Ухвала

від 27.05.2021 по справі 759/11267/21

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. №1-кс/759/4020/21

ун. №759/11267/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2021 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , без участі слідчого, розглянувши у закритому судовому засіданні матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32020110000000108 від 01.09.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 України, -

ВСТАНОВИВ:

27.05.2021р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32020110000000108 від 01.09.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 України про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в якому зареєстрована та фактично проживає ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та яке належать на праві власності ОСОБА_4 (ІГІН НОМЕР_1 ) з метою виявлення та вилучення засобів вчинення кримінального правопорушення, грошових коштів, майна, яке здобуте в результаті його вчинення, чорнових записів, фінансово- господарську документацію (договори, контракти з додатками, угоди, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, касові ордери, товарно-транспортні документи та накладні), документів щодо походження (придбання, імпорту), залишків та реалізації (продажу, експорту) продукції, «тіньового» бухгалтерського обліку, інвойсів, СМЯ, ТЖ, сертифікатів якості (відповідності) продукції, паспортів виробників та документації на реалізовану (придбану) продукцію, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 31 1, 361, 631 за весь період взаємовідносин, товарно-транспортних накладних, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали- ордери, банківські виписки, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, печатки, книги реєстрації довіреностей, журнали в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення) автотранспорту, вантажно- митні декларації, комп`ютерна техніка, чекові книжки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, мобільні телефони, банківські картки, що мають відношення до фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, ТМЦ, обладнання та інших документів, які містять на собі реквізити TOB «Вега Трейд ЛТД» (код ЄДР 42497326), TOB «Лайтарт» (код ЄДР 42165638), TOB «ТК Октава Центр» (код ЄДР 42166427), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) також інші предмети і документи, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у кримінальному проваджені.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020110000000108 від 01.09.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи TOB «Вега Трейд ЛТД» (код СДР 42497326, директор - ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) за сприяння ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) в період з 2018 року по даний час втілили протиправну схему направлену на умисне ухилення від сплати податків, з доходів одержаних від продажу ввезених на митну територію України поза митним контролем ТМЦ (IT, серверне, комп`ютерне обладнання) на TOB «Вега Трейд ЛТД» (код ЄДР 42497326) та ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), відображаючи при цьому недостовірне придбання даних товарів від підприємств імпортерів TOB «Лайтарт» (код ЄДР 42165638) та TOB «ТК Октава Центр» (код ЄДР 42166427).

Вищезазначене підтверджується експертним дослідженням TOB «Дослідницький інформаційно-консультативний центр» від 25.08.2020 №1 -25/08/2020-дос, за висновками якого TOB «Вега Трейд ЛТД» отримано товарів (ІР-обладнання) від різних компаній нерезидентів в період з 01.01.2018 по 01.07.2020 на загальну суму 32 650 844 грн., та у цей же період реалізовано в адресу фізичних осіб підприємців та підприємств реального сектору економіки без відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліку, експертом з`ясовано, що в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями) TOB «Вега Трейд ЛТД» (код ЄДР 42497326) знижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період з січня 2018 року по липень 2020 року на суму 6 530 169 грн. Також експертом з`ясовано, що в порушення п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено заниження фінансового результату за період 2018-2019 років у розмірі 26 022 744 грн., що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства в розмірі 4 684 094 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «Вега Трейд ЛТД» організували злочинну схему, направлену на ввезення на митну територію України поза митним контролем ТМЦ (IT, серверне, комп`ютерне обладнання) безпосередньо на ФОП ОСОБА_5 , а також на підприємство TOB «Вега Трейд ЛТД».

До того ж, в матеріалах кримінального провадження містяться документи в яких зазначено, що з 2018 року по теперішній час фактичне отримання товару відбувається за допомогою почтових відправлень від підприємств нерезидентів на пряму до TOB «Вега Трейд ЛТД» та ФОП ОСОБА_5 .

В подальшому для легалізації ввезених ТМЦ службові особи ) TOB «Вега Трейд ЛТД», домовляються з представниками підприємств імпортерів TOB «Лайтарт» та ГОВ «ТК Октава Центр» про отримання документів схожих за номенклатурою (кодом УКТЗЕТ) на ТМЦ які ввезення на митну територію України поза митним контролем. Після отримання відповідних документів службові особи TOB «Вега Трейд ЛТД» реалізовують ТМЦ реальному сектору економіки, формуючи при цьому незаконний податковий кредит з податку на додану вартість останнім.

Також, з метою прикриття фактичного об`єму реалізованої продукції службові особи підприємства TOB «Вега Трейд ЛТД» відображають реалізацію товару в адресу неплатників ПДВ (підконтрольних ФОП).

Крім того, вищезазначені особи здійснюють реалізацію частини продукції через свій Інтернет магазин: ІНФОРМАЦІЯ_2 від імені підконтрольних ФОГІ.

Так, в ході проведення слідчих дій встановлено, що документи чорнового обліку щодо ведення фінансово - господарської діяльності по реалізації ТМЦ, які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою інтернет-магазину: http://www.vega.trade/ за період з 01.01.2018 по теперішній час, документи складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків, договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунки-фактур, видаткові (прибуткові) накладні, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документи щодо походження (придбання, імпорту), залишку та реалізації (продажу) продукції, «тіньового» бухгалтерського обліку, інвойси, CMR, TIR, сертифікатів якості (відповідності) продукції, паспорти виробників та документація на реалізовану (придбану) продукцію, сертифікати походження, експертні висновки Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжні доручення, оборогно-сальдові відомості по квартально по рахунках 31 1, 361, 631 за весь період взаємовідносин, товарно-транспортні накладні, розміщення комп`ютерної техніки, носії узагальнення та збереження електронної інформації, де фіксуються господарські операції, щодо реальних об`ємів продаж та надходжень готівкових коштів, документи та чорнові записи, журнали в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, грошові кошти, печатки (кліше, штампи) та інші знаряддя вчинення кримінального правопорушення, можуть знаходитися за домашньою адресою одного із учасників злочинної групи, а саме бухгалтера ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - зазначене нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ).

Єдиним можливим способом отримання доказів для встановлення істини у кримінальному провадженні є проведення обшуку за вказаною адресою, оскільки особи причетні до схеми ухилення від сплати податків, можуть знищити предмети, речі та документи, які мають доказове значення по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження містяться фактичні дані, які свідчать про вищевказане кримінальне правопорушення, вбачається за необхідне звернутися до слідчого судді з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , що дозволить виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення вищезазначеного злочину, відшукати документальні матеріали та електронні носії інформації, грошові кошти, отримані в результаті неправомірних дій зазначених осіб, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме: чорнові записи, фінансово- господарську документацію (договори з додатками, акти гірийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні), платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, прибутково-касові ордера, книги обліку продажу за готівкові кошти інші речі та документи, які мають доказове значення у провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий у судове засідання не не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволенні зазначеного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Як вбачається із ст.30 Конституції України, кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. (п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про:

1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали;

2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук;

3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала;

4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку;

5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

У відповідності до ст..8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Наведені в клопотанні про надання дозволу на проведення обшуку обставини та додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав для проведення обшуку, що в силу п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимоги КПК України, клопотання про проведення обшуку в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , в якому зареєстрована та фактично проживає ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та яке належать на праві власності ОСОБА_4 (ІГІН НОМЕР_1 ) є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись вимогами ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за №32020110000000108 від 01.09.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1