Ухвала

від 22.06.2021 по справі 201/6109/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/6109/21

Провадження № 1-кс/201/1931/2021

УХВАЛА

Іменем України

22 червня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021041660000008 від 10.02.2021 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилається на те, що у провадженні 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32021041660000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення обставин та суті вищенаведених порушень у сфері виробництва і обігу підакцизних товарів, а також податкового законодавства, встановлення особи, яка вчинила зазначені порушення, встановлення та перевірки наявності в діях особи, яка протиправно здійснювала діяльність з незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів, під час досудового розслідування кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні в порядку ст. 237 КПК України огляду торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Адреса: - Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, пр-т. Свободи в районі буд.45 (кіоск), координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_1 НОМЕР_2 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , з метою виявлення та фіксації фактів зберігання та реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, вилучення незаконного виготовлених підакцизних товарів (тютюнових та алкогольних виробів), документів, що відображають придбання та реалізацію таких товарів, чорнових записів, печаток, грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, та інших предметів і документів, що мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Власник/орендар об`єкту, у якому планується провести огляд, в судове засідання не викликався з метою збереження таємниці досудового розслідування.

Відповідно до ст. 107 КПК України здійснювалося повне фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32021041660000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до фабули кримінального правопорушення, встановлено, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ), перебуваючи на податковому обліку у Камянській ОДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області та знаходячись на загальній системі оподаткування, в період з 08.10.2018 по 12.06.2020 р.р., здійснював незаконні операції з перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих від ряду підприємств з ознаками ризиковості, в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_6 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів на загальну суму більше 50 млн. грн., та, в порушення вимог Податкового кодексу України, не відобразив вказані фінансово-господарські операції в податковій звітності, в наслідок чого умисно ухилився від нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 року та додатковим узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України №0039/2021/ДСК від 27.01.2021 року.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено що, згідно інформації отриманої від Державної служби фінансового моніторингу України та інформації отриманої в ході проведених оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено схему «професійного» відмивання грошових коштів, яка дозволяла переводити безготівкові кошти у готівку, а саме: що, Держфінмоніторингом від банківських установ отримані повідомлення від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ), за період з 07.11.2018 по 14.04.2020, а саме: фінансові операції з переказу коштів особами, щодо яких встановлено високий ризик, списання коштів з поточного рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, інші фінансові операції, для яких у суб`єкта первинного фінансового моніторингу виникають підстави вважати, що фінансова операція проводиться з метою легалізації (відмивання) доходів.

Протягом 2018-2020 років, та на даний час, на особові рахунки в банківських установах фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ), надходять грошові кошти в безготівковій формі від ряду фіктивних суб`єктів господарювання, ТОВ «Білдінг-Індастріс»(код 42063618), ТОВ «ЧистийЛис» (код42907963), ТОВ «ЮнікаЛТД»(код 43106751),ТОВ «Мост-ТрейдЛТД» (код43167259), ТОВ «БудінтексГруп» (код42170449),ТОВ «Авангардбуддеталь»(код42907937),ТОВ «ВекторСервіс Альянс»(код 42907889),ТОВ «Театральний-4»(код 42861112),ТОВ «Сільторг» (код40623988), ТОВ «Грінтауерс» ( код 41901761), ТОВ «Каністон» (код 42302299), ТОВ «Брутекс» (код 42101569), в т.ч. ТОВ «Хайтбуд» (направлено до суду за ч.2 ст.205-1 КК України), в якості за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину та інше, які фактично не були надані ФОП ОСОБА_5 .

В подальшому за вищевказаний період ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ), здійснювалось перерахування таких безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_6 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів тютюнових виробів, в тому числі і імпортного походження на загальну суму більше 50 млн. грн. В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 фактично здійснювалась реалізація придбаних у вищезазначених підприємств підакцизних товарів у власній мережі роздрібної торгівлі за готівку.

Таким чином, за результатами господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) акумулював готівкові кошти, які фактично не використовувались ним у власній господарській діяльності, оскільки розрахунки із постачальниками (ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_6 ) та інших СПД) здійснювалися виключно у безготівковій формі.

Окрім того, ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) порушено норми ПК України не здійснено самостійне ініціювання отримання свідоцтва ПДВ (у зв`язку із перевищенням ліміту обсягу господарських операцій та торгівлею підакцизними товарами) та взагалі не було подано податкової звітності за весь період діяльності як фізичної особи підприємця.

Згідно інформації отриманої від ГУ ДПС у Дніпропетровській області та УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 : (РНОКППФО НОМЕР_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на податковому обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області (м. Кам`янське) з 08.09.2016. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (код ЄДРПОУ 24604168). Як платникподатку надодану вартістьне зареєстрований, знаходиться на загальній системі оподаткування. Основний вид діяльності: «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. В період 2016 2021 років ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавав.

Також встановлено що ОСОБА_5 є керівником та засновником наступних підприємств:

-ТОВ « Тютюнова Постачальна Компанія 2019» ( код 42907895), дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, пр-т Свободи б.57, Основний вид діяльності- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (код ЄДРПОУ 24604168). Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Кам`янська ОДПІ.

-ТОВ «Іт - Вестконсалтінг» (код 43346431), дата державної реєстрації 13.11.2019 року, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, вул. Васильєвська буд.3 офіс 15, Основний вид діяльності інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп`ютерних систем. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (код ЄДРПОУ 24604168). Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області, Камянська ОДПІ.

-ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963) дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: м. Дніпро, провулок Добровольців буд.17. Основний вид діяльності інша діяльність із прибирання будинків і промислових об`єктів. Орган державної реєстрації Департамент адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради. Перебуває на обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Усі вищевказані підприємства у дійсний час не надають податкову звітність до податкового органу. Фінансова звітність за період діяльності підприємств не надавалась, у зв`язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. По вищевказаним підприємствам встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. Згідно наявної інформації, зазначені СГД мають розрахункові рахунки, які відкриті та використовуються в одних банківських установах, Дослідженням баз АС «Податковий блок» встановлено, що створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Згідно реєстру виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами ГУ ДПС у Дніпропетровській області ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) для ведення підприємницької діяльності отримано ліцензії:

№04030311201800592 від 18.09.2018 року, №04030311201800593 від 18.09.2018 року, №04030311201800594 від 18.09.2018 року, №04030311201800595 від 18.09.2018 року, №04030311201800596 від 18.09.2018 року, №04030311201800597 від 18.09.2018 року, №04030311201800598 від 18.09.2018 року, №04030311201800600 від 18.09.2018 року, №04030311201800601 від 18.09.2018 року, №04030311201800602 від 18.09.2018 року, №04030311201801767 від 13.11.2018 року, №04030311201802026 від 27.11.2018 року, №04030311201802027 від 27.11.2018 року, №04260311201802628 від 26.12.2018 року, №04030311201900874 від 27.02.2019 року, №04030311201900875 від 27.02.2019 року, №04030311201900877 від 27.02.2019 року, №04030311201900878 від 27.02.2019 року, №04030311201900879 від 27.02.2019 року, №04030311201900881 від 27.02.2019 року, №04030311201900882 від 27.02.2019 року, №04030311201900883 від 27.02.2019 року, №04030311201900884 від 27.02.2019 року, №04260311201906119 від 10.12.2019 року, №04030311201906069 від 10.12.2019 року, №04030311202001189 від 18.03.2020 року.

Згідно реєстру ДПС України « Інформація про РРО» для здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) зареєстровані наступні реєстратори розрахункових операцій (РРО):

-фіскальний номер № 3000460841р, № 3000460745р, № 3000460725р, № 3000461015р, № 3000460689р, № 3000460832р, № 3000460828р, № 3000461006р, № 3000460995р, № 3000460986р, № 3000460835р, № 3000461754р, № 3000461050р, № 3000460672р, реєстрація 31.08.2018 року, застосування - Торгівля. Громадське харчування. Сфера послуг. В свою чергу кожний з вищенаведених РРО має окрему адресу розташування та є об`єктом оподаткування підприємницької діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , але з моменту реєстрації як фізична особа підприємець а саме з 08.09.2016 року та по теперішній час ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавалась. У зв`язку з цим інформація щодо працевлаштованих осіб ФОП ОСОБА_5 відсутня. Інформація щодо виторгів - реалізації за зареєстрованими РРО ФОП ОСОБА_5 в базах ДПС України відсутня.

Окрім того, в ході проведення аналізу первинної документації наданою ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) в рамках проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, (видаткових накладних, договорів, актів прийому передачі т.м.ц. та інше) фінансово господарської діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) з ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) щодо реалізації та поставки за вищевказаний період тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) на адресу ФОП ОСОБА_5 було встановлено стовідсоткове співставлення адрес поставки тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) вказаних в видаткових накладних на адресу ФОП ОСОБА_5 з адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 .

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 який раніше неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності та був засуджений за скоєння злочинів передбачених ст.ст. 185 КК України, та у відношенні якого на даний час СВ Кам`янського РУП ГУ НП Дніпропетровській області, матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом за ст.ст. 185 ч.3 направлені до суду, показав що в 2016 році за проханням малознайомої йому особи, за грошову винагороду знаходячись у м. Кам`янське Дніпропетровської області, зареєстрував та став фізичною особою підприємцем. Підприємницьку діяльність ніколи не вів, податкову звітність до державних органів не надавав, документи, договори, не підписував. Послуги не оказував, т.м.ц не придбавав та не реалізовував. Щодо підприємств ТОВ « Тютюнова Постачальна Компанія 2019» ( код 42907895), ТОВ «Іт - Вестконсалтінг» (код 43346431), ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963) де він є засновником та керівником пояснив що, до вищевказаних підприємств не має ніякого відношення, реєстрація вищевказаних підприємств здійснювалась без його відома. Також в ході допиту надав додаткову інформацію щодо місцезнаходження «тіньового» офісного приміщення, розташування складського приміщення та транспортування тютюнових виробів до місць реалізації.

За даним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області до ЄРДР було внесено відомості за ч.2 ст.205-1 КК України (підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців), та матеріали виділеного кримінального провадження у відношенні ОСОБА_5 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України з обвинувальним актом були направленні до суду.

З метою перевірки показів гр. ОСОБА_5 які він надав по кримінальному провадженню № 32021041660000008 від 10.02.2021 в якості свідка, УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводились оперативні заходи з метою перевірки підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) встановлення фактичних місць реалізації тютюнових виробів від ФОП ОСОБА_5 на підставі отриманих ліцензій ФОП ОСОБА_5 на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами та на підставі зареєстрованих РРО ( реєстратор розрахункових операцій) за фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ).

В ході проведених оперативних заходів було встановлено що, на даний час за адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) та знаходяться на території м. Кам`янське Дніпропетровської області, розташовані торгівельні об`єкти МАФ кіоски, та магазини, в яких на даний час, невстановленими особами від ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) здійснюється незаконна, в порушення норм податкового законодавства України, реалізація підакцизної групи товарів - тютюнових виробів без марок акцизного податку України, без фіксації реалізованої продукції - тютюнових виробів реєстраторами розрахункових операцій, фактично невстановленими особами здійснюється реалізація тютюнових виробів по завищеним ринковим цінам, без марок акцизного податку України та без надання фіскальних чеків, та без виплати податків згідно норм ПКУ від реалізованої продукції.

Так фіскальний номер РРО 3000460672р, який зареєстрований за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) реєстрація 31.08.2018 року, застосування - Торгівля. Громадське харчування. Сфера послуг. Адреса: - АДРЕСА_1 , координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_1 НОМЕР_2 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , поруч з магазином « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розташований торговий кіоск з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для реалізації тютюнових виробів, що підтверджуються зареєстрованими РРО (Реєстраторм розрахункових операцій) за даною адресою,отриманими ліцензіями та доставкою товару (тютюнових виробів) на дану адресу від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ), а саме видатковими накладними, в якому на даний час невстановленими особами від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_5 ) незаконно в порушення норм податкового законодавства України, без фіксування виторгів через РРО, за готівковий рахунок, здійснюється реалізація тютюнових виробів без марок акцизного податку України.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеним суб`єктом господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення обставин та суті вищенаведених порушень у сфері виробництва і обігу підакцизних товарів, а також податкового законодавства, встановлення особи, яка вчинила зазначені порушення, встановлення та перевірки наявності в діях особи, яка протиправно здійснювала діяльність з незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів, під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні в порядку ст. 237 КПК України огляду торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: Адреса: - Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, пр-т. Свободи в районі буд.45 (кіоск), координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_1 НОМЕР_2 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .

Згідно ч.ч. 1, 2ст. 237 КПК Україниз метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цьогоКодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Слідчий подав клопотання про надання дозволу на проведення огляду вищевказаного торгового кіоску.

Відповідно до ч. 5ст. 237 КПК Українипри проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Стаття 9 КПК України зобов`язує орган досудового розслідування всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, тому єдиною слідчою дією, яка є належною та допустимою у цьому випадку, є проведення огляду вказаного об`єкту.

Слідчий суддя погоджується з доводами слідчого, що відомості, отримані під час проведення огляду вказаного об`єкту будуть використані як доказ в рамках кримінального провадження як самостійно так і в сукупності з іншими доказами наявними у кримінальному провадженні.

На переконання слідчого судді, отримати їх в інший спосіб, без завдання шкоди інтересам провадження, та попередження можливості їх знищення або пошкодження заінтересованими особами, не передбачається за можливе, з підстав вказаних вище. Лише за допомогою вказаного огляду можна дійти правильного висновку у кримінальному провадженні стосовно встановлення обставин та суті вищенаведених порушень у сфері виробництва і обігу підакцизних товарів, а також податкового законодавства, встановлення особи, яка вчинила зазначені порушення, встановлення та перевірки наявності в діях особи, яка протиправно здійснювала діяльність з незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів.

Тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

Разом з цим у задоволенні клопотання в частині відшукання печаток, грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, та інших предметів і документів, що мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, слід відмовити, оскільки ці речі не конкретизовані.

Слідчий суддя звертає увагу органу досудового слідства, що у клопотанні має бути зазначені індивідуальні або родові ознаки речей та документів, які планується відшукати в ході проведення обшуку.

При цьому слідчий, прокурор не позбавлений можливості при проведенні огляду самостійно вилучити майно та в подальшому звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, якщо слідчий суддя встановить, що є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ч. 2ст. 167 КПК України.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі Смирнов проти Росії вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушеннямст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Аналогічна позиція Європейського суду з прав людини міститься в рішенні від 15.07.2003 року № 33400/96 по справі Ернст та інші проти Бельгії, де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчі були наділені широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними меті розслідування. Європейський суд з прав людини дійшов висновку про порушення пункту 8Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Також слідчий просить надати дозвіл на залучення до слідчої дії експертів та спеціалістів. Вирішуючи дану вимогу клопотання слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 2ст. 71 КПК України- спеціаліст може бути залучений для надання безпосередньої технічної допомоги (фотографування, складення схем, планів, креслень, відбір зразків для проведення експертизи тощо) сторонами кримінального провадження під час досудового розслідування і судом під час судового розгляду.

Відповідно до ч. 2ст. 237 КПК України- для участі в огляді може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, законний представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в огляді може запросити спеціалістів.

Таким чином слідчою суддею встановлено, що під час досудового розслідування кримінального провадження у випадку необхідності одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, до участі в огляді може бути запрошений спеціаліст сторонами кримінального провадження (тобто слідчим, прокурором, потерпілим, захисником та іншими особами, які є сторонами досудового розслідування), а не за ухвалою слідчого судді.

Виходячи з вищевикладеного слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення вимог за клопотанням слідчого про залучення як спеціалістів так і експертів для участі у проведенні огляду, оскільки їх залучення повинно відбуватись саме слідчим/дізнавачем/прокурором і отримання окремого дозволу слідчого судді не потребується.

Що стосується вимоги клопотання про зобов`язання службових осіб, власників, користувачів торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32021041660000008 в тому числі спеціалістам органів контролю, експертам (у разі їх залучення в порядку ст. ст. 71, 243 КПК України) у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом огляду, слідчий суддя також зазначає, що нормами КПК України не віднесено вирішення даного питання до повноважень слідчого судді. Разом з цим дії щодо невиконання даної ухвали або перешкоджання її виконанню створюють самостійний склад кримінального правопорушення, передбаченого ст. 382 КК України.

Тому в задоволенні зазначеної вимоги клопотання слідчий суддя відмовляє.

Керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника 4-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , співробітникам УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, уповноваженим діяти в порядку ст. ст.40, 41 КПК України, дозвіл на проведення огляду торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_1 НОМЕР_2 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , з метою виявлення та фіксації фактів зберігання та реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, вилучення незаконного виготовлених підакцизних товарів (тютюнових та алкогольних виробів), документів, що відображають придбання та реалізацію таких товарів, чорнових записів.

В задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення, а саме до 22.07.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали оголошений 22.06.2021 року о 19-15 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1