Ухвала

від 09.06.2021 по справі 761/20255/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/20255/21

Провадження № 1-кс/761/12165/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , про наданнядозволу напроведення обшукуу кримінальномупровадженні № 42021000000000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенант юстиції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 42021000000000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що головним слідчим управлінням СБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021000000000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДР 39898416) та ТОВ «Анвітрейд Плюс» (код ЄДР 43072513), у період 2020 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, документально оформлюючи фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» (ризиковості), а саме: ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909), ТОВ «Олійний Дім» (код ЄДР 35191360), ТОВ «Одеська Торгова Компанія» (код ЄДР 42854854), ТОВ «Стартнафтохім» (код ЄДР 41721255), ТОВ «Оілтранс-Південь» (код ЄДР 41806972), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 705 074 грн. Крім того, з метою приховування об`єкту оподаткування службовими особами ТОВ «Анвітрейд Плюс» не виписано (не оформлено), не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на суму 4 054 100, 45 грн.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Анвітрейд Плюс» ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 18 759 174, 45 грн.

Також, встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття протиправної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до числа яких увійшло ТОВ «Агроресурси Країни» (код ЄДР 30074176).

Так, невстановлені слідством особи, які контролюють господарську діяльність ТОВ «Агроресурси Країни», у серпні 2020 року, здійснили протиправні дії, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, що виразились у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та його реалізації по ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей (зернових культур), на загальну суму понад 440 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено наступний ланцюг реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, так ТОВ «Агроресурси Країни» реалізували такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ «Землеторг» (код ЄДР 43378201), яке в свою чергу реалізувало його в адресу ТОВ «Агроопт-Сервіс» (код ЄДР 43011932), а останнє реалізувало такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909). Сума штучно сформованого податкового кредиту, реалізованого по вказаному ланцюгу становить близько 360 млн. грн. (в т.ч. ПДВ близько 60 млн. грн.).

В свою чергу ТОВ «Украгро С», отриманий штучно сформований податковий кредит, від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ «Анвітрейд». Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Анвітрейд» від ТОВ «Украгро С» склала більше 348 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 58 млн. грн.).

Крім цього, ТОВ «Агроресурси Країни» у спосіб описаний вище, у серпні 2020 року, з метою реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ проводило ризикові фінансово-господарські взаємовідносини з ПМП «Фірма «Віт» (код ЄДР 22212731), ТОВ «ВБС-Трейд» (код ЄДР 42353584). Загальна сума такого податкового кредиту, реалізованого в адресу вказаних суб`єктів господарювання по ланцюгах, склала майже 25 млн. грн.

ТОВ «ВБС-Трейд» отриманий, штучно сформований, податковий кредит від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ «Кворум-Нафта» (код ЄДР 32938047) та ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» (код ЄДР 33115436). Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Кворум-Нафта» та ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» від ТОВ «ВБС-Трейд» склала більше 150 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 25 млн. грн.).

Органом досудового розслідування встановлено, що за місцезнаходженням квартири власника ТОВ «Анвітрейд Плюс» (код ЄДРПОУ 43072513) ОСОБА_5 (інн.: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються: фінансово-господарські документи, печатки, штампи, ключі доступу до системи «Клієнт-банк», митні декларації з додатками, договори, контракти (зовнішньоекономічні) з додатками, доповненнями до них, рахунки (інвойси), специфікації, СМR (ТТН), комерційні інвойси, експортні імпортні/експортні декларації, супровідні документи щодо переміщення та розмитнення/замитнення вантажів, виписки з банківських рахунків

ТОВ «Агроресурси Країни» (код ЄДР 30074176), ТОВ «Землеторг» (код ЄДР 43378201), ТОВ «Агроопт-Сервіс» (код ЄДР 43011932), ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДР 39898416), ПМП «Фірма «ВІТ» (код ЄДР 22212731), ТОВ «ВБС-Трейд» (код ЄДР 42353584), ТОВ «Кворум-Нафта» (код ЄДР 32938047), ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» (код ЄДР 33115436), ТОВ «АнвітрейдПлюс» (кодЄДР 43072513) та нерезидента Start Global Trade LTD (3RD Floor, 120 Baker Street, England, London, W1U 6TU та інші, грошові кошти, комп`ютерну техніку, носії інформації (флеш-карти, жорсткі диски, планшети та інші), засоби зв`язку, мобільні телефони, записні книжки або чорнові (робочі) записи, що підтверджують протиправну діяльність направлену на штучне формування податкового кредиту з ПДВ, та його подальшу реалізацію суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеними вище СГД, в тому числі, в митному режимі імпорт/експорт та інші предмети і документи, які матимуть доказове значення для досудового розслідування.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 250726851 від 31.03.2021 квартира за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_5 (інн.: НОМЕР_1 ).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, головним слідчим управлінням СБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021000000000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується виконаннями доручень слідчого від 09.04.2021 р., 28.04.2021 р., 11.05.2021 р., рапортом оперуповноваженого, актом ГУ ДПС у м.Києві від 02.12.2020 р. про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Анвітрейд плюс», протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 14.05.2021 р., 17.05.2021 р., протоколом огляду від 12.05.2021 р., та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав

на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 250726851 від 31.03.2021 квартира за адресою:

АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_5

(інн.: НОМЕР_1 ).

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення комп`ютерної техніки, носіїв інформації (флеш-карток, жорстких дисків, планшетів), якщо на них міститься інформація щодо вказаних товариств.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення грошових коштів, інших речей та предметів, оскільки слідчимне конкретизованоіндивідуальні тародові ознакиречей ідокументів,які плануєтьсявідшукати,не обґрунтованозначення вказанихречей врамках досудовогорозслідування даногокримінального провадженняза правовоюкваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , про наданнядозволу напроведення обшукуу кримінальномупровадженні № 42021000000000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведенняобшуку за адресою: АДРЕСА_1 (відповіднодо інформаційноїдовідки зДержавного реєструречових правна нерухомемайно таРеєстру праввласності нанерухоме майно№ 250726851від 31.03.2021квартира заадресою: АДРЕСА_1 ,на правіприватної власностіналежать ОСОБА_5 (інн.: НОМЕР_1 )) з метоювиявлення тавилучення фінансово-господарських документів, печаток, штампів, ключів доступу до системи «Клієнт-банк», митних декларацій з додатками, договорів, контрактів (зовнішньоекономічних) з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, СМR (ТТН), комерційних інвойсів, експортних імпортно/експортних декларацій, супровідних документів щодо переміщення та розмитнення/замитнення вантажів, виписок з банківських рахунків ТОВ «Агроресурси Країни» (код ЄДР 30074176), ТОВ «Землеторг» (код ЄДР 43378201), ТОВ «Агроопт-Сервіс» (код ЄДР 43011932), ТОВ «Украгро С» (код ЄДР 39714909), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДР 39898416), ПМП «Фірма «ВІТ» (код ЄДР 22212731), ТОВ «ВБС-Трейд» (код ЄДР 42353584), ТОВ «Кворум-Нафта» (код ЄДР 32938047), ТОВ «Металургійна Транспортна Компанія» (код ЄДР 33115436), ТОВ «Анвітрейд Плюс» (код ЄДР 43072513) та нерезидента Start Global Trade LTD (3RD Floor, 120 Baker Street, England, London, W1U 6TU, комп`ютерної техніки, носіїв інформації (флеш-карток, жорстких дисків, планшетів), якщо на них міститься інформація щодо вказаних товариств.

Дана ухвала підлягає виконаннюу строк,що неперевищує одинмісяць з дня її постановлення,тобто до08липня 2021року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1