Ухвала

від 01.07.2021 по справі 754/10033/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1997/21

Справа № 754/10033/21

У Х В А Л А

Іменем України

01 липня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 ,, про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні розташованому на шостому поверсі будівлі за адресою: м. Київ, вул. Голосїівська, 7, корп.З, (7/3), яке фактично використовується у фінансово- господарській діяльності ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, невстановлені особи, перебуваючи на території м.Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ «РУШ» (код 32007740) по взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 868 500 грн.. що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021; ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021; ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 13 603 375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021; ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; TOB «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 7 863 329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021; ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-09 від 24.05.2021.

Відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеним оглядом даних податкової звітності підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок документального відображення проведених господарських операцій з TOB «С.К.С.» (код 38591109) та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), що мають ознаки ризикових, в тому числі: ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616), яким у податковій звітності відображено проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на загальну суму 52 302 859 грн., в тому числі ПДВ 8 717 143 грн., протягом 2020-2021 років.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» на загальну суму 8 717 143 грн., за період з 01.01.2020 по 01.05.2021, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Слідчий зазначає в клопотанні, що відповідно до рапорту оперативного співробітника УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, 7 корп.3, (7/3), розташоване 9-ти поверхове офісне приміщення, в якому на 6-му поверсі знаходиться та здійснює незаконну фінансово-господарську діяльність ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав та нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, відомості щодо прав власності на приміщення, що знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, 7, корп.3, (7/3), відсутні.

Слідчий зазначає в клопотанні, що є всі підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Голосіївська, буд. 3, (7/3), яке фактично використовується службовими особами ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ», знаходяться первинні бухгалтерські документи підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») за період 2020- 2021 років.

Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ», для уникнення кримінальної відповідальності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити за наведених в ньому підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 5 ст. 234 КПК України передбачено підстави, які слідчий, прокурор мають довести під час розгляду клопотання про обшук, а саме достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим ні в судовому засіданні, ні в клопотанні не доведено, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні. Жодних доказів того, що ТОВ "ФІШ МЕДІА ХАБ" здійснює свою господарську діяльність за вказаною у клопотанні адресою слідчим не надано.

Враховуючи викладене, не доведеності слідчим ні в клопотанні, ні в судовому засіданні всіх підстав, передбачених ч. 5 ст. 234 КПК України, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -