Ухвала

від 08.06.2021 по справі 592/7014/21

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/7014/21

Провадження № 1-кс/592/3558/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,-

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32021200000000020 від 25.03.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів «Сам-Маркет», упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712). У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів «Сам-Маркет» у м. Суми.

При цьому, упродовж 2018 - 2021 років, з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) організували реалізацію продуктів харчування широкого асортименту через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «не фіскальний чек», документальне оформлення таких операцій здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_42 (рнокпп НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_43 (рнокпп НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_44 (рнокпп НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_45 (рнокпп НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_55 (рнокпп НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_56 (рнокпп НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_57 (рнокпп НОМЕР_50 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » або визначеною особою, та в подальшому передається керівництву ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид». Фізичні особи - підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ «Весела Торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .. Також установлено, що окрім особистих номерів контактних (мобільних) телефонів, у наданих звітностях до податкових органів від підконтрольних ФОПів, зазначено номер мобільного телефону НОМЕР_51 , який у мережі Інтернет зазначений як «Офіс Сам-Маркет».

Тобто, зазначеними вище діями службові особи, а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб та контролюючи діяльність цих осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, лише документально оформлювали реалізацію товарів від їх імені та, таким чином, занизили об`єкт оподаткування на суму 42667,67 тис. гривень, що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» та ТОВ «Севен Сид» для незаконної діяльності використовують територію, споруди, об`єкти та приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , за якою зберігаються і можуть бути знищені предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочину та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

На вказаній території, у спорудах, об`єктах та приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності перерахованих вище суб`єктів господарювання і фізичних осіб - підприємців за 2018 2021 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що територія, споруди, об`єкти та приміщення, розташовані за адресою: м. Суми, вул. Героїв Крут, буд. 60/3, на праві власності належать ТОВ «Озерне 6» (код 37785061), ТОВ «Марка 12» (код 43952399), а фактично використовуються службовими особами ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид» у своїй діяльності.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що на території, в спорудах об`єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі, можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у директора ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головних бухгалтерів ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , співзасновників ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , службових осіб ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) просить надати дозвіл на обшук за вищевказаною адресою.

В судове засідання слідчий на призначений час не з`явився, клопотання не підтримав.

Відповідно до ч. 4 ст. 234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Так як слідчий не з`явився на розгляд клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, яке розглядається за участю слідчого, суд розцінює це як фактичне не підтримання поданого клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233, 234 КПК України, -

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1