Ухвала

від 09.06.2021 по справі 210/3136/21

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/3136/21

Провадження № 1-кс/210/1377/21

"09" червня 2021 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Кривому Розі клопотання процесуального керівника-прокурора відділуДніпропетровської обласноїпрокуратури ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження № 42021040000000245 від 29.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

До судунадійшло клопотанняпроцесуального керівника-прокурора відділуДніпропетровської обласноїпрокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання прокурор посилався на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Єрмак Голд» купує частину м`ясної продукції на митній території України за готівкові грошові кошти у сільського населення, з метою ухилення від сплати податків та документального оформлення придбаного м`яса, оформлює придбання ідентичної продукції у підприємств - імпортерів за завищеною вартістю, що дозволяє штучно завищувати податковий кредит з ПДВ. З метою здійснення вказаної схеми останні користуються послугами таких підприємств - імпортерів м`ясної продукції, як ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «ІнтерФудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), які мають ознаки «фіктивності» та підконтрольні громадянину ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1

ОСОБА_4 в свою чергу з метою вирівнювання завищених сум ПДВ сформованих під час фінансово-господарських операцій із ТОВ «Єрмак Голд» додатково створив ряд підприємств, а саме: ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370); ТОВ «Стіл Глобал Гео» (код 42404649); ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680); ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561); ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (код 42545137); ТОВ «Румфіус» (код 40141945); ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957); ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269); ТОВ «Леон Трак» (код 42366326); які використовує для маніпулювання податковою звітністю та оформлення безтоварних операцій з нібито постачання вказаними підприємствами м`ясної продукції на ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737).

Фактично підприємствами ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи»' (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737) реалізовано в адресу ТОВ «Єрмак Голд» значно більшу кількість м`ясної продукції ніж імпортовано на митну територію України.

Протягом 2018 - 2020 років використовуючи вказану схему незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 13 млн. грн., що дозволило посадовим особам ТОВ «Єрмак Голд» ухилитись від сплати податків на вказану суму.

Невстановлені службові особи Східного МУ ДПС по роботі з ВПП (м. Дніпро) в супереч інтересам служби сприяють та не втручаються в незаконну діяльність підприємства ТОВ «Єрмак Голд».

Крім того громадянин ОСОБА_4 використовуючи свої ділові зв`язки уклав домовленість із невстановленою групою осіб Правобережної та Лівобережної ОДПІ

м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області та організував реєстрацію та роботу своїх підконтрольних ризикових підприємств, а саме: ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370), ТОВ «Стіл Глобал Гео» (код 42404649), ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680), TOB «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (код 42545137), ТОВ «Румфіус» (код 40141945), ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957), TOB «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269), ТОВ «Леон Трак» (код 42366326).

Службові особи Правобережної та Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області не втручаються у неправомірну діяльність та неправомірні схеми роботи, щодо формування податкового кредиту з ПДВ, не блокують податкові накладні, що виписуються вказаними підприємствами, підприємства не відносять до таких, що мають ознаки «ризиковості».

В підтвердження вказаної інформації встановлено, що підприємства: ТОВ «Сангріт», ТОВ «Екопрод Імпорт», ТОВ «Каргіл Агро», ТОВ «Інтер Фудс Груп», ТОВ «Глобал Транс ГК», ТОВ «Стіл Глобал Гео», ТОВ «Леон Трак» (код 42366326) були віднесені до переліку ризикових, а в подальшому в порушення абз. 2 п. 6 Порядку 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних» завдяки діям невстановленої групи службових осіб Правобережної та Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області та комісії ГУ ДПС у Дніпропетровській області з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних виведені зі списку ризикових підприємств в період з 15.03.2020 по 15.04.2020.

В подальшому підприємствам підконтрольним гр. ОСОБА_4 не блокуються податкові накладні, згідно вимог Порядку 1165 та не відносять до таких, що мають критерії ризиковості платника ПДВ.

За результатами експертного-економічного дослідження №8-21 від 30.03.2021 встановлено, що ТОВ «Єрмак Голд» безпідставно включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня по червень 2018 року суму 13 133 095,32 грн., яка виникла від фіктивних (безтоварних) взаємовідносин з ТОВ «Техбуд Енерджи»(ЄДРПОУ 40467010, попередня назва ТОВ «Європродукт Україна»).

Таким чином ТОВ «Єрмак Голд» занизило податок на ПДВ у період січень-червень 2018 року на суму 13 133 095,32 грн.

Вказане підтверджується також протоколом допиту свідка ОСОБА_5 , який відповідно до реєстраційних документів та податкової звітності в 2018 році займав посаду директора ТОВ «Техбуд Енерджи» (ЄДРПОУ 40467010, попередня назва ТОВ «Європродукт Україна»). Свідок ОСОБА_5 повідомив, що йому нічого не відомо про те, що він коли-небудь являвся директором ТОВ «Техбуд Енерджи» ( ЄДРПОУ 40467010, попередня назва ТОВ «Європродукт Україна»), ніякого відношення до даного Товариства не мав та нікого не уповноважував це робити від свого імені.

Так, прокурор зазначає, що з метою досягнення мети досудового розслідування, фіксації слідів кримінального правопорушення, встановлення способу вчинення кримінального правопорушення, запобігання більш тяжким наслідкам кримінального правопорушення, а також встановлення всіх винних осіб, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку у нежитлових будівлях за адресою: місто Дніпро, проспект Слобожанський, будинок 83-А. за вказаною адресою знаходиться «тіньове» офісне приміщення підприємства ТОВ «Інтер Фудс Груп» разом з іншими підконтрольними йому підприємствами.

Крім того, відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, нежитлова будівля за адресою: місто Дніпро, проспект Слобожанський,будинок 83-А, який на праві приватної власності належить ТОВ «Балатон» (ЄДРПОУ 30443166).

В ході проведення обшуку можливо виявлення та вилучення знарядь та предметів злочину бухгалтерську документацію щодо взаємовідносин ТОВ «Єрмак Голд» з ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «ТехбудЕнерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп», ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737)та взаємовідносин ТОВ «Інтер Фудс Груп» з ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370), ТОВ «Стіл ГлобалГео» (код 42404649), ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680), ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «КрестонТрейд Плюс» (код 42545137), ТОВ «Румфіус» (код 40141945), ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957), ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269), ТОВ «Леон Трак» (код 42366326)та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, з підприємствами - контрагентами, договори з ними, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт та додатки до них, інші документи бухгалтерського та податкового обліку, їх реєстри, платіжні доручення, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові карти, грошові кошти, мобільні телефони, сім-картки, комп`ютерна техніка, паперові та магнітні носії інформації, змінні носії інформації, особисті мобільні телефони осіб, які на час обшуку знаходились у приміщенні, чорнові записи, інші предмети та документи, що свідчать про здійснення протиправних дій та мають значення для кримінального провадження.

Іншим шляхом, окрім проведення обшуку, не можливо досягти завдань досудового розслідування існує реальна загроза знищення, спотворення або внесення недостовірних відомостей до документації, що призведе до уникнення винними особами кримінальної відповідальності та, як наслідок, відсутність можливості відшкодування збитків та шкоди, завданої бюджету України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Суд, розглядає клопотання про надання дозволу на обшук у закритому судовому засіданні, з метою нерозголошення відомостей досудового розслідування. Тому, відповідно до вимог ч. 2 ст. 27 КПК України слідчий суддя ухвалив здійснювати розгляд клопотання у закритому судовому засіданні.

Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням наступного.

Судом встановлено, що провадженні слідчих слідчого відділу ВП №2 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження №42021040000000245 від 29.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Так, за змістом ст. ст. 234 - 236 КПК проведення обшуку в рамках кримінального провадження здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується слідчим або прокурором. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку мають право запросити спеціалістів, однак це не звільняє їх від обов`язку особистого виконання обшуку.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук. Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Крім того, метою проведення вказаного обшуку є встановлення обставин кримінального правопорушення, що підтверджують злочину діяльність причетних до правопорушення осіб та причетність інших осіб, дії яких направленні на вчинення вказаного злочину а також забезпечення можливості виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів кримінального правопорушення або речей та документів які становлять істотне значення для кримінального провадження.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Крім того, матеріалами клопотання доведено, що вищевказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, оскільки наявні достатні підстави вважати, що данні відомості у виді речей та предметів, які можуть свідчити про вчинення правопорушення, знаряддя злочину і будь-які інші речі, предмети, документи та грошові кошти здобуті злочинним шляхом, або ті, що заборонені в обігу законодавством України, а також ті які мають значення для встановлення істини у провадженні, які використовувались у злочинній діяльності, тому дані речі та документи необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Враховуючи викладене, а також ті обставини, що з наданих стороною кримінального провадження матеріалів вбачаються достатні підстави вважати, що відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у них можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукуванні речі і документи знаходяться у зазначеному у клопотанні володінні особи, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає клопотання прокурора таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 234 - 236, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання процесуальногокерівника -прокурора відділуДніпропетровської обласноїпрокуратури ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №42021040000000245 від 29.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень розташованих за адресою: місто Дніпро, проспект Слобожанський, будинок 83-А, який на праві приватної власності належить ТОВ «Балатон» (ЄДРПОУ 30443166), з можливістю вилучення речей і документів, а саме:бухгалтерську документацію щодо взаємовідносин ТОВ «Єрмак Голд» з ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп», ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737) та взаємовідносин ТОВ «Інтер Фудс Груп» з ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370), ТОВ «Стіл Глобал Гео» (код 42404649), ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680), ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (код 42545137), ТОВ «Румфіус» (код 40141945), ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957), ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269), ТОВ «Леон Трак» (код 42366326)та іншими підприємствами з ознаками фіктивності, з підприємствами - контрагентами, договори з ними, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт та додатки до них, інші документи бухгалтерського та податкового обліку, їх реєстри, платіжні доручення, печатки, штампи, факсиміле, документи тіньової бухгалтерії, банківські пластикові карти, грошові кошти, мобільні телефони, сім-картки, комп`ютерна техніка, паперові та магнітні носії інформації, змінні носії інформації, особисті мобільні телефони осіб, які на час обшуку знаходились у приміщенні, чорнові записи, інші предмети та документи, що свідчать про здійснення протиправних дій та мають значення для кримінального провадження.

Право проведення обшуку надати слідчим групи слідчих, прокурорам групи прокурорів у кримінальному проваджені №42021040000000245 від 29.03.2021.

Строк дії ухвали складає 30 (тридцять) днів з дня її постановлення.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1