здійснювалась реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на постачання товарів в адресу ПП «Ефект», а саме: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), безпосередньо у виробників (переробників) нафтопродуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили. Відповідно до наявної інформації, вказані суб`єкти господарювання виробництво (переробку) нафти та/або нафтопродуктів не здійснювали.

На виконання доручення в порядку ст. 40 КПК, працівниками УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області, проведений комплекс заходів, спрямований на встановлення місця знаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект» по документально відображеним взаємовідносинам із визначеними вище контрагентами (договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт та надання послуг, в тому числі, за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, печатки, готівка та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Ефект»).

Під час вказаних заходів встановлено, що зазначені вище документи знаходяться за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку квартири, розташованої за вказаною вище адресою.

Підставами для проведення обшуку є необхідність у встановленні місця знаходження первинних фінансово-господарських документів, майна та цінностей ПП «Ефект» по взаємовідносинам з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510) за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, їх вилученні, проведенні огляду та використання відомостей, що в них відображені, для встановлення усіх обставин вчиненого злочину.

Окрім цього, без отримання зазначених вище документів та речей неможливо підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ПП «Ефект» від сплати податків у загальній сумі 3 184 786,56 грн.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік в Україні», податкова та статистична (фінансова) звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку, який ведеться шляхом відображення по відповідних бухгалтерських рахунках зафіксованих у первинних документах фінансово-господарських операцій суб`єкта господарювання, тому є достатні підстави вважати, що відомості, які містяться в бухгалтерських документах і бухгалтерському обліку, в тому числі на магнітних носіях, мають значення для досудового розслідування, зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові розрахунки та осіб, причетних до їх складання і підпису, що дасть можливість використати їх як докази, які є предметом доказування у даному провадженні. Крім того, отримання вказаних відомостей і документів ПП «Ефект» першочергово необхідні для забезпечення проведення почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи, з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок не відображення в обліку і звітності ПП «Ефект» фінансово-господарських операцій, та відображених у звітності операцій, що не мають документального підтвердження.

Значимість зазначених документів пов`язана із специфікою розслідування злочинів у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак злочину.

03.09.2020 в адресу ПП «Ефект» скеровано запит в порядку статті 93 КПК України. Однак станом на сьогоднішній день відповідь не отримана.

Іншим способом довести обставини вчинення злочину, інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться, як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

До того ж не представляється можливим іншим способом отримати вищевказані предмети і документи, що стосуються протиправної діяльності службових осіб ПП «Ефект», інших суб`єктів господарювання, встановлення причетних до цього осіб і їх ідентифікації.

Документи та речі ПП «Ефект» отримати іншим шляхом, ніж провести обшук, неможливо, у зв`язку з тим, що існує реальний ризик знищення, пошкодження чи іншим чином зміни документів, інформації на матеріальних носіях інформації тощо.

Без проведення обшуку, як важливої та необхідної слідчої (розшукової) дії у вказаному кримінальному провадженні, неможливо отримати речі та документи, що можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні як на досудовому, так і під час судового розгляду даного кримінального провадження.

Необхідність проведення обшуку та можливість вилучення в ході його проведення відповідних речей і документів необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі судово-почеркознавчих, судово-економічних тощо.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження є достатні дані, які вказують на те, що в квартирі, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430), які планується відшукати з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання і вилучення знарядь скоєння злочину, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект», печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ПП «Ефект» з придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації таких за період з 01.07.2017 по 30.11.2020, щодо взаємовідносин з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ЄДРПОУ 38713794), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ЄДРПОУ 39929065), ТОВ «Алан Корпорейт» (код ЄДРПОУ 42237026), ТОВ «Тонал Трейд» (код ЄДРПОУ 42339491), ПП «Рамбам» (код ЄДРПОУ 42468000), ПП «Кремторг» (код ЄДРПОУ 41126844), ПП «Айтер» (код ЄДРПОУ 41126865), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ЄДРПОУ 41107135), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ЄДРПОУ 41506872), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ЄДРПОУ 43215459), ТОВ «Дікейс Союз» (код ЄДРПОУ 43322431), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ЄДРПОУ 43591540), СТОВ «Земля і Люди» (код ЄДРПОУ 30945052), ПП «Нафтадорбуд» (код ЄДРПОУ 42467871), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ЄДРПОУ 37879510), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ПП «Ефект», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ПП «Ефект», договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби з індексним номером №223566652 від 11.09.2020, об`єкт нерухомого майна розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме квартира (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 37816600) загальною площею 50,8 кв. м., на праві власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), частка власності 1/1.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Встановлено, що слідчими СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове слідство кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2020 №42020120000000147, відносно службових осіб ПП «Ефект», за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Обов`язок доведення перелічених вище обставин покладено на слідчого, прокурора.

Так, єдиним підтвердженням того, що речі та документи, які плануються відшукати перебувають в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , є протокол допиту співробітника ГУ ДФС в Кіровоградській області, який здійснює оперативне супроводження цього кримінального провадження, проте він не вказує яким чином йому стало відомо про знаходження цих речей, документів за вказаною адресою, тому слідчий суддя критично відноситься до таких показів.

Інших доказів перебування відшукуваних речей в квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , слідчим, прокурором не надано.

Враховуючи вказане, підстав для задоволення клопотання не вбачаю.Керуючисьст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор