Ухвала

від 02.07.2021 по справі 754/10121/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/2022/21

Справа № 754/10121/21

У Х В А Л А

Іменем України

02 липня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні другого поверху будинку № 15 по вул. Панікахи, м. Дніпро, яке фактично використовують в своїй фінансово-господарській діяльності TОB «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 320077401 та яке на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотанняслідчого, невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ «РУШ» (код 32007740) по взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 868 500 грн.. що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021; ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021; ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 13 603 375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021; ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; TOB «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 7 863 329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021; ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-09 від 24.05.2021.

Відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які в подальшому передають представникам реального сектору економіки.

Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим, створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації незаконно отриманого прибутку та вчинення незаконних дій з приховування реальних прибутків від реалізації ТМЦ.

Так, встановлено, що ризикові підприємства, реквізити яких використовуються в злочинній схемі ухилення від сплати податків, з моменту їх створення документально відображали різні невластиві для свого виду господарської діяльності товари по ланцюгах постачання, не мали основних фондів, штатних працівників та додаткових критеріїв надання послуг, постачання ТМЦ.

Дослідивши відображені в податковій звітності операції з придбання та подальшого постачання товарів, отримання та надання послуг вказаними вище ризиковими СГД та в повному обсязі проаналізувавши обставини проведення фінансово-господарської діяльності їх контрагентів - вигодонабувачів, не можливо підтвердити відповідно реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів господарської діяльності.

Проведеним оглядом даних податкової звітності підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість протягом 2020-2021 років за рахунок документального відображення проведених господарських операцій з TOB «С.К.С.» (код 38591109) та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), що мають ознаки ризикових, зокрема: TOB «ОМЕГА» (код 30982361) на загальну суму 81 620 248 грн., в тому числі ПДВ 13 603 375 грн., та ТОВ «РУШ» (код 32007740) на загальну суму 53 210 800 грн., в тому числі ПДВ 8 868 500 грн.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «ОМЕГА» на загальну суму 13 603 375 грн., за період 2020-2021 років, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «РУШ» (код 32007740) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «РУШ» на загальну суму 8 868 500 грн., за період 2019-2021 років, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Відповідно до рапорту оперативного співробітника УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що за адресою: м. Дніпро, вул. Панікахи, 15, розташоване 2-х поверхове торгове приміщення, де зареєстровані та фактично використовують приміщення другого поверху в незаконній фінансово-господарській діяльності ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 32007740), та де знаходяться речі та документи вказаних СГД, що стосуються незаконної діяльності. Крім того, проведеними заходами встановлено, що за вищевказаною адресою відсутні будь-які інші підприємства. Витребування плану розташування приміщень, які використовуються вказаними СГД призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування. Оскільки посадові особі вказаних СГД обізнані у своїй протиправній діяльності, вжиття даних дій може призвести в подальшому до знищення, спотворення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування та являються речовими доказами. Крім того, вхід до даного офісного приміщення здійснюється лише з одних дверей. Провести повний огляд розташування основного місця та більш детально вказати місця розташування документів підприємств не виявилось за можливим

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення, що знаходяться за адресою: м. Дніпро, вул. Панікахи, буд. 15, на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021).

Слідчий зазначає в клопотанні, що є всі підстави вважати, що за адресою: м. Дніпро, вул. Панікахи, буд. 15, на другому поверсі, яке фактично використовується службовими особами ТОВ «ОМЕГА» та ТОВ «РУШ», можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для досудового розслідування, зокрема первинні бухгалтерські документи підприємств по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») за період 2020-2021 років. Отримати докази іншим шляхом під час досудового слідства не можливо, оскільки речі та документи, необхідні для провадження можуть бути знищені службовими особами ТОВ «ОМЕГА» та ТОВ «РУШ», для уникнення кримінальної відповідальності.

Заступник начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити за наведених в ньому підстав.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Вимоги до клопотання про дозвіл на обшук, передбачені п.п. 1-8 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Клопотання слідчого відповідає вимогам закону, слідчим в клопотанні та в суді доведено наявність підстав, передбачених п.п.1-5 ч. 5 ст. 234 КПК України.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що у приміщенні другого поверху будинку № 15 по вул. Панікахи в м. Дніпро, яке фактично використовується службовими особами TОB «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 320077401 та яке на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021), можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та заходом пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення, що знаходяться за адресою: м.Дніпро, вул. Панікахи, 15, на праві власності належить ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021).

Однак слідчим в клопотанні не доведено необхідності відшуканні в ході обшуку готівкових коштів, з огляду на те, що метою проведення обшуку слідчий зазначає необхідність виявлення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 32007740) по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД», у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Дозволити обшук у приміщенні, розташованому на другому поверсі будинку № 15 по вул. Панікахи в м. Дніпро, яке фактично використовується службовими особами TОB «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 320077401 та яке на праві власності належать ТОВ «ГІЛЬДІЯ-К» (код 25535021), з метою відшукання оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) та ТОВ «РУШ» (код 32007740) по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - TOB «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва - ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») за період з 01.01.2020 року по дату винесення ухвали суду, зокрема: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання - передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекових книжок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, серверів, реєстраторів, носіїв збереження інформації (оптичних дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності.

Дві копії ухвали видати слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -