Ухвала

від 30.12.2020 по справі 761/42292/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/42292/20

Провадження № 1-кс/761/25325/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2020 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_4 , погодженого з заступником начальникавідділу процесуальногокерівництва тапідтримання публічногообвинувачення управлінняорганізації іпроцесуального керівництвадосудовим розслідуванняморганів Державноїфіскальної службиУкраїни Департаментунагляду заорганами безпеки,фіскальною таприкордонною службамиОфісу Генеральногопрокурора ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 32020100110000068, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, які фактично використовуються ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), які розташованої у будівлі за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, яке належить на праві власності ТОВ «Дніпроуніверсал»,

В С Т А Н О В И В:

29грудня 2020року начальник шостоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняОфісу великихплатників податківДФС майорподаткової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з заступником начальникавідділу процесуальногокерівництва тапідтримання публічногообвинувачення управлінняорганізації іпроцесуального керівництвадосудовим розслідуванняморганів Державноїфіскальної службиУкраїни Департаментунагляду заорганами безпеки,фіскальною таприкордонною службамиОфісу Генеральногопрокурора ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні № 32020100110000068, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень,які фактичновикористовуються ТОВ«Металургтранс» (кодЄДРПОУ 33074226),які розташованоїу будівліза адресою:м.Дніпро,площа ГероївМайдану,буд.1,яке належитьна правівласності ТОВ«Дніпроуніверсал»,зметою відшуканнята вилученняподаткової,первинної,бухгалтерської табанківської документаціїпідприємства ТОВ«Металургтранс» (кодЄДРПОУ 33074226) по проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ «Ізі вей» (код ЄДРПОУ 42484415), ТОВ «Буд карго транс» (код ЄДРПОУ 42550241), ПП «Трансмагістраль» (код ЄДРПОУ 42441963), ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974) за період 2020 року, у тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, залізничних декларацій, книг виїздув`їзду автотранспорту, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових та статутних документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, жорстких дисків), необлікованих ТМЦ (у тому числі брухту, металобрухту), не облікованих грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Повноваження слідчого, який був присутній у судовому засіданні, слідчим суддею перевірені.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100110000068 від 14.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974), протягом грудня 2018 по березень 2019 років, під час здійснення фінасово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Кривбасміталстіл» (код 40999062), яке формувало податковий кредит за рахунок фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «ДЕСІКАНТ ТРАСТ» (код ЄДРПОУ 42246973), ТОВ «ХАРКІВ ЕСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 41582052), ТОВ «ОДЕСА УКРБУД» (код ЄДРПОУ 42388753), необґрунтовано сформували податковий кредит з ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 17 522 249, 64 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження отримано рапорт працівників управління протидії економічним правопорушенням Офісу великих платників ДФС, згідно якого вбачається, що проведеним аналізом діяльності ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» встановлено постачальників, які сформували податковий кредит з ПДВ для вказаного підприємства використавши при цьому підприємства із ознаками ризиковості.

Зокрема, згідно баз даних ДПС України встановлено, що в період з 01.01.2020 по теперішній час ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» здійснює придбання ТМЦ у ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), яке мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ізі вей» (код ЄДРПОУ 42484415) на загальну суму 16 331 тис. Грн. (в т.ч. 2 721, 9 тис. Грн. ПДВ), ТОВ «Буд карго транс» (код ЄДРПОУ 42550241) на загальну суму 7 381, 5 тис. Грн. (в т.ч. 1 230, 3 тис. Грн. ПДВ), ПП «Трансмагістраль» (код ЄДРПОУ 42441963) на загальну суму 6 842, 8 тис. Грн. (в т.ч. 1 140, 5 тис. Грн. ПДВ), які мають ознаки ризиковості.

Отже, службові особи вказаних суб`єктів господарювання та інші невстановлені особи можуть бути підозрюваними у вчиненні тяжкого кримінального правопорушення.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що офісні приміщення ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226) фактично знаходяться за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, де знаходяться первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи та інші документи, що підтверджують проведенні фінансові операції за вказаний період.

Допитаний в якості свідка оперативний працівник УПЕП ОВПП ДФС дав показання, що проведеними ним заходами встановлено за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, можуть знаходитися первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Металургтранс», чорнові записи та інші документи, що підтверджують проведенні фінансові операції за вказаний період, які можуть бути знищені.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна від 18.12.2020 власником нерухомого майна за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1 являється ТОВ «Дніпроуніверсал» (35809022).

Враховуючи вищевикладене, слідчий вказує, що існують обґрунтовані підстави вважати, що за адресою розташування офісних приміщень ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), знаходяться документи по фінансово-господарським операціям, які проводилися із ТОВ «Ізі вей» (код ЄДРПОУ 42484415), ТОВ «Буд карго транс» (код ЄДРПОУ 42550241), ПП «Трансмагістраль» (код ЄДРПОУ 42441963), ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код 24432974) за період 2020 року, у тому числі «чорнові» записи та інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судових економічних, почеркознавчих та інших експертиз і використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також проведення інших слідчих дій (допитів фігурантів у справі).

Окрім того, на думку слідчого існує необхідність дослідження «чорнової бухгалтерії», яка велася за результатами нібито здійснених операцій з придбання ТМЦ у підприємств з ознаками «ризиковості» та з підприємствами у яких фактично придбалася дана продукція за готівкові кошти, з метою виявлення джерел походження такої продукції, реальних її власників, сум здійснюваних операцій. Однак, враховуючи той факт, що така документація є безпосереднім доказом вчинення кримінального правопорушення, добровільно отримати її на вимогу в порядку ст.93 КПК України, чи на ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів фактично не можливо. Проведення інших слідчих (розшукових) дій для отримання «чорнової документації», її електронних копій, що містяться на комп`ютерній техніці є в даному випадку недоцільним.

Зазначені вище обставини дають підстави вважати, що відповідальні особи ТОВ «Металлика» можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, який віднесено до категорії тяжких.

У свою чергу, досудовим розслідуванням встановлено, що нежитлові приміщення, які використовуються ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), знаходяться за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1.

Відповідно до відомостей, отриманих з Реєстру прав власності на нерухоме майно, вказане нерухоме майно на праві власності належить ТОВ «Дніпроуніверсал» (35809022).

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку вищевказаного нежитлового приміщення.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до частин 1 та 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Так, клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку за своїм змістом відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Крім того, до клопотання додані матеріали, якими слідчий обґрунтовує необхідність проведення обшуку вищевказаного нежитлового приміщення, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32020100110000068 від 14.12.2020 року, в рамках якого планується проведення обшуку.

Таким чином, при зверненні до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку слідчим було доведено, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, а також можливість знаходження цих речей та документів за місцем знаходження ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), у нежитловому приміщуні за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, яке належить на праві власності ТОВ «Дніпроуніверсал».

У матеріалах, доданих слідчим до клопотання, також вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі та документи можуть бути доказами під час судового розгляду, а саме: договори, контракти, додаткові угоди, накладні, податкові та товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, акти звірок, вантажно-митні декларації, залізничні декларації, книги виїздув`їзду автотранспорту, інвойси, специфікації, сертифікати походження якості, векселі, довіреності.

Разом ізцим,слідчий суддяне вбачаєпідстав длязадоволення клопотанняслідчого вчастині наданнядозволу навідшукання тавилучення кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових та статутних документів, документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, жорстких дисків), необлікованих ТМЦ (у тому числі брухту, металобрухту), не облікованих грошових коштів, незаконно ввезеної на територію України продукції, печаток, штампів, бланків, документів фірм з ознаками «фіктивності», які використовувалися з метою мінімізації податкових зобов`язань, оскільки на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження цього майна з процесуальної точки зору зробити неможливо, що, на переконання слідчого судді, є належною підставою для відмови слідчому в задоволенні клопотання в цій частині.

При цьому, строк дії ухвали слід встановити у межах 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Керуючись частиною другою статті 376, статтями 234, 235, 309, 532 Кримінального процесуального кодексу України, суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 32020100110000068, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень, які фактично використовуються ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), що розташовані у будівлі за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, к.524, яке належить на праві власності ТОВ «Дніпроуніверсал» задовольнити частково.

Надати начальнику шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майору податкової міліції ОСОБА_4 або за його дорученням іншим слідчим, що здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100110000068 від 14.12.2020 дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, які фактично використовуються ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226), що розташовані у будівлі за адресою: м. Дніпро, площа Героїв Майдану, буд. 1, яке належить на праві власності ТОВ «Дніпроуніверсал», з метою відшукання і вилучення: податкової, первинної, бухгалтерської документації підприємства ТОВ «Металургтранс» (код ЄДРПОУ 33074226) по проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ «Ізі вей» (код ЄДРПОУ 42484415), ТОВ «Буд карго транс» (код ЄДРПОУ 42550241), ПП «Трансмагістраль» (код ЄДРПОУ 42441963), ПАТ «Арселорміттал Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) за період 2020 року, а саме: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, залізничних декларацій, книг виїздув`їзду автотранспорту, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей.

У задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1