Ухвала

від 26.05.2021 по справі 760/11816/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/11816/21

Провадження №1-кс/760/4070/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2021 року слідча суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши у закритому судовомузасіданні клопотання слідчого слідчої групи-старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 ,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 ,про наданнядозволу напроведення обшукуу кримінальномупровадженні за №320201100110000023від 01.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До слідчої судді Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого слідчої групи-старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 ,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 ,про наданнядозволу напроведення обшукуу кримінальномупровадженні за № 320201100110000023від 01.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320201100110000023від 01.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Зазначено,що досудовимрозслідуванням встановлено,що службові особи представництва «Юка Савунма Іншаат Санаї Ве Тіджарет Лімітед Шіркеті» (код 26633518) у період з липня по листопад 2020 року ввезли на митну територію України асфальтозмішувальний комплекс (асфальтобетонний завод) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020, календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальну установку марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020) у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті» (код 26633317) в результаті чого не оформили вказаний асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах, на суму 6170375,74 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що представництво «Юка Савунма Іншаат Санаї Ве Тіджарет Лімітед Шіркеті» на даний час зареєстроване за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 130/1.

У ході досудового розслідування співробітниками управління боротьби з фінансовими злочинами Офісу великих платників податків ДФС здійснено виїзд за вищезазначеною адресою реєстрації представництва «Юка Савунма Іншаат Санаї Ве Тіджарет Лімітед Шіркеті», в результаті чого встановлено, що за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення вказаного підприємства, що підтверджується письмовими поясненнями керівника вказаного підприємства ОСОБА_6 , договором оренди який додається до матеріалів даного клопотання та інформацією з реєстраційних даних підприємства.

Вказали, що встановлено, що представництвом «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті»укладено зовнішньоекономічний договір з компанією нерезидентом «Yuka Savunma Insaat Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi» (Туреччина) щодо оренди асфальтозмішувального комплексу (асфальтобетонного заводу) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020,календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальної установки марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020), що підтверджується поданими ТОВ «Краншип» до Одеської митниці Держмитслужби митними деклараціями, а саме:

- ІМ 31 АА UA 500110/2020/7995 від 14.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» асфальтозмішувального комплексу (асфальтобетонного заводу) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «YUKA SAVUNMA INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 34522875,00 грн.;

- ІМ 31 АА UA 500110/2020/7714 від 08.07.2020 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» грунтозмішувальної установки марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 ) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «YUKA SAVUNMA INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 1773452,88 грн.

Зазначено, що представництво «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті»протягом 2020 року вказаний асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» та представництву «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті», що підтверджується податковими накладними: №7 від 30.09.2020, №3 від 30.10.2020, №1 від 30.11.2020, №4 від 30.10.2020, №2 від 30.11.2020.

Встановлено, що ТОВ «Краншип» під час митного оформлення зазначеної будівельної техніки за митними деклараціями ІМ 31 АА UA 500110/2020/7995 та ІМ 31 АА UA 500110/2020/7714 застосовано преференцію 198 на підставі положень додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення» від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень додатка Е до «Конвенції про тимчасове ввезення» (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення», часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, відповідно до вищевказаних митних декларацій представництво «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті»отримало у користування у компанії нерезидента «YUKA SAVUNMA INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку, які службові особи представництва «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті»заявили митному органу у митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, службовими особами представництва «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті»зазначені асфальтозмішувальний комплекс та грунтозмішувальну установку передано у тимчасове платне користування на умовах оренди ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті» (код 26633317), в результаті чого не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження міститься висновок експертного дослідження №1-23/03/2021-дос від 23.03.2021, згідно якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_1 »при імпорті вищезазначених асфальтозмішувального комплексу і грунтозмішувальної установки та заявленні їх митному органу у митному режимі «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період 2020 року, складає 6170375,74 грн.

Слідчим пояснено,що відомостіпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення уданому кримінальномупровадженні можнаотримати здокументів щодовзаємовідносин ТОВ«Юка СавунмаІншаат СанаїВе ТіджаретЛімітед Шіркеті»з ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355) та представництву «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті» (код 26633317). Посилався на те, що зазначені документи мають доказове значення у кримінальному провадженні, дослідженням яких можливо встановити фактичне проведення господарських операцій, а також інші фактичні дані, які мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Крім того, вказав, що для забезпечення належного проведення досудового розслідування, необхідно вилучити оригінальні примірники вищевказаних документів, що, з урахуванням наведених вище обставин, не вбачається можливим здійснити шляхом проведення інших слідчих дій, окрім як обшуку, оскільки їх витребування в порядку ст. 93 КПК України та/або звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до зазначених документів може негативно вплинути на результат досудового розслідування, зокрема вони можуть бути частково або повністю знищені, приховані, спотворені тощо. Вилучення оригіналів вказаних документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

На підставі наведеного, та враховуючи, що для встановлення осіб, якими державному бюджету завдано збитків державі, іншим способом, окрім проведення обшуку, не можливо отримати докази щодо вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, а також існує реальна загроза їх знищення, просить задовольнити подане клопотання про проведення обшуку.

У ході судового розгляду слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи, просив його задовольнити.

Слідча суддя, заслухавши слідчого, вивчивши клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 3ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідча суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши докази по даних матеріалах, приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, оскільки за вказаною адресою можуть знаходитися документи та речі, які мають значення для встановлення істини у ході проведення досудового розслідування.

Так, слідчий у своєму клопотанні просить надати можливість вилучити під час обшуку: комп`ютерну техніку, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи та електронні носії інформації (флеш накопичувачі, оптичні диски, жорсткі диски засоби зв`язку), однак відповідно до положень п. 3 ч. 2 ст. 168 КПК України, у разі необхідності слідчий чи прокурор здійснює копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах. Копіювання такої інформації здійснюється із залученням спеціаліста.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 168 КПК України, забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Виходячи з цього слідча суддя вважає за можливе надати дозвіл на копіювання інформації з комп`ютерної техніки, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, електронних носіїв інформації (флеш накопичувачів, оптичних дисків, жорстких дисків, засобів зв`язку), за участі спеціаліста, а у разі неможливості копіювання на вилучення даної техніки.

Також слідчасуддя вважаєза необхіднедати дозвілна вилученнята відшуканняречей таоригіналів документів,що стосуютьсяпредставництва «ЮкаСавунма ІншаатСанаї ВеТіджарет ЛімітедШіркеті» (код26633518),ТОВ «ЛендБуд ЮА»(код43206355),представництва «ОзалтинІншаат Тіджарет ВеСанаї АнонімШіркеті» (код26633317)та «YukaSavunmaInsaatSanayi VeTicaretLimitedSirketi» уяких міститьсяінформація щодоввезення,оренди,використання асфальтозмішувальногокомплексу (асфальтобетонногозаводу)MARINITOPTOWER3000(новийM-P20025YILI2020,календарний ріквиготовлення 2020)та грунтозмішувальноїустановки маркиWirtgenWR240(модель-WirtgenWR240,номер шасі- НОМЕР_1 ,календарний ріквиготовлення 2020),а саме:договорів оренди,додатків додоговорів,актів прийому-передачі,документів фінансово-господарськоїдіяльності табухгалтерського іподаткового обліків(заяв,довіреностей,доручень,карток іззразками підписівта відбиткамипечаток,платіжних доручень,виписок порахункам,чекових книжокта грошовихчеків),митних деклараційта додатківдо них,зовнішньоекономічних договорів,зовнішньоекономічних договорівоперативного лізингу,інвойсів,специфікацій,упаковочних листів,проформ-інвойсів,товарно-транспортнихдокументів,сертифікатів походження,довідок пропідтвердження податковогорезидента,договорів бербоут-чартеру,звітів прооцінку майна, договорівсубчартеру,первинних фінансово-господарськихта бухгалтерськихдокументів,(документівщодо укладаннядоговорів зусіма додатками,змінами тадоповненнями,специфікацій,актів прийому-передачі,накладних,податкових накладних,рахунків-фактур,актів приймання-здачівиконаних робіт,актів взаємозвірки,товарно-транспортнихнакладних,платіжних дорученьза період2020-2021років.В іншій частині слід відмовити як необґрунтоване.

Разом з тим, у своєму клопотанні слідчий просить надати можливість вилучити під час обшуку: чорнові документи, блокноти, робочі зошити, печатки підконтрольних підприємств та підприємств нерезидентів, однак слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на таке вилучення у зв`язку з його необґрунтованістю, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.131,132,159-164,166,309,369-372 КПК України, слідча суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

1.Надати дозвілслідчимслідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ОСОБА_3 , ОСОБА_16 та слідчим слідчої групи дозвіл на проведення обшуку офісних, нежитлових приміщень, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ТОВ «Юпітер Фінанс» (код 38388092), а фактично використовуються представництвом «Юка Савунма Іншаат Санаї Ве Тіджарет Лімітед Шіркеті» (код 26633518), з метою відшукання та вилучення речей та оригіналів документів, що стосуються оренди асфальтозмішувального комплексу (асфальтобетонного заводу) MARINI TOP TOWER 3000 (новий M-P20025 YILI 2020, календарний рік виготовлення 2020) та грунтозмішувальної установки марки Wirtgen WR240 (модель - Wirtgen WR240, номер шасі - НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення 2020) між представництвом «Юка Савунма Іншаат Санаї Ве Тіджарет Лімітед Шіркеті» (код 26633518), ТОВ «Ленд Буд ЮА» (код 43206355), представництвом «Озалтин Іншаат Тіджарет Ве Санаї Анонім Шіркеті» (код 26633317) та «Yuka Savunma Insaat Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi», а саме: договорів оренди, додатків до договорів, актів прийому-передачі, документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків (заяв, довіреностей, доручень, карток із зразками підписів та відбитками печаток, платіжних доручень, виписок по рахункам, чекових книжок та грошових чеків), митних декларацій та додатків до них, зовнішньоекономічних договорів, зовнішньоекономічних договорів оперативного лізингу, інвойсів, специфікацій, упаковочних листів, проформ-інвойсів, товарно-транспортних документів, сертифікатів походження, довідок про підтвердження податкового резидента, договорів бербоут-чартеру, звітів про оцінку майна, договорів субчартеру, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, (документів щодо укладання договорів з усіма додатками, змінами та доповненнями, специфікацій, актів прийому-передачі, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів взаємозвірки, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень за період 2020-2021 років, а також на копіювання інформації з комп`ютерної техніки, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, електронних носіїв інформації (флеш накопичувачів, оптичних дисків, жорстких дисків, засобів зв`язку), за участі спеціаліста, а у разі неможливості копіювання на вилучення даної техніки.

2.В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, погоджене з прокурором надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1