Ухвала

від 01.07.2021 по справі 522/10484/21

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/10484/21

Провадження №1-кс/522/5798/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 липня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчийз ОВС2ВРКП СУФР ГУДФС вОдеській областікапітан податковоїміліції ОСОБА_4 звернувся досуду зклопотанням,погодженим зпрокурором відділуОдеської обласноїпрокуратури ОСОБА_5 ,про наданнядозволу напроведення обшуку у житловій квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання і вилучення доказів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021160000000031 від 06.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин №387/11/15-97-04-03-04 від 06.04.2021 УПЕП ГУ ДФС в Одеській області та висновок аналітичного дослідження №36/15-32-08-01-20/40736056 від 04.03.2021 складений управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), які також є службовими особами ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) у звітні (податкові) періоди з січня 2017 року по березень 2021 року, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським з придбання паливо мастильних матеріалів та автомобільних запчастин, без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 973 928,81 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) зареєстровано 10.08.2016 за № 15561020000059574 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є вантажний автомобільний транспорт (код ВЕД_49.41 ). Засновниками ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) з моменту заснування підприємства по теперішній час є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Директорами підприємства в інкримінований період були ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Крім цього встановлено, що до здійснення протиправної діяльності ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) має відношення ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), який в інкримінований період займав посаду заступника директора ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056). Також встановлено, що ОСОБА_9 є директором ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461), засновником якого є його дружина ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 є засновником та директором ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) у звітні податкові періоди з січня 2017 року по березень 2021 року формували податковий кредит за рахунок начебто придбаних паливно-мастильних матеріалів та автомобільних запчастин без мети їх використання у межах власної господарської діяльності, що може свідчити про порушення п.п. 198.5 ст.198 ПК України.

Однак, ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) фактично не мають власного чи орендованого транспорту, не здійснюють закупівлю послуг з транспортування, що підтверджується інформацією, яка відображена підприємствами у податковій звітності, крім цього за результатами проведених слідчих (розшукових) дій вбачається, що ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) є пов`язаними особами та підконтрольними одним і тим же фізичним особам.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують житлову квартиру за адресою: АДРЕСА_1 у якій зареєстрований ОСОБА_6 .

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461), що є об`єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) за оперативною інформацією знаходяться у житловій квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно довідки № 260082700 від 04.06.2021 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого на праві власності належить ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у виявленні та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання його знарядь.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021160000000031 від 06.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до пояснень слідчого та доданих до клопотання матеріалів встановлено, що документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) за оперативною інформацією знаходяться у житловій квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно довідки № 260082700 від 04.06.2021 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого на праві власності належить ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Обставини, що дають підстави слідчому судді прийти до висновку про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину аргументовані доданими стороною обвинувачення до клопотання доказами, а саме: повідомленням про злочин від 06.04.2021 року, висновком аналітичного дослідження від 04.03.2021 року, рапортом б/н, протоколом допиту свідка від 04.06.2021 року.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують житлову квартиру за адресою: АДРЕСА_1 у якій зареєстрований ОСОБА_6 .

За таких обставин є підстави, передбачені ст.234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 та слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню №32021160000000031 від 06.04.2021 на проведення обшуку на проведення обшуку у житловій квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання і вилучення:

1. Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461).

2. Оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461):

2.1.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступали «замовниками» транспортних, експедиційних та інших послуг;

2.2.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які надавали транспортні, експедиційні та інші послуги в т.ч. надання в оренду рухомого і нерухомого майна;

2.3.По взаємовідносинам з юридичними особами, які надавали послуги з обслуговування автотранспорту на території морських, річкових та рибних портів України;

2.4.По взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які є постачальниками паливно-мастильних матеріалів та комплектуючих автомобільних запчастин

за період з 01.01.2017 по день проведення обшуку, а саме:

- документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

- товарно-транспортні накладні, CMR товарно-транспортну накладну міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

- податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 131, 132, 133, 201, 203, 204, 206, 207, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 703, 704, 71, 80 (з усіма субрахунками), 83;

- відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

- документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», ввезених на територію України в режимі «імпорт»: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи;

- документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», вивезених з території України в режимі «експорт»: вантажно-митні декларації; облікові картки суб`єкта ЗЕД (картки реєстрації); листи-узгодження; договори про декларування на договірній основі; свідоцтва на право здійснення декларування на договірній основі; кваліфікаційні свідоцтва осіб, уповноважених на декларування (за їх наявності); товаро-транспортні накладні (міжнародна автомобільна накладна (CMR); авіаційна вантажна накладна (Air Waybill); залізнична накладна СМГС; коносамент (Bill of Lading); інші встановлені документи); GARNET TIR (книжка МДП); свідоцтва про допущення транспортного засобу до перевезення; вантажні митні декларації типу «31 АТЗ»; документи, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів; рахунки-фактури (invoice, rechnung); ліцензія Мінекономіки України (за її наявності); лист-погодження Мінекономіки (за його наявністю); картки реєстрації (обліку) зовнішньоекономічного договору (за їх наявності); дозвіл/висновок ДСЕКУ, документи, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів); договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; документи визначення митної вартості товару.

- інші документи, пов`язані з операціями імпорту та експорту товарів «замовників».

3. Не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

4. Печаток та штампів інших суб?єктів господарювання;

5. Чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

6. Іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі комп`ютерної техніки, яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (ЄДРПОУ 33566790), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 40736056) та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (ЄДРПОУ 38155461) або іншими особами задіяними у злочинній схемі (в разі визначення необхідності подолання систем логічного захисту або проведення експертного дослідження такої техніки).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1