Ухвала

від 01.07.2021 по справі 754/10031/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1995/21

Справа № 754/10031/21

У Х В А Л А

Іменем України

01 липня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 ,, про надання дозволу на проведення обшуку у будинку № 15 по вул. Пінікахи, м. Дніпро, фінансово-господарській діяльності TОB «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 320077401 та яке на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ «РУШ» (код 32007740) по взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 868 500 грн.. що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021; ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021; ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 13 603 375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021; ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; TOB «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 7 863 329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021; ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-09 від 24.05.2021.

Відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «ОМЕГА» на загальну суму 13 603 375 грн., за період 2020-2021 років, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «РУШ» (код 32007740) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «РУШ» на загальну суму 8 868 500 грн., за період 2019-2021 років, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Відповідно до рапорту оперативного співробітника УБФЗ ТУ ДФС у м. Києві встановлено, що за адресою: м. Дніпро, вул. Пінікахи, 15, розташоване 2-х поверхове торгове приміщення, де зареєстровані та фактично використовують приміщення в незаконній фінансово-господарській діяльності ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 32007740), та де знаходяться речі та документи вказаних СГД, що стосуються незаконної діяльності.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав та нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення, що знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Пінікахи, буд. 15, на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021).

Слідчий зазначає в клопотанні, що є всі підстави вважати, що за адресою: м. Дніпро, вул. Пінікахи, буд. 15, яке фактично використовується службовими особами ТОВ «ОМЕГА» та ТОВ «РУШ», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема первинні бухгалтерські документи підприємств по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») за період 2020-2021 років. Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «ОМЕГА» та ТОВ «РУШ», для уникнення кримінальної відповідальності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити за наведених в ньому підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Вимоги до клопотання про дозвіл на обшук, передбачені п.п. 1-8 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Так, відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 ст. 234 КПК України передбачено підстави, які слідчий, прокурор мають довести під час розгляду клопотання про обшук, а саме достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим в судовому засіданні не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, що обшук в даному випадку є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування. Не вбачається цих підстав із клопотання слідчого.

Так, слідчий в клопотанні просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою АДРЕСА_1 , зазначаючи, що за вказаною адресою ТОВ "ОМЕГА" здійснює свою господарську діяльність, при цьому не конкретизує в яких саме приміщеннях необхідно провести обшук, при цьому з долученої до протоколу огляду фототаблиці вбачається, що вказане приміщення є торгівельним центром, в середині якого знаходиться велика кількість приміщень, в яких здійснюють свою господарську діяльність інші суб`єкти господарської діяльності, які не причетні до кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, не доведеності слідчим ні в клопотанні, ні в судовому засіданні всіх підстав, передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -