Вирок

від 10.06.2021 по справі 344/8720/21

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/8720/21

Провадження № 1-кп/344/890/21

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2021 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 , ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду у м.Івано-Франківську кримінальне провадження з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості щодо

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Блюдники Галицького району Івано-Франківської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, з вищою освітою, фізичної особи-підприємця, неодруженого, має на утримані двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VІ від 15.11.2011), ч.2 ст.209 КК України (в редакції Закону №361-IХ від 06.12.2019),-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 вчинив сприяння (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою групою осіб, шляхом надання службовій особі підприємства засобів для вчинення злочину, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за попередньою змовою групою осіб та у великому розмірі.

Кримінальні правопорушення вчинено за наступних обставин.

ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб, упродовж липня 2016 року березня 2018 року вчинив пособництво в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а також легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, у великому розмірі.

Приблизно у 2003-2004 роках ОСОБА_5 познайомився із особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, з яким у нього склалися товариські відносини.

Перебуваючи у довірливих стосунках, у кінці 2015 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, запропонував ОСОБА_5 займатися незаконною діяльністю, яка мала полягати у сприянні службовим особам різних підприємств умисно ухилятися від сплати податків з використанням документів створених чи придбаних ними в майбутньому юридичних осіб, у конвертації безготівкових коштів в готівку шляхом їх зняття з банківських рахунків таких юридичних осіб чи за рахунок переміщення безготівкових коштів на інші банківські рахунки з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту та поверненням готівки власникам безготівкових коштів.

При цьому особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, повідомив ОСОБА_5 , що вони не будуть переслідувати мету одержання прибутку, що є ознакою законної підприємницької діяльності відповідно до ст.42 Господарського кодексу України, а фактично імітуватимуть таку діяльність, маючи на меті отримання незаконної винагороди у вигляді відсотків за надання різним підприємствам документів про нібито проведені господарські операції, що даватиме змогу службовим особам юридичних осіб умисно ухилятися від сплати податків, а також отримання відсотків від конвертування безготівкових коштів в готівку.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, ОСОБА_5 , переслідуючи корисливі мотиви, погодився і приблизно з середини 2016 року останні приступили до реалізації своїх злочинних планів, розподіливши між собою обов`язки.

Згідно домовленостей ОСОБА_5 мав конвертувати безготівкові кошти в готівку шляхом їх зняття з банківських рахунків, отримувати готівкові кошти від службових осіб реальних суб`єктів господарювання, що надходили до них безготівковим шляхом з банківських рахунків підконтрольних йому та особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, підприємств, передавати готівку власникам безготівкових коштів, готувати первинні документи про безтоварні (неіснуючі) господарські операції.

У свою чергу особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, мав здійснювати пошук підприємств, службові особи яких мали намір ухилитися від сплати податків, залучати осіб, які мали формально виступати засновниками та директорами суб`єктів господарської діяльності, що мали використовуватися в схемах з ухилення від сплати податків, переміщувати безготівкові кошти на інші банківські рахунки з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту, передавати готівку власникам безготівкових коштів, готувати первинні документи про безтоварні (неіснуючі) господарські операції.

Приблизно в середині 2016 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, повідомив ОСОБА_5 про наявність у нього товариства з обмеженою відповідальністю «Сільвер-Буд» (код ЄДРПОУ 40473490, далі ТОВ «Сільвер-Буд»), яке було придбане ним 17.07.2016 з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому сприяння в ухиленні від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та здійснення фінансових операцій з коштами, одержаними унаслідок сприяння (пособництва) в умисному ухиленні від сплати податків.

При цьому особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, довів до ОСОБА_5 , що він володіє печаткою та реєстраційними документами ТОВ «Сільвер-Буд», електронними ключами, які будуть необхідні для майбутнього виготовлення документів про безтоварні господарські операції, безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН), а також про відкриття ним 25.07.2016 для ТОВ «Сільвер-Буд» в ПАТ «КБ «Приватбанк» рахунку № НОМЕР_1 та в ПАТ «Діамантбанк» рахунку № НОМЕР_2 , які будуть використовуватися для отримання безготівкових коштів, зняття готівки, переміщення їх на інші банківські рахунки з наступною конвертацією безготівкових коштів в готівку.

Виконуючи свою роль, особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, розпочав пошук підприємств реального сектору економіки, службові особи яких були б зацікавлені в отриманні недостовірних документів про здійснення господарських операцій, що надавали би право на декларування податкового кредиту з податку на додану вартість і як наслідок заниження зобов`язань зі сплати такого податку до бюджету, а також отримання готівки унаслідок її конвертування з використанням ТОВ «Сільвер-Буд».

Приблизно в липні 2016 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, діючи згідно розробленого плану та з відома ОСОБА_5 , підшукав товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211, далі ТОВ «Компанія «Хмарочос»), директор якого особа №2 був зацікавлений в мінімізації податку на додану вартість шляхом незаконного декларування податкового кредиту з цього виду податку та конвертації безготівкових коштів в готівку.

При цьому особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, повідомив особі №2 деталі надання незаконних послуг зі зменшення податкового навантаження, суть яких полягала в наданні документів про нібито проведені господарські операції з придбання в ТОВ «Сільвер-Буд» товарів (робіт, послуг), які можливо буде використати при формуванні бухгалтерського обліку, податкової звітності та поданні такої звітності до контролюючого органу, тобто такі документи виступатимуть засобами в умисному ухиленні від сплати податків, в реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що дозволятиме декларувати податковий кредит з податку на додану вартість та зменшувати податкові зобов`язання з цього податку, а також про деталі конвертації безготівкових коштів в готівку, що надходитимуть від ТОВ «Компанія «Хмарочос» на рахунки ТОВ «Сільвер-Буд», та умови повернення особі №2 готівки.

Водночас особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, обумовив з особою №2 винагороду від надання таких послуг, розмір якої залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки і коливався у межах 5-5,5%.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, керівник ТОВ «Компанія Хмарочос» особа №2 погодився, у зв`язку з чим з кінця липня 2016 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом виготовлення та надання засобів для його вчинення, а саме первинних документів про начебто проведення господарських операцій з поставки в адресу ТОВ «Компанія «Хмарочос» від імені ТОВ «Сільвер-Буд» різного товару (в основному дерев`яних піддонів), транспортних послуг та послуг зі зберігання, складування та переробки дерев`яних піддонів, шляхом реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що надавало право відносити до складу податкового кредиту з податку на додану вартість певні суми такого податку та мінімізувати податкове зобов`язання, а також шляхом надання відомостей про рахунки ТОВ «Сільвер-Буд» для перерахування на них безготівкових коштів з наступною їх конвертацією і повернення особі №2 готівки.

При цьому допомогу ОСОБА_5 та особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в оформленні документів і реєстрації податкових накладних в ЄРПН від імені ТОВ «Сільвер-Буд» надавала особа №3, яка з 18.04.2016 до 01.03.2018 перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Компанія «Хмарочос» і щодо якої та особи №2 слідчим управлінням ГУ ДФС в м. Києві на даний час здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32018100050000057 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 3 ст.212 КК України, тобто за фактами ухилення службовими особами ТОВ «Компанія «Хмарочос» від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, у тому числі за наслідками документального відображення господарських операцій з ТОВ «Сільвер-Буд».

Реалізовуючи досягнуті з особою №2 домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж липня-грудня 2016 року та січня-квітня 2017 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) щодо нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Сільвер-Буд» товарів та послуг на підставі договору поставки №25 від 25.07.2016, договору надання транспортних послуг №30 від 25.07.2016, договору про надання послуг №31 від 25.07.2016, договору поставки №26/12 від 26.12.2016 на загальну суму 32 432 163,52 грн, в тому числі 5 405 361 грн податку на додану вартість.

У свою чергу, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос», достовірно знаючи про відсутність реального постачання товарів та надання послуг від ТОВ «Сільвер-Буд», відобразили за період липня 2016 року квітня 2017 року в податкових деклараціях з податку на додану вартість у складі податкового кредиту суму у розмірі 5 405 361 грн, які подали до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва.

При цьому, з метою надання безтоварним (неіснуючим) операціям реального вигляду, створюючи видимість права на віднесення сум податку до складу податкового кредиту, що передбачено п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, та маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період часу з 16.08.2016 до 30.05.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «КБ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Сільвер-Буд», відкритого в ПАТ «КБ «Приватбанк», у сумі 35 033 850 грн, а в період часу з 20.12.2016 до 21.04.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «КБ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_2 ТОВ «Сільвер-Буд», відкритого в ПАТ «Діамантбанк», у сумі 1 310 000 грн, а всього перерахували безготівкових коштів на загальну суму 36 343 850 грн, які надалі ОСОБА_5 та особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, конвертувалися в готівку шляхом їх зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати або за рахунок переміщення безготівкових коштів на власні рахунки та рахунки інших суб`єктів господарювання, використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту та повернення особі №2 за винятком відсотків, розмір яких залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , на початку 2017 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, запропонував ОСОБА_6 (щодо якого судом розглянуто обвинувальний акт за ч.1 ст.212 КК України за цим фактом, ухвала суду від 09.03.2021 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України набрала законної сили), який був власником та керівником приватного підприємства «Росгалбуд» (код ЄДРПОУ 37644374, далі ПП «Росгалбуд»), провести від імені цього підприємства ряд безтоварних (неіснуючих) фінансово-господарських операцій з підконтрольним йому та ОСОБА_5 ТОВ «Сільвер-Буд», тобто лише документальне їх оформлення без фактичного здійснення господарських операцій.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, ОСОБА_6 погодився, розуміючи, що внаслідок документального оформлення безтоварних операцій він зможе мінімізувати сплату податків в майбутньому, які він зобов`язаний буде перераховувати до бюджету у зв`язку з отриманням доходу від здійснення господарської діяльності.

При цьому допомогу ОСОБА_6 в оформленні документів, реєстрації податкових накладних в ЄРПН, перерахуванні коштів, поданні податкової звітності мав надавати ОСОБА_7 , який в 2017-2018 роках виконував обов`язки бухгалтера на ПП «Росгалбуд» та не був обізнаний з домовленостями особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, та ОСОБА_6 .

Діючи з метою безпідставного формування ПП «Росгалбуд» податкового кредиту з податку на додану вартість та як наслідок мінімізації зобов`язань з цього податку, ОСОБА_5 спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, у березні 2017 року, перебуваючи в м. Івано-Франківську, надали ОСОБА_6 в якості засобів для умисного ухилення від сплати податків первинні документи щодо начебто реалізації товару (клею, шпаклівки, штукатурки) від імені ТОВ «Сільвер-Буд» в адресу ПП «Росгалбуд» на загальну суму 31 065 грн, в тому числі 5 177,5 грн ПДВ.

У свою чергу, ОСОБА_7 за вказівкою директора ПП «Росгалбуд» ОСОБА_6 відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Росгалбуд» за березень 2017 року у складі податкового кредиту суму в розмірі 5 177,5 грн, яка була подана до ДПІ в м. Івано-Франківську, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету зазначеної суми податку на додану вартість.

Виконуючи свої попередні домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, вирішили придбати ще ряд суб`єктів підприємництва задля їх використання в незаконних схемах з ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

З цією метою 04.05.2017 особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, будучи знайомим із ОСОБА_8 , використав останнього шляхом оформлення на нього (придбання від його імені частки в статутному капіталі) в м. Івано-Франківську товариства з обмеженою відповідальністю «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281, далі ТОВ «Остерс»), не повідомивши ОСОБА_8 про дійсність своїх та ОСОБА_5 намірів.

Аналогічно, 25.10.2017 особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, використовуючи свого знайомого ОСОБА_9 , в м. Івано-Франківську оформив на останнього шляхом придбання від його імені частки в статутному капіталі товариство з обмеженою відповідальністю «Хайтек Компані» (код ЄДРПОУ 41504498, далі ТОВ «Хайтек Компані»), не повідомивши ОСОБА_9 про реальність своїх та ОСОБА_5 задумів.

Використовуючи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, отримали в своє володіння печатки, реєстраційні документи ТОВ «Остерс» і ТОВ «Хайтек Компані» та електронні ключі, необхідні для майбутнього виготовлення документів про безтоварні господарські операції, безпідставної реєстрації податкових накладних в ЄРПН, відкрили 29.05.2017 для ТОВ «Остерс» рахунок № НОМЕР_4 , а також 08.11.2017 для ТОВ «Хайтек Компані» рахунок № НОМЕР_5 (обидва рахунки в ПАТ «КБ «Приватбанк»), які повинні були використовуватися для отримання безготівкових коштів від підприємств, зняття готівки, переміщення їх на інші банківські рахунки з наступною конвертацією безготівкових коштів в готівку.

Після фактичного отримання корпоративних прав на ТОВ «Остерс» та всіх необхідних засобів для здійснення незаконної діяльності, особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, з відома та погодження ОСОБА_5 довів цей факт до директора ТОВ «Компанія Хмарочос» особа №2, якому запропонував припинити використовувати в незаконній схемі ТОВ «Сільвер-Буд», оскільки тривале відображення безтоварних операцій в податковій звітності від цього товариства привернуло б увагу правоохоронних та контролюючих органів, а натомість використовувати ТОВ «Остерс».

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, особа №2 погодився, у зв`язку з чим з червня 2017 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом виготовлення та надання засобів для вчинення злочину, а саме первинних документів про начебто проведення господарських операцій з поставки в адресу ТОВ «Компанія «Хмарочос» від імені ТОВ «Остерс» різного товару і послуг, шляхом реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що надавало право відносити до складу податкового кредиту з податку на додану вартість певні суми такого податку та мінімізувати податкове зобов`язання, а також шляхом надання відомостей про рахунки ТОВ «Остерс» для перерахування на них безготівкових коштів з наступною їх конвертацією і повернення особі №2 готівки.

При цьому допомогу ОСОБА_5 та особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в оформленні документів і реєстрації податкових накладних в ЄРПН від імені ТОВ «Остерс» продовжувала надавати особа №3, яка з 18.04.2016 до 01.03.2018 перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Компанія «Хмарочос» і щодо якого та особи №2 слідчим управлінням ГУ ДФС в м. Києві на даний час здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32018100050000057 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 3 ст.212 КК України, тобто за фактами ухилення службовими особами ТОВ «Компанія «Хмарочос» від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, у тому числі за наслідками документального відображення господарських операцій з ТОВ «Остерс».

Реалізовуючи спільно з особою №2 домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж червня-вересня 2017 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) щодо нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Остерс» товарів та послуг на підставі договору №0305 від 03.05.2017 на загальну суму 8 498 427 грн, в тому числі 1 416 404,5 грн податку на додану вартість.

У свою чергу, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос», достовірно знаючи про відсутність реального постачання товарів від ТОВ «Остерс», відобразили за період серпня-грудня 2017 року, січня 2018 року в податкових деклараціях з податку на додану вартість у складі податкового кредиту суму у розмірі 1 416 404,5 грн, які подали до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва.

При цьому, з метою надання безтоварним операціям реального вигляду, створюючи видимість права на віднесення сум податку до складу податкового кредиту, що передбачено п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, та маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період з 21.06.2017 до 14.09.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_4 ТОВ «Остерс» на загальну суму 11 671 100 грн, які надалі ОСОБА_5 та особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, конвертувалися в готівку шляхом переміщення безготівкових коштів на власні рахунки та рахунки інших суб`єктів господарювання, використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту та повернення особі №2 за винятком відсотків, розмір яких залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки.

Аналогічно, після фактичного отримання корпоративних прав на ТОВ «Хайтек Компані» та всіх необхідних засобів для здійснення незаконної діяльності, особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, з відома та погодження ОСОБА_5 довів цей факт до директора ТОВ «Компанія Хмарочос» особи №2, якому запропонував використовувати ТОВ «Хайтек Компані» в незаконній діяльності.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, особа №2 погодився, у зв`язку з чим з січня 2018 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в умисному ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів для вчинення злочину, а саме первинних документів про начебто проведення господарських операцій з поставки в адресу ТОВ «Компанія «Хмарочос» від імені ТОВ «Хайтек Копані» різного товару і послуг, шляхом реєстрації податкових накладних в ЄРПН, що надавало право відносити до складу податкового кредиту з податку на додану вартість певні суми такого податку та мінімізувати його, а також шляхом надання відомостей про рахунки ТОВ «Хайтек Компані» для перерахування на них безготівкових коштів з наступною їх конвертацією і повернення особі №2 готівки.

При цьому допомогу ОСОБА_5 та особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в оформленні документів і реєстрації податкових накладних в ЄРПН від імені ТОВ «Хайтек Компані» продовжувала надавати особа №3, яка з 18.04.2016 до 01.03.2018 перебувала на посаді головного бухгалтера ТОВ «Компанія «Хмарочос» і щодо якої та особи №2 слідчим управлінням ГУ ДФС в м. Києві на даний час здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №32018100050000057 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 3 ст.212 КК України, тобто за фактами ухилення службовими особами ТОВ «Компанія «Хмарочос» від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, у тому числі за наслідками документального відображення господарських операцій з ТОВ «Хайтек Компані».

Реалізовуючи спільно з особою №2 домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж січня-березня 2018 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) щодо нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Хайтек Компані» товарів та послуг на підставі договору №23 від 03.01.2018 на загальну суму 5 680 383 грн, в тому числі 946 730 грн податку на додану вартість.

У свою чергу, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос», достовірно знаючи про відсутність реального постачання товарів від ТОВ «Хайтек Компані», відобразили за період лютого-березня 2018 року в податкових деклараціях з податку на додану вартість у складі податкового кредиту суму у розмірі 946 730 грн, які подали до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС м. Києва.

При цьому, з метою надання безтоварним операціям реального вигляду, створюючи видимість права на віднесення сум податку до складу податкового кредиту, що передбачено п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, та маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період з 31.01.2018 до 27.03.2018 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_5 ТОВ «Хайтек Компані» у сумі 3 299 000 грн, які надалі ОСОБА_5 та особою №1 конвертувалися в готівку шляхом їх зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати або за рахунок переміщення безготівкових коштів на власні рахунки та рахунки інших суб`єктів господарювання, використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту та повернення особі №2 за винятком відсотків, розмір яких залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки.

Крім того приблизно у червні 2017 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, виконуючи свою роль, запропонував ОСОБА_6 (щодо якого судом розглянуто обвинувальний акт за ч.1 ст.212 КК України за цим фактом, ухвала суду від 09.03.2021 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України набрала законної сили) провести від імені ПП «Росгалбуд» ряд безтоварних (неіснуючих) фінансово-господарських операцій з підконтрольними йому та ОСОБА_5 ТОВ «Остерс» та ТОВ «Хайтек Компані», тобто лише документальне їх оформлення без фактичного здійснення господарських операцій.

При цьому ОСОБА_6 як власник та керівник ПП «Росгалбуд» усвідомлював, що внаслідок документального оформлення безтоварних операцій він зможе мінімізувати сплату податків в майбутньому, які він зобов`язаний буде перераховувати до бюджету у зв`язку з отриманням доходу від здійснення господарської діяльності.

Діючи з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та як наслідок мінімізації зобов`язань з цього податку, ОСОБА_5 спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж червня 2017 року січня 2018 року, перебуваючи в м. Івано-Франківську, надали ОСОБА_6 в якості засобів для умисного ухилення від сплати податків первинні документи щодо начебто реалізації різного товару та електромонтажних робіт від імені ТОВ «Остерс» в адресу ПП «Росгалбуд» на загальну суму 17 509 133,34 грн, в тому числі 2 918 188,9 грн податку на додану вартість, а також від імені ТОВ «Хайтек Компані» в адресу ПП «Росгалбуд» на загальну суму 1 521 221,54 грн, в тому числі 253 536,9 грн податку на додану вартість.

У свою чергу, ОСОБА_7 за вказівкою директора ПП «Росгалбуд» ОСОБА_6 відобразив в податковій декларації з податку на додану вартість ПП «Росгалбуд» за червень 2017 року січень 2018 року у складі податкового кредиту суму у розмірі 3 171 725,8 грн, яка була подана до ДПІ в м. Івано-Франківську, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету зазначеної суми податку на додану вартість.

При цьому, з метою надання безтоварним операціям реального вигляду, створюючи видимість права на віднесення сум податку до складу податкового кредиту, що передбачено п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України, з рахунку № НОМЕР_6 ПП «Росгалбуд» в ПАТ «Приватбанк» в період з 28.11.2017 до 07.03.2018 здійснено перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_5 ТОВ «Хайтек Компані» в загальній сумі 3 879 000 грн, які надалі ОСОБА_5 та особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, конвертувалися в готівку шляхом їх зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати або за рахунок переміщення безготівкових коштів на власні рахунки та рахунки інших суб`єктів господарювання, використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту.

Таким чином, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, у період з липня 2016 року до березня 2018 року, діючи умисно та за попередньої змовою групою осіб, з корисливих мотивів, шляхом надання засобів (первинних документів, відомостей про рахунки ТОВ «Сільвер-Буд», ТОВ «Остерс», ТОВ «Хайтек Компані») сприяли службовим особам ТОВ «Компанія Хмарочос» та ПП «Росгалбуд» в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 945 399 грн, що становить 13 530 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром, тобто вчинили пособництво у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Сприяючи упродовж липня 2016 року березня 2018 року службовим особам ТОВ «Компанія «Хмарочос» та ПП «Росгалбуд» в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, діючи за попередньою змовою групою осіб, у вказаний період часу легалізували (відмили) доходи, одержані злочинним шляхом, у великому розмірі.

Так, приблизно в липні 2016 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, діючи згідно розробленого плану та з відома ОСОБА_5 , підшукав ТОВ «Компанія Хмарочос» (код ЄДРПОУ 39772211), директор якого особа №2 був зацікавлений в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість шляхом незаконного декларування податкового кредиту з цього виду податку.

Під час розмови особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, повідомив особі №2 деталі незаконних послуг зі зменшення податкового навантаження, суть яких полягала в наданні документів про нібито проведені операції з придбання в ТОВ «Сільвер-Буд» товарів (робіт, послуг), які можливо буде використати при формуванні та поданні до контролюючого органу податкової звітності.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, керівник ТОВ «Компанія Хмарочос» особа №2 погодився, водночас зазначивши, що має бажання отримувати готівкові кошти як еквівалент перерахованих ним через банківську установу безготівкових коштів, частина з яких мала б сплачуватися як податок на додану вартість, мінімізований за рахунок виключно документального оформлення господарських операцій.

При цьому особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, та особа №2 обумовили винагороду від надання таких послуг («податкової вигоди») та конвертації коштів, розмір якої залежав від суми перерахованих безготівкових коштів та термінів повернення готівки і коливався у межах 5-5,5%.

У зв`язку з досягнутими домовленостями з кінця липня 2016 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів для вчинення злочину, вчиняючи фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщуючи їх та змінюючи форму шляхом перетворення безготівкових коштів в готівку.

Реалізовуючи домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж липня-грудня 2016 року і січня-квітня 2017 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) з приводу нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Сільвер-Буд» товарів та послуг на підставі договору поставки №25 від 25.07.2016, договору надання транспортних послуг №30 від 25.07.2016, договору про надання послуг №31 від 25.07.2016, договору поставки №26/12 від 26.12.2016 на загальну суму 32 432 163,52 грн, в тому числі 5 405 361 грн податку на додану вартість.

Маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період з 16.08.2016 до 30.05.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_1 ТОВ «Сільвер-Буд» в ПАТ «Приватбанк» у сумі 35 033 850 грн, а в період часу з 20.12.2016 до 21.04.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «КБ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_2 ТОВ «Сільвер-Буд», відкритого в ПАТ «Діамантбанк», у сумі 1 310 000 грн, а всього перерахували безготівкових коштів на загальну суму 36 343 850 грн, частина з яких у сумі 5 405 360,48 грн підлягала сплаті до бюджету в якості податку на додану вартість, мінімізованого за рахунок безтоварних операцій з використанням ТОВ «Сільвер-Буд».

У свою чергу ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, виконуючи свої домовленості з особою №2, протягом серпня-грудня 2016 року, січня-травня 2017 року, перебуваючи в м. Івано-Франківську та використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», вчинили фінансові операції з отриманими від ТОВ «Компанія «Хмарочос» безготівковими коштами, конвертуючи їх в готівку шляхом зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати у сумі 1 672 347 грн, тобто змінили їх (перетворили), а також переміщуючи їх на власний рахунок № НОМЕР_7 в ПАТ «КБ «Приватбанк» у сумі 5 044 200 грн, на рахунки інших суб`єктів господарювання у сумі 29 627 303 грн з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту, тобто вчинили дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, частину з яких, у тому числі 5 405 360,48 грн податку на додану вартість, що мав бути сплачений в бюджет, повернули особі №2, за винятком незаконної винагороди.

Придбавши у травні 2017 року на підставну особу ( ОСОБА_8 ) ТОВ «Остерс», особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, з відома та погодження ОСОБА_5 довів цей факт до директора ТОВ «Компанія Хмарочос» особи №2, якому запропонував припинити використовувати в незаконній схемі ТОВ «Сільвер-Буд», оскільки тривале відображення безтоварних операцій в податковій звітності від цього товариства та легалізація (відмивання) доходів, що мали бути сплачені як податки, привернуло б увагу правоохоронних та контролюючих органів, а натомість використовувати у протиправній діяльності ТОВ «Остерс».

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, особа №2 погодився, у зв`язку з чим з червня 2017 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів для вчинення злочину, вчиняючи фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщуючи їх та змінюючи форму шляхом перетворення безготівкових коштів в готівку.

Реалізовуючи домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж червня-вересня 2017 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) щодо нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Остерс» товарів та послуг на підставі договору №0305 від 03.05.2017 на загальну суму 8 498 427 грн, в тому числі 1 416 404,5 грн податку на додану вартість.

Маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період з 21.06.2017 до 14.09.2017 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_4 ТОВ «Остерс» на загальну суму 11 671 100 грн, частина з яких у сумі 1 416 404,5 грн підлягала сплаті до бюджету в якості податку на додану вартість, мінімізованого за рахунок безтоварних операцій з використанням ТОВ «Остерс».

У свою чергу ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, виконуючи свої домовленості з особою №2, протягом червня-вересня 2017 року, перебуваючи в м.Івано-Франківську та використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», вчинили фінансові операції з отриманими від ТОВ «Компанія «Хмарочос» безготівковими коштами шляхом переміщення їх на власний рахунок № НОМЕР_7 в ПАТ «КБ «Приватбанк» у сумі 3 758 350 грн, на рахунки інших суб`єктів господарювання у сумі 7 912 750 грн з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту, тобто вчинили дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, частину з яких, у тому числі 1 416 404,5 грн податку на додану вартість, що мав бути сплачений в бюджет, повернули особі №2, за винятком незаконної винагороди.

Придбавши у жовтні 2017 року на підставну особу ( ОСОБА_9 ) ТОВ «Хайтек Компані», особа №1 з відома та погодження ОСОБА_5 довів цей факт до директора ТОВ «Компанія Хмарочос» особи №2, якому запропонував використовувати у протиправній діяльності ТОВ «Хайтек Компані».

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, особа №2 погодився, у зв`язку з чим з січня 2018 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, перебуваючи в м. Івано-Франківську, почали сприяти особі №2 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів для вчинення злочину, вчиняючи фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщуючи їх та змінюючи форму шляхом перетворення безготівкових коштів в готівку.

Реалізовуючи домовленості, ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж січня-березня 2018 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали особі №2 в якості засобів для вчинення злочину умисного ухилення від сплати податків первинні документи (видаткові та податкові накладні, акти наданих послуг) щодо нібито придбання ТОВ «Компанія «Хмарочос» в ТОВ «Хайтек Компані» товарів та послуг на підставі договору №23 від 03.01.2018 на загальну 5 680 383 грн, в тому числі 946 730 грн податку на додану вартість.

Маючи на меті отримання готівки від конвертації безготівкових коштів, службові особи ТОВ «Компанія Хмарочос» в період з 31.01.2018 до 27.03.2018 зі свого рахунку № НОМЕР_3 в ПАТ «Приватбанк» здійснили перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_5 ТОВ «Хайтек Компані» на загальну суму 3 299 000 грн, частина з яких у сумі 946 730 грн підлягала сплаті до бюджету в якості податку на додану вартість, мінімізованого за рахунок безтоварних операцій з використанням ТОВ «Хайтек Компані».

У свою чергу ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, виконуючи свої домовленості з особою №2, протягом січня-березня 2018 року, перебуваючи в м. Івано-Франківську та використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», вчинили фінансові операції з отриманими від ТОВ «Компанія «Хмарочос» безготівковими коштами, конвертуючи їх в готівку шляхом зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати у сумі 1 078 500 грн, тобто змінили їх (перетворили), а також переміщуючи їх на власні рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , на рахунки інших суб`єктів господарювання у сумі 2 220 500 грн з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту, тобто вчинили дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, частину з яких, у тому числі 946 730 грн податку на додану вартість, що мав бути сплачений в бюджет, повернули керівнику ТОВ «Компанія «Хмарочос» особі №2, за винятком незаконної винагороди.

Крім того приблизно у червні 2017 року особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, запропонував ОСОБА_6 (щодо якого судом розглянуто обвинувальний акт за ч.1 ст.212 КК України за цим фактом, ухвала суду від 09.03.2021 про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України набрала законної сили), який був власником та керівником ПП «Росгалбуд», провести від імені цього підприємства ряд безтоварних (неіснуючих) фінансово-господарських операцій з підконтрольними особі №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, та ОСОБА_5 ТОВ «Остерс» та ТОВ «Хайтек Компані», тобто лише документальне їх оформлення без фактичного здійснення господарських операцій.

На таку пропозицію особи №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, ОСОБА_6 погодився, розуміючи, що може отримувати готівкові кошти як еквівалент перерахованих ним через банківську установу безготівкових коштів, частина з яких мала б сплачуватися як податок на додану вартість, мінімізований за рахунок виключно документального оформлення господарських операцій.

У зв`язку досягнутими домовленостями з ОСОБА_6 з червня 2017 року до січня 2018 року ОСОБА_5 , діючи спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, перебуваючи в м.Івано-Франківську, почали сприяти ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів для вчинення злочину, вчиняючи фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщуючи їх та змінюючи форму шляхом перетворення безготівкових коштів в готівку.

Реалізовуючи домовленості, ОСОБА_5 спільно з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, упродовж червня 2017 року січня 2018 року, будучи в м. Івано-Франківську, надали ОСОБА_6 в якості засобів для умисного ухилення від сплати податків первинні документи щодо начебто реалізації товару та робіт від імені ТОВ «Остерс» в адресу ПП «Росгалбуд» на загальну суму 17 509 133,34 грн, в тому числі 2 918 188,94 грн податку на додану вартість, а також від імені ТОВ «Хайтек Компані» в адресу ПП «Росгалбуд» на загальну суму 1 521 221,54 грн, в тому числі 253 536,92 грн податку на додану вартість.

При цьому, з метою надання безтоварним операціям реального вигляду з рахунку № НОМЕР_6 ПП «Росгалбуд» в ПАТ «Приватбанк» в період з 28.11.2017 до 07.03.2018 здійснено перерахування безготівкових коштів на рахунок № НОМЕР_5 ТОВ «Хайтек Компані» в загальній сумі 3 879 000 грн, частина з яких у сумі 3 171 725,86 грн підлягала сплаті до бюджету в якості податку на додану вартість, мінімізованого за рахунок безтоварних операцій з використанням ТОВ «Остерс» та ТОВ «Хайтек Компані».

У свою чергу ОСОБА_5 та особа №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, протягом січня-березня 2018 року, перебуваючи в м. Івано-Франківську та використовуючи віддалену систему «клієнт-банк», вчинили фінансові операції з отриманими від ПП «Росгалбуд» безготівковими коштами, конвертуючи їх в готівку шляхом зняття з рахунку через каси банку чи його банкомати у сумі 320 000 грн, тобто змінили їх (перетворили), а також переміщуючи їх на власні рахунки № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 на рахунки інших суб`єктів господарювання у сумі 3 559 000 грн з наступним отриманням їх готівкового еквіваленту, тобто вчинили дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, у тому числі 3 171 725,86 грн податку на додану вартість, що мав бути сплачений в бюджет.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою №1, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, протягом липня 2016 року березня 2018 року, легалізували (відмили) доходи, одержані злочинним шляхом, на загальну суму 10 940 221 грн шляхом вчинення фінансових операцій з коштами, які були отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів сприяння (пособництва) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, а також шляхом вчинення дій, спрямованих на приховання та маскування незаконного походження таких коштів, переміщення, зміни їх форми (перетворення безготівкових коштів в готівку), що становить 13 524 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є великим розміром.

31 травня 2021 року між прокурором Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_5 в присутності його захисника ОСОБА_4 укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до якої підозрюваний ОСОБА_5 беззастережно визнав свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України, щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю кримінальних правопорушень, зобов`язався співпрацювати у викритті кримінального правопорушення, вчиненого іншим співучасником, зокрема, шляхом надання суду показань як свідка з приводу кримінального правопорушення, тобто щодо особи, яку він викрив під час надання показань як підозрюваний та щодо якого матеріали виділено в окреме провадження.

При цьому сторони угоди узгодили покарання за ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України - штраф в розмірі 15 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що в грошовому виразі становить 255 000 грн, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк три роки (в редакції Закону №4025-VI від 15.11.2011); за ч.2 ст.209 КК України - позбавлення волі на строк 5 років, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк три роки (в редакції Закону №361-IХ від 06.12.2019 та з урахуванням положень ст.5 КК України щодо зворотної дії закону про кримінальну відповідальність у часі в частині пом`якшення кримінальної відповідальності). На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинення менш суворого основного покарання більш суворим, визначити ОСОБА_5 остаточне покарання за сукупністю кримінальних правопорушень у виді позбавлення волі на строк 5 років, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк три роки.

Також, враховуючи тяжкість кримінальних правопорушень, особу підозрюваного, характер та ступінь участі ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, сторони вважали можливим виправлення ОСОБА_5 без відбування покарання та звільнення його судом на підставі ст.75 КК України від відбування основного покарання у виді позбавлення волі на строк 5 років з випробовуванням з установленням судом іспитового строку та покладенням передбачених ст.76 КК України обов`язків. При цьому згідно вимог ст.77 КК України сторони узгодили непризначення додаткового покарання у виді конфіскації майна.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вказаних кримінальних правопорушеннях визнав повністю та беззастережно, підтвердив обставини вчинених кримінальних правопорушеннях відповідно до викладеного в обвинувальному акті, згоду на застосування узгодженого виду покарання підтримав, а угоду про визнання винуватості від 31 травня 2021 року просив затвердити. Наслідки укладення та затвердження угоди, вид покарання, який буде застосовано до нього в разі затвердження укладеної угоди, та виключні підстави оскарження вироку розуміє. Зазначив, що угоду про визнання винуватості укладено в присутності його захисника ОСОБА_4 . У вчиненому щиро розкаявся, активно сприяв досудовому розслідуванню, повідомляючи усі обставини справи.

Захисник підтримав думку свого підзахисного.

Прокурор вважав, що угода відповідає встановленим вимогам закону і може бути затверджена судом з призначенням узгодженого сторонами покарання.

Суд, роз`яснивши обвинуваченому ОСОБА_5 під час розгляду справи суть обвинувачення та вид узгодженого покарання, його права, передбачені ч.4 ст.474 КПК України та наслідки укладення і затвердження угоди, передбачені ч.2 ст.473 КПК України, з`ясувавши при цьому, що обвинувачений правильно розуміє зміст наданих йому прав та правові наслідки відмови від таких, статей 468-475 КПК України, які передбачають, що суд повинен забезпечити належну реалізацію права на справедливий суд під час розгляду кримінальних проваджень шляхом спрощеного і скороченого розгляду, а також роз`яснивши сторонам, що у такому випадку вони будуть обмежені в підставах апеляційного та касаційного оскарження вироку, вважає, що сумніву у добровільності та істинності позиції обвинуваченого щодо визнання винуватості та укладенні відповідної угоди про визнання винуватості немає і це не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз чи обіцянок.

Суд також враховує наступне.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачений ОСОБА_5 в судовому засіданні визнав себе винним, відповідно до ст.12 КК України є тяжкими злочинами (ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України), та виходячи з положень статей 468, 469 КПК України угода про визнання винуватості при викладених вище обставинах може бути укладена.

Зміст угоди відповідає положенням обвинувального акта та вимогам ст.472 КПК України, а обвинувачення, з яким погоджуються обвинувачений ОСОБА_5 , є обґрунтованим і свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості, що підтверджуються доказами та відповідає фактичним обставинам, не суперечить інтересам суспільства і не порушує права, свободи чи інтереси сторін та інших осіб.

Правильною є і узгоджена сторонами кваліфікація діянь обвинуваченого за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.209 КК України, так як обвинувачений ОСОБА_5 вчинив сприяння (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за попередньою змовою групою осіб, шляхом надання службовій особі підприємства засобів для вчинення злочину, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за попередньою змовою групою осіб та у великому розмірі, що ґрунтується на зазначених вище обставинах кримінальних правопорушень і відповідно до ст.349 КПК України при визнанні обвинуваченим своєї вини не потребують підтвердження іншими доказами.

При узгодженні покарання сторонами враховано як ступінь суспільної небезпеки та тяжкості вчиненого, так і особу обвинуваченого, фактичні обставини вчинених правопорушень, як обставину, що пом`якшує покарання обвинуваченого, відповідно до ст.66 КК України, визнано щире каяття. Обставин, що обтяжують покарання не встановлено, що відповідає як закону, так і фактичним даним кримінального провадження.

Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_5 за місцем проживання характеризується позитивно, фізична особа підприємець, неодружений, на утриманні має двох неповнолітніх дітей - ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , раніше не судимий, на обліках в лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває.

Суд, визначаючись у питанні можливості затвердження угоди виходить з того, що кваліфікація діянь ОСОБА_5 за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.209 КК України є правильною, а запропоноване угодою покарання також відповідає положенням ст.65 КК України щодо тяжкості кримінальних правопорушень, санкцій ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 та ч.2 ст.209 КК України, положенням ст.ст.70, 75-77 КК України, з урахуванням даних про особу обвинуваченого, конкретних обставин справи, обставин, що пом`якшують покарання, якими згідно ч.1 ст.66 КК України суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, а також відсутності обставин, що обтяжують покарання.

З врахуванням викладеного, суд вважає, що угода про визнання винуватості укладена добровільно, не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз, обіцянок чи інших дій, ніж ті, що передбачені в угоді, відповідає фактичним обставинам правопорушень, не суперечать інтересам суспільства і не порушує права, свободи чи інтереси сторін та інших осіб, відповідає встановленим національними та міжнародними законодавчими актами вимогам і підлягає затвердженню з призначенням узгодженої сторонами міри покарання.

Цивільний позов не заявлявся.

Підстав для зміни обраного щодо ОСОБА_5 запобіжного заходу у виді особистого зобов`язання до набрання вироком законної сили не вбачається.

Враховуючи, що згідно постанови прокурора від 31.05.2021 з даного кримінального провадження виділено ряд документів та речові докази, які у подальшому використовуватимуться у межах іншого кримінального провадження, питання про долю речових доказів, арешт майна та процесуальні витрати у даному кримінальному провадженні не вирішуються.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 368, 370, 373, 374, 468-476 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Угоду про визнання винуватості від 31 травня 2021 року, укладену між прокурором Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_5 - затвердити.

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VІ від 15.11.2011), ч.2 ст.209 КК України (в редакції Закону №361-IХ від 06.12.2019), та призначити йому покарання:

- за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (в редакції Закону №4025-VІ від 15.11.2011) - штраф в розмірі 15 000 (п`ятнадцяти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що в грошовому виразі становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк три роки;

- за ч.2 ст.209 КК України (в редакції Закону №361-IХ від 06.12.2019) - позбавлення волі на строк п`ять років, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк три роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_5 остаточне покарання за сукупністю кримінальних правопорушень у виді позбавлення волі на строк п`ять років, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк три роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування призначеного основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк тривалістю три роки.

Відповідно до п.п.1, 2 ч.1 ст.76 КК України та п.2 ч.3 ст.76 КК України покласти на ОСОБА_5 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

До вступу вироку у законну силу запобіжний захід щодо ОСОБА_5 у виді особистого зобов`язання залишити без змін, після набрання вироком законної сили скасувати.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Вирок може бути оскаржено шляхом подачі апеляційної скарги до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд протягом тридцяти днів з дня його оголошення з підстав, передбачених ч.3 ст.394 КПК України.

Суддя О.Зеленко