Ухвала

від 08.06.2021 по справі 759/12436/21

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. №1-кс/759/4495/21

ун. №759/12436/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2021 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , без участі слідчого, розглянувши у закритому судовому засіданні матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32021110000000042 від 15.03.2021р. за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

08.06.2021р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32021110000000042 від 15.03.2021р. за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021110000000042 від 15.03.2021р. за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, службові особи службові особи TOB «Інпекс газ» (стара назва TOB «Герехт») (код 43103724). TOB «Кето газ» (код 43834305), TOB «ГІВ Трейдінг Газ» (код 43883907). TOB «Кейнс Газ» (стара назва TOB «Ракурс сервіс») (код 40000268) в період 2020 -2021 року, перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносин з TOB «ОКС 1 Іром» (код 42462433). TOB «Сврогазгруп» (код 40237820). TOB «Свро Смарт Пауер» (код 42547705). TOB «Дата Сістем» (код 42934096). TOB «Марбелс» (код 42595350). ГОВ «Інсет Компані» (код 42873793) по придбанню скрапленого газу, та в подальшому реалізувавши природний газ в адресу ГОВ «Хім-Трейд» (код 41947222). TOB «Ю.Комодітіз» (код 42601505), ГОВ «НГ Трейдінг» (код 40729007). TOB «ЙЕ Енергія» (стара назва TOB «РГК Трейдинг») (код 38863790). в порушення вимог Податкового кодексу України ухилилися від сплати ПДВ на суму 191 мли. гри. що призвело до фактичного ненадходження до бюджет) коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення встановлені спеціалістами ГОВ «Іртермол груп» (код СРДПОУ 42700207) в ході проведення дослідження за результатами якого складено висновок спеціаліста№ 19/03-А від 19.03.2021.

Проведеними заходами та здійсненим аналізом показників податкової звітності та фінансованих результатів ГОВ «Інпекс газ». TOB «Кето газ». ГОВ «Гів Трейдіні Газ», TOB «Кейнс Газ», встановлено що підприємства належать до однієї транзитно- конвертаційної групи та отримано відомості, які підтверджують факт наявності ознак «фіктивності/ризиковості» таких юридичних осіб, зокрема: суб`єкти господарювання відсутні за податковими адресами, що є компрометацію особистого ключа підписувача та надання при реєстрації недостовірних даних, зазначених у посиленому сертифікаті особи/електронній печатці платника податків (ст. 8. 9, 13 Закону України від 22.05.2003 №852 «Про електронний цифровий підпис»).

Схеми діяльності підприємств свідчать про проведення ними транзитних операцій та в подальшому операцій з підміни номенклатури придбаного товару, що надає змогу ппучно формувати завищені показники податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зібраних в ході проведення слідчих дій. а також оперативних заходів, встановлено, що TOB «Інпекс газ». ГОВ «Кето газ», TOB «Гів Трейдінг Газ». TOB «Кейнс Газ», у період 2020-2021 p.p.. у податковій звітності відобразили придбання природного газу на суму 4 374 млн. гри., в тому числі ПДВ в сумі 729 млн. грн.. а також скрапленого газу на суму 1 146 млн. грн.. з тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн.

У подальшому, не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність TOB «Інпекс газ», TOB «Кето газ». TOB «Гів Трейдінг Газ», TOB «Кейнс Газ», у період 2020-2021 p.p., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки: ГОВ «Хім-Трейд», TOB «Ю.Комодітіз», TOB «Нг Трейдінг», ГОВ «Рік Трейдинг», відобразили в податковій звітності продаж, в адресу останніх, лише газу природного на суму понад 5 556 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 926 млн. грн.

Разом з тим слід зауважити, що вказана транзитно-конвертаційна група підприємств не використовує у свої діяльності придбаний, па суму 1 146 млн. грн.. в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн.. скраплений газ та у подальшому не здійснює його продаж, що свідчить про штучну підміни номенклатури говар> із газу скрапленого в газ природній, з метою подальшого надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки на суму ПДВ 191 млн. грн.

За результатами проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ГОВ «Євро Смарт 1 lay ср» перебуваючи за попередньою змовою із службовими особами вказаних транзитно-конвертаційних підприємств та з іншими не встановленими слідством особами, які фактично контролюють їх діяльність, надають послуги з безпідставного, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з продажу скрапленого газу.

Так. у період 2020-2021 років, службові особи ГОВ «Євро Смарг 1 fay ер» зареєстрували податкових накладних з продажу «газу скрапленого» в адресу TOB Інпекс газ» - 140,2 млн. грн., в т.ч. 23.3 млн. грн. ПДВ. TOB «Кето газ» - 93.9 млн. грн.. в т.ч. 15,6 млн. грн. ПДВ. TOB «Гів Трейдінг Газ» - 30 млн. грн.. в т.ч. 5 млн. грн. ПДВ. загальна сума безпідставно сформованого податку на додану вар гіст ь складає 286.8 млн. грн.. в т.ч. 57 млн. грн. ПДВ.

Згідно матеріалів зібраних оперативними співробітниками ГУ ДФС у Київській області, в ході виконання доручення слідчого наданого в порядку ст. 40 КІІК України, встановлено, що підприємство TOB «Євро Смарт Пауер» здійснює реалізацію скрапленого газу, без належного відображення фактичного його об`єму, через мережу АЗС.

Так, згідно Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, га місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним станом на 24.05.2021 TOB «Євро Смарт Пауер» отримано ліцензію на здійснення роздрібної торгівлі пальним, зокрема і на території Київської області, за адресами: м. Бориспіль, вул. Київський Шлях 2/7: м.

Бровари, вул. Броварської сотні 17; м. Біла Церква вул. Київська, б. 96; АДРЕСА_1 ; м. Біла Церква вул. Фастівська, б. 64; Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна 25; Броварський р-н.. с.м.т. Калинівка, вул. Ігорева ІД; м. Березань, вул. Гагаріна. буд. 3; м. Бориспіль, вул. Київський шлях. буд. 209: м. Васильків, вул. Соборна, буд. 70А; м. Обухів, вул. Київська, буд. 25; м. Яготин, вул. Вокзальна, буд. 32; ГІереяслав-Хмельнипький район, с. Гайшин, 44 км автошляху Бориспіль-Дніпропетровськ; Переяслав-Хмельнииький район, с. Кавказ, вул. Польова, б. 44; Вишгородський р-н., с. Нові Петрівці, вул. Свято-Покровська 1-В: Броварський р-н., с. Погреби, вул. Гагаріна 18А; Мироиівський район, с. Росава. вул. Бібліотечна, б. 21А.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій та оперативних заходів встановлено, що за вказаними адресами розташовуються автозаправні станції «БРСМ-І Іафга», що використовуються підприємством TOB «Євро Смарт Пауер» для роздрібної торгівлі пальним, в т.ч. газом скрапленим.

Разом з тим, у ході здійснення досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 30.03.2021 по справі .N"760/7371/21 про тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів які перебувають у володінні TOB «Євро Смарт ГІауер» по фінансово-господарським взаємовідносинам із TOB «Інпекс газ» (стара назва TOB «Герехт»), ГОВ «I IB ТРЕЙДІНГ ГАЗ, TOB Кето Газ, TOB «РАКУРС-СЕРВІС», за період 2020-2021 років, але службові особи TOB «Євро Смарт Пауер» відмовились її виконувати.

Разом з тим, слід зауважити, що в інший спосіб отримати для розслідування кримінального провадження речі та документи не вдається за можливе, оскільки службові особи ГОВ «Євро Смарт Пауер» всілякими способами ухиляються від виконання ухвал про тимчасовий доступ до речей та документів.

Встановлено, що службові особи TOB «Євро Смарт Пауер» здійснюють реалізацію скрапленого газу за адресою: Київська область. Мироиівський район, с. Росава, вул. Бібліотечна, б. 21 А.

Враховуючи викладене, у ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку, підставами для проведення якого є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про тс. що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення зберігаються в нежитлових приміщеннях TOB «Євро Смарг Пауер». за адресою: Київська область, Мироиівський район, с. Росава. вул. Бібліотечна, б. 2 ІД.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек. Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна належить Русавській сільській раді Миронівського району Київської області. TOB «Нова паливна компанія». TOB «Нове паливне товариство».

В ході проведення обшуку планується відшукати та вилучити речі та документи, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази для доведення вини осіб, причетних до вчинення зазначених злочинів.

Вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, крім того іншим способом ніж проведення обшуку, довести зазначені обставини не можливо.

Слідчий у судове засідання не з`явилась, про причини неявки суд не повідомила.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволенні зазначеного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Як вбачається із ст.30 Конституції України, кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Згідно ч. 2 зазначеної статті, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. (п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 234 КПК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про:

1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали;

2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук;

3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала;

4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку;

5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

У відповідності до ст..8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Наведені в клопотанні про надання дозволу на проведення обшуку обставини та додані до клопотання копії документів не доводять наявність достатніх підстав для проведення обшуку, що в силу п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимоги КПК України, клопотання про проведення обшуку є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись вимогами ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 32021110000000042 від 15.03.2021р. за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1