Ухвала

від 03.06.2021 по справі 201/5371/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5371/21

Провадження № 1-кс/201/1671/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021041660000014 від 07.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання з ОВС четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021041660000014 від 07.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051), за адресою: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122, яке на підставі права власності належить ТОВ «ДМС-К» (ЄДРПОУ 42283004).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службовими особи ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051) яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченковському районі м. Дніпро ГУ ДПС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) та ТОВ «Корнтвел» (код 42441036) у період 2019 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 429 045 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за вищевказаний період на загальну суму 14 429 045 грн., що підтверджується висновком ТОВ"Аудиторська Фірма ""Аудит-Дніпроконсульт"" No 22/02-21 від 22.02.2021р.

Встановлено, що ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051) у серпні 2019р. відобразило по ланцюгу постачання, придбання товарно-матеріальних цінностей (пшениця 4 кл.) в об`ємі понад 12 000 тон у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) за податковими накладними №3 від 02.08.2019, №4 від 02.08.2019, №5 від 02.08.2019 №6 від 02.08.2019,. В свою чергу посадові особи ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) здійснили ряд фінансово-господарських операцій з придбання пшениця 4 кл. від ФГ "Аграрні екологічні технології" (код ЄДРПОУ 40898203). Так, будучи допитаним в якості свідка гр. ОСОБА_5 , яка є засновником та директором ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) надала слідству показання, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має.

Вищенаведене може свідчити про те, що посадовими особами ПРАТ "Дніпрометалсервіс" укладаються договори із суб`єктами господарювання, в діяльності яких допускались факти безтоварності операцій по взаємовідносинам з контрагентами, нереальності здійснення господарських операцій та юридичну дефектність первинних документів, допускаються випадки перерахування одержаних від бюджетних організацій коштів суб`єктам господарювання із ознаками фіктивності з метою їх подальшого привласнення та розподілу.

Під час досудового розслідування співробітниками УПЕП ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що фінансово-господарські документи, чорнові записи, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом та інші речі, які можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню знаходяться та зберігаються в офісному приміщенні ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051) за адресою: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122.

Згідно до витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122, знаходиться у власності ТОВ «ДМС-К» (ЄДРПОУ 42283004).

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліку що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051) з ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) та ТОВ «Корнтвел» (код 42441036) та інших підприємств з ознаками фіктивності, за період 2019-2020 років, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додаткам, акти приймання-передачі ТМЦ (виконання робіт, надання послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, підтверджуючі накладні на придбання продукції, товарно-транспорті накладні, оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), акти виконаних робіт, акти здачі-приймання виконаних робіт, платіжні доручення, виконавча документація, звіти виконавців робіт (послуг), відомості (П.І.Б., посада) із завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів про працівників ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051), що безпосередньо спілкувались із службовими особами та працівниками ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) та ТОВ «Корнтвел» (код 42441036), укладали з останніми договори та приймали виконані роботи, (товари, послуги), із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних) обов`язків; інші предмети та документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зберігаються за адресою: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122.

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання і просив задовольнити його.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно п.2 ч. 2 ст.235 КПК України ухвала слідчогосудді продозвіл наобшук житлачи іншоговолодіння особиповинна містити відомості про прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Відповідно до ч.1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення огляду підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ч.4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 офісного приміщення ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051), за адресою: м. Дніпро, пр-т. Богдана Хмельницького,буд. 122, яке на підставі права власності належить ТОВ «ДМС-К» (ЄДРПОУ 42283004), з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051) з ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) та ТОВ «Корнтвел» (код 42441036) та інших підприємств з ознаками фіктивності, за період 2019-2020 років, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додаткам, акти приймання-передачі ТМЦ (виконання робіт, надання послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, підтверджуючі накладні на придбання продукції, товарно-транспорті накладні, оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), акти виконаних робіт, акти здачі-приймання виконаних робіт, платіжні доручення, виконавча документація, звіти виконавців робіт (послуг), відомості (П.І.Б., посада) із завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів про працівників ПРАТ "Дніпрометалсервіс" (код ЄДРПОУ 01881051), що безпосередньо спілкувались із службовими особами та працівниками ТОВ «АгроТОВ» (код 42451526) та ТОВ «Корнтвел» (код 42441036), укладали з останніми договори та приймали виконані роботи, (товари, послуги), із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних) обов`язків; інші предмети та документи, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1