Ухвала

від 29.12.2006 по справі 10-281/06

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 10-281/06

Дело № 10-281/06                                                                      

               Председательствующий:

в 1 инстанции: Авалян Н.М.

                                                                                                                      Докладчик:

Катков И.А.  

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Именем Украины

29 декабря 2006 года. Коллегия судей судебной палаты

по уголовным делам апелляционного суда Луганской области в составе:       

председательствующего: Каткова И.А.

судей: Павленко Т.И., Юрченко А.В.

с участием прокурора: Скорбенко Д.Н.

адвоката: ОСОБА_1,

рассмотрела

в открытом судебном заседании в городе Луганске уголовное дело по апелляции

прокурора отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой милиции при

проведении оперативно- розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия

прокуратуры Луганской области на постановление судьи Ленинского районного суда

города Луганска от 25 декабря

2006 года об

избрании меры пресечения в виде залога в сумме 50000 (пятьдесят тысяч) гривен в отношении

обвиняемого по ст.ст. 212 ч.3, 358 ч.2, 358 ч.3, 357 ч.1 УК Украины ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца города Стаханова

Луганской области, украинца, гражданина Украины, женатого, с высшим

образованием, ранее не судимого, работающего ІНФОРМАЦІЯ_2, ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3»,

ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_4», прописанного в городе ІНФОРМАЦІЯ_5ная Луганской области

поАДРЕСА_1, проживающего

в городе Стаханове Луганской области поАДРЕСА_2.

Органами досудебного следствия ОСОБА_2. обвиняется в

том, что он, будучи частным предпринимателем (далее - ЧП ОСОБА_2.), физическим лицом (код НОМЕР_1,

фактический налоговый

адрес: город ІНФОРМАЦІЯ_5ная Луганской области,АДРЕСА_1, государственная регистрация - №

НОМЕР_2) имея умысел,

направленный на уклонение от уплаты налогов, уклонился от уплаты налога на

добавленную стоимость, налога с доходов физических лиц, а также налога на

прибыль предприятия в особо крупных размерах путем подачи заявления в

Стахановскую ОГНИ об аннулировании свидетельства плательщика НДС в связи с

прекращением своей финансово-хозяйственной деятельности, а также путем

занижения к уплате вышеуказанных видов налогов при следующих обстоятельствах.

С этой целью 26 ноября 2004 года

он - ОСОБА_2, реализуя свой преступный

умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах,

находясь в здании Стахановской ОГНИ, подал заявление об аннулировании

свидетельства плательщика НДС ЧП ОСОБА_2., тем самым аннулировал свое

свидетельство плательщика НДС якобы в связи с прекращением своей

предпринимательской деятельности, однако он- ОСОБА_2., с целью умышленного

уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога с доходов

физических лиц в соответствующие бюджеты в крупных размерах, фактически свою

предпринимательскую деятельность не прекратил, и, в нарушение п.п. 2.3.1. п.2.3. ст.2 Закона Украины "О

налоге на добавленную стоимость" № 168/97- ВР от 03.04.1997 года вновь не зарегистрировался как

плательщик НДС, что он обязан был сделать до 16.12.2004 года, поскольку общая сумма денежных

средств, полученных им -

ОСОБА_2, от осуществления поставки товаров в течении последних 12 месяцев превышает 300 000 гривен начиная уже с 07.12.2004

года и по май 2006 года, при этом осуществлял продажу

различных товарно - материальных

ценностей (оборудования, металлопродукции, кокса, ферросилиция, ферромарганца и

т.д.) в адрес различных

2

субъектов предпринимательской

деятельности с выпиской им заведомо ложных налоговых накладных с указанием наименования

своего аннулированного свидетельства плательщика НДС, что подтверждается как предоставленными

им к проверке первичными документами, так и распечатками движения денежных средств по его расчетному

счету, встречными проверками и информацией

из базы Ф.8 ДР.,

при этом он не отчитывался_ в

Стахановской ОГНИ путем предоставления

соответствующих налоговых деклараций по НДС и полученных доходах физического лица за указанный период.                       

В результате чего, в нарушение п. 4.1. ст.4, п.п. 6.1.1 п.6.1. ст. 6, п.п. 7.3.1. п.7.3. и п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на

добавленную стоимость" № 168/97-ВР

от 03.04.1997 года и

п.7.1. ст. 7 Закона

Украины "О налоге с доходов физических лиц" № 889 - 1У от 22.05.2003 года он - ОСОБА_2., в период с

декабря 2004 года

по май 2006 года

умышленно и противоправно уклонился от уплаты в бюджеты НДС в сумме 446 526 гривен и налога с доходов физических

лиц в сумме 137 889 гривен,

а всего в общей сумме 584 415 гривен,

что в 3 339 раз превышает

необлагаемый налогом минимум доходов граждан Украины на момент окончания

преступления (175 гривен),

что является крупным размером средств.

Кроме того, он - ОСОБА_2, имея преступный умысел,

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах,

организовал и зарегистрировал в органах исполнительной власти, следующие

предприятия:

ЧП «Научно-исследовательское предприятие «ІНФОРМАЦІЯ_3»

код 33853237, юр. адрес:

г.АДРЕСА_1; (ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_2., дата регистрации 14.12.2005 года);

ЧП «Научно-производственная фирма «ІНФОРМАЦІЯ_4», код 33853221,

юр. адрес: АДРЕСА_1; (ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_2., дата

регистрации 14.12.2005 года);

ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_5», код 32890456, юр. адрес: АДРЕСА_1; (ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_2., дата

регистрации 14.07.2004 года).

Реализуя свой преступный умысел, направленный на

уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, он- ОСОБА_2, будучи

ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 частного предприятия «ІНФОРМАЦІЯ_5» (далее - ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_5»), выполняя свои

организационно - распорядительные

и административно-хозяйственные функции согласно учредительным документам

предприятия, по результатам деятельности предприятия за период с 14.07.2004

года по 30.06.2006

года умышленно, противоправно,

незаконно уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 133 848 гривен, а также налога на добавленную

стоимость в размере 58 627 гривен

путем занижения к уплате вышеуказанных видов налогов.

Также, ОСОБА_2 обвиняется в том, что

он, будучи ІНФОРМАЦІЯ_2

 частного предприятия «Научно исследовательское

предприятие    «Новейшие   

технологии   автоматизации    и   

механизации     оборудования

машиностроения» (далее - ЧП «НИП «Новейшие технологии АиМО

машиностроения»), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо- крупных

размерах, выполняя свои организационно - распорядительные и административно- хозяйственные

функции согласно учредительным документам предприятия, по результатам

деятельности предприятия за период с 11.01.2006 года по 31.08.2006 года умышленно, противоправно,

незаконно уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 17 248 гривен, а также налога на добавленную

стоимость в размере 27 366 гривен

путем занижения к уплате вышеуказанных видов налогов.

Кроме того, ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, будучи

ІНФОРМАЦІЯ_2 частного предприятия «Научно производственная фирма «ІНФОРМАЦІЯ_4»

(далее - ЧП

«НПФ «ІНФОРМАЦІЯ_4»), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо

крупных размерах, выполняя свои организационно - распорядительные и административно-хозяйственные

функции согласно учредительным документам предприятия, по результатам

деятельности предприятия за период с 11.01.2006 года по 31.08.2006 года умышленно, противоправно,

незаконно уклонился от уплаты налога на прибыль в размере 174 724 гривен, а также налога на добавленную

стоимость в размере 166 442 гривен

путем занижения к уплате вышеуказанных видов налогов.

3

Таким образом, общая сумма налогов, сокрытых ОСОБА_2,

превышает 5 000 необлагаемых

налогом минимумов доходов граждан (на момент окончания преступления 175 гривен), и составляет 1 158

185,5 гривен, что

является особо крупным размером средств.

Таким образом, ОСОБА_2 обвиняется в том, что он,

действуя умышленно, противоправно, "умышленно уклонился от уплаты налогов,

сборов,- других обязательных платежей, которые входят в систему

налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного

служебным лицом предприятия, учреждения,

организации не зависимо от форм

собственности, или иным лицом, которое обязано по закону их уплачивать, что

привело к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые

фонды денежных средств в особо крупных размерах, то есть в совершении

преступления, предусмотренного ч.3

ст. 212 УК Украины.

Кроме того, органами досудебного следствия ОСОБА_2

обвиняется и в том, что он, будучи физическим лицом - частным предпринимателем, в ходе

осуществления преступной деятельности на протяжении периода с декабря 2004 года по май 2006 года, с целью умышленного уклонения

от уплаты налогов в особо крупных размерах, осуществлял продажу различных товарно

- материальных ценностей

(оборудования, металлопродукции, кокса, ферросилиция, ферромарганца и т.д.) в адрес различных субъектов

предпринимательской деятельности с выпиской им заведомо ложных налоговых накладных

с указанием наименования своего аннулированного свидетельства плательщика НДС,

что подтверждается как предоставленными им к проверке первичными документами,

так и распечатками движения денежных средств по его расчетному счету,

встречными проверками и информацией из базы Ф.8 ДР, при этом не отчитываясь в

Стахановской ОГНИ путем предоставления соответствующих налоговых деклараций по

НДС и полученных доходах физического лица за указанный период.

Таким образом ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, действуя

умышленно, противоправно, совершил преступление, предусмотренное ст. ст. 358 ч.2, 358 ч.З УК Украины, по признакам подделки

документов и использования заведомо поддельных документов.

Кроме того, органами досудебного следствия он - ОСОБА_2, обвиняется в том, что 29 сентября 2006 года, в 15 часов 45 минут, находясь в здании Стахановской

ОГНИ, расположенной по адресу: город Стаханов Луганской области, АДРЕСА_3, умышленно, с целью уклонения от

уголовной ответственности по ст. 212 ч.2

УК Украины, в присутствии старшего государственного налогового инспектора

Стахановской ОГНИ ОСОБА_3, главного государственного налогового ревизора-

инспектора Стахановской ОГНИ ОСОБА_4., главного государственного налогового

ревизора- инспектора Стахановской ОГНИ ОСОБА_5. и заместителя директора ООО

«Донбасссервис»ОСОБА_6. вырвал из налогового дела СПД частного предпринимателя

ОСОБА_2. заявление об аннулировании свидетельства плательщика НДС №

НОМЕР_3 и уничтожил его

путем поедания. Данный документ является важным официальным документом,

поскольку он освобождает ЧП ОСОБА_2. от уплаты вышеуказанного налога в

дальнейшем (с 24.11.2006 года).

Таким образом ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, действуя

умышленно, противоправно, совершил преступление, предусмотренное ст. 357 ч.1 УК Украины, по признакам

похищения официальных важных документов.

В своей апелляции прокурор отдела надзора за соблюдением

законов органами налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной

деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области просит

отменить постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 25 декабря 2006 года об избрании меры пресечения в

виде залога в размере 50000 (пятьдесят

тысяч) гривен в отношений обвиняемого ОСОБА_2., а представление органа

досудебного следствия об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу

в отношении обвиняемого ОСОБА_2. направить на новое рассмотрение в тот же суд.

Заслушав докладчика, прокурора, поддержавшего полностью

свою, прокурора отдела надзора за соблюдением законов органов налоговой милиции

при проведении оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного

следствия прокуратуры Луганской области, апелляцию, адвоката ОСОБА_1.,

полагавшего необходимым постановление судьи Ленинского районного суда города

Луганска от 25 декабря

2006 года об

избрании мерь? пресечения в виде залога в сумме 50000 гривен в отношении обвиняемого

ОСОБА_2. оставить

4

без изменения, а апелляцию прокурора отдела надзора за

соблюдением законов органов налоговой милиции при проведении оперативно-

розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской

области без удовлетворения, изучив доводы апелляции прокурора отдела надзора за

соблюдением законов органов налоговой милиции при проведёнии - оперативно -

розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской

области, материалы дела, коллегия судей судебной палаты по уголовным делам

считает, что - апелляция прокурора отдела надзора за

соблюдением законов органов налоговой милиции при проведении оперативно-

розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской

области подлежит удовлетворению.

Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам

считает, что судья Ленинского районного суда города Луганска, удовлетворив

представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской области ОСОБА_7 об

избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении обвиняемого

ОСОБА_2, в своем постановлении от 25 декабря

2006 года, в

нарушение требований ст. 165- 1 УПК

Украины, не указала, в каких конкретно преступлениях обвиняется ОСОБА_2., по

каким статьям УК Украины, а также поспешно сослалась на то обстоятельство, что

ОСОБА_2. ранее не судим, имеет постоянное -.место жительства и работы, что на

его иждивении находится малолетний ребенок, 28 июня 2006 года рождения,,что его жена находится в отпуске без

содержания, во уходу за

ребенком, что ОСОБА_2. обязуется являться в органы досудебного следствия и в

суд, поскольку недостаточно учла то обстоятельство, что ОСОБА_2. обвиняется,

согласно ст. 12 УК

Украины, в совершении, в числе других преступлений, одного тяжкого, так как

санкция ст. 212 ч.  3 УК

Украины предусматривает наказание в виде лишения свободы до десяти лет, что

является одним из оснований для избрания меры пресечения в виде заключения под

стражу, поскольку не приняла во внимание сумму денежных средств, которыми

завладел ОСОБА_2. - 1158185, 5 гривен,

а поэтому постановление судьи Ленинского районного суда города Луганска от 25 декабря 2006 „года об избрании меры пресечения в

виде залога в сумме 50000 гривен

в отношении обвиняемого ОСОБА_2. подлежит отмене с направлением представления

следователя на новое рассмотрение.

С учетом изложенного коллегия судей судебной палаты по

уголовным делам считает заслуживающими внимания и подлежащими проверке судьей

при новом рассмотрении представления следователя по ОВД СО НМ ГНА в Луганской

области доводы апелляции прокурора отдела надзора за соблюдением законов

органов налоговой милиции при проведении оперативно- розыскной деятельности,

дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской области о том, что судья

Ленинского районного суда города Луганска, избрав меру пресечения в виде залога

в сумме 50000 гривен

в отношении обвиняемого ОСОБА_2., не учла того, что в деле имеются документы,

свидетельствующие о том, что ОСОБА_2., находясь на свободе, может скрыться от

следствия, так как уже скрывался от следствия и объявлялся в розыск, что судом

не приняты во внимание требования ст. 154- 1 ч.2 УПК Украины в части того, что

размер залога не может быть меньшим суммы гражданского иска, обоснованного

достаточными доказательствами, при этом судом не выяснялся вопрос о том,

заявлен ли по делу гражданский иск, какими доказательствами подтверждается

сумма гражданского иска, что сумма залога в 50000 гривен ни с кем, кроме обвиняемого

ОСОБА_2. судом, не согласовывалась, мнение прокурора по данному вопросу не

выяснялось, что ущерб государству причинен на сумму 1158185 гривен, а размер залога не

пропорционален размеру причиненного преступлением ущерба, на который может быть

заявлен гражданский иск, а поэтому апелляция прокурора отдела надзора за

соблюдением законов органов налоговой милиции при проведении оперативно-

розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской

области подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 366 ч.2, 377, 382 УПК Украины, коллегия судей судебной

палаты по уголовным делам,

ОПРЕДЕЛИЛА:

Постановление судьи Ленинского районного суда города

Луганска от 25 декабря

2006 года об

избрании меры пресечения в виде залога в сумме 50000 (пятьдесят тысяч) гривен в отношении

обвиняемого по ст.ст. 212 ч.3, 358 ч.2. 358 ч.3, 357 ч.1 УК Украины ОСОБА_2

5

отменить, а представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в

Луганской области направить на новое рассмотрение в тот же суд, но в другом

составе судей, удовлетворив полностью апелляцию прокурора отдела надзора за

соблюдением законов органов налоговой милиции при проведении оперативно-

розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Луганской

области.