Постанова

від 12.04.2010 по справі 4-324/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Копія П О С Т А Н О В А Справа №4-324/10

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2010 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Циганаш І.А. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді подання заступника начальника СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Кокош О.І. про проведення обшуку житла , -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Кокош О.І. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1.

В поданні зазначено, що ПП „Украгробуд-Груп” (код ЄДРПОУ 35804362) зареєстроване 14.04.2008 року за винагороду та без мети здійснення діяльності на підставну особу ОСОБА_2, який також виступив і директором вказаного підприємства. В подальшому 24.09.2008 року при перереєстрації ПП „Украгробуд-Груп” права засновника та директора підприємства набула ОСОБА_3 Згідно наданих зі сторони ОСОБА_2 та ОСОБА_3 показів, останні за весь період існування підприємства взагалі ні якої фінансово-господарської діяльності не проводили, угод не укладали, первинну, облікову та звітну документацію не складали. Підприємство за зазначеною в реєстраційних документах адресою: АДРЕСА_4 не знаходилось.

В ході досудового слідства, матеріалами роздруківки руху коштів по поточному рахунку ПП „Украгробуд-Груп” № 26001051005901 відкритому в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк” встановлена наявність фінансових операцій з надходження грошових коштів протягом червня 2008 року березня 2009 року від приватного підприємства „Таніра” (код за ЄДРПОУ 32039788), яке зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів від 16.05.2002р., взяте на податковий облік в ДПІ у м.Кіровограді 28.05.2002р. за № 6588, зареєстроване, як платник ПДВ в ДПІ у м.Кіровограді 07.06.2002р.

Матеріалами проведеного 07.10.2009 року обшуку згідно постанови суду від 23.09.2009 року за юридичною адресою ПП „Таніра” м.Кіровоград, вул.Валентини Терешкової 174 та матеріалами проведеної 05.06.2009р. виїмки в ПП „Таніра” в рамках кримінальної справи № 80-1023, які були в подальшому виділені до матеріалів кримінальної справи № 90-0006 та № 90-0008, встановлена наявність на ПП „Таніра” первинних документів (накладних, податкових накладних) які містять дані про придбання товарів від ТОВ „Агропромсервіс Трейд” (код ЄДРПОУ 36259246), ТОВ „Будпромкомплект М” (код ЄДРПОУ 35386108), ПП „Украгробуд-Груп”.

Крім того, згідно додатку № 5 до декларацій з ПДВ за травень 2008року грудень 2009року приватного підприємства „Таніра” відображена наявність взаємовідносин з вищевказаними контрагентами як ПП „Украгробуд-Груп” на суму 5310436,85грн., ТОВ „Агропромсервіс Трейд” на суму 373863,05грн, ТОВ „Будпромкомплект М” на суму 822191,65грн., а також із товариством „Промінь Л” (код ЄДРПОУ 36351872) на суму 1064170,45 грн., з віднесенням загальних фінансових показників до складу витратної частини на суму 7570662,0 грн. та до податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 514 143 грн.

Проведеним відпрацюванням контрагентів ПП „Таніра”, як товариство „Агропромсервіс Трейд”, ТОВ „Будпромкомплект М”, ТОВ „Промінь Л” встановлено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться. Безпосередньо згідно наданих пояснень ОСОБА_4, який за винагороду, без фактичної участі в господарській діяльності виступав директором ТОВ „Агропромсервіс Трейд”, ОСОБА_5, який без фактичної участі в господарській діяльності виступав директором ТОВ „Будпромкомплект М”, ОСОБА_6, яка за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності виступила засновником та директором ТОВ „Промінь Л”, вказані особи до фінансово-

господарської діяльності перелічених підприємств не мають ніякого відношення, наміру здійснювати підприємницьку діяльність не мали, договорів, накладних, податкових накладних та будь-яких інших документів щодо фінансово-господарської діяльності від імені цих підприємств не складали та не підписували, податкову звітність не складали та не подавали і на ці дії нікого не вповноважували.

При подальшій перевірці діяльності ПП „Таніра”, 11.02.2010 року начальником відділу організації перевірок підприємств стратегічних галузей економіки управління податкового контролю юридичних осіб ДПА у Кіровоградській області проведено аналіз господарських операцій приватного підприємства „Таніра” (код ЄДРПОУ 32039788) з ПП „Украгробуд-Груп”, ТОВ „Агропромсервіс Трейд”, ТОВ „Промінь-Л”, ТОВ „Будпромкомплект-М” з питань повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум ПДВ та податку на прибуток за період з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року, за результатами, якого складено довідку від 11.02.2010 року за №8/2310/32039788.

Відповідно до здійсненого при перевірці аналізу, щодо правильності визначення податкового зобовязання з податку на додану вартість за період з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року встановлено, що директор ПП „Таніра” ОСОБА_7 відображаючи результати господарської діяльності підприємства за період з травня 2008року по грудень 2009року, на підтвердження своїх витрат відображав по бухгалтерському обліку фінансові результати зазначені в первинних та розрахункових бухгалтерських документах (податкові накладні, видаткові накладні) , складених від імені підприємств з ознаками фіктивності ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпромкомплект М”, ТОВ „Агропромсервіс Трейд”, ПП Украгробуд-груп”, документи яких відповідно вимог ч.1 ст. 203, ст.215, ст.216 ЦК України, ч.1 ст.207, 208 ГК України є нікчемними так як виписані за операціями, що проведені на підставі недійсного правочину, не підтверджують факт поставки товару, виписані не уповноваженими особами та за ознакою недійсного правочину і нікчемності не створюють юридичних наслідків, тобто вказані в них обсяги поставок та суми ПДВ не підлягають включенню до складу валових витрат при визначені податку на прибуток та до вкладу податкового кредиту з податку на додану вартість .

Однак директор ПП «Таніра» ОСОБА_7 діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, вказані бухгалтерські документи складені від імені ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпромкомплект М”, ТОВ „Агропромсервіс Трейд”, ПП Украгробуд-груп” з порушенням вимог щодо складання документів та по нікчемних угодах , достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності безпосередньо від вказаних фіктивних підприємств поставлені не були, неправомірно, в порушення вимог п.1.7 ст.1, п.п.7.2.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 3.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.5.1, п.5.3.9 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Закону від 22.05.97 № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями), п.2 ст.3, п. 2 ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) відображав протягом травня 2008р. грудня 2009р. в податковій звітності ПП «Таніра» з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, яку надав до ДПІ у м. Кіровограді.

Вказані, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків дії директора ПП «Таніра» ОСОБА_7 призвели до безпідставного завищення податкового кредиту на суму 1514143грн. та валових витрат на суму 7570662грн. по операціях з ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпромкомплект М”, ТОВ „Агропромсервіс Трейд”, ПП Украгробуд-груп”, факт проведення яких не підтверджено належним чином оформленими документами та фактичними обставинами, внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за перевіряємий період на суму 1514143 грн. та податку на прибуток в сумі 1892666 грн.

Таким чином, директор ПП «Таніра» ОСОБА_7 своїми умисними протиправними діями використовуючи завідомо підроблені документи, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб за період з 01.05.2008р. по 31.12.2009р. на загальну суму 3406809грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб ДПА України засновником ПП „Таніра” є ОСОБА_8 і він же працює на посаді головного бухгалтера підприємства.

З метою виявлення первинних бухгалтерських та податкових документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ПП „Таніра” (код ЄДРПОУ 32039788) за період з 01.05.2008р. по 31.12.2009р., знарядь скоєння злочину, речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших предметів та документів які можуть мати значення для встановлення істини по справі, виникла необхідність в проведенні обшуку квартири АДРЕСА_1 за місцем реєстрації і проживання засновника та головного бухгалтера ПП „Таніра” ОСОБА_8

Відповідно до відомостей Кіровоградського обласного обєднаного бюро технічної інвентаризації квартира АДРЕСА_1 належить ОСОБА_8 на підставі свідоцтва про право власності від 31.10.2007р. (довідка № 46566/521-3 від 7.04.2010р.).

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що за місцем реєстрації і проживання засновника та головного бухгалтера ПП „Таніра” ОСОБА_8 в квартирі АДРЕСА_1, яка належить ОСОБА_8 на підставі свідоцтва про право власності від 31.10.2007р., можуть зберігатися документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, інші документи, в тому числі на магнітних носіях інформації, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з документальним оформленням господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч. 5 ст. 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації і проживання засновника та головного бухгалтера ПП „Таніра” ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, в квартирі АДРЕСА_1, яка належить ОСОБА_8 на підставі свідоцтва про право власності від 31.10.2007р., на предмет виявлення та вилучення договірних, первинних документів, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку і звітності, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), договорів, специфікацій, сертифікатів якості, книг обліку договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документи на оплату транспортних послуг, печаток і штампів субєктів господарювання, компютерної техніки, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, повязаної з умисним ухиленням від сплати податків, а також інші предмети, що мають значення по справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

райсуду м. Кіровограда Циганаш І.А.