Ухвала

від 16.06.2021 по справі 760/15323/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/5399/21

в справі №760/15323/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

16 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку в межах досудового розслідування внесеного 27.04.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000233, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 27.04.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000233, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку земельної ділянки, житлових та нежитлових приміщень (офісних та складських будівель), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, а саме: оригіналів фінансово-господарських документів за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали, з реквізитами ТОВ «Електротехнічна компанія Евросвітло» (код 43241248), ТОВ «Спорт Лидер» (код 35017070), ТОВ «Електровент» (код 37729625), ТОВ «Макс Лайт» (код 36593476), ТОВ «Макс Венто» (код 37996139), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) (договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, ТТН, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, платіжних доручень, банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків), комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, автономних стільникових пристроїв призначених для роботи в мережах стільникового зв`язку, печаток підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження за вказаною адресою, банківських карток, грошових коштів в національній та іноземній валютах, майна (електроприладів та побутової техніки) та інших документів здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за адресою яка використовується фізичними особами-підприємцями як інтернет-магазин, а саме: АДРЕСА_1 , слідчий зазначає наступне.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2019-2021 років, група осіб гр. ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ), за участю ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_12 ), організували схему ухилення від сплати податків шляхом ввезення на митну територію України в режимі «імпорт» товарів (електроприладів, вентиляційної та побутової техніки) через підконтрольних юридичних осіб імпортерів (ТОВ «Електротехнічна компанія Евросвітло» (код 43241248), ТОВ «Спорт Лидер» (код 35017070), ТОВ «Електровент» (код 37729625), ТОВ «Макс Лайт» (код 36593476), ТОВ «Макс Венто» (код 37996139) за заниженою митною вартістю.

У подальшому, документальне оформлення реалізації імпортованих товарів у бухгалтерському та податковому обліку відображаються в адресу підприємств з ознаками «транзитності». Фактично імпортовані товари (електроприлади, побутова техніка) реалізовуються через інтернет-магазини « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи реквізити підконтрольних ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) з метою ухилення від сплати податків.

За результатами проведеного експертного дослідження № 1-15/10/2020-дос від 15.10.2020 встановлено, що в порушення п. 167.1 ст. 167, п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України, за період 2019 2020 рр., податку на додану вартість та єдиного податку на загальну суму 6 687 510 грн.

Також, відповідно до проведеного експертного дослідження №1-15/10/2020-дос від 15.10.2020 встановлено, що в порушення п. 167.1 ст. 167, п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), не задекларував та не сплатив до державного бюджету України, за період 2019 2020 рр., податку на додану вартість та єдиного податку на загальну суму 7 093 544 грн.

Відповідно до висновку експертного дослідження № 1-15/10/2020-дос від 15.10.2020 встановлено, що в порушення п. 167.1 ст. 167, п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), не задекларував та не сплатив до державного бюджету України, за період 2019 2020 рр., податку на додану вартість та єдиного податку на загальну суму 2 080 906 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що підконтрольні організатору незаконної діяльності ОСОБА_13 , фізичні особи-підприємці, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 ухилились від сплати податків на загальну суму понад 15 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

У ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження працівниками УБФЗ ГУ ДФС у Київській області здійснено виїзд за адресою вказаною на сайтах інтернет-магазинів «www.ventolux.ua», « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: АДРЕСА_1 , та встановлено складські і офісні приміщення, які використовуються вищезазначеними особами для зберігання імпортованої техніки, яка у подальшому реалізовується через інтернет-магазини « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, офісні та складські приміщення розташовані за адресою: Київська область, смт Ворзель, вулиця Ковельська, «10», на праві власності належать ДП «Істтех» (код ЄДР 25267572).

Слідчий наполягає, що отримані у ході здійснення досудового розслідування матеріли дають підстави стверджувати, що зберігання речей, фінансово-господарських документів, чорнових записів, які свідчать про факти ухилення від сплати податків відбувається за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що фізичні особи-підприємці діяльність яких вивчається в межах даного провадження, використовують нерухоме майно, офісні та складські приміщення, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей з Державного реєстру прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, офісні та складські приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належать ДП «Істтех» (код ЄДР 25267572).

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у зазначеному приміщенні за вказаною адресою а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність підприємств є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання, серед іншого, містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному приміщенні «комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, автономних стільникових пристроїв призначених для роботи в мережах стільникового зв`язку, печаток підприємств у яких відсутні законні підстави для знаходження за вказаною адресою, банківських карток, грошових коштів в національній та іноземній валютах, майна (електроприладів та побутової техніки) та інших документів здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення».

У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей, що зазначені в цій частині,а також обґрунтування їх доказового значення, клопотання не підлягає задоволенню.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві (за дорученням слідчого) на проведення обшуку земельної ділянки, житлових та нежитлових приміщень (офісних та складських будівель), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення речей та документів, а саме: оригіналів фінансово-господарських документів за період з 01.01.2019 по 16.06.2021, з реквізитами ТОВ «Електротехнічна компанія Евросвітло» (код 43241248), ТОВ «Спорт Лидер» (код 35017070), ТОВ «Електровент» (код 37729625), ТОВ «Макс Лайт» (код 36593476), ТОВ «Макс Венто» (код 37996139), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями, рахунків-фактур, вантажно-митних декларацій з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, ТТН, податкових накладних, видаткових накладних, печаток, платіжних доручень, банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів вхідної та вихідної кореспонденції, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків.

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1